会计分录参考答案(完整)(按时间顺序)

1、PAGE PAGE 74综合模拟实验的会计分录1、12.1 （筹资1） 借：银行行存款 200 0000 0000 贷：长期借借款 220 0000 00002、122.1（投投资1） 借：交易易性金融融资产中国国石油（成成本） 1 5299 0000 投投资收益益 11 5229 贷贷：其他他货币资资金-存存出投资资款 1 5530 52993、122.1（投投资2） 借：持有有至到期期投资国库库券（成成本 ） 1000 0000 国库券券（应计计利息） 2 7500 国库券券（利息息调整） 2 2500 贷贷：其他他货币资资金-存存出投资资款 1105 00004、122.1（投投资3）

2、借：可供供出售金金融资产产农业业银行股股票 2700 810 贷贷：其他他货币资资金-存存出投资资款 2770 81105、122.1（销销售与收收款1） 借：应收收账款永州州九嶷商商场 3880 4490 贷贷：主营营业务收收入31170000夹心酥酥 1552 0000早餐饼饼 1665 0000其他业务收收入汽车队队业务收收入 99 6000应交税费应交交增值税税（销项项税额） 533 89906、122.1 （采采购与付付款1） 借: 库存现现金 200 0000 贷贷: 银银行存款款 20 00007、122.1 (采购购与付款款2) 借:其其他应收收款吴光 80000 贷: 库存存

3、现金 800008、122.1 (采购购与付款款3) 借: 材料采采购原材材料 48896000 精面粉粉 2885 0000 普通面面粉 546600 大米 1150 0000 应应交税费费应交增增值税(进项税税额) 6336488 贷贷: 银银行存款款 555324489、122.1 (存货货与生产产2) 原材料料月初成成本差异异率 =- 2234993.22/111746660 = - 2% 燃料料月初成成本差异异率 = 8229.66/41148 = 2.224% 低值值易耗品品成本差差异率= 61160/20554000 =33% 包装装物月初初差异率率= - 15510/30220

4、000 =- 0.5%借：生产成成本基本本生产成成本配料料车间甜甜式 11274400 (500000*1.996+2200000*11.6)*(11 -22%) 咸式式 10035886 (2200000*11.966+2000000*1.6+2250000*11.388)*(1- 2%) 共同同领用 19 4044 (440000*4.3+110000*2.6)*(1- 2%) 贷:原材料料 25555000 精面面份 13772000 普通通面粉 640000 黏玉玉米 3445000 鲜蛋蛋 1172000 发酵酵粉 2260005110 材料料成本差差异原原材料差差异 511010、

5、112.11 (存存货与生生产3)借： 制造造费用制作作车间 97721.60 贷: 原材材料维修修材料 99220 筛网 44880 轴承 5600 齿轮 48880198.40 材料料成本差差异原材材料差异异 198.4011、112.11 (存存货与生生产4) 借借:生产产成本基基本生产产成本包包装车间间 1105 8400 贷:包包装物 11080000 包包装箱 1180000 包装袋袋 9000002160 材料成成本差异异包装物物差异 216012、112.11 (存存货与生生产5) 借: 管管理费用用质检 1558300.044 贷: 低值易易耗品 1157220 水分分测试仪

6、仪 148800 白白光灯管管 9220 材料成成本差异异低值易易耗品差差异 110.0413、112.11 (存存货与生生产6)借: 生产产成本辅辅助生产产成本汽汽车队 14 7900 贷:燃燃料汽汽油 1445000 材材料成本本差异燃燃料差异异 229014、112.22 (销销售与收收款2)借：银行存存款 1 0000 0000 贷贷：预收收账款河南南驻马店店惠民商商城 10000 000015、11222（采购购与付款款4） 借: 管理理费用办办公费 332800 业务务招待费费 56600 市内内交通费费 5560 贷: 库存存现金 9444016、11222（采购购与付款款5）

7、借: 应应付账款款 长沙沙市供电电公司 11041130 贷: 银行存存款 1044130017、11222 （采采购与付付款6） 借：其他他货币资资金银行行汇票存存款 5500 0000 贷：银银行存款款 5000 000018、11222（采购购与付款款7） 借：生产成成本辅助生生产成本本汽车队队 200000 贷：银行存存款 220000019、112.33 (筹筹资2)借：银行存存款 20 0000 0000 贷：长期借借款专用借借款 220 0000 000020、112.33(销售售与收款款3) 借：银行行存款 6666 4000财务费用 13 6000 贷贷：应收收账款常德德北大

8、门门商场 6680 000021、112.33(采购购与付款款8)借：材料采采购原材材料 9974000 白砂砂糖 3325000 发酵酵粉 554000 1#香精 265500 2#香精 330000 应交税税费应交交增值税税（进项项税额） 1665588 贷贷：应付付账款株株州市诚诚信食品品公司 1113955822、112.33(存货货与生产产7)借:原材料料 55020000 精面粉粉 29940000 普通面面粉 560000 大米 11520000贷: 材料料采购省粮油油贸易公公司 48996000 材材料成本本差异原原材料差差异 112400023、112.33(存货货与生产产8

9、)借:原材料料 9662000 白砂糖糖 3320000 发酵粉粉 552000 1#香香精 270000 2#香香精 320000 材料成成本差异异原材料料差异 12200贷: 材料料采购原材料料采购 997400024、112.44 (销销售与收收款4) 借:银银行存款款美元户户 37551000($5550000) 贷贷: 预预收账款款香港旺旺角公司司 3755100025、112.44(采购购与付款款9)借：长期待待摊费用用广告费费 3000 0000 贷：银银行存款款 3300 000026、112.44(采购购与付款款10)借：应交税税费未交增增值税 1377 6000 贷：银行存

10、存款 1137 600027、112.44(采购购与付款款11) 借：应交交税费 应交交营业税税 22 5440 应交城城市维护护建设税税 9 8809.8 应交教教育费附附加 22 8002.88 贷：银行存存款 15 1522.612.44(存货货与生产产10)借:委托代代销商品品长沙沙恒远超超市 94430000 蟹黄黄饼 2600 0000早餐饼饼 3380 0000果仁曲曲奇 2880000奶黄饼饼 22750000贷：库存商商品蟹黄饼饼 2600 0000早餐饼饼 3800 0000果仁曲曲奇 228 0000奶黄饼饼 27550000 12.5(销销售与收收款6) 借： 预预收账

11、款款驻马马店惠民民商城 8611 1220贷：主营业业务收入入73360000奶黄饼饼 2900 0000蟹黄饼饼 2244 0000煎饼 886 0000葱油香香脆饼 990 0000早餐饼饼 466 0000应交税费应交交增值税税（销项项税额） 1225 112030、112.55(采购购与付款款 122)借：工程物物资铁花花护栏 19000000 应交税税费应交增增值税（进进项税额额） 323300 贷： 银行行存款 2222300031、112.55(采购购与付款款 133)借：在建工工程围墙墙改建工工程 5500000 贷： 银行行存款 50000032、112.55 (存存货与生生

12、产122) 借:低值值易耗品品出借借低值易易耗品 7774000 贷:低值易易耗品在库低低值易耗耗品 7774000借:销售费费用 377 9226 贷: 低值易易耗品低低值易耗耗品摊销销 3887000774 材料料成本差差异低低值易耗耗品差异异 77433、112.88(销售售与收款款7) 借:预收收账款-美元户户-香港港旺角公公司 33478820($ 5510000) 贷:主主营业务务收入34778200-蟹黄饼饼 23387000-早餐饼饼 1009122034、112.88(采购购与付款款14) 借：管理理费用绿绿化费 16550000 贷贷：银行行存款 1165000035、11

13、2.88(存货货与生产产14)借: 原材材料 7330000 咸咸蛋 560000 果仁仁 170000 材料料成本差差异原材材料差异异 28800 贷: 材料采采购 7758000 咸蛋 580000 果仁 1778000借: 燃料料白煤煤 3364000 贷: 材料采采购白白煤 3360000 材料料成本差差异燃料料差异 400036、112.88(存货货与生产产15) 借:生产产成本基基本生产产成本配配料车间间 11376690 甜式式 11102550 咸式式 2774400 贷贷: 原原材料 11405500 咸咸蛋 280000 白白砂糖 160000 甜甜玉米 880000 果果

14、仁 855002810 材材料成本本差异原原材料差差异 281037、112.88(存货货与生产产16). 借: 制造费费用 配配料车间间 522 1661.440 贷贷:原材材料修理理材料传动轴轴 4552090.40 低低值易耗耗品料桶桶 477400090.40 材材料成本本差异原材料料差异 低值易易耗品差差异 3311.8 借借: 生生产成本本基本生生产成本本制作车车间共同同 3661622 贷贷:原材材料 3669000 精精油 240000738 鲜鲜蛋 1129000738 材材料成本本差异原原材料差差异 38、112.88(存货货与生产产17借: 生产产成本基基本生产产成本包包

15、装车间间 1005 8840 贷: 包装装物 10080000 包装箱箱 1880000 包装装袋 99000002160 材料成成本差异异包装装物差异异 216039、112.99(销售售与收款款8)借：银行存存款 3066 3112 主营营业务收收入 6334000夹心酥酥 300 4000早餐饼饼 333 0000 应交税费应交交增值税税（销项项税额） 10 7788 贷：应收账账款永州九九嶷商场场 3380 4900 40、112.99(采购购与付款款15) 借：管理理费用维维修费 2286000 贷贷：银行行存款 28660041、112.99(采购购与付款款16) 借：管理理费用差

16、差旅费 37000+9900=46000 会务费费 63300 贷贷：其他他应收款款 王伟伟 110900042、112.99(采购购与付款款17) 借：销售售费用广广告费 1100000 贷：长期待待摊费用用 10000043、112.99(采购购与付款款18)借：营业外外支出职职工困难难补助费费 990000 贷：库存现现金 99000044112.99(薪酬酬2)（1）公司司总部应应付薪酬酬总额 = 2230552.229元 配料料车间应应付薪酬酬总额 = 1186885.660元其中生产工工人:1131113.660元 管管理人员员 55572元元 制作作车间应应付薪酬酬总额= 244

17、2388.440元其中:生产产工人: 1886666.400元 管理人人员 555722元 包装装车间应应付薪酬酬总额 = 1191444.440元其中生产工工人: 135572.40元元 管管理人员员: 555722元 汽车车队应付付薪酬总总额 = 1333900元 机修修车间应应付薪酬酬总额 =1115411元全公司代发发交通补补助 =50*6000 =3300000元全公司代发发生活补补贴 =50*5000= 2250000元全公司代代扣物业业管理费费总额 = 226044元全公司代扣扣电话费费超支总总额 = 13390元元 工资结算算单 应扣扣个人养养老保险险基金(基数为为基础工工资总

18、额额) 公司司总部养养老保险险基金= 1991766*8%= 115344.088元 配料料车间养养老保险险基金 = 1158776*88%=112700.088元 制作作车间养养老保险险基金:= 2203770*88%=116299.600元 包装装车间养养老保险险基金= 1556666*8%=12253.28元元 汽车车队养老老保险基基金= 116634*8%= 9330.772 元元 机修修车间养养老保险险基金=98770*88%=7789.60元元 合计计养老保保险基金金: 774077.366元 应扣扣个人失失业保险险金公司总部失失业保险险金= 191176*1%= 1991.776

19、元 配料料车间失失业保险险金 = 1558766*1%=1558.776元 制作作车间失失业保险险金:= 2003700*1%=2003.770元 包装装车间失失业保险险金= 156666*1%=1566.666元 汽车车队失业业保险金金= 1116334*11%= 1166.344 元 机修修车间失失业保险险金=998700*1%=988.700元 合计计失业保保险金: 9225.992元应扣个人医医疗保险险金公司总部医医疗保险险金= 191176*3%= 5775.228元 配料料车间医医疗保险险金 = 1558766*3%=4776.228元 制作作车间医医疗保险险金:= 2003700

20、*3%=6111.110元 包装装车间医医疗保险险金= 156666*3%=4699.988元 汽车车队医疗疗保险金金= 1116334*33%= 3499.022 元 机修修车间医医疗保险险金=998700*3%=2996.110元合计医疗保保险金: 27777.76元元应扣个人住住房公积积金公司总部住住房公积积金= 191176*10%= 119177.600元 配料料车间住住房公积积金 = 1558766*100%=115877.600元 制作作车间住住房公积积金:= 2003700*100%=220377元 包装装车间住住房公积积金= 156666*10%=15566.60元元 汽车车

21、队住房房公积金金= 1116334*110%= 11163.40 元 机修修车间住住房公积积金=998700*100%=9987元元 合计住住房公积积金: 92559.220元工资总额分分配的处处理 借：生生产成本本基本生生产成本本 453352.40 配料车车间 131113.60 制制作车间间 186666.40 包包装车间间 135572.40 辅助助生产成成本 249931 汽车车队 133390 机修修车间 1115441 制制造费用用 167716 配配料车间间 55772 制作作车间 555722 包包装车间间 555722 管管理费用用 2230552.229 贷:应应付职工工

22、薪酬应应付工资资 11000511.69945、112.110 (销售与与收款99)借：预收账账款河南南驻马店店惠民商商城 388 0000 贷：其他他业务收收入汽车队队业务收收入 38 000046、112.110 (销售与与收款110)借：银行存存款 222 6998 贷：主营业业务收入入1994000葱油香香脆饼 8 4000果仁曲曲奇 111 0000应交税费应交交增值税税（销项项税额） 33 299847、112.110 (采购与与付款119)借：现金 400000 贷贷： 银银行存款款 40000048、112.110 (采购与与付款220) 借：在建建工程围围墙改建建工程 199

23、80000 贷：工工程物资资铁护花花栏 19900000 水泥 8000049、112.110 (采购与与付款221)借：材料采采购包装装物 30060000 包装箱箱 5580000 包装袋袋 24480000 应交交税费应应交增值值税（进进项税额额） 5520220 贷：银行存存款 3558022050、112.110 (薪酬33)（1）代发发交通费费的处理理 借: 管理费费用交通费费 3000000贷:应付职职工薪酬酬应付工工资 3300000 (22)代发发福利费费的处理理借: 生产产成本基本生生产成本本 122 0000 配料料车间 35000 =7*5500 制作作车间 50000

24、=110*5500 包包装车间间 35500=7*5500 辅助助生产成成本 55 5000 汽车车队 30000=5500*6 机修修车间 225000=5*5000 制制造费用用 3 0000 配料料车间 110000 制作作车间 110000 包包装车间间 110000 管管理费用用 445000 贷:应应付职工工薪酬应应付福利利费 2550000 (3)代扣扣款电话话费超支支处理 借: 应付付职工薪薪酬应付付工资 13990 贷:管管理费用用电话费费 13390(4)其他他代扣款款处理 借: 应付付职工薪薪酬应付付工资 2331422.36 贷:其他应应付款- 2229774.224

25、物业业管理部部门 26004 基基本养老老部门 774077.366 住住房公积积金 92559.220 失业保保险部门门 9925.92 医疗保保险部门门 227777.76 应应交税费费个人所所得税 1688.12(5)从银银行划款款到职工工工资账账上 借: 应付职职工薪酬酬 11405519.33 应付付工资 11555199.33 应付付福利费费 250000. 贷:银银行存款款 14405119.33 51、112.111(销销售与收收款111).借：预收收账款香香港旺角角公司 220 5520($30000) 贷：其其他业务务收入汽车车队业务务收入 200 522052、112.1

26、11(采采购与付付款222) 借：生产产成本辅辅助生产产成本汽汽车队 52200 贷贷：库存存现金 5220053、112.111(采采购与付付款233) 借：生产产成本辅辅助生产产成本修修理车间间 86600 贷：库库存现金金 8660054、112.111(采采购与付付款244) 借：库库存现金金 336200 管理理费用差差旅费 443800 贷：其其他应收收款吴光光 88000055、112.111(采采购与付付款255)借：管理费费用排污污费 3300000 贷：银银行存款款 30000056、112.111(采采购与付付款266)借：应付职职工薪酬酬职工教教育经费费 18800 贷

27、：银行存存款 11800057、112.112(销销售与收收款122)借 ：银行行存款 4844 3880贷：主营业业务收入入41440000奶黄饼饼 1166 0000果仁曲曲奇 1110 0000蟹黄饼饼 1122 0000夹心酥酥 766 0000应交税费应交交增值税税（销项项税额） 770 338058、112.112(采采购与付付款277)借：营业外外支出助学补补助费 447000 贷贷：现金金 44700059、112.112(采采购与付付款288)借：材料采采购原材材料 8119000 果仁 405500 鲜蛋蛋 4114000 应交税税费应交增增值税（进进项税额额） 99100

28、0 贷：银行存存款 991000060、112.112(存存货与生生产199)借：制造费费用 4413227.228 配配料车间间 137775.76 制制作车间间 183367.68 包包装车间间 91883.884 贷贷: 低低值易耗耗品工作作服 410040 材材料成本本差异低低值易耗耗品差异异 2287.2861、112.112(存存货与生生产200) 借:长期期待摊费费用金属属柜 86000 贷: 包装物物在库库包装物物-金属属柜 86600借: 销售售费用 42214 贷: 长期待待摊费用用金属柜柜 4300086 材料成成本差异异包装物物差异 8662、112.115(采采购与付

29、付款299)借：材料采采购修理理材料 77000 筛网网 557000 园丝丝 20000 贷贷：库存存现金 77700063、112.115(采采购与付付款300)借：材料采采购燃料料 11320000 汽油 8440000 柴油 4880000 应交税税费应交交增值税税（进项项税额） 224440 贷贷：银行行存款 1554444064、112.115(采采购与付付款311)借：工程物物资专用用设备发发酵罐 55010000 应交税税费应交交增值税税（进项项税额） 8550000 贷贷：银行行存款 5866000065、112.115(存存货与生生产211)借:包装物物 3000 0000

30、 包装装箱 6000000 包装装袋 24400000 材料料成本差差异包包装物差差异 660000 贷:材材料采购购包装物物 30060000 借: 原材料料 855500 果仁 4225000 鲜蛋 4430000 贷贷: 材材料采购购原材材料 8819000 材材料成本本差异原原材料差差异 36600 借: 原材材料 774000 筛网网 56000 园丝丝 18800 材料料成本差差异原材材料差异异 3000 贷: 材料料采购原原材料 77700 借: 燃料料 13990000 汽油 8770000 柴油 5520000 贷:材材料采购购燃料 13220000 材材料成本本差异燃燃料差

31、异异 77000066、112.115(存存货与生生产222) 借:生产产成本基基本生产产成本配配料车间间咸式 10777022 甜式式 22704480 贷贷: 原原材料 33859900 精精面粉 11776000 普普通面粉粉 480000 大大米 912200 咸蛋蛋 336600 食盐盐 15500 甜玉玉米 440000 白砂砂糖 160000 果仁仁 34400007718 材料料成本差差异原材材料差异异 7718 借: 生产产成本基基本生产产成本制制作车间间 3301884 贷:原材料料 3308000 精油 1160000 味精 30000 1#香香精 54000616 2#

32、香香精 64000616 材料成成本差异异原材料料差异 借借: 生生产成本本基本生生产成本本包装车车间 1105 8400 贷:包装物物 10880000 包装箱箱包装袋袋 99000002160 材料料成本差差异包装装物 67、112.116(筹筹资3)借：银行存存款 4 8488 0000应付债券-利息调调整 1522 0000 贷贷：应付付债券债券面面值 5 0000 000068、112.116(销销售与收收款144)借：主营业业务收入入 11430000葱油香香脆饼 880 0000 煎饼饼 63 0000应交税费应交交增值税税（销项项税额） 24 3100

33、贷：银行存存款 1677 311069、112.116(销销售与收收款155)借: 应收收账款衡衡阳白果果商场 4118 8860贷：主营业业务收入入 33580000煎饼 1722 0000果仁曲曲奇 1110 0000夹心酥酥 776 0000应交税费应交交增值税税（销项项税额） 600 866070、112.116(采采购与付付款322)借：材料采采购原材材料 44400000 黏玉米米 24000000 甜玉玉米 20000000 应交税税费应交交增值税税（进项项税额） 5772000 银行存存款 28000 贷：其他货货币资金金银行汇汇票存款款 5000000071、112.116(

34、采采购与付付款333)借：材料采采购原材材料 5118944 黏玉米米 34 5966 -甜甜玉米 117 2298 应交税税费应交交增值税税（进项项税额） 3 9066 贷贷：银行行存款 55 800072、112.116(采采购与付付款344)借：在建工工程发酵酵罐 5501 0000 贷贷：工程程物资专专用设备备发酵罐罐 5011 000012.116(存存货与生生产233)借：库存商商品 7880000 煎饼饼 380000（ 200000袋袋*1.9） 葱油香香脆 400000（2200000袋*2） 贷：主主营业务务成本 7780000 煎饼 3380000（ 200000袋袋*1

35、.9） 葱油香香脆 400000（2200000袋*2）12.116(存存货与生生产244)借: 原材材料 49550088 黏玉米米 22754448 甜玉米米 22195560 贷:材料采采购 44400000 黏玉米米 24400000 甜玉米米 20000000 材料料成本差差异原材材料差异异 555000875、112.117(筹筹资4)借：银行存存款 2 0000 0000 贷：短期借借款 2 0000 000076、112.117(销销售与收收款166) 借:应收收账款三三角坪超超市 44 8000 贷: 其他业业务收入入 4 800077、112.117(采采购与付付款355)

36、借：固定资资产清理理 10 0000 累计折折旧 4410 0000 贷：固定资资产1#发酵罐罐 4420 000078、112.117(采采购与付付款366) 借：库存存现金 880000 营业外外支出处处置固定定资产 220000 贷：固固定资产产清理 100000079、112.117(采采购与付付款377)借：固定资资产 22 0000 0000 应交税税费应交增增值税（进进项税额额） 3340 0000 银行存存款 4660 0000 贷贷：长期期股权投投资上海宏宏远公司司 2 5500 0000 投资收收益 3300 000080、112.117(采采购与付付款388)借：其他应应

37、收款钱钱小红 20 0000 贷：银行存存款 220 000081、112.118(筹筹资5)借：银行存存款 19 4000 0000 贷贷：股本本 110 0000 0000 资本公公积 9 4400 000082、112.118(采采购与付付款399)借：其他应应收款王莹 300 0000 贷：银银行存款款 330 000083、112.119(采采购与付付款400)借：营业外外支出助助学款捐捐赠 3000 0000 贷：银银行存款款 3000 000084、112.119(采采购与付付款411)借：无形资资产土地地使用权权 1 0000 0000 贷：银银行存款款 1 0000 0000

38、85、112.119(采采购与付付款422)借：银行存存款 8800 0000 贷贷：固定定资产清清理 8800 000086、112.119(采采购与付付款433)借：累计折折旧 6000 0000 固定资资产减值值准备 3300 0000 固定资资产清理理 9900 0000 贷：固定资资产2#制作机机 1 8800 0000 借：营营业外支支出处置置固定资资产 1100 0000 贷贷：固定定资产清清理 1000 000087、112.220(筹筹资6)借：银行存存款 1995 2200 财务务费用 4 8000 贷：应收票票据东方超超市 2000 000088、112.220(投投资4

39、)借：其他货货币资金金-存出出投资款款 2999 1100 投投资收益益 6 700贷：交易性性金融资资产中国石石油（成成本） 3005 8800 89、112.222(筹筹资7) 借：财务务费用 1142 0000 贷：银行存存款人民币币 1142 000090、112.222(筹筹资8)借：在建工工程房屋 2237 6000 贷贷：银行行存款人民民币 2377 600091、112.222(存存货与生生产277)借：生产成成本基本本生产成成本配料料车间咸咸式 11774044 贷:原材料料 11198000 大米米 304400 精面面粉 3392000 普通通面粉 1660000 鲜蛋蛋

40、 215500 食盐盐 15500 咸蛋蛋 11120002396 材材料成本本差异原原材料差差异 239692、112.222(存存货与生生产288) 借:生产产成本基基本生产产成本配配料车间间甜式 15881722 贷贷：原材材料 16114000 精面份份 588800 甜玉米米 440000 普通面面粉 3320000 白砂糖糖 96600 果仁曲曲奇 1700003228 材材料成本本差异原原材料差差异 322812.222(存存货与生生产299)借:制造费费用 1112700 配料料车间 67662 制作作车间 45508230 贷:原原材料润润滑油 1115000230 材料成成

41、本差异异原材料料差异 94、112.222(存存货与生生产300) 借: 生生产成本本辅助生生产成本本汽车队队 1771366 贷贷: 燃燃料 1668000 汽油油 1116000 柴油油 552000 材料成成本差异异燃料成成本差异异 333695、112.223(销销售与收收款177)借：应收票票据星沙商城城 11 7443 3300贷：主营业业务收入入144900000葱油香香脆饼 3366 0000果仁曲曲奇 1110 0000夹心酥酥 1152 0000早餐饼饼 2264 0000蟹黄饼饼 2224 0000煎饼 1722 0000奶黄饼饼 2232 0000应交税费应交交增值税税

42、（销项项税额） 2533 300096、112.223(采采购与付付款444) 借：无形形资产土土地使用用权 22 0000 0000 贷贷：银行行存款 2 0000 000097、112.223(采采购与付付款455)借：无形资资产土地地使用权权 2000 0000 贷贷：银行行存款 2000 000098、112.223(采采购与付付款466)借：管理费费用差旅旅费 2 7700 会会务费 115 0074 库存存现金 122226 贷：其他应应收款王王莹 30 000099、112.224(销销售与收收款188)借: 银行行存款 877 7550 贷:其他业业务收入入让售玉玉米 7500

43、00 应交税税费应交交增值税税(销项项税额) 112 7750100、12.24(销售与与收款119)借:应收账账款宁乡乡长光食食品厂 633 1880 贷:其他业业务收入入让售玉玉米 544 0000 应交税税费应交交增值税税(销项项税额) 9 1180101、12.24(采购与与付款447) 借：财务务费用手手续费 2 6680 贷贷：银行行存款 22 6880102、【112.224（薪薪4）】企业负担的的养老保保险基金金(基数数为基础础工薪总总额) 公司司总部养养老保险险基金= 1991766*211%= 40226.996元 配料料车间养养老保险险基金 = 1158776*221%=

44、33333.996元 其中中:生产产工人: 1111722*211%=223466.122 管理人人员: 47004*221%=9877.844 制作作车间养养老保险险基金:= 2203770*221%=42777.770元 其中中:生产产工人: 1556666*211%=332899.866 管理人人员: 47004*221% = 9987.84 包装装车间养养老保险险基金= 1556666*211%=332899.866元 其中中生产工工人: 109962*21% =223022.022 管管理人员员: 447044*211% = 9887.884 汽车车队养老老保险基基金= 116634

45、*21%= 224433.144 元 机修修车间养养老保险险基金=98770*221%=20772.770元 合计计养老保保险基金金: 194444.32元元 企业业负担的的失业保保险金公司总部失失业保险险金= 191176*2%= 3883.552元 配料料车间失失业保险险金 = 1558766*2%=3117.552元 其中中:生产产工人: 1111722*2%=2223.444 管理人人员: 47004*22%=994.008 制作作车间失失业保险险金:= 2003700*2%=4007.440元其中:生产产工人: 1556666*2%=3113.332 管理人人员: 47004*22%

46、 = 944.088 包装装车间失失业保险险金= 156666*2%=3133.322元 其中生生产工人人: 1109662*22% =2199.244 管管理人员员: 447044*2% = 94.08 汽车车队失业业保险金金= 1116334*22%= 2322.688 元 机修修车间失失业保险险金=998700*2%=1997.440元 合计失失业保险险金: 18551.884元企业负担医医疗保险险金公司总部医医疗保险险金= 191176*8%= 15534.08元元 配料料车间医医疗保险险金 = 1558766*8%=12270.08元元其中:生产产工人: 1111722*8%=899

47、3.776 管理人人员: 47004*88%=3376.32 制作作车间医医疗保险险金:= 2003700*8%=16629.60元元其中:生产产工人: 1556666*8%=12253.28 管理人人员: 47004*88% = 3776.332 包装装车间医医疗保险险金= 156666*8%=12553.228元其中生产工工人: 109962*8% =8776.996 管管理人员员: 447044*8% = 3766.322 汽车车队医疗疗保险金金= 1116334*88%= 9300.722 元 机修修车间医医疗保险险金=998700*8%=7889.660元 医疗保保险金合合计: 74

48、007.336元企业负担工工伤保险险:公司总部工工伤保险险= 1191776*11%= 1911.766元 配料料车间工工伤保险险= 1158776*11%=1158.76元元 其中中:生产产工人: 1111722*1%=1111.772 管理人人员: 47004*11%=447.004 制作作车间工工伤保险险:= 203370*1%=2033.700元其中:生产产工人: 1556666*1%=1556.666 管理人人员: 47004*11% = 477.044 包装装车间工工伤保险险= 1156666*11%=1156.66元元其中生产工工人: 109962*1% =1009.662 管管

49、理人员员: 447044*1% = 47.04 汽车车队工伤伤保险= 1116344*1%= 1116.34 元 机修修车间工工伤保险险=98870*1%=98.7元 合计工工伤保险险金: 9225.992元企业负担的的生育保保险公司总部生生育保险险= 1191776*00.7%= 1134.23元元 配料料车间生生育保险险 = 158876*0.77%=1111.13元元其中:生产产工人: 1111722*0.7%=78.20 管理人人员: 47004*00.7%=322.933 制作作车间:生育保保险= 203370*0.77%=1142.59元元其中:生产产工人: 1556666*0.7

50、%=1099.666 管理人人员: 47004*00.7% = 32.93 包装装车间生生育保险险= 1156666*00.7%=1009.666元其中生产工工人: 109962*0.77% =76.73 管管理人员员: 447044*0.7% = 332.993 汽车车队生育育保险= 1116344*0.7%= 811.444 元 机修修车间生生育保险险=98870*0.77%=669.009元 合计计生育保保险 6648.14元元企业负担住住房公积积金公司总部住住房公积积金= 191176*10%= 119177.600元 配料料车间住住房公积积金 = 1558766*100%=11587

51、7.600元其中:生产产工人: 1111722*100%=111177.200 管理人人员: 47004*110%=4700.400 制作作车间住住房公积积金:= 2003700*100%=220377元其中:生产产工人: 1556666*100%=115666.600 管理人人员: 47004*110% = 4470.40 包装装车间住住房公积积金= 156666*10%=15566.60元元其中生产工工人: 109962*10% =110966.200 管管理人员员: 447044*100% = 4770.440 汽车车队住房房公积金金= 1116334*110%= 11163.40 元

52、机修修车间住住房公积积金=998700*100%=9987元元合计住房公公积金: 992599.200元借：生产成成本基本生生产成本本 1161440.559 配料车车间 111172*42.7%=47770.444 制作车车间 156666*42.7%=66889.338 包装车车间 1009622*422.7% =446800.777 辅助助生产成成本 91182.21 汽汽车队 116634*42.7% =49967.72 机修修车间 98870*42.7% =42214.49 制制造费用用 660255.833 配料料车间 47704*42.7% =20008.61 制作作车间 477

53、07*42.7% =20008.61 包包装车间间 47707*42.7% =20008.61 管管理费用用 1991766*422.7% =881888.155 贷: 其他他应付款款 3395336.778 基基本养老老部门 9925992*221%=194444.32 失业保保险部门门 9925992*22%=118511.844 医疗保保险部门门 9925992*88%=774077.366 工伤保保险部门门925592*1%=9255.922 生育保保险部门门925592*0.77%=6648.14 住房房公积金金 9925992*110%= 992599.200 共计计提399536

54、6.788元103、12.24(存货与与生产332)借:其他业业务成本本 6776200 贷:原原材料黏黏玉米 6900001380 材材料成本本差异原原材料差差异 1380104、12.24(存货与与生产333)借:其他业业务成本本 6646880 贷:原原材料甜甜玉米 66600001320 材料成成本差异异原材料料差异 1320105、12.25 (销售售与收款款20) 借： 银银行存款款 11 1448 2296.5 销售费费用 1227 5588.5 贷：主营业业务收入入109905000果仁曲曲奇 277 5000 蟹黄饼饼 3336 0000 早餐餐饼 4495 0000 奶黄黄

55、饼 2232 0000 应交交税费应交交增值税税（销项项税额） 1855 3885 106、12.25(采购与与付款448)借：营业外外支出丧丧葬费 22 0000 贷：现现金 2 0000107、12.25(薪酬55) 借：其他他应付款款医疗保保险部门门 27777.776(个个人)+74007.336(公公司)=101185.12 贷: 银行存存款 1001855.122108、12.25(薪酬66)借：其他应应付款养养老保险险部门 774077.366(个人人)+1194444.332(公公司)=268851.68 贷: 银行存存款 2668511.688109、12.25(薪酬77借：

56、其他应应付款 443511.822 失失业保险险部门 9925.92(个人)+18851.84(公司)=27777.76 工工伤保险险部门 9925.92(公司) 生生育保险险部门 6648.14(公司) 贷: 银行存存款 443511.822110、12.25(薪酬88)借:其他应应付款住住房公积积金部门门 92259.20(个人)+92259.20 =1885188.400 贷: 银行行存款 1885188.400111、12.25(薪酬99)借:主营业业务成本本 155 7550 贷:库存商商品 15 7500 蟹蟹黄饼 339000 奶黄饼饼 42000 早餐饼饼 28550 果果仁曲

57、奇奇 448000 借：生生产成本本基本生生产成本本 117 0016.48 配配料车间间 49963.14 制制作车间间 70090.20 包装车车间 449633.144 辅助助生产成成本 777999.222 汽车车队 42554.112 机修修车间 335455.100 制制造费用用 44 2554.112 配料料车间 114188.044 制作作车间 114188.044 包包装车间间 114188.044 管管理费用用 63381.18 贷: 应付职职工薪酬酬非货币币性福利利 3354551 借借: 应应付职工工薪酬非非货币性性福利 3554511 贷贷:主营营业务收收入 3303

58、000 应应交税费费增值税税(销项项税额) 551511112、12.25(薪酬110)借: 库存存商品电电暖器 5000000 应应交税费费应交增增值税(进项税税额) 85500 贷: 银行行存款 585500 借: 生产产成本基本生生产成本本 2880800 配料车车间 881900 制制作车间间 1117000 包装车车间 881900 辅助助生产成成本 112 8870 汽车车队 770200 机修修车间 58850 制制造费用用 7 0200 配料料车间 223400 制作作车间 223400 包包装车间间 223400 管管理费用用 1105330 贷: 应付职职工薪酬酬非货币币性

59、福利利 5585000 借: 应付付职工薪薪酬非货货币性福福利 585500 贷:库库存商品品电暖器器 5000000 应交税税费应交交增值税税(进项项税额转转出) 8550012.225(薪薪酬111)借: 生产产成本基本生生产成本本 18814.10 配料车车间 131113.60*4%=5244.544 制制作车间间 1186666.440*44%=7746.66 包装车车间 135572.40*4%=5422.900 辅助助生产成成本 9997.224 汽车车队 133390*4%=5355.600 机修修车间 1115441*44%=4461.64 制造费费用 6668.64 配料料

60、车间 55772*44%=2222.88 制作作车间 55772*44%=2222.88 包装车车间 55772*44%=2222.88 管理费费用 2330522*4%=9222.008 贷:应应付职工工薪酬 44002.006 工会部部门 16650.77 职工教教育部门门 227511.299114、12.26(销售与与收款221)借: 银银行存款款 3885 8866 主营业业务收入入 282200 应应交税费费增值税税（销项项税额） 47794 贷:应应收账款款衡阳白白果商场场 4188 8660115、12.26(采购与与付款449) 借：管理理费用其他他费用 8 4480 贷贷：