ERP项目概念培训成本模块概述

1、2008日立电梯&汉得公司版权所有1HAND Enterprise Solutions Co., Ltd.秀强股份ERP项目概念培训成本模块编写人：HAND顾问日期：2014-08-10版本：V1.0成本核算算方法各子库存存间的物物流示意意图：方案目录录标准成本本的建立立和维护护标准成本本的帐务务核算成本差异异分析成本期间间管理成本管理理报表箱头成本本管理成本要素素和成本本类型在Oracle系统中进进行物料料成本定定义时，最多可可以定义义5种成本要要素，同同时可以以针对每每种要素素再定义义子要素素。另外外，Oracle提供多种种成本类类型可可以供供成本计计算，但但最终生生效的只只有一种种成本类

2、类型成本5要素：成本类型型：1、可以预预选在某某种试算算的成本本类型中中计算成成本，再再将成本本更新到到冻结成成本类型型中去2、成本可可以在不不同类型型之间进进行复制制，所以以在更新新标准成成功前，可以对对各个期期间的标标准成本本进行备备份产品成本物料物料管理理费资源制造费用用外协清单最底底层物料料成本如运费、关税生产该产产品所消消耗的人人工、机机器成本本水电费委托外协协产生的的费用每个成本本要素可可以细化化为多个个成本子子要素，系统自自动按5个成本本要素跟跟踪整个个生产过过程。标准成本本的建立立和维护护在Oracle系统中进进行物品品定义时时，需要要确认该该物品是是属于采采购件还还是制造造件

3、。对对于采购购件和制制造件，需要采采用不同同的成本本定义方方法。采购件：采购件的的标准成成本是直直接录入入的制造件：1、对于制制造件，需要通通过卷积积获得其其标准成成本。成成本卷积积程序使使用物品品物料清清单和工工艺路线线数据，得到制制造件的的标准成成本。2、为了准准确获得得制造件件的成本本，系统统中要保保证以下下的前提提：（1）建立产产成品的的物料清清单，即即建立产产成品的的标准物物料消耗耗。（2）该制造造件BOM中的所有有组件均均有正确确的冻结结标准成成本。（3）建立产产成品的的工艺路路线，在在工艺路路线中应应体现：每生产产一个单单位的产产品或半半成品，是由哪哪些资源源进行生生产的以以及相

4、应应的资源源管理费费用。为为了统计计标准资资源费用用和标准准资源管管理费用用，需要要为工艺艺路线上上的资源源及相应应的资源源管理费费定义标标准的资源费用用和制造费用用费用率。（工艺艺设计负负责提供供工时信信息，成成本管理理科负责责维护资资源费率率和制造造费用费费用率等等信息。）标准成本本的建立立和维护护系统成本本卷积逻逻辑：以电脑BOM为例：标准成本本的建立立和维护护装配件成成本：子装配件成本要素成本要素成本构成依据主板2500物料要素成本 2000CPU 1000BOMRAM 500ROM 500资源要素成本 450主板组装人员200 * 2资源、工序生产设备 50制造费用成本 50制造费用

5、 50部门、工序子装配件成本要素成本要素成本构成依据机箱2920物料要素成本 2300CPU、RAM、ROM 2000BOM电源 300资源要素成本 550主板资源+机箱组装人员100 * 1资源、工序制造费用成本 70主板制造费用+制造费用 20部门、工序装配件成本要素成本要素成本构成依据PC5000物料要素成本 4300机箱部分物料 2300BOM显示器 2000资源要素成本 630机箱资源要素+PC组装人员 80*1资源、工序制造费用成本 70机箱制造费用+0部门、工序标准成本本的建立立和维护护标准成本本更新：1、物品的的标准成成本由于于各种原原因，物物品的成成本可能能发生更更改。对对于

6、采购购件来说说，可能能是由于于对外采采购的平平均价格格与当前前标准成成本不符符；对于于制造件件来说，可能是是由于对对部分产产品的物物料清单单和工艺艺路线进进行了升升级调整整，标准准成本相相应发生生了变化化。2、为了保保证系统统中标准准成本数数据的安安全，在在进行标标准成本本更新时时，必须须按照一一定的流流程进行行。方案目录录标准成本本的建立立和维护护标准成本本的帐务务核算成本差异异分析成本期间间管理成本管理理报表箱头成本本管理标准成本本的帐务务核算通过实时时，持续续的标准准成本方方法，在在采购、生产及及销售出出库等业业务过程程中进行行成本核核算，并并自动产产生成本本会计分分录。采购过程程中的标

7、标准成本本处理：1、对于接接收事务务处理：Dr：材料采采购采购订单单价格Cr：应付帐帐款-暂估采购订单单价格2、对于入入库事务务处理：Dr：原材料料-材料仓/原材料-箱头仓标准成本本Dr：材料成成本差异异-采购价差差（采购订订单价格格-标准成本本）Cr：材料采采购采购订单单价格3、对于发发票匹配配事务处处理：Dr：应付帐帐款-暂估采购订单单价格Dr：材料成成本差异异-发票价差差（发票价价格采购订单单价格）Cr：应付帐帐款发票价格格标准成本本的帐务务核算制造过程程中的标标准成本本处理：1、向车间间发料：（1）从原材材料仓向向车间材材料仓发发料时：Dr：生产成本本-直接材料料-车间仓标标准成本本标

8、准成本本Cr：原材料料-材料仓标准成本本（2）采用推推式发料料时，材材料从原原材料仓仓直接发发到工单单上，系系统中产产生以下下的会计计分录：Dr：生产成本本-直接材料料-工位标准准成本标准成本本Cr：原材料料-材料仓标准成本本（3）采用拉拉式发料料时，系系统自动动扣减车车间材料料仓的物物料，产产生以下下的会计计分录：Dr：生产成本本-直接材料料-工位标准准成本标准成本本Cr：生产成本本-直接材料料-车间仓标标准成本本标准成本本（4）从工位位向车间间仓退料料时：Dr：生产成本本-直接材料料-车间仓标标准成本本标准成本本Cr：生产成本本-直接材料料-工位标准准成本标准成本本（5）从车间间仓向原原材

9、料仓仓退料时时：Dr：原材料料-材料仓标准成本本Cr：生产成本本-直接材料料-车间仓标标准成本本标准成本本标准成本本的帐务务核算制造过程程中的标标准成本本处理：2、资源与与制造费费用的计计费：资源和制制造费用用的计费费，均按按照标准准费率进进行。在在Oracle制造模块块中，将将采用自自动计费费的方法法，当工工序完工工事务完完成后，根据预预定义的的标准成成本进行行如下的的核算：对于人工工资源计计费事务务处理：Dr：生产成本本-制造费用用结转-直接发生生-标准成本本标准成本本Cr：制造费用用-结转-人工标准费用用对于设备备资源计计费事务务处理：Dr：生产成本本-制造费用用结转-直接发生生-标准成

10、本本标准成本本Cr：制造费用用-结转-设备标准费用用对于制造造费用计计费事务务处理：Dr：生产成本本-制造费用用结转-分配转入入-标准成本本标准成本本Cr：制造费用用-结转-间接制造造费用标准成本本标准成本本的帐务务核算制造过程程中的标标准成本本处理：3、车间完完工入库库：当根据车车间任务务进行完完工入库库事务后后，系统统会自动动生产以以下分录录：对于部件件完工事事务处理理：Dr：自制半半成品-标准成本本标准成本本Cr：生产成本本-直接材料料-工位标准准成本标准成本本Cr：生产成本本-制造费用用结转-直接发生生-标准成本本标准成本本Cr：生产成本本-制造费用用结转-分配转入入-标准成本本标准成

11、本本（ 贷方方科目即即为生产产成本各各要素科科目）标准成本本的帐务务核算制造过程程中的标标准成本本处理：4、车间任任务关闭闭：当车间任任务完成成后，需需进行关关闭作业业，未转转为库存存成本的的生产成成本将全全部到生生产成本本差异帐帐户中。Dr：生产成本本-直接材料料-成本差异异Dr：生产成本本-制造费用用结转-直接发生生-成本差异异Dr：生产成本本-制造费用用结转-分配转入入-成本差异异Cr：生产成本本-直接材料料-工位标准准成本Cr：生产成本本-制造费用用结转-直接发生生-标准成本本Cr：生产成本本-制造费用用结转-分配转入入-标准成本本标准成本本的帐务务核算制造过程程中的标标准成本本处理：

12、6、箱头发发运箱头发运运：Dr：发出商商品Cr：库存商商品7、成本结结转根据开票票情况结结转成本本：Dr：主营业业务成本本Cr：发出商商品标准成本本的帐务务核算示例业务情景景：1、采购通通用物料料A，数量20件，标准准成本10元，采购购价格9元，接收20件（采购订订单：PO1，工号：无）2、采购物物料B1，数量10件，标准准成本5元，采购购价格4.8元，接收10件（采购订订单：PO2，工号：07G001）3、采购物物料B2，数量10件，标准准成本6元，采购购价格6元，接收10件（采购订订单：PO2，工号：07G002）采购入库领料接收发料完工发运本步骤分分录标准成本本的帐务务核算示例业务情景景

13、：1、采购通通用物料料A，数量20件，标准准成本10元，采购购价格9元，检验合格格入库20件（采购订订单：PO1，工号：无）2、采购物物料B1，数量10件，标准准成本5元，采购购价格4.8元，检验合格格入库10件（采购订订单：PO2，工号：07G001）3、采购物物料B2，数量10件，标准准成本6元，采购购价格6元，检验合格格入库10件（采购订订单：PO2，工号：07G002）采购入库领料接收发料完工发运本步骤分分录标准成本本的帐务务核算示例业务情景景：1、入库后后，收到采购20件A的发票，单价9.5元2、入库后后，收到采购10件B1的发票，单价5元3、入库后后，收到采购10件B2的发票，单价

14、5.9元采购入库领料接收发料完工发运本步骤分分录标准成本本的帐务务核算示例业务情景景：领料到车车间仓，7件A采购入库领料接收发料完工发运本步骤分分录“生产成成本-直接材料料-车间仓标标准成本本”标准成本本的帐务务核算示例业务情景景：发料到工工单（工工单号：job1，投料两两件A（拉式），一件件B1（推式），工单单标记工工号：07G001)采购入库领料接收发料完工发运本步骤分分录“生产成成本-直接材料料-车间仓标标准成本本”标准成本本的帐务务核算示例业务情景景：补发一件件B1到job1采购入库领料接收发料完工发运本步骤分分录“生产成成本-直接材料料-车间仓标标准成本本”标准成本本的帐务务核算示例

15、业务情景景：下达工单单（工单单号：job2，投料4件A，工单不不标记工工号）采购入库领料接收发料完工发运本步骤分分录“生产成成本-直接材料料-车间仓标标准成本本”标准成本本的帐务务核算示例业务情景景：工单完工工，job1产出部件件C入产成品品库，job2产出部件件Dx4入半成品品库采购入库领料接收发料完工发运工单关闭闭时产生生本步骤分分录标准成本本的帐务务核算示例业务情景景：下达工单单（工单单号：job3，投料两两件D，一件B2，工单标标记工号号：07G002）采购入库领料接收发料完工发运本步骤分分录标准成本本的帐务务核算示例业务情景景：补发一件件B2到job3采购入库领料接收发料完工发运本步

16、骤分分录标准成本本的帐务务核算示例业务情景景：工单完工工，job3产出部件件E入成品库库采购入库领料接收发料完工发运工单关闭闭时产生生本步骤分分录标准成本本的帐务务核算示例业务情景景：部件C，E发出（即即部件C，E组成的箱箱头发运运）采购入库领料接收发料完工发运本步骤分分录避免成本本核算中中的0成成本避免零成成本物料料1、系统运运行中，需要避避免当对对事务处处理进行行会计核核算时存存在零成成本的物物料，以以保证会会计核算算的准确确性2、上线初初期新增增物料的的数量较较大，因因此出现现零成本本物料的的可能也也较大，建议通通过设置置库存“截止期期”参数数的方法，避免核核算中出出现零成成本的物物料：

17、（1）在系统统中，设设置参数数“截止止期”，使得系系统暂时时不对物物料事务务处理产产生会计计分录；（2）提供报报表检查查所有已已经发生生事务处处理使用用的物料料，是否否存在零零成本的的情况；（3）定期使使用此报报表检查查零成本本的物料料并及时时更新其其成本（成本月月结前必必须要检检查）；（4）检查不不存在零零成本物物料后，修改“截止期期”设置置，让系系统计算算截止新新的截止止期的事事务处理理分录3、“截止期期”参数数：库存组织织上设置置此参数数后，系系统成本本管理器器对该库库存组织织物料事事务处理理的计算算会截止止到此日日期，对对此日期期之后的的事物处处理暂时时不计算算；修改改此日期期参数后后

18、，成本本管理器器会重新新对之前前未计算算的物料料事务处处理进行行计算4、物料事事务处理理：采购购接收，子库存存转移，工单发发料，完完工入库库等5、上线初初期可以以按此方方式进行行；待系系统运行行流畅，零成本本物料问问题慢慢慢减少后后，可以以加大周周期间隔隔到月，直至最最终不再再使用此此方式在设定新新截止期期之前，3.314.30之间的物物料事务务处理不不会产生生会计分分录方案目录录标准成本本的建立立和维护护标准成本本的帐务务核算成本差异异分析成本期间间管理成本管理理报表箱头成本本管理物料标准准成本差差异分分析由于秀强强股份采采用标准准成本方方式进行行成本核核算，因因此在业业务处理理过程中中，会

19、产产生各种种成本差差异。在在月末时时，秀强强股份需需要将这这些差异异进行分分摊。采购价格格差异和和发票价价格差异异分析：1、采购价价格差异异PPV采购价格格标准成本本2、发票价价格差异异IPV发票价格格-采购价格格3、生产成成本差异异（工单单关闭时时产生）实际投入入量-标准成本本3-2=1借：生产产成本差差异1贷：基本本生产成成本14、标准成成本差异异（标准准成本更更新时产产生）当期标准准成本-更新后的的标准成成本2.52.5-2=0.5借：标准准成本差差异0.5贷：生产产成本差差异0.5借：库存存商品0.5贷：标准准成本差差异0.5成本差异异分析与与处理分析由于秀强强股份未未来采用用标准成成

20、本方式式进行成成本核算算，因此此在业务务处理过过程中，会产生生各种成成本差异异。在月月末时，秀强股股份需要要将这些些差异进进行分摊摊。采购价格格差异和和发票价价格差异异分析：1、在对采采购订单单进行接接收时，由于采采购订单单的价格格和标准准成本不不同，会会产生采采购价格格差异。2、采购价价格差异异（采采购订单单价格标准成成本）接收入库库数量3、每次执执行采购购接收入入库时，Oracle系统将计计算出的的采购价价格差异异值并更更新采购购价差帐帐户（材材料成本本差异-采购价差差）。该该帐户的的分录将将最终传传递到Oracle总帐模块块。4、在对采采购订单单进行发发票匹配配时，由由于发票票价格和和采

21、购订订单的价价格可能能不同，会产生生发票价价格差异异。5、发票价价格差异异（发发票价格格采购购订单价价格）发票匹配配数量6、每次执执行发票票匹配时时，Oracle系统将计计算出的的发票价价格差异异值更新新发票价价差帐户户（材料料成本差差异-发票价差差）。7、采购价价格差异异与发票票价格差差异均按按库存组组织进行行的汇总总值，该该帐户的的分录将将最终传传递到Oracle总帐模块块。成本差异异分析与与处理分析采购价格格差异报报表：系统提供供采购价价格差异异报表发票价格格差异报报表：系统提供供发票价价格差异异报表成本差异异分析与与处理分析生产成本本差异：1、材料用用量差异异：材料料用量差差异是材材料

22、实际际用量和和标准用用量不同同造成的的差异，计算方方法如下下 ：材料用量量差异（实际际用量标准用用量）材料标准准成本2、人工资资源用量量差异：人工资资源用量量差异是是人工的的实际用用量和标标准用量量之间的的差异，计算方方法如下下：人工资源源用量差差异（实际用用量标标准用量量）人工资源源标准费费率3、设备资资源用量量差异：设备资资源用量量差异是是设备的的实际用用量和标标准用量量之间的的差异，计算方方法如下下：设备资源源用量差差异（实际用用量标标准用量量）设备资源源标准费费率成本差异异分析与与处理分析标准成本本调整产产生的差差异：在系统中中进行标标准成本本更新时时，将会会针对标标准成本本调整帐帐户

23、产生生相应的的会计分分录：包包括对库库存成本本及在制制成本的的更新。Dr：子库存存估价帐帐户Cr：标准成成本调整整差异-缺省（运运行更新新请求时时指定）Dr：工单估估价帐户户Cr：生产成成本-生产成本本差异-标准成本本调整差差异（工工单类型型上定义义）成本差异异分析与与处理处理材料成本本差异处处理：1、材料成成本差异异由以下下三部分分构成：（1）采购价价格差异异（2）发票价价格差异异（3）标准成成本调整整差异2、差异处处理的逻逻辑：各各企业自自行定义义分摊规规则损益法：当期的的差异对对应到主主营业务务成本权益法：当期差差异结结转到库库存存商品原原材料料或或生产成成本科目目3、系统方方法：做做一张总总帐凭证证结转差差异方案目录录标准成本本的建立立和维护护标准成本本的帐务务核算成本差异异分析成本期间间管理成本管理理报表箱头成本本管理2008日立立电梯&汉得公公司版权权所有36成本期间间管理Oracle系统的会会计期间间周期分分