浅议我国私营企业财务危机预警体系-正稿

1、中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专业（本）毕业论文浅议我国私私营企业业财务危危机预警警体系教学点： 慈溪电电大专业： 会会计学（本本）入学时间： 20009年3月学生姓名： 学 号： 指导教师： 二一一年年四月浅议我国私私营企业业财务危危机预警警体系目 录内容提要4一、本文的的研究背背景及意意义5（一）我国国私营企企业财务务管理现现状5（二）企业业财务危危机预警警的概念念6（三）建立立私营企企业财务务预警体体系的必必要性7二、私营企企业存在在的财务务风险及及成因7（一）筹资资风险7（二）投资资风险8（三）资金金运营风风险8（四）

2、资金金回收风风险8（五）资金金分配风风险8（六）外汇汇风险8三、我国私私营企业业财务危危机预警警现状对对策9（一）树立立危机意意识9（二）提高高企业信用用，拓宽宽融资渠渠道9（三）加强强成本管管理9（四）要加加强营运运资金管管理，优优化资本本结构9（五）完善善内部控控制制度度10（六）建立立起完善善的财务务危机预预警体系系10四、结束语语10参考文献122浅议我国私私营企业业财务危危机预警警体系内容提要随着国家经经济体制制改革的的不断深深入，多多元化经经济的形形成，我我国的私私营企业业已经成成为推动动国民经经济发展展的一股股不容忽忽视的强强大力量量。然而而，伴随随着私营营经济的的高速发发展，财

3、财务危机机也应运运而生，严严重威胁胁到私营营企业的的生存、发发展。本本文首先先分析了了财务危危机预警警的概念念，指出出私营企企业财务务管理和和财务预预警管理理的现状状和存在在的不足足，同时时分析了了目前我我国私营营企业存存在的可可能导致致财务危危机的风风险因素素极其成成因，进进而对构构建私营营企业财财务危机机预警体体系的相相关问题题进行研研究探讨讨以防范范财务危危机。关键词：私私营企业业财务危危机 预警体体系浅议我国私私营企业业财务危危机预警警体系改革开放以以来，随随着市场场经济体体制不断断发展，特别是进入20世纪90年代以来，我国的私营企业发展十分迅速。私营企业在促进经济发展，产业结构调整，

4、对外贸易，维护社会稳定，促进就业、促进科技创新等方面发挥着越来越大的作用，已然成为我国国民经济发展的重要组成部分。然而受日益复杂的市场大环境影响以及私营企业自身的一些特殊因素的制约，私营企业所遭遇的风险正在不断增加，特别是对中小私营企业来说，自身应对风险的能力十分薄弱，加之融资不象国有企业、上市公司那样容易，一旦遭遇突发性的财务危机，就显得不堪一击，无力应对，企业因此陷入困境，甚至破产，对投资者、债权人和企业自身造成不利影响。因此，必须提高私营企业应对危机的能力，建立和完善私营企业财务危机预警体系，尽可能的避免或减少财务危机对企业所带来的伤害。一、本文的的研究背背景及意意义企业财务风风险的产产

5、生有很很多原因因，如企企业经营营决策失失误、管管理不善善、外部部市场环环境恶化化等。从从我国私私营企业业的发展展历程来来看，不不难发现现只有少少数企业业能在短短时间内内完成原原始积累累，发展展成为资资本雄厚厚、管理理规范、具具有较强强市场竞竞争力、完完善的内内部控制制机制和和应对财财务危机机能力的的大规模模企业，而而很大一一部分私私营企业业由于受受到内部部管理水水平的影影响，一一旦遭遇遇财务危危机，就就显得措措手不及及，处理理起来也也力不从从心，很很容易被被市场淘淘汰。然然而任何何危机都都有一个个过程，在在其刚刚刚显现时时采取及及时有效效的措施施，可以以避免危危机继续续恶化造造成更大大的损失失

6、。而财财务危机机预警正正是要求求相关人人员根据据一系列列信息指标标的变化化来分析析预测企企业即将将面临的的财务问问题，及及时提出出警示。建建立一个个完善的的财务危危机预警警体系，首首先要弄弄清楚私私营企业业财务管管理的现现状。（一）我国国私营企企业财务务管理现现状我国私营企企业典型型的管理理模式是是所有权权和经营营权高度度统一，企企业的投投资者同同时就是是经营者者，这种种模式势势必给企企业的财财务管理理带来负负面影响响，在这这些企业业中，企企业领导导者集权权现象严严重，并并且对财财务管理理的理论论方法缺缺乏应有有的认识识和研究究，致使使其职责责不分，越越权行事事，造成成财务管管理混乱乱，财务务

7、监核不不严，会会计人员员独舟难难行，想想规范管管理很难难。大部部分企业业没有或或无法建建立内部部审计部部门，即即使有，也也很难保保证内部部审计的的独立性性。另外外，有些些企业没没有将财财务管理理纳入企企业管理理的有效效机制中中，缺乏乏现代财财务管理理观念，多多数民营营企业家家尚未建建立起诸诸如时间间价值、风风险价值值、边际际成本、机机会成本本等科学学管理的的概念，由由于管理理模式疆疆化，管管理观念念陈旧，使使财务管管理暗然然失色，失失去了它它在企业业管理中中应有的的地位和和作用。我国私营企企业财务务的管理理现状为为：外部部环境状状况对私私营企业业的影响响既有正正面的也也有负面面的。正正面的影影

8、响主要要体现在在从中央央到地方方各级政政府对私私营经济济的支持持鼓励态态度，不不断出台台有关促促进经济济发展的的经济政政策，大大力发展展我国的的私营经经济，为为私营企企业创造造了良好好的生存存与发展展环境；再者随随着我国国金融市市场的进进一步完完善，融融资渠道道及融资资方式不不在单一一，这也也为私营营企业资资本运作作提供了了一个相相对交好好金融环环境。负负面的影影响主要要体现在在公共经经济资源源分配中中存在差差别待遇遇，由于于信用资资质的问问题，金金融业的的信用贷贷款不完完全向私私营企业业特别是是中小型型的私营营企业开开放，融融资总量量受限等等。内部部的财务务管理状状况为：私营企企业缺乏乏系统

9、有有效的财财务管理理体系，财财务人员员业务素素质低，风风险意识识低下，缺缺乏有效效的财务务危机预预警机制制。我国国的私营营企业由由于个人人专权和和家族控控制的原原因，企企业从资资金筹集集、使用用到利润润分配等等方面大大多由企企业主说说了算。这这就造成成决策信信息来源源单一、决决策程序序粗糙的的现象。不不少私营营企业的的财务活活动仅限限于财务务控制，即即财务部部门通过过控制财财务收支支和分析析检查财财务指标标完成情情况来监监督企业业本身的的经营活活动，降降低产品品成本，增增加企业业盈利，协协助业主主实施财财务监控控。对于于未来的的发展，财财务危机机的防范范缺乏重重视。再再者，财财务属于于敏感部部

10、门，一一般无血血缘、地地缘关系系的财务务专业人人群很难难与家族族势力平平衡，再再加之企企业主往往往对这这一部门门过分关关注，经经常参与与其中。在在这种情情况下，真真正的财财务专业业人才很很难留住住，财务务人员大大多未经经正规的的专业培培训，缺缺乏财务务管理的的能力，财财务危机机防范意意识薄弱弱，难以以为管理理高层提提供有效效的财务务信息，更更无法对对企业可可能遭遇遇的财务务危机进进行防范范。（二）企业业财务危危机预警警的概念念 企企业财务务危机预预警是财财务管理理中的一种种特殊形形式，就就是根据据企业财财务目标标，监控控企业资资金流动动情况，分分析资金金运行规规律，发发现不正正常的情情况，及及

11、时发出出警报，采采取相应应的应急急措施，使使企业的的财务管管理活动动始终处处于安全全、可靠靠的运行行状态，从从而顺利利实现企企业价值值最大化化的财务务目标。财务危机预预警系统统是为了了使企业能能正常有有序的开开展生产产经营活活动，防防止企业业偏离正正常经营营轨道，而而建立的的一种具具有目的的性和前前馈性的的报警和和控制系系统。根根据企业业的经营营和财务务目标, 利用用数据化化管理方方式，对对企业财财务数据据资料、相相关经营营资料和和资金运运行规律律的分析析，将企企业在经经营过程程中所产产生的风风险和即即将面临临的危机机预先告告知企业业经营者者。发现现并分析析企业发发生财务务危机的的原因和和企业

12、财财务管理理体系隐隐藏的问问题，积积极采取取相应的的解决措施施，从而而不断提提高企业业抵御财财务风险险的能力力，为企企业调整整经营决决策提供供支持和和帮助。根据企业财财务预警警系统本本身的特特性，不不难看出出该系统统具有参参照性、预预测性、预预防性和和灵敏性性等四个个特点。1、参照性性。从参参照性特特点来看看，企业业财务危危机预警警系统主主要是通通过分析析大量的的数据，测测算出反反映企业业财务运运行状态态的指标标和指标标体系，使使其成为为我们判判断和认认识企业业财务运运行规律律的参照照或指标标体系。2、预测性性。企业业财务危危机预警警系统根根据企业业的经营营情况，通通过与即即定的目目标及数数据

13、相比比较，预预测企业业未来的的发展趋趋势，丛丛中发现现那些弊弊端和危危机征兆兆，以便便企业能能及早作作好防范范工作。3、预防性性。企业业通过记记录危机机征兆，财财务风险险产生的的原因及及应对措措施和解解决方法法、改进进建议，以以备日后后碰到类类似情况况再次发发生。4、灵敏性性。企业业财务体体系之间间各方面面联系十十分密切切，若某某一方面面产生变变动会在在另一方方面敏锐锐地反映映出来，从从而提供供相关预预警信息息。（三）建立立私营企企业财务务预警体体系的必必要性就我国目前前的实际际情况来来看，许许多私营营企业起起步较晚晚，企业业内部管管理混乱乱，水平平低下，尤尤其是在在财务管管理方面面普遍不不够

14、重视视，存在在许多问问题。如如：会计计基础薄薄弱，信信息失真真；财务务制度缺缺失；内内部控制制薄弱；存货核核算不规规范，成成本核算算不够重重视；重重销售，轻轻理财；现金管理理不当，导导致资金金闲置或或不足；财务人人员素质质低下，缺缺乏对财财务危机机防范意意识等。而而这些问问题往往往是导致致私营企企业经营营失败、乃至破产的主要原因之一。其中由于企业经营管理不善进而产生财务危机还是私营企业经营失败的最根本的原因。因此，建立良好的经营管理制度和财务控制制度是确保私营企业成功的关键，但是要保持这种良好的状况决非易事，企业如果事先警示，未雨绸缪就显得十分必要。因此，建立私营企业财务危机预警体系对于私营企

15、业防范财务风险、避免财务危机、减少损失、提高效益等方面具有十分重要的意义。建立起一个个完善的的财务危危机预警警体系，可可以从企企业整体体和综合合财务指指标的控控制上，及及时发现现企业可可能出现现的财务务危机和和可能导导致企业业失败的的各种风风险因素素，而这这恰恰是是确保企企业能生生存和健健康发展展的基本本前提之之一。此此外，建建立企业业财务危危机预警警体系也也是企业业财务管管理和控控制最基基本的职职责。因因为企业业财务管管理状况况是一个个企业管管理中最最重要的的组成部部分，任任何管理理状况和和管理活活动都要要通过财财务活动动来体现现，它能能系统、综综合、全全面、连连续的反反映企业业的财务务状况

16、和和管理水水平。因因此，对对于一个个私营企企业来讲讲，无论论规模大大小，建建立一套套完善的的私营企企业财务务预警体体系是企企业能长长远发展展的必然然选择。二、私营企企业存在在的财务务风险及及成因私营企业的的财务风风险是指指企业在在财务活活动中，存存在各种种不确定定因素，从从而致使使企业财财务收益益与预期期不符。从从私营企企业的财财务活动动及内容容来看，主主要有筹筹资风险险、投资资风险、资资金运营营风险、资资金回收收风险、资资金分配配风险、外外汇风险险等。（一）筹资资风险筹资风险是是指私营营企业因因举债等等筹资行行为到期期无法偿偿还而使使企业遭遭受损失失的可能能。引起起该风险险的主要要原因是是由

17、于私私营企业业资金来来源结构构不合理理，因本本身自有有资金不不足而引引起举债债过度等等。企业业适度的的举债可可以使企企业得到到财务杠杠杆效益益，提高高企业的的收益，但但如果举举债经营营不当，就会导致企业资本结构失调，引起企业在某一特定时间点上现金流出量大于现金流入量或收不抵支的情况，便会给企业带来损害，出现债务到期无法偿还甚至破产的情况。（二）投资资风险投资风险是是指投资资项目不不能达到到预期收收益，从从而影响响企业盈盈利水平平和偿债债能力的的风险，私私营企业业的投资资风险主主要表现现在对外外投资风风险、对对内投资资过大风风险、企企业领导导者挪用用资金风风险、投投资决策策风险、信信用政策策风险

18、等等几个方方面，产产生这些些风险既既有主观观原因，也也有客观观原因，主主观原因因主要有有私营企企业经营营者投资资决策的的失误，对对外投资资期望过过高，缺缺乏对于于投资的的科学预预算、缺缺乏对于于投资行行为的预预测和可可行性分分析、长长短期投投资信用用政策制制度不合合理等；客观原原因主要要有国家家宏观经经济政策策调整，通通货膨胀胀风险、证证券市场场风险等等。（三）资金金运营风风险资金运营风风险是指指企业在在日常生生产经营营过程中中的资金金使用，因因为某些些原因，可可能使企企业收益益发生变变动的风风险。其其常见的的有现金金风险、应应收账款款风险、内内部控制制风险、领领导者授授权风险险、领导导风险等

19、等。引起起这些风风险的主主要原因因是企业业经营收收入的不不确定性性、企业业内部风风险防范范意识薄薄弱、内内部控制制机制不不完善、企企业领导导着行为为操守失失真、企企业产品品价格与与销售成成本的不不确定性性、企业业资金调调度使用用的合理理性等。（四）资金金回收风风险资金回收风风险是指指企业的的产品售售出后，从从成品资资金转化化为应收收帐款，再再从应收收帐款转转化为货货币资金金这两个个过程中中在时间间上和金金额上的的不确定定性。引引起该风风险的原原因主要要有两个个方面：一方面面是国家家宏观经经济政策策的调整整尤其是是财政金金融政策策的调整整，在政政策宽松松时期，资资金回收收相对容容易些，而而在政策

20、策紧缩时时期，市市场疲软软，资金金周转速速度变慢慢，企业业资金回回收也就就相对困困难。另另一方面面，私营营企业自自身的经经营决策策和管理理水平高高低，也也影响企企业资金金回收风风险的大大小。即即使是在在政策紧紧缩时期期，一些些私营企企业因为为自身管管理较为为完善，仍然销售兴旺，经营有序，在一定程度上控制了资金回收的风险。（五）资金金分配风风险资金分配风风险是指指由于收收益的分分配可能能给企业业今后的的生产经经营活动动带来的的不利影影响。私私营企业业由于大大多是以以家族或或几个人人合伙的的形式形形成的，当当企业有有了收益益，开始始分配时时，往往往会使投投资者过过度关注注自身的的分配额额度，经经常

21、因分分配不均均而产生生矛盾，企业内部出现分裂现象，使企业很难留住人才。此外，一部分私营企业也存在偷逃税款、滥用资金等现象，这也给企业的发展埋下了隐患。（六）外汇汇风险外汇风险，是是指由于于本国货货币和外外币之间间的汇率率变动而而使外汇汇的实际际价值发发生增减减变化可可能带来来的损益益，故亦亦称汇率率风险。企企业的外外汇风险险主要包包括：会会计折算算风险、国国际贸易易风险、借借贷交易易风险。随着全球经济一体化和我国加入WTO，我国对外贸易活动日益频繁，很多私营企业也出口业务这一块作为企业发展的重点。然而以浮动汇率制为主要特征的现行国际货币体系，汇率的变动具有经常性和突发性，升降变化十分剧烈。特别

22、是去年以来，随着全球性经济危机的爆发，美元、欧元等主要国际货币汇率的连续下跌，给我国很多出口企业带来了难以估计的损失。三、我国私私营企业业财务危危机预警警对策（一）树立立危机意意识企业管理的的核心是是财务管管理，财财务管理理的核心心是资金金管理。私营企业主必须重视财务管理，借鉴国内外先进的管理理念，摆脱传统观念的束缚，在提高自身的风险意识的同时，也要积极提拔和任用专业能力强的财务管理人员并提高员工的风险防范意识，确立财务管理在企业管理中的核心地位，发挥财务管理预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用。如果企业能以财务管理为核心，控制住资金、成本、利润，也就等于抓住了企业生产经营的各个方面。重视

23、财务危机预警管理工作，这也是作好财务管理工作的前提。（二）提高高企业信用用，拓宽宽融资渠渠道 企业业资金是是现代企企业运作作的保障障，是企企业生存存和 HYPERLINK /fazhan/ 发展展的必备备要素。不不解决筹筹资融资资难问题题，私营营企业就就缺乏生生存的活活力，很很容易被被市场淘淘汰出局局。私营营企业要要想摆脱脱目前融融资难的的困境，一一方面必必须强化化企业自自身的信信用观念念，在最最大限度度内提升升企业自自身信用用等级，做做到诚实实守信，规规范经营营；另一一方面要要积极拓拓宽融资资渠道，可可以加强强与大企企业的联联系，借借助大企企业的信信用为其其担保，获获得银行行贷款。还还可以加

24、加强与金金融机构构的联系系，不断断向银行行通报企企业经营营情况，让让银行能能够把握握住企业业资金的的流向，取取得金融融机构的的信任，并并按银行行信用等等级评定定标准规规范企业业的各项项制度，积积极争取取银行的的信用等等级评定定。（三）加强强成本管管理 成本本的节约约，直接接体现为为企业的的 HYPERLINK /Economic/ 经济效益益。二者者之间呈呈现一种种反比例例关系。一一个企业业在危机机中收入入在保持持不变或或降低的的情况下下，由于于成本的的有效控控制可以以抵顶经经济效益益下滑的的风险，或或者说可可以减少少下滑的的速度，使使效益的的下降速速度低于于预期的的下降速速度，给给企业的的战

25、略策策略调整整赢得时时间与空空间。成成本管理理的精细细程度综综合反映映了一个个企业内内部的管管理水平平。在危危机环境境下，对对于较差差的外部部环境，企企业只有有加强内内部的调调控才能能更好地地应对目目前的 HYPERLINK /finance/ 金金融危机机；而成成本的有有效控制制在此意意义重大大。（四）要加加强营运运资金管管理，优优化资本本结构 相相对大企企业而言言，私营企业业由于缺缺乏筹资资能力和和内部资资金调度度余地，因因而加强强营运资资金管理理就显得得尤为重重要。私私营企业业营运资资金管理理，虽在在内容上上与大企企业无太太大区别别，但在在管理思思想和管管理原则则上则应应有所区区别。私私

26、营企业业较小的的生产经经营规模模，决定定了材料料采购量量和产品品销售量量也相应应较小，因因此，原原材料应应尽可能能就近采采购，减减少库存存，切忌忌储存过过多“暂暂时无用用”的材材料。产产成品也也应尽可可能就近近销售，缩缩短库存存周期，减减少积压压。私营企业业在加强强营运资资金管理理的基础础上，加加快资金金的周转转，实现现生产经经营在内内涵上的的扩大，是是一条广广为适用用的基本本发展途途径。 企企业应在在权益资资本和债债务资本本之间确确定一个个合适的的比例结结构，使使负债水水平始终终保持在在一个合合理的水水平上，不不能超过过自身的的承受能能力。负负债经营营的临界界点是全全部资金金的息、税税前利润

27、润等于负负债利息息。优化化负债结结构。负负债结构构性管理理的重点点是负债债的到期期结构。由由于预期期现金流流量很难难与债务务的到期期及数量量保持协协调一致致，这就就要求企企业在允允许现金金流量波波动的前前提下，确确定负债债到期结结构应保保持安全全边际。优优化资产产结构。资资产结构构的优化化主要是是确定个既能能维持企企业正常常生产经经营，又又能在减减少或不不增加风风险的前前提下给给企业带带来尽可可能多利利润的流流动资金金水平，其其核心指指标是反反映流动动资产与与流动负负债间差差额的净净营运资资本。（五）完善善内部控控制制度度私营企业应应当强化化资金管管理，完完善企业业内部控控制制度度，加强强财务

28、控控制，建建立健全全企业财财务管理理制度，遵遵守财务务纪律，提提高财务务人员业业务素质质。财务务人员必必须要懂懂法、知知法、守守法，在在企业财财务经营营管理过过程中，时时刻严格格监督和和约束自自己的行行为，正正确处理理好国家家，集体体和个人人之间的的利益关关系，树树立起风风险意识识和危机机防范意意识。（六）建立立起完善善的财务务危机预预警体系系要建立起完完善的财财务危机机预警体体系，并为预警警系统正正常、高高效的运运行，提提供一个个良好的的外部环环境和及及时有效效的信息息数据，从而及时发现潜在的财务风险，有效的避免财务危机的发生，减少损失。通过财务危机预警体系的运作，可以随时了解企业所面临的风

29、险和产生财务危机的可能性，使企业能及时采取相应的措施来解决。四、结束语语私营企业在在国民经经济中占占有特殊殊的地位位，发挥挥的作用用也越来来越大。但但私营企企业本身身有很多多特殊性性，不能能完全沿沿用一般般大中型型企业的的防范措措施。在在构建过过程中应应当树立立牢固的的风险意意识和危危机防范范意识，这这也是财财务危机机预警体体系得以以建立并并有效运运行的前前提条件件。私营营企必须须业要抛弃弃原有的的落后的的传统思思想观念念，解放放思想，要要时刻保保有竞争争意识、危危机意识识、收益益意识，使使自身真真正成为为市场竞竞争中的的主体。此外，系统指标的选择要考虑企业发展的周期性。私营企业同样存在生命周

30、期，不同时期财务状况和财务指标有着不同的特征。如企业在初创期，企业资金短缺、利润和经营现金流量较低是常见现象，不能以此就此轻易地判断企业的失败。而在企业的成熟期，企业本应资金充沛，负债减少，而企业此时如果出现了资金的问题，那么就有可能出现财务危机了。同样在企业的衰退期，报表中反映盈利能力的指标都开始下降，有的甚至逐渐转为负数。同时，还要协调好各子系统之间的关系。私营企业的规模无论大小，都应将其作为一个有机的整体来看待，财务预警系统应该与其他子系统保持和谐的合作关系。应当考虑不同子系统的数据传递和各个子系统对各种数据的不同要求，实现企业数据共享，使各子系统之间的关系变得更加紧密和谐。要能将定量分析与定性分析相结合，不断完善信息管理机制、协调机制、内部控制制度等相关配套制度。预警体系的构建不仅要考虑到企业本身财务的相关管理