2022年度初级会计职称考试《经济法基础》基础题（附答案解析）

1、2022年度初级会计职称考试经济法基础基础题（附答案解析）一、判断题（每小题2分，共30分）1、关税纳税人同海关就进口增值税、消费税发生纳税争议，可在缴纳税款后向税务机关申请复议。（）【参考答案】：错误【解析】：关税以及海关代征增值税，消费税纳税争议向海关复议，而不是税务机关。2、包装物已作价随同货物销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入销售额计征增值税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核包装物押金的计税规定。对包装物既作价随同货物销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，应并入销售额计征增值税。3、在中国境内拥有车船的外商投资企业和外国企业，均为车船税的纳税

2、人。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核车船税的纳税义务人。车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶的单位和个人。包括外商投资企业和外国企业。4、我国对纳税主体的确定，采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内、境外取得的所得，都应在我国纳税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核纳税主体的确定。我国对纳税主体的确定采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡来源于中国境内的所得，都在我国纳税；来源于中国境外的所得，不在我国纳税。5、合伙协议未约定合伙企业的利润分配和亏损分担比例的，按照合伙人的出资比例分配和分担。（）

3、【参考答案】：错误【解析】：本题考核合伙企业利润和亏损的承担。根据规定，合伙协议未约定合伙损益分配比例的，由各合伙人平均分配和分担。6、税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。（）【参考答案】：错误【解析】：税收法律关系中权利主体是行政管理者与被管理者双方。7、税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化，因此对于所有的税种均要规定税目。（）【参考答案】：错误【解析】：一般来说，课税对象比较复杂，税种内部不同课税对象之间需要采用不同的税率档次进行调节时，需要规定税目。而征税对象简单明确的税种，则没有必要规定税目。8、仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确

4、的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。（）【参考答案】：正确【解析】：9、当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核行政复议的范围。除征税问题之外的税务争议，当事人有自由选择权，可以要求税务行政复议，也可以直接提起税务行政诉讼。10、纳税人转谴土地使用权或者销售不动产，采用预收方式的，其营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核点是营业税纳税义务发生时间。11、挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，是一种暂时的预防措施，最

5、终要申请公示催告或提起普通诉讼。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核票据丧失后的补救。题目中的描述是正确的。12、企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。（）【参考答案】：错误【解析】：13、在会计工作的交接过程中，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，也不对其承担法律责任。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核会计工作交接的相关规定。根据会计基础工作规范规定，移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。移交人员所移交的会计资料是在其经办会计工作期间内所发生的，应当对这些会计资料的真实性、完

6、整性负责。即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接收会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，如事后发现，仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。接替人员不对移交过来的材料的真实性、完整性负法律上的责任。14、见票即付的汇票的付款请求权，如果自出票日起1年内不行使，则丧失其票据权利。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核点为票据消灭时效。见票即付的汇票、本票的付款请求权，自出票日起两年内不行使，其权利归于消灭。15、不具备设置会计机构条件的，应当委托经批准设立从事代理记账业务的机构代理记账。（）【参考答案】：错误【解析】：根据会计法规定，不具备设置会计机构条件的，

7、应当委托经批准设立从事代理记账业务的中介机构代理记账。二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）1、下列项目中，可以实行税款优先原则的有（）。A、对于法律上另有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权B、当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权C、纳税人欠税，同时被公安机关决定处以罚款时，税收优先于罚款D、纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税收优先于罚款【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核税款优先原则。选项A中，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。2、下列各项中，属

8、于法律行为的有（）。A、订立合伙协议B、签订合同C、签订和解协议D、签发汇票【参考答案】：A,B,C,D【解析】：法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。3、根据目前最新规定，下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有（）。A、国债利息B、国家发行的金融债券利息C、参加企业集资取得的利息D、储蓄存款利息【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核个人所得税的优惠政策。取得国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税；自2008年10月9日起，个人储蓄存款(含银行结算账户)的利息，暂免征收个人所得税。4、根据税收征收管理法律制

9、度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核点是税收保全措施。保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。5、下列各项中，适用5%35%的超额累进税率计征个人所得税的有（）。A、个体工商户的生产

10、经营所得B、个人独资企业的生产经营所得C、对企事业单位的承包经营所得D、合伙企业的生产经营所得【参考答案】：A,B,C,D【解析】：15%-35%的五级超额累进税率只适用于两个税目，即A、C。B、D不是个人所得税项目，但依照个体工商户生产经营所得纳税，因而也适用五级超额累进税率。6、甲企业销售给乙企业一批货物乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款则下列表述不正确的是（）。A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理不应计算销项税额C、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D、甲、乙双

11、方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额【参考答案】：A,B,C【解析】：根据增值税以物易物行为的税务处理规定：甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额。7、下列各项中属于审计报告种类的有（）。A、无保留意见的审计报告B、保留意见的审计报告C、否定意见的审计报告D、不表示意见的审计报告【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核审计报告的种类。根据规定，审计报告种类有四种，无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见。8、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的

12、复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（）。A、卷烟B、烟丝C、粮食白酒D、薯类白酒【参考答案】：A,C,D【解析】：依据税法规定，从2001年6月1日起，对卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法；从2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。9、根据印花税暂行条例的规定，营业账簿中记载资金的账簿，以（）的合计金额作为印花税的计税依据。A、实收资本B、长期投资C、资本公积D、盈余公积【参考答案】：A,C【解析】：营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为印花税的计税依据。10、从价定率计征消费税时

13、，计税销售额中应包括（）。A、价款B、价外费用C、消费税金D、增值税金【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核计算消费税的销售额的确定。计算消费税的销售额应含消费税，但不含增值税。11、按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是（）。A、消费税B、房产税C、车辆购置税D、车船税【参考答案】：A,C【解析】：本题考核中央税的范围。中央税是指由全国人民代表大会或国务院立法或法规、收入划归中央政府征收管理的税收。包括：关税、消费税(含进口环节海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税等。12、根据中华人民共和国

14、会计法的规定，对于保管期满的会计档案，不得销毁的有（）。A、建设单位在项目建设期间的会计档案B、未了结的债权债务的原始凭证C、季度财务会计报告D、月度财务会计报告【参考答案】：A,B【解析】：本题考核会计档案保管期满的规定。会计档案期满，对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务为止。建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。13、根据公司法的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的有（）。A、决定公司的经营方针和投资计划B、决定公司的经营计划和投资方案C、决定公司内部管理机构的设置D、修改公司章程【参考答案】：B,C【解析】：AD是股东会的职权

15、。14、根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（）。A、载货汽车B、三轮汽车C、摩托车D、拖船【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核车船税的征税范围。根据规定，车船是指依法应当在车船管理部门登记的车船。以上四项均为车船税的征税范围。15、以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入个人所得税规定描述正确的是（）。A、一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，减半征收个人所得税B、一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税C、一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税D、一次中奖收入超过l万元的，全额征收个人所得税【参考答案

16、】：B,D【解析】：本题考核个人所得税的相关规定。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。16、个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。其划分的标准是（）。A、境内有无住所B、境内工作时间C、取得收入的工作地D、境内居住时间【参考答案】：A,D【解析】：本题考核个人所得税纳税人的划分标准。对纳税人居民和非居民身份的认定，税法采用的是住所和居住时间两个标准。17、根据会计法的规定，下列各项中，必须取得会计从业资格的有（）。A、注册会计师B、注册税务师C、会计主管人员D、会计机构负责人【

17、参考答案】：C,D【解析】：应当取得会计从业资格的会计岗位：(1)会计机构负责人(会计主管人员)；(2)出纳；(3)稽核；(4)资本核算、收入、支出、债权债务核算、工资、成本费用，财务成果核算；(5)财产物资的收发、增减核算；(6)总账、财务会计报告编制；(7)会计机构内会计档案管理。18、下列各项中，属于票据的功能的有（）。A、支付功能B、融资功能C、担保功能D、汇兑功能【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核票据的功能。票据可以用于提供担保，但这不属于票据的固有功能。19、下列各项关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A、预收货款结算方式下，发出应税消费品的当天缴纳消费税B、

18、赊销方式下，以收到货款当天缴纳消费税C、预收货款结算方式下，以收到货款当天缴纳消费税D、分期收款结算方式下，以销售合同规定的收款日期当天缴纳消费税【参考答案】：A,D【解析】：本题考核消费税纳税义务发生时间。根据规定，赊销方式下以销售合同规定的收款日期当天作为纳税义务发生时间；预收货款结算方式下，以发出应税消费品当天作为纳税义务发生时问。20、根据税收征收法律制度的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有（）。A、纳税人偷税的税款B、纳税人抗税的税款C、纳税人骗税的税款D、因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的【参考答案】：A,B,C【解析】：(1)对偷税、抗税、骗税的，税

19、务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征；(2)选项D的最长追征期为5年。21、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。A、检查纳税人会计资料B、检查纳税人货物存放地的应纳税商品C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D、经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核税务机关税务检查中的职权范围。以上四项均属于可以采取的措施。22、公司债券与公司股票有以下区别，从而构成了公司债券的一些主要特征（）。A、公司债券的收益较股票的收益稳定B、公司债券代表的债务优先于股东得到清

20、偿C、公司债券的本金是要到期退还的，股票则不然D、公司债券代表的权利性质不同于股票代表的权利性质。【参考答案】：A,B,C,D【解析】：公司债券与公司股票主要的特征就是这些23、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有（）。A、土地增值税B、消费税C、增值税D、关税【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核流转税包括的税种。流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。24、下列关于消费税纳税地点的阐述正确的有（）。A、赠送他人应税消费品，向受赠地主管税务机关申报纳税B、委托加工的应税消费品，受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税C、进口的应税

21、消费品，进口人或代理人向报关地海关申报纳税D、委托外县代销自产应税消费品的，向代销地税务机关申报纳税【参考答案】：B,C【解析】：A自产自用应税消费品，向核算地主管税务机关纳税，D委托外县(市)代销自产应税消费品，于销售后回纳税人核算地或所在地纳税。25、根据我国会计法的规定，外来原始凭证非金额有错误时，应当采取的正确做法是（）。A、由出具单位重开B、由出具单位更正并加盖出具单位印章C、由接受单位更正并加盖接受单位印章D、由经办人员更正并加盖经办人员印章【参考答案】：A,B【解析】：本题考核原始凭证的审核。根据会计法的规定，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印

22、章。26、下列各项中，符合我国仲裁法规定，不能申请仲裁解决的是（）。A、公司某职员与公司发生的劳动合同纠纷B、甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷C、甲、乙两人的遗产继承纠纷D、对工商吊销营业执照不服而产生的纠纷【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核仲裁法的适用范围。不属于仲裁法调整的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）农业承包合同纠纷。27、下列各项中，属于企业所得税法规定的纳税义务人的是（）。A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所

23、，但有来源于中国境内所得的企业【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核企业所得税纳税人的范围。企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。28、根据印花税的相关规定，下列各项中，属于借款合同的有（）。A、银行同业拆借合同B、银行存款日记帐C、银行与借款人签订的借款合同D、融资租赁合同【参考答案】：C,D【解析】：本题考核借款合同的范围。借款合同包括融资租赁合同，不包括银行同业拆借合同；银行存款日记账属于营业账簿，不属于借款合同。29、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（）。A、烟丝B、卷烟C、粮食白酒D、薯

24、类白酒【参考答案】：B,C,D【解析】：目前只有卷烟、粮食白酒和薯类白酒实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法。30、根据企业财务会计报告条例的规定，年度、半年度财务会计报告应当由（）构成。A、会计报表B、注册会计师出具的审计报告C、财务情况说明书D、盈利预测报告【参考答案】：A,C【解析】：年度、半年度财务会计报告应当由会计报表、会计报表附注、财务情况说明书构成。三、单项选择题（每小题1分，共40分）1、根据车船税法律制度的规定，下列不属于车船税计税依据的有（）。A、辆B、净吨位C、自重吨位D、舱位【参考答案】：D【解析】：本题考核车船税的计税依据。根据规定，车船税的计税依据分为：辆、自

25、重吨位和净吨位。2、甲企业有原值为3000万元的房产，2010年1月1日将其中原值为1000万元的房产用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红30万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，甲企业2010年度应纳房产税（）万元。A、24B、22.8C、30D、28.8【参考答案】：B【解析】：本题考核房产税的计算。(1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收人，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红30万元，应纳税额=30万元12%=3.6万元；(2)剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=(3000-1000)(1-20%)1.2%

26、=19.2万元。两项合计，该企业应纳房产税22.8万元。3、根据合同法的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以采取的追究违约责任的方式是（）。A、只能适用定金条款B、只能适用违约金条款C、合并适用违约金和定金条款D、选择适用违约金或定金条款【参考答案】：D【解析】：既约定违约金又约定定金的，一方违约时，只能选择适用于定金或者违约金，两者不能并用。4、根据企业所得税暂行条例及其实施细则规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是（）。A、支付违法经营的罚款B、对外投资支出C、支付的税收滞纳金D、支付银行加收的罚息【参考答案】：D【解析】：纳税人逾期归还银

27、行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除5、下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的有（）。A、股份有限公司B、国有独资企业C、合伙企业D、个人独资企业【参考答案】：B【解析】：本题考核托收承付的适用范围。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。6、各单位内部会计监督制度要求，（）与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。A、会计人员B、记账人员C、审计人员D、审核人员【参考答案】：B【解析】：本题考核不相容职务相互分离的相关规定。根据

28、会计法的规定，各单位内部会计监督制度要求，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。7、某设计师业余时间为一企业做产品设计，企业先支付其30000元，第3个月设计完成又支付其50000元，该工程师共纳个人所得税为（）元。A、16000B、18600C、22000D、25000【参考答案】：B【解析】：本题考核劳务报酬的个人所得税计算。该工程师业余时间进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征

29、收。应纳税额=(30000+50000)(1-20%)40%-7000=18600(元)8、下列陈述正确的是（）。A、银行承兑汇票的出票人是银行B、商业承兑汇票的承兑人是非银行单位C、银行本票不允许单位转让D、签发支票的印章与在银行预留印签不符的支票是空头支票【参考答案】：B【解析】：银行承兑汇票的出票人是在银行开立账户的法人和其他组织，并非银行，所以A不正确；商业承兑汇票的承兑人是非银行单位，所以B是正确；银行本票允许转让，所以C不正确；签发支票的印章与预留银行预留印鉴不符的支票不是空头支票，所以D不正确。9、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳

30、税所得额时应当按照（）进行分摊。A、公平交易原则B、独立交易原则C、方便管理原则D、节约成本原则【参考答案】：B【解析】：10、周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（）。A、1003%=3（万元）B、（100+60）3%=4.8（万元）C、（100+70）3%=5.1（万元）D、（100+70+60）3%=6.9（万元）【参考答案】：A【解析】：本题主要考核其他相关税收法律制度的“契税的计算”知识点。11、建荣公

31、司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A、105.6B、6.6C、5.4D、3.6【参考答案】：B【解析】：（320-300）33%=6.6万12、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不可以办理现金支付的是（）。A、预算单位零余额账户B、临时存款账户C、基本存款账户D、一般存款账户【参考答案】：D【解析】：本题考核不可办理现金支付的账户。预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。13、我国税法

32、构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）。A、征税对象B、纳税人C、税率D、纳税期限【参考答案】：A【解析】：征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。14、某歌星租用体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为（）元。A、15300B、14940C、18000D、17640【参考答案】：B【解析】：本题考核演出行为应纳营业税计税依据的规定。单位或个人进行演出，以全部票价收入减去付给提供演出场所

33、的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。计算过程：(600000一3000036000002%)3%=14940(元)。15、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，不应征收城镇土地使用税的有（）。A、某市证券交易所用地B、某建制镇所辖的行政村村委会办公用地C、某大型钢铁企业生产车间用地D、某市一大型超市用地【参考答案】：B【解析】：本题考核点为城镇土地使用税的征税对象。根据城镇土地使用税暂行条例规定，凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。其中建制镇是经省级人民政府批准设立的建制镇，建制镇的征

34、税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。据此，本题ACD选项均应征收城镇土地使用税，而B选项不是城镇土地使用税的征税对象。16、甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（）。A、甲住所地人民法院B、乙住所地人民法院C、X地人民法院D、Y地人民法院【参考答案】：D【解析】：(1)因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地(乙住所地)或者合同履行地(Y地)的人民法院管辖

35、；(2)原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院(Y地)管辖。17、根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是（）。A、10年B、15年C、25年D、30年【参考答案】：C【解析】：本题考核会计档案的定期保管期限。根据会计档案管理办法的规定，会计档案定期保管期限有3年、5年、10年、15年和25年五种，最长期限为25年。18、根据会计法的规定，国家统一的会计制度的制定部门是（）。A、国务院审计主管部门B、国务院金融主管部门C、国务院税务主管部门D、国务院财政部门【参考答案】：D【解析】：国家实行统一的会计制度，国家统一的

36、会计制度由国务院财政部门根据会计法制定并公布。19、根据税收征收管理法的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。A、核定其应纳税额B、采取税收强制执行措施C、提请工商行政管理机关吊销其营业执照D、处以2000元以上1万元以下的罚款【参考答案】：C【解析】：纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。20、税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。A、税务登记证件B、发票领购簿

37、C、营业执照D、财务专用章【参考答案】：A【解析】：本题考核财务、会计制度的备案期限。根据税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。21、某公司在1月20日签发了一张商业汇票，根据规定，该汇票的出票日期应当写成（）。A、1月20日B、一月二十日C、壹月贰拾日D、零壹月零贰拾日【参考答案】：D【解析】：票据出票日期应使用中文大写，且日为19、10、20、30的，月为1、2、10的，其前加零字。日为1119的，在其前加壹字。22、某企业（非保险企业）2006年末应收账款余额2000万元,根据企业所得

38、税法律制度的规定,该企业提取的坏账准备金不得超过（）万元。A、100B、200C、50D、10【参考答案】：D【解析】：企业坏账准备金的提取比例一般不得超过年末应收账款余额的5。23、某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税为（）元。(成本利润率为5%，消费税税率为30%)A、2205B、1884.62C、3150D、7350【参考答案】：C【解析】：本题考核消费税组成计税价格的计算。从价定率征收的应税消费品，组成计税价格中的成本利润率按消费税法规定。组成计税价格=7000(1+5%)(130%)=10500(元)，应纳消费税=105

39、0030%=3150(元)。24、乙企业为生产商品混凝土的增值税一般纳税人，2006年全年含增值税销售额5300万元。购进钢材、水泥等材料的增值税进项税额360万元（均有专用发票）。则乙企业2006年应交增值税（）万元。A、410.09B、249.73C、300D、203.85【参考答案】：C【解析】：本题考核增值税的计算。根据规定，增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土，自2000年1月1日起按6%的征收率征收增值税，但不得开具增值税专用发票。25、根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是（）。A、运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运的

40、，以全程运费减去转运运费后的余额为营业额B、金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入减去进货成本后的余额【参考答案】：D【解析】：本题考核营业税的计税依据规定。根据规定，娱乐业以向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入为营业额。26、城镇土地使用税采用的税率形式是（）。A、比例税率B、累进税率C、固定税额D、幅度的差别税额【参考答案】：D【解析】：本题考核城镇土地使用税的税率形式。城镇土地使

41、用税采用有幅度的差别税额。27、根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据是（）。A、纳税人当期应缴的“三税”税额B、纳税人当期实缴的“三税”税额C、纳税人被处罚的“三税”罚款D、纳税人因“三税”加收的滞纳金【参考答案】：B【解析】：本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税以纳税人实缴的“三税”为计税依据，“三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。28、王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期1年的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对当年的车船使用税由谁缴纳未予明确。该车船使用税的纳税人是（）。A、王某B、李某C、王某代李某缴纳D、税务机关指定王某和李某中的一人【参考答案】

42、：B【解析】：本题考核点是车船使用税的纳税人。南于租赁关系致使拥有人与使用人不一致的，应由租赁双方协商确定纳税人；如租赁双方未商定纳税人的，由使用人纳税。29、某股份有限公司注册资本5000万元，法定公积金已累计提取600万元。2005年度公司实现税后利润1000万元，则该公司2005年度应当提取的法定公积金数额为（）万元。A、50B、100C、500D、0【参考答案】：B【解析】：法定盈余公积金按照税后利润的10%提取,当企业盈余公积金达到注册资本的50%时可不再提取，应当提取100010%=100，500050%=2500，已累计提取600万元，不到50%，所以应当提取的法定公积金数额为1

43、00万30、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是（）。A、劳动报酬所得B、稿酬所得C、保险赔款D、彩票中彩所得【参考答案】：C【解析】：保险赔款属于个人所得税的免税项目。31、1988年2月8日夜，赵某回家路上被人用木棍从背后击伤。经过长时间的访查，赵某于2007年10月31日掌握确凿证据证明将其打伤的是钱某。赵某要求钱某赔偿的诉讼时效届满日应为（）。A、1990年2月8日B、2008年2月8日C、2008年10月31日D、2009年10月31日【参考答案】：B【解析】：(1)拒付租金的，适用于1年的特别诉讼时效期间(2006年5月5日2007年5月5日)；(2)在诉讼时效期间的“最后6个月内”(2006年11月5日2007年5月5日)发生不可抗力和其他障碍(出差遇险)，中止诉讼时效的进行，诉讼时效期间顺延20天。32、纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。A、定期定额征收B、查验征收C、查账征收D、查定征收【参考答案】：C【解