预算管理 习题答案 （苑梅 版）

1、预算管理习题答案（苑梅版）工程一颗算管理基砒和钠伏加仪务”补知技算管理任务训练一、单项选择题二、多项选择题l.ABC 2.A, 3.ABCD, 4.ABCD, 5.D, 6.ABCDE三、判断题1.错，2.错,3.对，4.错，5.对，6.对值务工台而我算管理的瘙用林嫌任务训练一、单项选择题1. C2.D 3.B 4.D 5.A 6.D二、多项选择题.BD,2.BCD,3.AC,4.ABCD,5. D,6. ABCD,7jBC三、判断题.对,2.对,3.对,4.错,5.错,6.错,7.错值务三 理斛翌算管理的运行及共保障机制一、多项选择题l.ABCDE,2. ABCDE,3.ABCD,4.AD,

2、5.BCD二、判断题.对,2.对，3.错，4.错，5.对6.对项二蛮算的编制方法值务” 了解蛮算编制任务训练一、单项选择题2.D, 3.C, 4.B, 5.A, 6.B, 7.D, 8.C二、多项选择题公司计划采取雇佣临时员工和调用车缝饼钉车间多余人员的方式解决人工资源供应缺乏 的问题，从外部采购斜纹超纤皮革和牛津布来解决直接材料供应缺乏的问题，使预算到达经营 平衡。.第四步：确定资源需求本钱(1)直接材料本钱斜纹超纤皮革=70000错95=6650000 (元)牛津布二50000 错 5=250000 (元)(2)直接人工本钱车间管理人员二800()错12=96000元生产技术人员和质检检测

3、员工资=(15000+16000+20000+30000+6000+25000)错 30=3360000 元(3)制造费用水费=11000 错 4=44000 元电费=255000 错 1.2=306000 元折旧费=(7225+1187.5+2280+617.5+807.5+1425)错 12=162510 元(4)女包所需资源总本钱=6650000+250000+96000+3360000+44000+306000+162510=10868510 元.第五步：将资源本钱总额分配到预测的产品上女包的单位本钱二 10868510 +1 ()000()二 108.6851 (元)如果公司根据财务

4、目标确定的女包单位本钱高于108.6851元，那么编制的预算目标到达了财 务平衡；如果低于108.6851元，那么编制的预算目标没有到达财务平衡，那么要重新确定作业对资 源的需求量，降低作业投入量或资源消耗率，寻求新的财务平衡。工程上全面蛮算的编制值务一补和会算管理任务训练一、单项选择题1. C, 2. C, 3. B, 4. C, 5. A, 6. B二、多项选择1. ABCD, 2. BD, 3. ABCD, 4. ABCD, 5. ABCD三、判断题.对,2.对,3.错,4.错,5.对任务2全面预算的编制任务训练一、单项选择题B, 2. B, 3. C, 4. C, 5. A二、多项选择

5、ABDE, 2. ABCD, 3. ABCD, 4. BCD, 5. ABCD二、判断题.错,2.对,3.对，4.对，5.错，6.错任务3经营预算的编制任务训练一、单项选择2. A, 3. D , 4. D, 5. A, 6. D, 7. B, 8. C, 9. 10. D二、多项选择.CDE, 2. CDE, 3. ACD , 4. ACD, 5. ABC, 6. AB三、判断题1.对，2.错，3.对，4.对，5.错，6.错，7.错，8.对，9.对，10.错值务四财务翌算的编制一、单项选择1.C, 2. A, 3. A , 4.C, 5. D, 6. C, 7. C, 8. C二、多项选择1

6、. ABCD, 2. CDE, 3. ABCD , 4. ACDE, 5. ACE, 6. ACD, 7. ABCD三、判断题1.错，2.对，3.错，4.错，5.对，6.对,7.对，8.错，9.错四、综合业务题（1）第一季度末的应收账款等于第一季度货款的40%,第一季度的销售收入二 3800/40%=9500 （万元）（2）第二季度的销售现金收入合计:3800 + 8000 * 60%= 8600 （万元）（3）第二季度的预计销售量:8000/1000=8 （万件）第三季度的预计销售量二12000/1000=12 （万件）第一季度末的库存产品数量二8*20/=1.6 （万件）第二季度末的库存产

7、品数量=12*20%=2.4 （万件）第二季度的预计生产量二第二季度的预计销售量+第二季度末的库存产品数量一第一季度末的库存产品数量=8+2. 4-1. 6=8. 8 （万件）（4）第二季度的预计材料耗用量=8.8 * 10000*5= 440000 （千克）第二季度的预计材料采购量;第二季度的预计材料耗用量+第二季度末的材料存量一第二 季度初的材料存量=440000+8400- 6400= 442000 （千克）（5）第二季度采购的现金支出合计:100+ 442000* 10* 80%/10000=453. 6 （万元）（1） A= 15000*70%+ 6000= 16500 （万元）B=

8、 18000*70%=12600 （万元）C= 19500* 70%+ 18000*30%= 19050 （万元）D= 19500*30%=5850 （万元）2017年末预计应收账款余额=21000* 30%= 6300 （万元）工程，、颜第报告的编制、合折与考核值务一 了解蛮算想告任务训练一、单项选择题二、不定项选择题l.AB2.ABC,3AB,4.ACD,5.BC,6.ABCD,7.ABCl）E二、判断题.对，2.错，3.错，4.对，5.对，6.对值务工会耳目新的牖友1星令解任务训练一、单项选择题C3.B4.D5. A二、多项选择题l.ABCD2.ABC,3.ABCD,4.B,5.ABC,

9、6.ACD,7.ABDE,8.ABC,9.ABCDE,10.ABC三、判断题.错，2.错，3.错，4.错，5.对，6.错，7.对，8.对，9,对，10.对四、业务题1【解析】表8-18变动本钱法下的损益表单位：元2.【解析】略。第一年第二年销售收入350 000300 000减：变动生产本钱7 000X10=70 0006 000X10=60 000变动销售及管理 费用7 ()00X5=35 0006 000X5 = 30 000贡献边际245 000210 000减：固定性制造费 用80 00080 000固定性销售和管 理费用60 00060 000营业利润105 00070 000总务三

10、登算林行易校制任务训练一、单项选择题二、多项选择题l.ABCD,2.BCD,3. ABCD,4.ACD,5. BCD,6. ACD,7.B,8.ABCD,9.AB,10.ABC三、判断题1.错,2.对,3.对,4.对,5.对,6.错,7.错,8.对,9.错,10.对值务团我4中芯的翌算控制、合折导考核任务训练实训一本钱中心考核指标【解析】见表8-33表8-33A产品实际本钱本钱工程实际单价实际用量实际单位本钱实际总本钱直接材料10元/千克5.6千克/件(56 )元/件(392000 )元直接人工10元/小时3.9小时/件(39 )元/件(273000)元合计(95 )元/件(665000)元调

11、整后的预算本钱=60*7000+40*7000=700000 （元） 目标本钱降低额=700000-665000=35000 （元）目标本钱降低率=35000/700000*100%=5%实训二总本钱预算差异分析【解析】见表8-35表8-35雅云公司2019年总本钱预算分析产品名称计量单位预算实际差异分析产量（吨）单位成 本（元/ 吨）总本钱 （元）产量（吨）单位本钱 （元/吨）总本钱 （元）产量变动 （元）本钱变动 （元）合计 （元）甲产品吨190390074100205386879294058500-656051940乙产品吨16077(H)12320001707657130169()77

12、00()-731069690丙产品吨49046(X)2254000480485523304()0-460()012240()764()0合计-4227000-442503089500108530198030产量差异二E （实际产量-预算产量）错预算单位本钱=（205-190）错 3900+ （170-160）错 7700+ （480-490）错 4600=58500+77000+ （-46000）=89500 （元）本钱差异二2 （实际单位本钱-预算单位本钱）错实际产量=（3868-3900）错 205+ （7657-7700） 170+ （4855-4600）错 480=108530 （元）

13、总本钱差异=产量差异+本钱差异=89500+108530=198030 （元）实训三【解析】见表8-37表8-37甲产品制造本钱预算及执行情况工程预算实际预算差异单位本钱 （元/吨）总本钱（元）单位本钱 （元/吨）总本钱 （元）单位本钱 （元/吨）总本钱 （元）直接材料2850.00541500.002820.00578100.00-30.0036600.00直接人工867.60164844.CX)877.24179834.209.641499().20制造费用182.4()34656.00170.7635005.80-11.64349.80其中：变动费用50.009500.0047.0096

14、35.00-3.00135.00固定费用132.4025156.00123.7625370.80-8.64214.80产品制造本钱3900.00741000.003868.00792940.00-32.0051940.00文字表述：直接材料本钱差异，略;直接人工本钱差异，略； 制造费用差异，略。实训四直接材料本钱差异分析【解析】见表8-40和表8-41。表8-402019年甲产品直接材料本钱预算及执行情况单位：元材料I计量I预算I名称单位单耗单价单位本钱 （元/吨）总本钱单耗单价单位本钱 （元/吨）总本钱X材料吨250010001900002500100020500Y材料千克815012002

15、280007.21401008206640Z材料件32006001140004190760155800工艺电千瓦时5015095005215210660合计错-2850541500-2820578100表8-412019年甲产品直接材料本钱预算差异执行分析单位：元材料名称计量单位数量分析价格分析产量分析材料 总是异单耗差本钱差异单价差本钱差异产量差 （吨）本钱差异X材料吨0000151500015000Y材料千克-0.8-24600-10.00-147601518000-21360Z材料件141000-10.00-820015900041800工艺电千瓦时241000157501160合计错-

16、16810-22960-4275036600实训四直接人工本钱差异分析表8-44甲产品直接人工本钱预算及执行情况表单位：元费用名称算实际单位 工时 （小时）工资率（元/小 时）单位人 工本钱（元）人工总成 本（元）单位 工时（小时）工资率（元/小 时）单位人 工本钱 （元）人工总本钱 （元）直接工资612O.(X)720.00136800.005.6130.00728149240.00工资附加624.60147.6028044.005.626.65149.2430594.20人工本钱6144.60867.601648445.6156.65877.24179834.00备注工资附加是指按工资总额

17、20.5%计提的“五险一金”和“三项经费”表8-45甲产品直接人工本钱预算执行分析单位：元费用名称工时分析工资率分析产量分析人工总差异工时差本钱是异工资率差本钱差异产量差本钱羞异直接工资-0.4-9840.0010.0011480.0()1510800.001244O.(X)工资附加-0.4-2017.202.052353.40152214.002550.20人工本钱-0.4-11857.2012.0513014.001513014.0014990.20值务五收入中2的弘算控制、合折易考做任务训练实训一收入预算差异分析【解析】见表8-48表 表 848产品 名称计量单位预算销售领实际销售领差异

18、分析数量单价金领数量单价金薮数量变动价格变动合计A产品吨20050001000000215540011610007500086000161000B产品吨150100001500000160108001728000100000128000228000C产品吨5006000300000049059002891000-60000-49000-109000合计-5500000-5780000115000165000280000表 848表 848雅云公司2019年销售预算差异分析表 单位：元文字表述：销售收入预算差异产生的主要原因是销售数量差异、销售价格差异等造成，具 体略。值务去刷间中芯的翌算按刷、

19、合所易考假任务训练实训一利润中心预算差异分析【解析】见表8-52表8-52雅云公司2019年利润中心预算及执行情况一览表 单位：元工程本期预算本期实际差异额预算完成率（）销售收入900000950000500005.56-变动本钱200000210000100005-变动费用1000001100001000010边际贡献60000063000030000L3-可控性固定本钱150000130000-20000-13.3333部门边际贡献4500005000005000011.11-不可控固定本钱500005000000税前部门利润4000004500005000012.51.ABD, ZAC,

20、 3.D, 4.BC, 5.C 6.ACD7.AC8.CD 三、判断题1.错，2,对，3,错4.错5.错6.对7.错8.对 四、实训1、弹性预算编制表如一 工程弹性定额 （元）弹性预算（万元）9000 （件）10000 （件）11000 （件）12000 （件）一、变动成 本126.0113.4126.0138.6151.21、原材料30.027.030.033.036.02、配套外协件50.045.050.055.060.03、辅料10.09.010.011.012.04、能源15.013.515.016.518.05、工人工资15.013.515.016.518.06、工装5.04.55.

21、05.56.07、废品损失1.00.91.01.11.2二、固定本钱40.040.040.040.01、折旧费30.030.030.030.02、管理人员工 资10.010.010.010.0合计153.4166.0178.6191.22、取得的成效:近年来，甲公司持续深入推进弹性预算工具的运用及弹性预算执行差异分析，取得了较好 的成效。一是充分发挥了预算管理的“牵引”作用，预算管控体系运行较好，预算准确性不断 提高，预算执行完成率较高，预算执行偏差可控制在5%以内；二是通过弹性预算工具深入运 用，对预算目标持续深入跟踪，及时分析实际经营和预算目标的偏差原因，并找准本钱控制的 关键点，全面提升

22、了公司的本钱管控水平，连续四年获得上级单位评选的本钱领先先进单位; 三是公司材料消耗、工装消耗、能源消耗、辅料消耗、废品消耗等各项本钱费用均大幅降低, 平均每年下降数千万元，本钱费用占营业收入比重每年下降超过3个百分点。值务工我算编制中的行名坦米任务训练一、不定项选择题1.AC, 2.ACDE, 3.B, 4. C 5.A 6.ABCD 7.B 8.A二、判断题.错，2.对，3.错，4.对5.错6.对7.对8.对工程三藤劭会算的编制保务” 了解像劭蛮算任务训练一、不定项选择题2.ABD, 3.A, 4.A,5.A二、判断题.错，2.对,3.错总务二藻劭登算的盛用任务训练一、单项选择题2.A,

23、3.B, 4.B, 5.A二、多项选择题l.ABCD, 2.ABCD, 3.ABCD, 4.ABC三、判断题1.对，2.对，3.错，4.对,5.对,6.错，7.对,8.错，9.错,10.对值务三藻劭我算的编制方依任务训练一、案例分析解析：（1）以直接人工工时为分配标准，计算下一滚动期间的指标如下：间接人工费用预算工时分配率二（213048/48420）错（1+50%） =6.6 （元/小时）水电与维修费用预算工时分配率=174312/48420=3.6 （元/小时）（2）根据有关资料计算下一滚动期间的指标如下：间接人工费用总预算额=4842（）错6.6=319572 （元）每季度设备租金预算额

24、=38600错（1-20%） =30880 （元）（3） 2020年第二季度-2021年第一季度制造费用预算人二6.6错12100二79860 （元）；C=3.61210（）=43560 （元）；B=6.619 雅丰公司2020年管理费用与销售费用预算 单位：万元费用工程预算金额(万元)销售人员工资200广告费40.8差旅费80办公费40保险费40培训费19.2销售佣金60合计480工程五株帆翌算编制值务7 了解弹楹笈算任务训练一、单项选择l.C,2.A,3B,4.A,二、多项选择CD, 2. AB, 3. ABD, 4. ABC值务2粽嘏登算的成用任务训练一、 单项选择题C, 2. A, 3

25、. C二、多项选择题ACD,2. ABD, 3. BC三、判断题1.对,2.错,3.错值务与弹枝翌算的帽刷任务训练一、单项选择l.C,2.D,3c4. A5 c二、多项选择题1.ACD, 2. AB, 3. AC三、判断题1.对,2.错,3.错.四、实训操作题1.参考答案(1)根据公式制造费用的预算模型是Y=a+bx,即Y=100+0.8x(2)当业务量为1800小时时，根据公式制造费用Y= 100+0. 8*1800二2440水电费 Y=10+0. 2x=10+0. 2*1800=370辅助人员工资 Y=0. 3x=0. 3*1800=5402.预计销售量（件）180020002200240

26、0预计销售收入（20元/件）36000400004400048000减：变动本钱21060234002574028080其中：直接材料（8元/件）14400160001760019200直接人工（3元/件）5400600066007200变动性制造费用（0.5元/件）900100011001200变动性性销售与管理费（0.2元/件）360400440480边际贡献（元）14940166001826019920减：固定本钱（元）12000120001200012000其中：固定性制造费用（元）9000900090009000固定性销售与管理费用（元）3000300030003000销售利润（元）

27、2940460062607920项自作业翌算值务一 了解作业翌算任务训练一、多项选择题1. ABCD 2. ABCDE 3. ABCDE 4. A 5. D 6. C 7. ABC 8. BD 9. ABCD 10.B 11. ABC12. ABCD值务工作业翌算的成用任务训练一、多项选择题BC 2. ABCD 3. A 4. ABCD 5. ACD值务三作业我算缁制案例任务训练一、实训题【答案解析】.第一步：预测2021年女包生产需求量2021年需生产女包工100000 (个).第二步：确定资源消耗率及资源需求量(1)开料冲孔车间人工工时需要量=10000()错0.15=15000 (小时)(2)铲皮油边车间人工工时需要量=100000错0.16=16000 (小时)(3)涂粘折边车间人工工时需要量二100000错0.2=20000 (小时)(4)车缝聊钉车间人工工时需要量=100000错0.3=30000 (小时)(5)质量检测车间人工工时需要量二100000 + 50错3=60