模拟卷全模拟试题二

模拟试题（二1、根据相关规定，自2018年5月1日起，发生应税销售行为或者进口货物，原适用17％和11％税率的，税率分别调整为16％、10％。经检查，发现某企业2017年用自产不含税市价为100万元的货物抵偿，未申报缴纳，按照相关规定补缴17万元以及相应的滞纳金，这一做法遵循了（）原则。2、下列关于小规模转登记的说法正确的是（）转登记为小规模3、境内某大型公司为一般，该公司实行“免、抵、退”税管理办法。该公 年5月实际发生如下业务：（1）当月承接了5个国际业务，取得收入50万元；（2）增值税纳税申报时，期末留抵税额为12万元，则该公司当期的留抵税额为（）万元。（退税率10％）B、D、4、下列各项中不符合消费税有关规定的是（）5、下列各项中涉及的货物，不属于消费税征收范围的是（）D、鞭销售的鞭药引线6、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理不正确的是（）7、2008年股权分置时，个人出资由乙企业代为持有甲公司的限售股，乙企业适用企业所得税税率为25％。2018年12月乙企业转让代个人持有的限售股，取得收入500万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给。该转让业务和乙企业合计应纳所得税（）万元。A、8、企业发生的下列处置资产的情形中，应视同销售确认企业所得税应入的是 ）C将资产用于企业办公大楼的建造9、2018年1月30日，获得所在公司授予的20000股本公司的，授予价为8元/股2019年3月1日，按照公司的规定行权，20000股公司的，当天公司的市场价为月元/股。2019年 应缴纳个人所得税（）元月D、10、下列各项中，不按“经营所得”项目缴纳个人所得税的是（）11、下列项目属于城市建设税计税依据的是（）12、下列关于关税征收管理的表述，正确的是（）超过3个月13、根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（）14、根据船舶吨税的规定，下列说法正确的是（）B、发现多征的，应当在3日内通知应税船舶办理退还手续15、某油田201812月份生产销售原油5万吨，售价1500万元，销售人造石油1万吨，售价300元，销售与原油同时开采的天然2000万立方米，售500万元。已知原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应缴纳的资源税税额为（）万元。（以上售价均为不含售价）D、16、下列各项中，不缴纳土地的是（）17、下列各项中，不属于免征税的是（）18、下列关于契税的说法正确的是（）19、下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）B、以受赠方式取得自用应税车辆按照最低计税价格征收车辆购置税20、根据车船税现行政策，下列表述正确的是（）21、下列关于交换内容的表述不正确的是（）22、下列关于税务行政处罚的设定与形式的表述，正确的是（）政处罚的设定权集中于，可以设定各种税务行政处罚23、下列关于欠税清缴制度的表述正确的是（）24、税务行政中，享有的权利是（）A、权1、关于权的划分，下列说法正确的有（）。A、经及其，有税法的解释权C、经及其，有制定税法实施细则的权力D、经及其，有性税种的开征、停征权2、下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。一般销售自产的下列货物中，可以选择按照简易办法计算缴纳的有（）。A、4、下列关于卷烟和白酒消费税最低计税价格的说法中，正确的有（）5、自2018年10月1日起，对向市场部门申请简易注销的，符合下列（）情形的，可免6、对于一般性税务处理下的企业分立，下列说法正确的有（）7、下列各项中，属于专项附加扣除项目的有（）8、下列关于个人所得税汇算清缴的说法中，正确的有（）9、下列情形中，可以要求进行的有（）B、取得销售（预售）证满三年仍未销售完毕的剩余50％已经出租10、下列各项中，符合税务行政复议相关规定的有（）11、按照印花税的有关规定，下列涉税处理正确的有（）12、下列关于资源税纳税环节的说法正确的有（）。13、除缔约国双方另有规定外，下列选项中，属于交换范围的有（）B、税种范围应仅限于协定规定的税种，主要为具有所得（和）性质的税种14、根据《征收管理法》的规定，下列属于强制执行措施的有（）1、某首饰制造企业（一般），主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他珠石，2019年2月发生以下业务：向商场销售玉石首饰取得不含入129.8万元，销售钻石饰品取得不含入28万元将自产的金银首饰以及玉石饰品，组成“金玉良缘”礼盒进行销售，收取不含税销售额60万元，其中金银首饰不含税销售额20万元，玉石饰品不含税销售额为40万元。用若干珠石抵偿某工业企业的，该批批珠石的账面成本为42万元，零售价70.2万元，最高零售价71万元。采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链作价12万元，该批项链的正常零售格为合计58.5万元（其他相关资料：金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率5％，其他贵重首饰和珠石的消费税税率为10％）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，计算需计算出合计数<1>、计算业务（1）<2>、计算业务（2）<3>、计算业务（3）<4>、计算业务（4）2、甲工业企业位于市区，2018年8月转让一处2013年6月购置的办公用房，其购置和转让情况如转让办公用房的转移书据上记载的金额为含收入600万元，并按规定缴纳了转让环（2）2013年6月购置该办公用房时取得上注明的价款为80万元，另支付契2.4万元（3）由于某些原因在转让办公用房时未能取得评估（其他相关资料：甲工业企业选择简易计税方法计税，转移书据印花税税率）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，计算需计算出合计数。<1>、计算该企业转让办公用房应缴纳的、城市建设税、教育费附加、地方教育附加、印<2>、计算该企业转让办公用房计征土地时允许扣除的金额<3><4>、计算该企业转让办公用房应缴纳的土地3、某上市公司财务经理 年度取得个人收入项目如下（1）每月基本工资8000元，月度奖金2000元，按照规定缴纳的个人应承担的“三险金”1200元，兄妹二人，有2个上小学的，父母年满60周岁，教育费用与妻子协商同（2）2月，取得公司支付的上年度年终奖20000元，选择不并入综合所得计算个人所得（3）6月，去商场购物索取有奖，800元（4）9月，体育120000元，通过当地向山村贫困学校捐款5万元（5）12月，公司与签订了解除劳动关系协议，公司支付已任职6年的经济补偿182100（其他相关资料：该公司所在地上年职工平均工资为49800元要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，计算需计算出合计数<2>、针对业务（2）计算应缴纳的个人所得税<4>、针对业务（4）计算应缴纳的个人所得税<5>、针对业务（5）计算应缴纳的个人所得税4、某化工厂未安装环保减排设备，只有一个排放口，直接向外排放大气污染物，经监测20184每小时排放量3200m3，其中二氧化硫浓120mg/m3，氮氧化物浓160mg/m3，一氧化碳浓度198mg/m3，硫化氢浓50mg/m3,该厂废气排放时间每12（其他相关资料：已知二氧化硫、氮氧化物、一氧化碳和硫化氢的污染当量值分别 0.95、0.9516.70.29。当地应税大气污染物的单位税额为每污染当量2.5）<1><2><3>1、位于市的某公司为一般，具备国际资质。2018年11营业务如下在国内利用大巴车运送旅客，售票取得价税合计金额158.6万元；从市运送旅客至，售票取得价税合计金额55.3万元。已售票但未提供航空服务取得的逾期票证收入价税合计12.5万元；为客户办理退票而向客户收取续费收入价税合计8.6万元。该公司提供航段机票服务，取得收入52.8万元，向客户收取并支付给其他单位航段机票结算款为26.2万元，相关费用为3.3万元，金额均含税，支付给单位的款项，取得完税凭提供运送货物，取得不含税运费收入22万元，不含税装卸收入12万元采取预收款方式出租客货两用车5辆，预收含税32.5万元利用闲置的仓库为其他单位提供仓储服务，取得含税仓储收入60万元，该公司选择按简易销售自己使用过的未抵扣进项税额的货运汽车5辆，开具的普通上注明价税合计金额万元购进，取得增值注明金额105万元，90％用于公司运送旅客，10％用于公司接送员工上下班；购进矿泉水，取得注明金额10万元，60％给公司运送的旅客，40％用于公司集体福利；购进办公用品，取得注明金额45万元。（其他相关资料：除特别说明外，上述业务均按一般计税方法计税；本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。）<1>、计算业务（1）<2>、计算业务（2）<3>、计算业务（3）<4>、计算业务（4）<5>、计算业务（5）<6>、计算业务（6）应缴纳的<7>、计算业务（7）应缴纳的<8>、计算业务（8）2、位于市区的某服装生产企业为一般，2018年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、投资收益30万元、营业外支出11.36万元、税金及附加38万元、用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2019年以自产的一批服装对外投资设立一家服装销售公司，该批服装公允价值300220用含业务招待费50万元，会议费30万元销售费用含费20万元，而且上年还有结转未抵扣的费14万元财务费用中含利息支出12万元，该项支出是向银行借款发生的利息支出，借款金额为200万元借款期限为20181120181231日，借款年利率为6％，财务费用中含银行手续费万元，且无法出示相关票计入成本、费用的实发工资240万元（其中包括直接支付给劳务派遣公司的费用40万元）。缴职工工会经费10万元，发生职工福利费30万元、职工教育经费20万元投资收益30万元，均为企业所确认的来源于控股企业的股息所得。已知该项投资以权益法核算，2018年被投资企业实现净利润100万元，该服装生产企业按持股比例确认投资收益30万元。经查，被投资方尚未作出利润分配决策。营业外支出中罚款3万元、交通部门罚款2万元、通过门向贫困地区捐赠自产服装一批6.28万元，该批服装成本5万元，同类产品售价8万元，1.28万元。（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关已办理必要手续。以非货币性资产对外资确认的非货币性资产转让所得选择分5年纳税）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，计算需计算出合计数<1>、根据条件（1）<3><4>、计算用应调整的应纳税所得额<5><6><7><8><9> 、计算该企业答案部一、单项选择1【正确答案】【正确答案】【正确答案】【正确答案】【正确答案】【正确答案】【正确答案】15％，核定为该限售股原值和合理税费。依照上述规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税，所以纳税为0。【正确答案】【正确答案】【正确答案】【答案解析】选项A属于劳务所得【正确答案】【正确答案】【答案解析】选项B，关税纳税义务人因不可抗力或者在国家政策调整的情形下，不能按期缴纳周末或法定节假日不予扣除；选项D，因纳税义务人规定而造成的少征或者漏征的，自纳税义【正确答案】【正确答案】【正确答案】【正确答案】【正确答案】生公寓，是指为高校学生提供住宿服务，按照国家规定的标准收取住宿费的学生公寓。【正确答案】地确定的适用税率征收契税；如与房屋计价的，适用与房屋相同的契税税率。【正确答案】【正确答案】【答案解析】选项A，车船税法及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾B，拖船、非机动驳船分别按照机动船【正确答案】期限一般为10年。22【正确答案】【答案解析】行政处罚的设定权集中于，除外，可以通过行政的形式，设定除限制以外的税务行政处罚；国家税务作为直属的工作的主管部门，可以【正确答案】向报告；选项B，可以对欠缴的行使代位权、撤销权；选项D，离境清税织的，包括外国人、无国籍人和。【正确答案】应诉权，即只能作为；与民事不同，作为的不能反诉。1【正确答案】【答案解析】性税种的开征、停征权，属于及其【正确答案】【答案解析】法定原则是税法基本原则的。法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不特别强调“不对待”的法理，对特定给予性对待，也在没有正当理由的情况下对特定给予特别。【正确答案】【答案解析】选项D，县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，可选择按照简易办法依照3％征 【正确答案】的，按实际申报纳税。【正确答案】可免予到办理清税证明，直接向市场部门申请办理注销登记。②办理过涉税事宜但未领用、无欠税（滞纳金）及罚款的【正确答案】【正确答案】【正确答案】【正确答案】已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上，或该比例虽未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；【正确答案】【答案解析】选项A，的裁决为终局裁决，对的行政复议裁决的，不能再向人民法其职权的的上一级申请行政复议。【正确答案】【正确答案】【正确答案】【正确答案】1Diamondsanddiamondjewelryaresubjecttoexcisetaxinretailsales,andnoexcisetaxisrequiredinproductionphase.Theexcisetaxpayableonthesaleofjadejewelry＝129.8×10%＝RMBbesubjecttoahigherexcisetaxrate.Theexcisetaxpayableonthegiftboxsales＝60×10%＝RMBForoffsettingthedebt,theexcisetaxiscalculatedatthehighestsellingprice.Theexcisetaxpayableonoffsettingthedebt＝71÷（1＋16%）×10%＝RMB61,200Theexcisetaxpayableonsalegoldnecklacesby“repla