个人所得税培训练习题

个人所得得税培训训练习题题

重点难点点

【问题一一】个人人所得税税的税率率：

1{工资资薪金所所得，适适用九级级超额累累进税，税税率为55%~445%（详详见P1143表表3-11）。个个体工商商户的生生产、经经营所得得和对企企事业单单位的承承包承租租经营所所得，适适用5%%~355%的五五级超额额累进税税率，（详详见P1143表表3-22）

2{稿酬酬所得、、劳务所所得、特特许权使使用费所所得、财财产租赁赁所得、、财产转转让所得得、利息息、股息息、红利利所得、、偶然所所得和其其他所得得，适用用20%%的比例例税。出出租民住住用房适适用100%的税税率。

稿酬所得得的税率率是200%，但但要按应应纳税额额减征330%，故故实际税税率为114%。。

【同步练练习】

一、单项项选择题题

1．现行行的个人人所得税税法于220077年122月299日，第第十届全全国人大大常委会会第()会会议修正正，自220088年3月月1日起起施行。。

A．十一一次 B．四四次C．．三十一一次 D．二二十八次次

2．《年年人所得得税法》中中规定的的非居民民纳税人人是指(())

A．在中中国境内内无住所所但在境境内居住住满1年年的个人人

B．在中中国境内内有住所所而居住住未满11年的个个人

C．在中中国境内内无住所所又不居居住，但但有从中中国境内内取得所所得的个个人

D．在中中国境内内有住所所而居住住满1年年的个人人

3．张某某承揽一一项房屋屋饰工程程，工程程2个月月完工。。取得劳劳务费报报酬1550000元，张张某应纳纳个人所所得税(())

A．29950 B．28840CC．30000 D．224000

4．国内内某作家家的一篇篇小说在在某晚报报上连载载3个月月，一次次性取得得稿酬1108000元。。该作家家因此需需要缴纳纳个人所所得税(())元。

A．12209..6 B．14400 C．111200 D．6648

5．某大大学许教教授在一一次就环环境问题题演讲时时，获得得一次性性演讲费费30000元。。该教授授应缴个个人所得得税为(())元

A．4440 B．6000 C．4480 D．4420

6．下列列项目中中，计征征个人所所得税时时，允许许在税前前扣除一一部分费费用的是是()

A．分得得的红利利所得BB．股票票转让收收入所得得

C．有奖奖销售中中奖所得得 D．财财产租赁赁所得

7．个人人出租房房屋使用用权取得得的所得得是()

A．财产产转让所所得 B．财财产租赁赁所得

C．特许许权使用用费所得得 D．劳劳务所得得

8．下列列个人所所得在计计算应纳纳税所得得额时，每每月减除除费用8800元元的是(())

A．个体体工商户户的生产产经营所所得

B．财产产转让所所得

C．劳务务报酬所所得不超超过40000元元的

D．对企企事业单单位承包包经营、、承租经经营所得得

9．某人人20006年将将其自有有居住房房出租，每每月取得得租金收收入25500元元，则该该的年应应纳个人人所得税税()元

A．60000 B．20040 C．448000 D．440800

10．个个体工商商户的生生产经营营所得适适用()的的超额累累进税率率。

A．5%%～455% B．55%～335% C．55%～225% D．55%～555%

二、多项项选择题题

1．个人人所得税税的纳税税人包括括()

A．在中中国境内内有所得得的外籍籍人员

B．中国国公民

C．个体体工商户户

D．在中中国境内内有所得得的香港港、澳门门、台湾湾同胞

2．个人人所得税税的纳税税人，依依据依据据和居住住时间两两个标准准，分为为()

A．居民民纳税人人 B．企企业纳税税人C．．外国企企业纳税税人 D．非非居民纳纳税人

3．《个个人所得得税法》规规定的个个人所得得包括(())等。

A．个体体工商户户的生产产经营所所得

B．企业业事业单单位的承承包经营营、承租租经营所所得

C．劳务务报酬所所得

D．财产产租赁所所得

4．《个个人所得得税法》规规定的特特许权使使用费所所得是指指个人(())等所得得。

A．提供供著作权权 B．提提供非专专利技术术

C．提供供稿酬 D．提提供商标标权

5．《个个人所得得税法》规规定的财财产租赁赁所得是是指()所所得。

A．出租租机器设设备 B．转转让有价价证券

C．出租租车船 D．出出租建筑筑物

6．将个个人所得得税的纳纳税义务务人区分分为居民民纳税义义务人和和非居民民纳税义义务人，依依据的标标准有(())

A．境内内有无住住所 B．境境内工作作时间

C．取得得收入的的工作地地 D．境境内居住住时间

三、判断断题

1．个人人所得税税是以个个人和企企业取得得的各项项应税所所得为征征收的一一种税。。()

2．居民民纳税人人是指在在中国境境内有住住所，或或者虽无无住所但但在境内内居住满满2年的的个人。。()

3．罗伯伯特先生生在中国国无住所所，自220099年1月月至100月在中中国居住住，取得得由中国国境内企企业支付付的工薪薪20万万元人民民币；期期间，回回美国工工作200日，取取得美国国公司支支付的工工薪折合合人民币币10万万元。罗罗伯特先先生应就就其全部部工薪（330万元元人民币币）在中中国缴纳纳个人所所得税。。()

4．个人人所得税税纳税义义务人，包包括中国国公民、、个体工工商户以以及在中中国取得得所得的的外籍人人员、华华侨、港港澳台同同胞。(())

5．不论论是居民民纳税人人，还是是非居民民纳税人人，按个个人所得得税规定定，应就就其来源源于中国国境内和和境外的的全部所所得征税税。()

6．个人人转让股股票而取取得的所所得不属属于个人人所得税税的征税税项目。。()

7．按个个人所得得税法规规定，我我国工资资薪金所所得采用用超额累累进税率率征税，个个体工商商户的生生产经营营所得按按企业所所得税征征税。(())

8．对企企事业单单位的承承包经营营、承租租经营所所得，以以每一纳纳税年度度的收入入总额，减减除必要要费用后后的余额额，为应应纳税所所得额。。所谓减减除必要要费用，是是指按月月减除实实际发生生的成本本、费用用等。(())

9．劳务务报酬所所得、稿稿酬所得得、特许许权使用用费所得得和财产产租赁所所得，减减除200%的费费用，其其余额为为应纳税税所得额额。()

10．工工资、薪薪金所得得与个体体工商户户的生产产经营所所得均适适用超额额累进税税率，特特许权使使用费与与财产转转让所得得均适用用比例税税率。(())

四、综合合题

（一）某某个体工工商户全全年取得得经营所所得为11500000元元，经税税务机关关核准的的营业成成本为4400000元，雇雇工费用用为2000000元。

回答下列列问题：：

1．应纳纳个人所所得税的的所得额额正确的的是()

A．11100000元 B．11300000元元

C．6660000元 D．9900000元

2．应纳纳税个人人所得税税额正确确的是(())

A．3117500元 B．3387550元

C．1663500元 D．2247550元

（二）有有一中国国公民220088年100月取得得工资薪薪金收入入30000元，取取得稿酬酬收入220000元，出出租一处处房屋取取得当月月租金110000元。

根据题意意回答下下列问题题：

1．工资资薪金所所得税额额为()

A．755元 B．990元CC．1005元 D．1115元元

2．以下下计算正正确的是是()

A．稿酬酬所得的的应纳税税所得额额20000元

B．稿酬酬所得应应纳个人人所得税税额1668元

C．财产产租赁所所得应纳纳个人所所得税额额40元元

D．稿酬酬所得应应纳税所所得额112000元

3．以下下计算正正确的是是()

A．该公公民100月份应应纳个人人所得税税额5333元

B．该公公民100月份应应纳个人人所得税税额2883元

C．该公公民财产产租赁应应纳税所所得额为为10000元

D．该公公民财产产租赁应应纳税所所得额2200元元

（三）某某外籍专专家（非非居民纳纳税人），受受邀于某某外资企企业工作作，20009年年3月取取得工资资收入5500000元人人民币，同同月在高高级技术术院校给给专业技技术人员员进行一一次性技技术演讲讲得到报报酬50000元元。

根据题意意回答下下列问题题：

1．以下下计算正正确的是是()

A．工资资收入应应纳税所所得额4480000元

B．工资资收入应应纳税所所得额1110225元

C．工资资收入应应纳税所所得额4452000元

D．工资资收入应应纳个人人所得税税额1001855元

2．外籍籍专家220099年3月月应纳个个人所得得税额合合计为(())

A．1110255元 B．1113550元CC．1009855元D．．108850元元

3．以下下说法正正确的是是()

A．劳务务报酬所所得，属属于同一一项目连连续性收收入的，以以一个月月内取得得的收入入为一次次

B．劳务务报酬所所得每次次收入额额超过440000元的，减减除费用用8000元

C．外籍籍专家演演讲报酬酬应纳税税所得额额为42200元元

D．外籍籍专家演演讲应纳纳个人所所得税额额为8000元

（四）．．20009年11月1日日某人与与事业单单位签订订承包合合同经营营招待所所，据合合同约定定承包期期为1年年，该个个人按招招待所实实现的利利润总额额取得665%的的经营利利润。年年终招待待所实现现利润总总额6550000元。

（1）该该承包人人当年应应纳税所所得额正正确的是是()

A.应纳纳税所得得额为6650000元

B.应纳纳税所得得额为4422550元

C.应纳纳税所得得额为1182550元

D.应纳纳税所得得额为2240000元

（2）该该承包人人当年应应纳税额额正确的的是()元元

A160000 B84225 C2440000 D1220000

（五）．．中国公公民王某某是一国国有企业业员工，其其20009年的的收入情情况如下下：

（1）取取得全年年工资、、薪金收收入6000000元；

（2）44月份因因意外事事故取得得保险赔赔偿2550000元；

（3）工工作之余余发表文文章一次次性取得得稿酬收收入1220000元；

（4）112月份份彩票中中奖2000000元。

根据以上上资料，回回答下列列问题：：

1.以下下正确的的是()

A．月工工资薪金金应纳税税所得额额为50000元元

B．月工工资薪金金应纳个个人所得得税额为为3255元

C．月工工资薪金金应纳税税所得额额为34400元元

D．月工工资薪金金应纳个个人所得得税额为为3855元

2.以下下各项个个人所得得免纳个个人所得得税的是是()

A．县级级人民政政府颁发发的环境境保护等等方面的的奖金

B．工会会经费中中支付给给个人的的生活补补助

C．军人人的专业业费、复复员费

D．残疾疾、孤老老人员和和烈属的的所得

3.稿酬酬所得应应纳个人人所得税税额()元元

A13444 B96000 C19920 D24400

4.彩票票中奖应应纳个人人所得额额为()元元

A32000 B40000 C42200 D38800

5.以下下正确的的是()

A．该公公民年应应纳个人人所得税税总额为为142244元元

B．该公公民年应应纳个人人所得税税总额为为92444元

C．该公公民年应应纳个人人所得税税总额为为82444元

D．该公公民年应应纳个人人所得税税总额为为92555元

（六）．．李某是是事业单单位的职职工，并并业余从从事创作作工作。。20009年，李李某取得得如下收收入：

（1）每每月工资资60000元；；

（2）取取得单位位的集资资利息收收入20000元元；

（3）取取得国库库券利息息收入550000元；

（4）为为某文工工团写歌歌词一首首，取得得劳务收收入1550000元；

（5）出出版小说说一部，获获得稿酬酬200000元元。

注：事业业单位每每月均按按：（660000—20000）**15%%—1255=4775元，代代扣代缴缴工资薪薪金所得得税

出版社代代扣代缴缴稿酬个个人所得得税额：：200000**（1——20%%）*220%==32000元

根据题意意回答下下列问题题：

1.以下下包括在在工资薪薪金内的的是()

A．任职职或受雇雇而取得得的工资资、薪金金

B．年终终加薪、、劳动分分红

C．津贴贴、补贴贴

D．与任任职或受受雇有关关的其他他所得

2.以下下正确的的是()

A．出版版社代扣扣代缴稿稿酬所得得的税款款计算是是错误的的

B．稿酬酬所得应应纳个人人所得税税额应为为22440元

C．稿酬酬所得应应纳个人人所得税税额应为为21440元

D．稿酬酬所得，是是指个人人因其作作品以图图书、报报刊形式式出版、、发表而而取得的的所得

3.以下下不正确确的是(())

A．取得得国债利利息收入入免纳个个人所得得税

B．取得得的单位位集资利利息收入入免纳个个人所得得税

C．退休休人员取取得退休休工资免免纳个人人所得税税

D．国内内有居住住的公民民取得来来源境外外的所得得免纳个个人所得得税

4.以下下正确的的是()

A．出版版社代扣扣代缴税税款多缴缴税款9960元元

B．集资资利息收收入应补补缴