财务核算管理制度

1目的感谢阅读控制职能，保护股东及投资方的合法权益，建立现代企业制度，根感谢阅读据相关财经法规规定，结合大连建筑企业工程有限公司客观实际，精品文档放心下载特制定本制度。2范围本制度适用于公司、所属分公司、全资子公司。3引用文件3.1《中华人民共和国会计法》3.2《企业财务通则》3.3《会计基础工作规范》4管理内容4.1总则4.1.1精品文档放心下载理制度，并按照集团公司的财务发展战略，建立健全本公司内部财感谢阅读务管理制度，有效控制财务风险，组织财务活动，处理财务关系，感谢阅读为实现集团公司对控股公司财务管理工作的提升提供财务支持。谢谢阅读4.1.2公司财务管理的基本内容是规范各项财务收支的计划、控谢谢阅读制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效营运资产，控精品文档放心下载制成本费用，为股东创造最大投资收益。4.1.3公司应切实作好财务管理各项基础工作，依法计算并缴纳精品文档放心下载精品文档放心下载精品文档放心下载税务等有关部门的检查监督。4.1.4公司财务管理应体现财务控制原则，体现经济责任制与现谢谢阅读代管理相结合、权力分隔制约与分工合作相结合的原则。4.1.5公司实行“基层单位为成本中心，公司为利润中心的财精品文档放心下载精品文档放心下载营业务的收支进行核算、管理，各相关职能部室进行检查和监督。股谢谢阅读东大会、董事会、监事会按照《公司法》等有关法律、法规以及公司精品文档放心下载章程的规定，对公司财务行使相关的职权。4.1.6公司的财务会计机构为财务部，具体负责公司财务管理和谢谢阅读会计核算工作。4.2财务收支审批制度4.2.1财务收支审批制度是关于财务收支预算编制、审批权限、感谢阅读精品文档放心下载作的关键环节。4.2.2公司财务收支审批人员：总经理、总会计师、财务部长、精品文档放心下载经总经理授权的副总经理、基层单位经理、机关部室负责人。感谢阅读4.2.3审批人员的审批权限：总经理的审批权限：公司财务开支的各类款项（个别款项除外）感谢阅读。谢谢阅读终审批权。谢谢阅读感谢阅读方可送交总会计师审批。基层单位经理的审批权限：基层单位是款项收支的第一审批人，精品文档放心下载精品文档放心下载批。谢谢阅读感谢阅读理处审批。4.2.4财务收支审批程序：首先由经办人提出申请，经本部门领精品文档放心下载谢谢阅读精品文档放心下载情况安排资金，送交财务部长审批，最后送交总会计师审批。凡付款谢谢阅读程序和手续不健全的，财务人员不予付款。对以下费用支付程序重点说明：发放工资、奖金、补贴等，按谢谢阅读精品文档放心下载精品文档放心下载明细单，在指定单位以外的单位修车，要附有外委通知单。感谢阅读4.2.5在办理申请用款中的注意事项：申请用款依据的原始业务谢谢阅读谢谢阅读的请款使用申请单，内容须完整确切，请款、用款签批手续完备；字谢谢阅读迹工整清晰，请款单金额、内容涂改的，必须重新填写审批；原始凭谢谢阅读证的内容必须具备：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名感谢阅读称及盖章、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内谢谢阅读感谢阅读4.2.6从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开票单位精品文档放心下载精品文档放心下载凭证的号码、金额和内容等，由公司总经理批准后，才能代作原始凭精品文档放心下载证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当谢谢阅读事人写出详细情况，经本部门主管领导核实，由公司总经理批准后，谢谢阅读代作原始凭证。4.2.7“请款单不允许领导签字与经办人（请款人）签字同为感谢阅读一人，凡同一人签字的“请款单一律无效，财务部门不予受理。感谢阅读4.2.8感谢阅读强制性款项、固定款项，主要指备用金的提取、账户间调款、税款等谢谢阅读由总会计师、财务部长签字后可支付。4.2.9对授权的说明：精品文档放心下载谢谢阅读总经理行使审批权。感谢阅读谢谢阅读急用的，同时总会计师必须立即以电话或其他形式转告总经理。谢谢阅读4.3内部财务管理体系4.3.1会计核算必须遵循会计信息质量要求原则，如实反映财务精品文档放心下载状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠；会计核算的谢谢阅读内容包括:款项和有价证券的收付；财务的收发、增减和使用；债权谢谢阅读债务的发生和结算；资本的增减；收入、支出、费用、成本的计算；感谢阅读感谢阅读项。4.3.2公司财务部是公司进行会计核算和实施内部会计监督的主谢谢阅读体，对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权精品文档放心下载谢谢阅读感谢阅读理的，应当立即向公司总经理报告，请求查明原因，做出处理。精品文档放心下载4.3.3财务部根据国家统一的会计制度、法律和法规的要求，结精品文档放心下载合公司具体情况，建立、健全公司的内部财务管理制度；制定财务工谢谢阅读作计划并分析计划的执行情况，提出改善经营管理的具体措施和建精品文档放心下载议；审查或参与公司经济合同、协议及其他文件的拟订、签订并监督精品文档放心下载其执行情况。4.3.4财务部的权限：精品文档放心下载核算。感谢阅读谢谢阅读纳国家税收并向上级有关部门报送财务报告。感谢阅读和执行，对于弄虚作假、营私舞弊、欺骗上级等违法行为，必须坚决感谢阅读精品文档放心下载经理和集团财务部汇报；财务人员对于违反法律、法规、制度的事项精品文档放心下载仍给予执行，并造成一定经济后果的，又不向财务负责人汇报的，应精品文档放心下载退出所从事的会计岗位。4.4会计岗位及职责4.4.1财会工作岗位的划分：财会工作岗位的划分本着从实际出谢谢阅读精品文档放心下载会计主管、预算、工程收入核算、材料核算、工资核算、单项工程成谢谢阅读本核算、淡水收入核算、固定资产核算、往来款项核算、稽核、总账精品文档放心下载报表、档案管理、税务管理、投资企业管理会计、融资管理会计、出谢谢阅读纳。4.4.2财会主管岗位：按照《会计法》和有关财经法规、政策和谢谢阅读会感谢阅读谢谢阅读计划完成情况。4.4.3预算岗位：负责财务预算的编制、分项预算的汇总编制，感谢阅读感谢阅读精品文档放心下载审定和预算工作的组织协调、考核等工作。4.4.4工程收入核算岗位：负责公司各项工程单项收入的核算、精品文档放心下载按月进行工程收入跟踪，充分体现各基层单位单项工程收入的真实精品文档放心下载性、准确性。4.4.5材料核算岗位：做好工程材料的签收工作；严格按工程项谢谢阅读谢谢阅读做细，确保单项工程成本的准确性；按时整理装订材料档案。感谢阅读4.4.6工资核算岗位：审核工资发放表，根据规定计提劳动保险谢谢阅读谢谢阅读款。4.4.7单项工程成本核算岗位：组织成本核算、设置账户、运用感谢阅读科目工作；按月进行工程成本跟踪监测，随时掌握工程进展情况，充精品文档放心下载感谢阅读本核算，为公司工程成本分析提供资料。4.4.8淡水收入核算岗位：负责公司淡水收入核算的账务处理，谢谢阅读及时进行收付款结算，不产生坏账，对于款项回收有难度的，要尽可精品文档放心下载能了解款项回收的难点，及时向有关领导汇报。4.4.9固定资产核算岗位：负责固定资产的总分类核算和明细分谢谢阅读类核算，正确计提折旧费用；办理固定资产的增、减、转移、封存等谢谢阅读核算工作；参与固定资产的清查、盘点工作，编制清查报告，办理账感谢阅读务处理手续。4.4.10往来款项结算岗位：负责往来款项结算的核算和管理，谢谢阅读严格登记各类应收、应付；暂收、暂付；预收、预付明细账，负责登感谢阅读记往来明细分类核算，并及时核对，及时清算。对无法收回或支付的感谢阅读款项，应查明原因，按规定报批处理，负责监督、考核各基层单位工感谢阅读程款回收情况。4.4.11稽核岗位：负责对公司会计事项的检查，复核会计凭证、谢谢阅读谢谢阅读感谢阅读是否符合会计制度规定。4.4.12总账报表岗位：管理和登记总账、根据规定的会计科目精品文档放心下载谢谢阅读表，并与明细账进行核对后，按规定编制年、季、月度会计报表，保感谢阅读证账证、账账、账表相符。4.4.13档案管理岗位：负责对各岗位的凭证进行编号、整理、精品文档放心下载装订、保管，整理总账、明细账和各类报表，并定期归档。谢谢阅读4.4.14税务管理岗位：负责公司纳税事项，按时向税务机关申精品文档放心下载报纳税：负责代扣代缴税金的完税证明的办理。4.4.15投资企业管理会计：负责按照《会计法》和有关财经法谢谢阅读规、政策和制度的规定，对投资企业各项经济业务实施会计核算，实感谢阅读行会计监督，编制预算、分析财务成果等。4.4.16融资管理会计：负责融资项目的成本测算、实施融资预谢谢阅读算、制定融资方案，负责对融资资料进行汇总分析，分析公司融资风精品文档放心下载险，开拓融资渠道。4.4.17谢谢阅读感谢阅读票；保管库存现金和有价证券，严格执行保密纪律，确保库款安全完精品文档放心下载整；保管有关印章，空白收据和支票，对签发支票所有的印章，实行感谢阅读章票分管，以便分清责任。4.5财务内部控制与稽核4.5.1加强和规范公司的内部控制，有利于提高公司经营管理水谢谢阅读感谢阅读4.5.2现金内部控制的内容：现金管理人员与会计岗位分离；现感谢阅读金的收入与支出要有合理、合法的凭据；不得签发空头支票，严格执感谢阅读行支票申领制度；现金出纳员不允许保管财务印签；按日盘点现金，感谢阅读感谢阅读以做到银企相符。4.5.3应收账款、其他应收账款内部控制的内容：按照管账和收谢谢阅读精品文档放心下载应在备查薄上登记，加以控制，方便管理；会计人员应定期按各种往感谢阅读来结算款项的账龄、金额等重要程度列表，提醒相关单位及时清欠，谢谢阅读谢谢阅读定期组织挂账款项的清查，及时发现和处理问题，堵塞管理漏洞。感谢阅读4.5.4应收票据内部控制的内容：保管应收票据的会计人员不谢谢阅读得经办会计凭证；票据的接受、换新需在票据登记薄上及时记录。谢谢阅读4.5.5存货内部控制的内容：生产过程中的各种纪录，包括工程谢谢阅读谢谢阅读精品文档放心下载确定生产成本；进行成本分析；定期盘点存货，保证账账相符、账物精品文档放心下载相符。4.5.6感谢阅读合理、且账卡相符；固定资产分部门归口管理；固定资产的取得、记谢谢阅读录、保管、使用、维修、处置等，均应明确各职能部门的责任；固定感谢阅读资产的处置，要有完整的申请报批程序；定期对固定资产进行盘点，精品文档放心下载并编制清查报告。4.5.7内部控制制度的工作依据是公司的会计资料、公司的经营精品文档放心下载谢谢阅读中的问题，改善公司管理的薄弱环节，提高公司的管理水平。精品文档放心下载4.5.8感谢阅读谢谢阅读促进财会工作质量的提高。4.5.9原始凭证必须经过负责稽核的人员审核，只有经过审核的谢谢阅读精品文档放心下载谢谢阅读连续编号，凭证的使用必须按编号顺序使用。4.6资金管理4.6.1现金使用范围：支付职工工资性费用、支付差旅费、支付谢谢阅读精品文档放心下载4.6.2现金使用规定：库存现金限额为10000元，超过库存的感谢阅读现金必须送存开户银行，不得以任何名义坐支”现金；不准以各种精品文档放心下载感谢阅读感谢阅读感谢阅读”精品文档放心下载戳记；非出纳人员不得经管现金；现金日记账要日清月结；出纳人员感谢阅读谢谢阅读生金额逐笔登记到现金登记簿上。4.6.3银行结算范围：银行存款是指企业存放在银行中的货币资谢谢阅读感谢阅读通过银行办理转账结算，实行非现金结算办法。4.6.4银行结算规定：各单位或部门用款必须填写“大连建筑企感谢阅读精品文档放心下载名、金额、请款事由、收款单位等；请款单位或部门必须按照公司财感谢阅读务收支审批制度规定进行逐级审批、签字。4.6.5对支票使用的有关规定：支票必须填写使用日期、收款单精品文档放心下载位、用途、金额；限额支票必须将所限金额填写上，并将所限金额数谢谢阅读前一位封死，出纳员必须及时关注限额支票的使用情况，发现问题，谢谢阅读感谢阅读精品文档放心下载精品文档放心下载精品文档放心下载的银行开立账户；特殊情况必须请示集团财务处，得到批准后，方可谢谢阅读谢谢阅读借资金，更不得以任何名义将公司资金转借他人。4.6.6其他货币资金与现金和银行存款一样作为资金严格管理;谢谢阅读其他货币资金包括：银行汇票存款、保函押金、在途货币资金等；建精品文档放心下载精品文档放心下载精品文档放心下载的存款地点和用途，与现金和银行存款分别管理。4.6.7货币资金收支内部控制制度：配备专职人员负责货币资金谢谢阅读感谢阅读管理制度，严格货币资金收支过程凭证的填制、审核、支付、传递及感谢阅读谢谢阅读精品文档放心下载感谢阅读金和各种存款除了进行总分类核算之外,还进行序时核算，并保证日精品文档放心下载记账与总账核对相符。4.6.8公司工程项目款项支付的具体要求：工程项目款项包括分包工程款、机械费、劳务费、材料费、燃精品文档放心下载料费等与工程项目直接相关的款项。工程项目款项原则应采用网银、汇票的结算方式，特殊情况经谢谢阅读公司总会计师同意可使用支票结算，但一律不能采用现金结算方式。感谢阅读网银付款：经办人需在请款单上准确填写收款人名称、开户行、感谢阅读账号，且收款人名称必须与所提供的发票、收据名头相符。精品文档放心下载汇票、支票付款必须同时满足以下条件方可支付：➢精品文档放心下载须与所提供的发票、收据名头相符；➢经办人与收款人必须同时到场；➢收款单位派个人来领取款项时需出具单位委托收款授权书，感谢阅读被授权人要携带委托收款授权书、身份证原件及复印件；➢被授权人或收款人必须在凭证、支票簿、支票根、汇票登记谢谢阅读簿等财务人员指定处签字。➢出纳必须准确、完整填写支票、汇票信息，并将支票、汇票谢谢阅读复印件及委托收款授权书原件留存。精品文档放心下载司带来风险或损失，将提交公司管理层给予相应的处罚。4.7应收款项核算管理4.7.1谢谢阅读4.7.2应收账款的账务管理：按不同单位名称设立明细账户，记感谢阅读账时应按发生的时间、内容逐笔登记，准确反映其形成、回收及增减感谢阅读精品文档放心下载账核对，检查结算情况，发现异常及时上报。每年年终应对应收账款精品文档放心下载余额进行账龄分析，对账龄较长的应收账款，应按照收账程序，明确感谢阅读催收措施及人员，加快资金周转。4.7.3抵账管理：抵账是指两个或两个以上的单位在不需资金收谢谢阅读谢谢阅读谢谢阅读感谢阅读门审查签章，公司总经理审批后，方可办理抵账协议。4.7.4其他应收款包括工程保证金、各种押金、保险赔款、为职精品文档放心下载工的垫付款、其他往来款项。4.7.5其他应收款实行“谁欠谁收的原则。4.7.6具体管理工作：其他应收款在流动过程中要保证同笔款项精品文档放心下载收、付款单位相符；付款时要提供对方单位开具的真实、有效的收款精品文档放心下载感谢阅读感谢阅读回收、清理到期的往来款项，避免呆账、坏账的发生；如借出的款项谢谢阅读精品文档放心下载的有一定清理难度的遗留款项，公司派专人负责，做为专项处理。精品文档放心下载4.7.7其他应收款奖惩办法a各职能部门严格遵照上述管理办法进行款项收付业务的办理，精品文档放心下载谢谢阅读抵的业务，公司将根据情节，给予责任人100-500元罚款。谢谢阅读b各职能部门要及时清理到期的往来款项，二个月内未收回的，谢谢阅读公司将按未收回金额的1%，且不低于200元给予罚款。精品文档放心下载c对于形成呆账、坏账的其他应收款，公司要追究责任人，并按谢谢阅读呆、坏账金额的30%，且不低于1000元给予罚款。感谢阅读d感谢阅读谢谢阅读4.8存货核算4.8.1公司应从便利生产、减少资金占用、确保存货完整可靠的感谢阅读原则出发，强化对存货的管理，建立和完善计价、验收、发出、保管谢谢阅读和盘点制度。4.8.2公司存货包括未结转的工程成本、原材料、在途物资、周精品文档放心下载转材料、低值易耗品等。4.8.3除未结转的工程成本外其他存货的采购、发出、保管、处感谢阅读4.8.4谢谢阅读度等》4.8.5存货应当以实际成本入账，存货盘盈、盘亏要及时进行账感谢阅读务处理，计入当期损益。4.9投资核算管理4.9.1对外投资分为短期投资和长期投资。短期投资是指公司购精品文档放心下载入能随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括感谢阅读各种股票、债券等。长期投资是指不准备随时变现，持有时间在一年感谢阅读精品文档放心下载债权投资。4.9.2短感谢阅读谢谢阅读。4.9.3为保证投资的稳健与高效，提高决策水平，公司对外投资精品文档放心下载必须建立严格的审查和决策程序，必须对投资项目进行可行性研究，精品文档放心下载精品文档放心下载等于同期银行存款利率或者不符合公司整体利益的，均不得对外投谢谢阅读资。现有的投资项目，长期没有效益的，应组织清理，重组整顿，盘感谢阅读活资产。4.9.4董事会决定公司投资方案时，如果投资拟运用资金超过公精品文档放心下载司净资产的百分之十，董事会应将该等事项提交股东大会批准。谢谢阅读4.9.5长期股权投资的管理精品文档放心下载谢谢阅读经过总经理办公会讨论通过投资项目建议书，报董事会审议。精品文档放心下载精品文档放心下载成有关部门会同财务部按照立项批准意见编制项目可行性研究报告。谢谢阅读可行性研究报告必须客观、公正、全面地反映该项投资的实际概貌；感谢阅读精品文档放心下载标准。感谢阅读就项目发表意见，项目可行性研究报告根据有关意见进行相应修改。精品文档放心下载投资项目最后根据审批权限经董事会或股东大会审议批准后执感谢阅读行。谢谢阅读感谢阅读批的，应完备报批手续。感谢阅读拥有实际控制权，分别采用成本法和权益法。4.9.6无论采取何种方式对外投资，都必须取得被投资单位出具精品文档放心下载的出资证明书（包括股票、债券、收据）正本。未取得出资证明书正感谢阅读本的，由相关部门办理请款手续、总经理批准后，财务部门方能付款谢谢阅读或转账。4.9.7财务部门应会同公司有关部门对长期股权投资进行日常管精品文档放心下载理，检查、监督、考核股权投资财务管理制度的效果。4.9.8对公司拥有实际控制权的子公司，其经营方针、财务政策谢谢阅读及重大决策由公司决定，并委派高管人员，实行财务信息一体化。感谢阅读4.9.9公司拥有实际控制权的子公司，除必须按规定向公司编报感谢阅读、感谢阅读谢谢阅读谢谢阅读债务、投资等资料；利润分配的有关资料；所有者权益变动的明细资精品文档放心下载料；其他编制合并报表所需的资料。4.10固定资产管理4.10.1感谢阅读赁、接受捐赠等。4.10.2购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实感谢阅读际支付的买价加上支付的运输费、包装费、安装成本、税金等作为入精品文档放心下载账价值。4.10.3自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用精品文档放心下载状态前所发生的全部支出作为入帐价值。4.10.4投资者投入的固定资产，应以投资各方确认的价值作为精品文档放心下载入账价值。4.10.5融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产原账面价感谢阅读感谢阅读感谢阅读按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值。4.10.6在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按原有固定谢谢阅读谢谢阅读精品文档放心下载值。4.10.7接受捐赠的固定资产，按同类或类似资产的市场价值估精品文档放心下载感谢阅读各项费用，应当计入固定资产的价值。4.10.8盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，精品文档放心下载减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价谢谢阅读值。4.10.9接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资感谢阅读感谢阅读付的相关税费，作为入账价值。4.10.10公司按集团公司规定采取集团统一折旧制度。精品文档放心下载4.10.11固定资产计提折旧的范围包括：除按照规定单独估价入精品文档放心下载感谢阅读器设备、仪器仪表、运输工具、电子设备等列为固定资产管理的，均精品文档放心下载应计提折旧。4.10.12谢谢阅读精品文档放心下载资产，应通过“固定资产清理科目核算。4.11无形资产管理4.11.1精品文档放心下载防止企业资产流失。4.11.2公司财务部门应对在账的无形资产实施明细及信息化管谢谢阅读理。其他各相关部门也应按照归口管理的原则实行责任管理。谢谢阅读4.11.3按集团统一摊销方法及时摊销。报表中准确反映无形资感谢阅读产摊销后余额。4.11.4公司的无形资产转让及出租必须坚持“公正、合理”的精品文档放心下载定价原则，财务部要及时确认收入、缴纳税款。以无形资产对外投资感谢阅读时，必须对无形资产进行评估。4.12负债管理4.12.1公司应注重对负债的管理工作。负债是企业的筹资渠道感谢阅读之一，公司应严格管理并控制其规模。4.12.2公司对外借款，必须经过公司董事会等最高权力机构批感谢阅读谢谢阅读公司批准。4.12.3公司要加强应付票据的管理，要设立应付票据登记簿或精品文档放心下载备查账，详细登记每一笔应付票据的种类、号数、签发日期、到期日感谢阅读精品文档放心下载谢谢阅读任。4.12.4公司对应付账款应逐笔登记，并定时进行清理，对符合谢谢阅读手续的到期款项应及时兑付。4.12.5公司应强化对应付工资和应付福利费的管理。有关款项精品文档放心下载感谢阅读精品文档放心下载谢谢阅读不得跨年使用。4.12.6精品文档放心下载并及时、足额上缴国库。4.12.7公司的应计利息支出，应根据不同财务会计政策，计入感谢阅读财务费用、在建工程、开办费等有关项目。并根据负债到期日银行及感谢阅读金融部门计息时间，编制还款计划，由财务部门平衡偿还。感谢阅读4.13收入、税费管理4.13.1营业收入包括主营业务收入和其它业务收入。公司主营谢谢阅读精品文档放心下载收入。4.13.2各基层施工单位具体负责工程进度的签认工作，由工程感谢阅读部审核后，送交财务部进行会计处理。4.13.3淡水销售及相关业务，由供水公司具体负责。销售价格感谢阅读感谢阅读感谢阅读总经理审批后，再报送上级主管单位，经批准后方可调价。精品文档放心下载4.13.4公司应将收入管理与应收账款管理紧密结合，保证收入精品文档放心下载资金及时到位，杜绝坏账发生。4.13.5未决算建筑合同收入按业主签认的完工进度进行确认。感谢阅读4.13.6其他业务收入在财务管理上，实行收支两条线的核算方精品文档放心下载法，同主营业务一样列入计划管理、考核的范围，按月计算收入，结精品文档放心下载感谢阅读4.13.7公司应建立内部税收管理制度，落实税收管理责任，加谢谢阅读强发票管理，加强对税收法规、政策的宣传教育工作，使有关人员及感谢阅读时掌握新的税收法规，熟悉各类税种、税率，依法办理税务。谢谢阅读4.13.8公司对各项应交税金实行分别核算、统一缴纳和管理的感谢阅读方法。4.13.9财务人员应明确纳税申报的重要性，准确填制纳税申报精品文档放心下载表，做到申报及时，入库及时，有问题及时反映，并向税务机关按时感谢阅读报送所需的会计报表和资料。4.13.10谢谢阅读认会计期间应纳税所得额，进行纳税调整，计算缴纳企业所得税；正精品文档放心下载精品文档放心下载计算缴纳营业税、增值税及城市建设维护税、教育费附加等；正确确感谢阅读认房产税、土地使用税、车船使用税等应税财产的范围和计税标准，精品文档放心下载足额购置和粘贴印花税票。4.13.11精品文档放心下载定，建立专柜（防火、防盗）保管专用发票账册，及时记载各种版面感谢阅读专用发票的领购、使用、结存、核销情况，做到帐物相符。并从税务精品文档放心下载精品文档放心下载确使用发票、收据。同时还要妥善保管好税务登记证，发票购买证，谢谢阅读各种申报表，抵扣联登记册，存根联登记册等。4.13.12感谢阅读感谢阅读办理有关减免。同时还应加强纳税管理和税费核算，搞好纳税检查，感谢阅读认真检查税收法规、制度的执行情况，及时纠正存在的问题，提高企感谢阅读业税费管理水平。4.14成本费用管理4.14.1公司应做好成本费用管理的基础工作。根据企业会计制谢谢阅读度的要求，正确划分成本开支界限，确定成本开支范围。4.14.2合理划清成本费用与非成本费用的界限；工程施工成本谢谢阅读感谢阅读基层单位及机关之间的成本费用界限。4.14.3企业确定的固定资产折旧、减值准备等会计核算政策一精品文档放心下载经确定，不得随意变更，确需变更的，必须提前做出变更申请，经主谢谢阅读管财政部门和税务部门批准后，方可执行。4.14.4财务部门对取得的原始单据应严格审核，确认原始凭证精品文档放心下载是否真实、合法；对成本费用项目要建立明细账簿，做到记录准确、谢谢阅读核算正确、资料齐全。4.14.5公司应建立成本费用确认的内部授权制度，制定成本费感谢阅读用限额，设定费用开支标准和范围，按计划和预算从严控制，以防止精品文档放心下载越权签批。4.14.6公司必须划清与投资者、经营者及职工个人之间的收支精品文档放心下载精品文档放心下载得，全部属于企业；为取得收入而发生的合理支出，企业应按规定承感谢阅读担。4.14.7投资者、经营者及其他职工个人的以下支出，企业不得感谢阅读谢谢阅读商业保险、收藏等支出；属于个人娱乐、健身、旅游等消费支出；属精品文档放心下载于个人行为招致的罚款、赔偿等支出；其他应属于个人承担的支出。感谢阅读4.15利润及分配管理4.15.1公司利润管理以年度财务预算中的目标利润为依据，财谢谢阅读感谢阅读任基层单位、责任人；做到绩效挂钩，并且适应公司结构、生产经营谢谢阅读特点和管理要求。4.15.2公司实现利润在依法交纳所得税后按公司章程规定提出精品文档放心下载初步分配方案，经董事会审议后，上报集团公司批准。4.15.3公司缴纳所得税后的利润，按照下列顺序分配：弥补企感谢阅读谢谢阅读税后利润的10%的比例提取，法定盈余公积累积额已达注册资本的精品文档放心下载精品文档放心下载谢谢阅读进行分配；公司发生年度亏损，原则上不得向投资者分配利润，但在感谢阅读精品文档放心下载配利润。4.15.4公司有关利润分配的核算应按集团公司会计制度的规定谢谢阅读执行。4.16会计报告、财务报告与财务分析4.16.1财务部门按照集团有关制度、规定的要求和格式，编制感谢阅读月度、年度会计报表和财务报告，董事长、财务机构负责人签章，并谢谢阅读对会计报表和财务报告的真实性、完整性、合法性承担相应的责任。精品文档放心下载4.16.2财务部应按规定时间编制公司的财务分析，上报集团、谢谢阅读总经理；对税务、银行、财政等部门提供的会计报表，须经董事长、精品文档放心下载财务机构负责人签章。4.16.4财务情况说明书是全面详细的、有情况、有分析、有建精品文档放心下载感谢阅读务情况说明书，按时上报公司管理层、集团计财部。4.16.5公司的财务情况说明书，主要说明以下内容：生产经营感谢阅读情况；实现利润及利润分配情况；资金的增减变化和周转情况：股本感谢阅读感谢阅读感谢阅读项；需要说明的其他事项。4.17财务监督与审计4.17.1财务监督的依据：国家颁布的财经法律、法规、规章；感谢阅读会计法律、法规和国家统一会计制度；本公司根据《会计法》制定的谢谢阅读有关企业管理制度、规范、办法和企业内部制定的规章、制度；企业感谢阅读内部的预算、财务计划、经济计划、业务规划等。4.17.2财务监督的执行者：公司的财务监督在公司总经理、总精品文档放心下载会计师的指导下，由财务部具体实施。4.17.3财务对筹集资金及资金运作进行监督：资金筹集的必要精品文档放心下载性、合理性；资金筹集渠道和方式的合法性；资金投放的正确性、合精品文档放心下载理性和安全性；必须经董事会批准。4.17.4对外投资进行监督：对外投资有无可行性研究；投资方谢谢阅读案是否经过选择和评价；投资类型、方式是否符合企业利益；投资回谢谢阅读精品文档放心下载上级主管部门计划部批准。4.17.5对购销活动进行监督：购销渠道是否合法，有无重复购感谢阅读谢谢阅读移续是否合法、合规，是否通过财务处理；购销是否有计划。感谢阅读4.17.6对成本费用实行监督：是否建立成本管理责任制；成本精品文档放心下载核算有无考核；有无乱挤乱摊成本或虚列成本；各项费用的提取、支谢谢阅读出是否符合规定，待摊、预提和递延资产的计提、摊销是否合法；各谢谢阅读类物资消耗有无定额，计量、计价是否正确合规。4.17.7对资产处置进行监督：是否建立资产管理制度；对外已感谢阅读实物投资时是否经过合法评估；资产的购置、调入、调出、转移、转感谢阅读让、报废有无审批，手续是否健全；各项资产损失，是否按照财政部谢谢阅读规定进行了严格的鉴定和审批；坏账损失的处理是否符合国家规定；感谢阅读谢谢阅读的经集团审批程序。4.17.8对会计报告进行监督：报告是否真实；有无虚报收入、感谢阅读隐瞒收入；有无编造、篡改财务报告的行为；税金缴纳是否合规，有谢谢阅读谢谢阅读计。4.17.9财务部全体财务人员，对于违反上述监督内容的，应当感谢阅读劝阻或制止，劝阻或制止无效的，应逐级反映，请求处理。精品文档放心下载4.17.10公司各项经济活动、财务收支，有义务接受所有者、债感谢阅读权人的监督、检查；公司内部应不断完善对财务管理、会计核算的审谢谢阅读计、监督、控制机制，从而促进公司健康稳定发展。4.17.11精品文档放心下载精品文档放心下载审计部门及社会中介机构，对有关财务问题进行不定期审计检查。谢谢阅读4.17.12集团公司和所属企业要自觉接受政府审计部门的审计谢谢阅读监督，为审计检查工作提供方便和协助。4.17.13谢谢阅读册会计师事务所审计，并出具审计报告后，方可对外报出。感谢阅读4.17.4公司年末会计决算报表审计所选用的审计机构，原则上精品文档放心下载感谢阅读报备。4.17.5公司执行大连港集团有关内部审计的相关制度，保证配谢谢阅读合内部审计部门对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督。精品文档放心下载4.18财务档案管理4.18.1企业的各种财务信息资料与会计档案资料一样，是记录谢谢阅读谢谢阅读信息资料的档案管理。4.18.2公司应纳入到财务的档案管理的有关资料包括：凭证、谢谢阅读账簿、会计报表、各类财务分析、各种测算报告、可行性研究报告、谢谢阅读精品文档放心下载务文件等。4.18.3公司的各类财务档案要由专人负责并应指定地点存放。精品文档放心下载感谢阅读一保管或由财务部门继续保管。4.18.4公司董事、监事、高级管理人员、相关会计人员及其他谢谢阅读个人应当谨慎、合法地使用、保管企业提供的财务信息，履行保密义精品文档放心下载务，不得利用企业提供的财务信息谋取私利或者非法传播消息。感谢阅读4.18.5公司其他各基层单位、部室查询财务数据需填写《财务谢谢阅读4.18.6感谢阅读谢谢阅读谢谢阅读提供人员和收取人员共同签名或盖章。4.18.7财务档案需销毁时，应由公司的财务及相关部门共同鉴感谢阅读定、审查，编制销毁清册并由董事长、总经理签署销毁意见。谢谢阅读4.18.8销毁会计档案时，对于未了的债权、债务的原始凭证，感谢阅读感谢阅读凭证应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到未了事项完结为止。谢谢阅读正在建设期间的项目，其保管期满的会计档案不得销毁。4.18.9公司储存在各种专用介质上的各种信息化财务档案资料精品文档放心下载感谢阅读失。4.18.10精品文档放心下载丢失、毁损和泄密。如遇企业撤消、合并、重组，重要的财务档案应感谢阅读移交集团公司指定的档案管理部门。4.19会计工作交接程序4.19.1移交人已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当谢谢阅读填制完毕；尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一行余额后加感谢阅读谢谢阅读说明。4.19.2编制移交清册，列明所移交的会计凭证、会计账簿、会精品文档放心下载计报表、印章、现金、有价证券、支票、发票、文件、其他会计资料精品文档放心下载感谢阅读中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、精品文档放心下载实物等内容。4.19.3出纳人员移交还应当对银行存款账户余额与银行对账单谢谢阅读核对一致；如有不符，应据实编制银行存款余额调节表。4.19.4现金及有价证券必须根据会计账簿有关纪录进行清点移感谢阅读交；如果有不一致时，应由移交人员查清原因，并处理妥帖后，方能精品文档放心下载接交。4.19.5会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完感谢阅读整无缺；如有短缺必须查清原因，由移交人员负责处理完毕后，方能谢谢阅读接交。4.19.6账户余额要与银行对账单核对相符，对未达帐项应当编感谢阅读精品文档放心下载谢谢阅读余额核对相符，并且对未解决的遗留问题要写出书面说明交代清楚。谢谢阅读4.19.7移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须造册交精品文档放心下载接。4.19.8从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作谢谢阅读状态下进行交接。4.19.9会计机构负责人、财会主管人员移交时，还必须将全部谢谢阅读谢谢阅读介绍，对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。4.19.10财会人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者精品文档放心下载精品文档放心下载感谢阅读的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人办理交接手续。感谢阅读4.19.11移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，谢谢阅读经公司总经理批准，可由移交人员委托他人代办移交。4.19.12精品文档放心下载其他有关资料的合法性、真实性承担责任。4.19.13精品文档放心下载员负责监交，监交人员应对交接的财会资料和实物等内容进行