四月中旬经济师考试财政税收专业知识与实务补充试卷（附答案和解析）

四月中旬经济师考试财政税收专业知识与实务补充试卷（附答案和解析）一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、国务院依据税法的规定决定，对个人将其所得通过中国境内非盈利社会团体和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过申报的应纳所得额（）的部分，可以从应纳税所得额中扣除。A、20%B、25%C、30%D、40%【参考答案】：C2、甲企业为一家外国企业，其在中国境内未设立机构、场所，假设2008年甲企业从中国境内的一家内资企业取得利息所得300000元，如果不考虑其他税收，则该内资企业应该为该外国企业代扣代缴的预提所得税为（）元。A、50000B、60000C、240000D、90000【参考答案】：B3、下列收入属于中央收入的是（）。A、增值税B、企业所得税C、海洋石油资源税D、国有土地有偿使用收入【参考答案】：C4、检查营业外收入科目时，发现企业常将（）错记人该科目。A、罚款收入B、教育费附加返还款C、固定资产的盘盈D、利息收入【参考答案】：D5、下列说法中不正确的是（）。A、效益是指人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系B、所费越少，所得越多，则效益越高C、财政支出讲求效益根本原因在于社会经济资源的有限性D、财政支出追求经济效益最大化【参考答案】：B6、从收支内容上看，政府公共财政的核心是（）。A、政府预算B、财政体制C、转移支付制度D、国库制度【参考答案】：A7、在我国传统的计划经济体制下，政府进行宏观调控主要采取（）。A、法律手段B、经济手段C、行政手段D、综合手段【参考答案】：C8、国家物资储备支出属于（）。A、消费性支出B、积累性支出C、补偿性支出D、非生产性支出【参考答案】：B【解析】：本题考查积累性支出的内容。国家物资储备支出属于积累性支出。9、税务机关在年终结账前，检查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应付款”账户贷方记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税=10000×5%=500(元)，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整中错误的会计分录是（）。A．借：其他应付款10000贷：营业外收入10000B．借：其他应付款10000贷：主营业务收入10000C．借：营业税金及附加500贷：应交税费一应交营业税500D：借：应交税费一应交营业税500贷：银行存款500【参考答案】：A【解析】：本题考查会计分录的调整。此处A应该是主营业务收入，不是营业外收入。10、抚恤和社会福利救济费属于（）。A、积累性支出B、生产性支出C、补偿性支出D、消费性支出【参考答案】：D【解析】：本题考查消费性支出的内容。抚恤和社会福利救济费属于消费性支出。11、在总需求严重不足、生产能力未得到充分利用的情况下，应当采取的政策组合是（）。A、“双紧”政策B、“双松”政策C、紧的财政改策与松的货币政策配合D、松的财政政策与紧的货币政策配合【参考答案】：B12、税务机关对单位和个人使用发票的情况进行检查，主要检查内容不包括（）。A、发票的真实性B、发票的使用手段C、发票的合法性D、发票的有效性【参考答案】：B13、企业发生的职工福利费用支出，不超过工资薪金总额（）的部分，将准予扣除。A、12%B、5%C、14%D、20%【参考答案】：C14、受美国绩效预算的影响，实行“预算选择合理化”预算制度的国家是（）。A、英国B、法国C、德国D、瑞典【参考答案】：D15、某中外合资经营企业1996年全年实现利润400万元，适用税率30%，按照双方出资比例及合同规定，中外双方按6：4分配税后利润。外商投资将取得的利润直接再投资予原企业，投资期8年，则我国税务机关应退还给该外方投资者的企业所得税税款是（）。A、19.20万元B、14.06万元C、23.46万元D、20.44万元【参考答案】：D16、下列不属于纳税主体的义务有（）。A、依法办理税务登记B、合理正确使用有关凭证C、委托税务代理D、及时足额缴纳税款【参考答案】：C17、在计划的编制、审核和制定方案过程中所进行的财政监督，属于（）。A、全过程监督B、日常监督C、事前监督D、事后监督【参考答案】：C18、某企业销售一台旧机床，取得销售收入10000元。已知该项固定资产的原价为50000元，已提折旧40000元，则该项销售行为应纳增值税为（）。A、0B、192.31元C、200元D、400元【参考答案】：A【解析】：销售旧机床的售价小于固定资产的原值，所以应该属于免税的固定资产。19、国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债，其划分依据是（）。A、以国债发行的区域为标准B、以利率情况为标准C、以债券是否流通为标准D、按照借款的方法不同【参考答案】：B【解析】：本题考查国债的划分。国债以利率情况为标准分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债。20、提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡理论的经济学家是（）。A、阿尔文#8226;汉森B、勒纳C、巴斯坦布尔D、亚当#8226;斯密【参考答案】：A【解析】：本题考查周期平衡预算政策的提出者。周期平衡预算政策是美国经济学家阿尔文#8226;汉森于20世纪40年代提出的。21、营业税采用的税率是（）。A、累进税率B、定额税率C、比例税率D、平均税率【参考答案】：C【解析】：本题考查营业税的税率。营业税采用的税率是比例税率。22、下列所得中，免缴个人所得税的是（）。A、年终加薪B、拍卖本人文字作品原稿的收入C、个人保险所获赔偿D、从投资管理公司取得派息分红【参考答案】：C【解析】：本题考查个人所得税的减免。个人保险所获赔偿免缴个人所得税。23、随着我国经济体制的推进，中央决定从1985年起实行（）的预算管理体制。A、划分收支，分级包干B、定额包干，五年不变C、总额分成，一年一定D、划分税种，核定收支，分级包干【参考答案】：D24、政府或企业的一种不以取得商品或劳务作为补偿的支出属（）。A、转移支付B、政府转移支付C、政府间转移支出D、政府购买支出【参考答案】：A25、当企业收到预付款时，下列会计处理中正确的是（）。A、借：银行存款贷：预付账款B、借：主营业务收入应交税金——应交增值税f进项税额)贷：预付账款C、借：银行存款贷：库存商品D、借：预付账款贷：库存商品【参考答案】：A26、我国由（）向各级人民代表大会提出预算草案，经审查批准后，即成为具有法律效力的文件。A、各级政府B、各级审计机关C、各级财政部门D、各级计划部门【参考答案】：A27、一纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。A、(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)B、(成本+利润)÷(1-消费税税率)C、(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)D、(成本+利润)÷(1+消费税税率)【参考答案】：B28、税务机关在2008年年终结账前，检查某饭店营业税的纳税情况，发现“其他应付款”的贷方记录的一笔往来款项金额为1万元，是该饭店的关系户的就餐款，未计收入，因而未缴营业税(营业税率为5%)。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务处理中，错误的是（）。A、借：其他应付款10000贷：主营业务收入10000B、借：营业税金及附加500贷：应交税费一应交营业税500C、借：应交税费一应交营业税500贷：银行存款500D、借：银行存款500贷：其他应付款500【参考答案】：D29、在按当月发放工资进行费用分配的情况下，如果企业期末“应付工资”账户出现贷方余额时，它对当期生产成本的影响是（）。A、扩大成本，增加利润B、扩大成本，减少利润C、减少成本，增加利润D、减少成本，减少利润【参考答案】：B【解析】：应付工资属于负债类，进入产品成本，产品成本增加，利润减少。30、在经济发展过程中，（）是重要的先决条件。A、财政收入增长B、财政结余增长C、财政支出下降D、财政支出增长【参考答案】：D31、在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税收入的是（）。A、旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入B、银行的手续费收入C、装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入D、典当业收取的劳务收入【参考答案】：A32、根据国际通用的控制标准，国债依存度应控制在（）。A、5%～6%B、5%～8%C、10%～l5%D、15%～20%【参考答案】：D33、着重按项目安排并运用定量分析方法编制的预算形式是（）。A、计划一项目一预算制B、零基预算C、绩效预算D、部门预算【参考答案】：A34、将预算划分为投入预算和产出预算的标准是（）。A、按预算的编制方法B、按预算编制的形式C、按预算项目能否直接反映其经济效果划分D、按预算收支的平衡状态【参考答案】：C35、生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者称为（）。A、前转B、后转C、混转D、税收资本化【参考答案】：D36、税收分配的客体是（）。A、国民生产总值B、国民收入C、社会总产品D、社会剩余产品【参考答案】：D37、增值税实行两档税率，即一档基本税率（），一档低税率（）。A、A33%、27%B、17%、l3%C、13%、6%D、27%、l7%【参考答案】：B38、我国现行个人所得税采取（）的征收方法。A、分类课征B、综合课征C、分类和综合相结合D、混合课征【参考答案】：A39、采取以旧换新方式销售货物的，应按()确定销售额。A、新旧货物销售价格的差额B、旧货物的原始价格C、新货物的同期销售价格D、旧货物的同期销售价格【参考答案】：C40、预算内与预算外资金主要的不同是（）。A、资金的性质不同B、管理的方式不同C、资金的规模不同D、资金的范围不同【参考答案】：B41、如果财政支出受益范围局限于某一地区，那么财政支出应由（）负责。A、中央B、地方C、中央与地方共同D、都不负责【参考答案】：B42、城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由（）划定。A、国务院B、各省、自治区、直辖市人民政府C、人民代表大会D、国家税务局【参考答案】：B43、执行审批预算调整方案职权的机构是（）。A、各级人民代表大会B、各级人民代表大会常务委员会C、各级政策D、各级财政部门【参考答案】：A44、部门预算中的项目支出预算所使用的编制方法，实质是（）。A、零基预算B、绩效预算C、基数预算D、平衡预算【参考答案】：A45、能够简单明了地反映政府活动的全貌，但却不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析和管理的政府预算是（）。A、零基预算B、绩效预算C、单式预算D、复式预算【参考答案】：C46、我国国库制度改革的核心内容是建立（）。A、国库集中收入制度B、国库分散支付制度C、国库集中管理制度D、国库集中收付制度【参考答案】：C47、预算外资金“收支两条线”管理的核心内容是（）。A、预算外资金财政专户储存B、规范单位预算外资金银行帐户C、实行票据管理、使用单一化D、实行收支脱购、票款分离管理【参考答案】：D48、企业挖潜改造支出属于（）。A、积累性支出B、补偿性支出C、消费性支出D、非生产性支出【参考答案】：B49、税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A、调查人员B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C、县以上税务局（分局）局长D、税务所长【参考答案】：B50、我国开始进行国库集中收付制度改革试点的时间是（）。A、1999年B、2000年C、2001年D、2002年【参考答案】：B51、张先生取得利息收入5000元，拿出其中的2000元通过民政部门捐给贫困山区，则张先生利息收入应纳个人所得税（）。A、600元B、700元C、800元D、1000元【参考答案】：A52、对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是（）。A、投入产出分析法B、成本效益分析法C、公共劳务收费法D、最低费用选择法【参考答案】：D【解析】：最低费用选择法，是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时的方法。该方法主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。53、通过财政预算收支进行调节主要是通过（）进行的。A、行政命令B、国家预算C、政府指导D、政策建议【参考答案】：B54、企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过（）科目处理。A、营业费用B、管理费用C、固定资产D、固定资产清理【参考答案】：A55、采用（）发现的问题，不能作为定案的根据。A、详查法B、顺查法C、分析法D、盘查法【参考答案】：C56、政府收费的原则是（）。A、收益最大化B、成本最小化C、收益与成本对称D、个人收益程度平均化【参考答案】：C57、改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是（）。A、上升B、保持平稳，变化不大C、下降D、基本平稳，但个别年份上升较大【参考答案】：C【解析】：改革开放以来，国民经济实现了快速发展，与此同时，我国财政支出占国内生产总值的比重却呈现出明显下降的趋势。58、某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20万元，在A国已缴所得税6万元，则该企业2005年度应纳企业所得税为（）。A、26.4万元B、33万元C、33.6万元D、35.58万元【参考答案】：C【解析】：100×0.33+20×0.33-6=33.659、最具竞争性的招标采购方式是（）。A、公开性招标采购B、邀请性招标采购C、限制性招标采购D、选择性招标采购【参考答案】：A60、新的养老保险制度实施以后参加工作的职工，个人缴费年限达到（）年，退休后才可以按月领取基本养老金。A、10B、12C、15D、18【参考答案】：C【解析】：享受基本养老金的退休条件必须具备以下三个条件：一是在基本养老保险覆盖范围并且参保；二是达到了国家法定退休年龄；三是个人缴费满15年。只有同时具备以上三个条件，职工方可按月享受基本养老金。二、多项选择题（共30题，每题2分）。61、下列属于税收收入划分的原则有（）。A、效率原则B、适应原则C、恰当原则D、经济利益原则E、公平原则【参考答案】：A,B,C,D62、下列关于纳税申报期限符合规定的是（）。A、个人所得税申报期限：扣缴义务人每月所扣的个人所得税、自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表B、企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了后15日内申报预缴，年度终了后45日内向其所在地主管税务机关报送会计决算报表并申报纳税C、外商投资企业和外国企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了后15日内申报预缴，年度终了后4个月内，报送年度所得税申报表和会计决算报表D、以1个月为一个纳税期的流转税纳税人，于期满后10日内申报纳税E、以1日、3日、5日、10日或15日为一期的流转税纳税人，纳税期满后5日内预缴税款，次月10日内结算上月应纳税款并申报纳税【参考答案】：A,B,C,D,E63、以纵向为主，纵横交错的转移支付模式的特点有（）。A、是世界多数国家转移支付的主要形式B、可促进各地区之间的共同发展C、可迅速、准确地划转、结清财力的转移D、中央财政的压力和工作难度增大E、对地方补助的模型设计比较复杂【参考答案】：B,C【解析】本题考查转移支付模式的特点。以纵向为主，纵横交错的转移支付模式可迅速、准确地划转、结清财力的转移，可促进各地区之间的共同发展。64、按编制的形式分类，政府预算可分为（）。A、单式预算B、基数预算C、零基预算D、复式预算【参考答案】：A,D65、社会公平的实施范围包括（）。A、干预市场机制B、改善初始条件的不公平C、创造公平竞争环境D、干预个人偏好E、实施平均主义【参考答案】：B,C,D【解析】本题考查社会公平的实施范围。财政的收人分配范围就是社会公平的实施范围。(1)在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平。(2)完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境。(3)在个人偏好方面进行适当的干预一一社会保障。66、预算资金监督制衡方的主要行为特征有（）。A、代表人民利益B、具有双重委托—代理关系C、具有委员会决策机制的特点D、有追求预算规模的最大化内在冲动E、面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成本【参考答案】：A,C,E【解析】本题考查预算资金监督制衡方的主要行为特征。67、基金设施建设的特征有（）。A、初始投资小B、建设周期长C、投资回收慢D、投资效益高E、风险性低【参考答案】：B,C68、按照检查的（）不同，纳税检查分为详查法和抽查法两种。A、范围B、内容C、数量D、顺序E、查账粗细【参考答案】：A,B,C,E69、在市场经济条件下，财政配置资源的主原因有（）。A、市场不提供公共产品B、市场的竞争性C、市场的盲目性D、市场的效率低下E、人们对财政配置的偏好【参考答案】：A,C70、依据增值税出口退税的规定，属于免征增值税的出口货物有（）。A、来料加工复出口的货物B、避孕药品和用具及古代旧图书C、白银D、白糖【参考答案】：A,B71、（）适用5%的营业税税率。A．服务业B．金融保险业C．娱乐业D．转让无形资产E．文化体育业【参考答案】：A,D72、部门预算中项目支出预算的编制原则有（）。A、综合预算原则B、定员定额原则C、追踪问效原则D、科学论证原则E、按项目申报时间排序原则【参考答案】：A,B73、最短折旧年限为10年的固定资产包括（）。A、飞机B、火车C、轮船D、轿车E、机器【参考答案】：A,B,C,E【解析】本题考查最短折旧年限。轿车的折旧年限是4年。74、复议受理阶段，复议机关审查复议申请后，应裁决不予受理的有（）。A、认为申请不符合法定条件B、已向人民法院起诉，人民法院已经受理的C、超过法定申请期限且无正当理由要求延长的D、复议申请书未载明规定内容之二【参考答案】：A,B,C75、下列属于紧缩性财政政策的手段有（）。A、减少税收B、增加税收C、增加财政支出规模D、减少财政支出规模E、扩大社会总需求【参考答案】：B,D76、政府间转移支付的特点有（）。A、无偿支出B、仅限于中央对地方C、仅限于地方对地方D、范围只限于政府之间E、并非政府的