财务管理制度

财务管理制度（一）范围第1条公司对会计工作进行规范，包括对填制和审核会计凭证、登记账簿、编制报表、财务清查、成本核算的整个会计循环系统的规范;同时涵盖财务工作规定、支票管理、现金管理、会计档案管理和处罚办法。（二）会计业务范围及其程序规范第2条会计业务范围原始凭证的核签。记账凭证的编制。会计账簿的登记。会计报表的编制、分析和解释。内部审核。会计档案的整理和保管。其他依法办理的会计事务。第3条会计业务的处理程序根据合法的原始凭证，填写记账凭证。根据合法的记账凭证，登记会计账簿。根据会计账簿，编制会计报表。其他原始凭证的格式及其所载事项具备记账凭证条件的，可以代替记账凭证。（三）会计凭证处理规范第4条原始凭证的合法性原始凭证应详细审核，如有下列情况者，应当视为不合格。填写的数字计算错误。填写的数字与规定及事实不符。其他与法律和企业有关规定不符的情况。第5条原始凭证的审核。支出凭证的审核（报销单的审批程序包括经手人签名、部门经理签意见、会计主管核准、董事长签名）①支付款项应取得收款人的统一发票，但金额较小的可以用收据代替。②对于企业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该企业的印章，并记明下列各项：该企业的名称、地址。商品名称、规格及数量或费用性质。单价及总价。交易日期。③对于个人支付费用的原始凭证，应记明该用款人的姓名、住址、身份证号码。支付款项事由。实收金额。收到日期。收入凭证的审核（做好各小区主收明细和核对工作。）收入凭证有下列情况之一者，均视为不合格。收入计算及条件与规定不符。收入与事实不符。数字计算错误。手续不全。其他与法律和企业有关规定不符的情况。第6条记账凭证的合法性记账凭证应详细审核，如有下列情况者，应当视为不合法。记账凭证根据不合法的原始凭证填写。未依规定程序编制。记载内容与原始凭证不符。《会计法》规定应记载事项未经记明。依照规定，应经各级人员签章，而未签章者。但如果各单位主管已在原始凭证上签章者，记账凭证上可以不签章。有记载、计算错误，而未遵照规定更正。其他与法律、企业有关规定不符的情况。（四）会计记账处理规范第7条企业在记账时必须以记账凭证或原始凭证为依据，账簿内的会计科目、金额摘要与记账凭证一致。第8条账簿有下列情况者，视为不合法的账簿，应予以更正。如未更正，不得据以编制会计报表。账簿的登记未依据规定的记账凭证或原始凭证。账簿的登记内容与记账凭证或原始凭证不符，或总分类账内容与日记账不符。记载、计算等错误，不依规定更正。其他与法律、企业相关规定不符者。第9条企业有下列情况之一时，应办理结账。会计年度终了。企业改组合并。企业解散。第10条结账企业应做下列各项的整理分录。所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未入账的各事项的整理分录。折旧、坏账及其他应属于本结账期内的费用整理分录。材料、产成品等实际存量与账面存量不符的整理分录。第11条账簿及重要备查簿内记载错误而当时发现者，应由原记账人员画双红线注销更正，并予更正处盖章证明，不得挖补、擦刮或用药水涂抹。如错误于事后发觉，而其错误不影响结算者，应由发现人员将情况报告主任会计加以更正;若其错误影响结算或相对账户的余额者，应另制传票加以更正。数字书写错误，无论写错一位或数位，均应将该错误数额全部用双红线画去，另行书写正确数字，并由记账人员盖章证明。第12条账簿及重要备查簿内有两面中间有空白时，应将空白页画双红线注销;如有误空一行或两行，应将误空的行画红线注销，画线注销的账页空行均应由记账人员盖章证明。第13条各种账簿的首页，应列启用单，标明公司名称、年度、账簿名称、册次页数、启用日期，并由负责人及主任会计盖章;各种账簿的末页，应列经办人员一览表，填明记账人员的姓名、职别、经办日期。第14条各种账簿页编号，除订本式应按账页顺序编号外，活页式账簿应按各账户所用账页顺序编号，年度终了时应装订成册。总分类账及明细分类账应在账簿前加目录。第15条各种账簿除已经用尽者外，在决算期前不得更换账簿;其可长期持续记载者，在决算期后，可不用更换。（五）会计报表编制规范第16条会计报表有下列情况之一者，应予以更正。其内容与会计账簿不符。编制不依程序或内容明显有错误。编写计算有错误。未经负责人员签核。其他与法律、企业有关规定不符的情况。第17条各种会计报表，均应留存底搞。会计报表未经批准，不得随意给予任何其他企业或个人。会计报表的方式应尽量使非会计人员易于了解，会计报表规模应大小一致，以便装订。（六）财务工作规定第18条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第19条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。熟悉财务法规和有财务制度，负责现金银行的收支、款项，登记好现金日记账。第20条财务工作人员应当会同总经理办公室和其他部门,专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第21条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表并上报财务部经理，同时报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表需会计签名或盖章。第22条财务工作人员对本公司实行会计监督。第23条财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第24条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。第25条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。第26条出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第27条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，须由财务部经理或财务部主管签字。（七）支票管理第29条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有《支票领用单》，董事长批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章，填写日期、用途，登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第30条支票付款后，经手人将支票存根交给出纳人员。发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、董事长审批并正确填写金额后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在《支票领用单》及登记簿上注销。第31条公司财务人员支付（包括公私借用）第一笔款项，不论金额大小均须由董事长和财务部经理签字。董事长外出应由财务专员设法通知，同意后可先付款后补签。（八）现金管理第32条公司可以在下列范围内使用现金：职员工资、津贴、资金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；董事长批准的其他开支。第33条除本规定第32条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需金额支付现金的，经财务部经理审核，董事长批准后支付现金。第34条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。第35条日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行。第36条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务部经理批准。第37条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由董事长批准后提取。第38条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审查，交董事长批准签字后方可借用。超过还款期限即应收款，在当月工资中扣还。第39条符合本规定第32条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务部经理批准后由出纳支付现金。第40条发票及报销单经董事长批准后，填制记账凭证。第41条工资由统计员依据人事部提供的考勤进行核算制作工资表，交会计核准签名，呈交董事长审查，同时发到各小区进行各人签名确认，15日前交回财务部，由财务部人员填写《付款申请表》，呈交董事长批准后，方可发放（每月15日至20日）。第42条差旅费及各种补助单经部门经理签字，会计审核时间、天数无误后报送总经理签字，交出纳员付款，办理会计核算手续。（九）会计档案管理第44条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第45条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年度、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由财务部经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第46条会计报表应分月、季、年报，按时归档，由财务部经理指定专人保管，并分类填制。第47条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务部经理批准。（十）处罚办法第48条出现下列情况之一者，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍。超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；利用账户替其他单位和个人套取现金的；未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；违反本制度条款认定应予以