深圳杰恩创意设计股份有限公司首次公开发行股票-中国证监会

精品资料广发证券股份有限公司：精品文档放心下载感谢阅读提出反馈意见，请你公司在30日内对下列问题逐项落实并提供书面感谢阅读回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。感谢阅读感谢阅读馈意见。如在日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的感谢阅读申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会发行监管部审核员。精品文档放心下载一、规范性问题年谢谢阅读鑫；2015年2月，通过股权转让引入新股东宋越；年11月，通感谢阅读过增资引入新股东十兄弟。请发行人补充披露：（1）自姜峰有限设立至今，历次股权变动的原因、定价依据及股东资金来源及合法性。谢谢阅读（2）杰创汇鑫、佳创汇鑫的各出资人在发行人及其子公司所任精品文档放心下载的各出资人最近五年的工作经历，与发行人及其实际控制人、董事、精品文档放心下载感谢阅读联关系，与发行人主要客户及供应商是否存在关联关系。（3）发行人历史上及目前是否存在委托持股、信托持股及利益感谢阅读申请的相关中介机构及相关人员是否存在直接或间接持有发行人股精品文档放心下载份的情形。（4）在审期间，发行人直接、间接股东的变动情况、原因及所履行的程序。谢谢阅读可编辑精品资料（5）在历次股权转让、利润分配及整体变更为股份公司的过程中，各股东纳税义务的履行情况。精品文档放心下载请保荐机构、发行人律师核查上述问题并发表明确意见。2、发行人于年先后收购实际控制人姜峰控制的杰拓设计和谢谢阅读请发行人补充披露：（1）杰拓设计和姜峰（香港）所从事的主要业务及演变情况，感谢阅读精品文档放心下载往来情况。（2感谢阅读律、法规及规范性文件的规定；上述收购完成工商变更登记（或香港感谢阅读公司注册备案）的具体时间。请保荐机构、发行人律师核查上述问题并发表明确意见。、发行人股东冉晓凤之配偶持有深圳市迪信投资管理有限公司谢谢阅读100%的股权。发行人的历史关联方包括深圳市奥克兰装饰设计有限谢谢阅读感谢阅读谢谢阅读司、东莞市璞缇酒店家具有限公司。此外，发行人监事会主席李劲松感谢阅读持有深圳市杰士境界科技有限公司感谢阅读监宋越任常州越众隽仕科技有限公司执行董事。请发行人：（1）补充披露：上述各关联方的历史沿革、主营业务及主要产品，报告期内的主要财务数据，是否与发行人从事相同或相似业务，精品文档放心下载谢谢阅读精品文档放心下载发生原因。（2）对于已注销的关联方，补充披露注销所履行的程序是否符合有关法律法规的规定，相关人员、资产、知识产权、业务等是否由谢谢阅读可编辑精品资料谢谢阅读精品文档放心下载精品文档放心下载感谢阅读述要求进行披露。（3谢谢阅读感谢阅读的披露是否存在遗漏。（4）补充披露报告期内关联交易的必要性及定价公允性。精品文档放心下载（5）结合报告期内主要关联方的财务数据及成本费用构成，说明是否存在关联方为发行人承担成本费用的情形。谢谢阅读请保荐机构核查上述问题并发表意见，请发行人律师核查问题感谢阅读（1）-（4）并发表意见，请保荐机构和发行人律师就招股说明书有精品文档放心下载关发行人关联方、关联交易披露的真实性、准确性、完整性进一步核精品文档放心下载查并发表明确意见。3感谢阅读团）有限公司任职。请发行人补充披露：（1）发行人核心技术的形成、发展过程及表现形式；对于发行感谢阅读精品文档放心下载感谢阅读感谢阅读在纠纷。（2）发行人对设计方案及相关图纸所采取的保密措施；报告期谢谢阅读精品文档放心下载相关内容进行补充风险提示。请保荐机构、发行人律师核查上述问题并发表意见。可编辑精品资料5、发行人实际控制人姜峰为公司创始股东，发行人前身及多家子公司均以“姜峰命名。谢谢阅读精品文档放心下载体作用，发行人在设计创意、核心技术、市场开拓、业务获取等方面感谢阅读谢谢阅读业务发展是否构成不利影响。请就相关内容进行补充风险提示。精品文档放心下载请保荐机构核查上述问题并发表意见。、发行人主要从事建筑室内设计业务，房地产开发商为公司下精品文档放心下载精品文档放心下载构成一定影响。报告期内，公司应收账款账面价值分别为2,914.69万谢谢阅读元、4,533.66万元、4,858.09万元、6,874.90万元，占同期营业收入的谢谢阅读比例分别为26.03%、35.66%、32.72%、89.34%。谢谢阅读请发行人：（1）定量分析说明并补充披露我国宏观经济形势、房地产行业谢谢阅读精品文档放心下载补充风险提示。（2）补充披露室内设计行业在房地产行业及建筑行业整体产业链中的地位及所发挥的作用，室内设计费用的管理规定以及收取标感谢阅读准、收费模式、结算模式及其在建筑总成本中的比重。（3）说明发行人报告期内签订业务合同后项目延期、合同中止精品文档放心下载或终止的情况，包括项目名称、项目延期或合同中止/终止的具体原感谢阅读因、合同签订日期、合同金额、发行人是否按合同约定提供相应设计谢谢阅读服务、款项回收情况、合同中对发行人权利的保护条款及执行情况；谢谢阅读谢谢阅读容进行补充风险提示。请保荐机构核查上述问题并发表意见。7、发行人共有8家全资子公司。其中，姜峰（深圳）享受15%15%的企业所感谢阅读精品文档放心下载在内的合并口径）的盈利规模较大。根据发行保荐工作报告，发行人感谢阅读可编辑精品资料子公司不具有资质，报告期内，存在以子公司名义签署合同、由发行精品文档放心下载人出图纸并加盖公章的情形。请发行人补充披露：（1）各子公司设立的背景及目的，实际从事的主要业务及与发感谢阅读感谢阅读精品文档放心下载具体制度安排以及制度执行的有效性。（2）报告期内各期以子公司名义签署合同、由发行人出图纸并谢谢阅读感谢阅读感谢阅读谢谢阅读司之间、子公司之间调节收入利润从而规避纳税义务的情形。感谢阅读（3）发行人的收入、利润是否主要来自子公司杰拓设计，报告感谢阅读精品文档放心下载定条件。请保荐机构、发行人律师核查上述问题并发表意见。谢谢阅读发行人对前五名客户的销售收入占比分别为精品文档放心下载和26.94%。请发行人：（1）补充披露报告期内对前十大客户销售的具体情况，包括客户类型、交易内容、收入金额及占比；结合上述客户的成立时间、注精品文档放心下载册资本、股权结构，说明其与发行人及其实际控制人、董事、监事、谢谢阅读高级管理人员之间是否存在关联关系。（2）补充披露报告期内以招投标方式获取的销售收入及占比情精品文档放心下载谢谢阅读谢谢阅读可编辑精品资料请保荐机构、发行人律师核查上述问题并发表意见。9、报告期内，发行人发生的合作设计支出分别为467.93万元、672.87万元、万元和250.68万元，占同期建筑室内设计业务成精品文档放心下载本的比重分别为8.78%、11.07%、9.48%和6.74%。谢谢阅读谢谢阅读精品文档放心下载感谢阅读行人委托合作方设计，是否违反与客户的有关约定，是否构成分包，谢谢阅读精品文档放心下载式部分补充披露合作设计的相关内容。请保荐机构、发行人律师核查上述问题并发表意见。10、关于业务资质。请发行人补充披露：（1）我国对建筑工程设计企业及从业人员资质管理的具体情况，包括但不限于主管部门、法律法规及规范性文件名称、资质的分精品文档放心下载类分级及相应标准、各资质所对应的业务范围、地域范围、规模等方谢谢阅读谢谢阅读级的数量。（2）发行人及其子公司是否具备开展经营所必要的业务资质精品文档放心下载精品文档放心下载感谢阅读谢谢阅读精品文档放心下载招股说明书竞争优势与劣势部分进行补充披露。请保荐机构、发行人律师核查上述问题并发表意见。11、截至2016年6月日，发行人在职员工总数为432人。请谢谢阅读发行人补充披露：（1）报告期各期末的员工人数并说明变化原因，将报告期内发精品文档放心下载行人各专业结构员工薪酬水平与同行业可比公司进行比较并说明薪精品文档放心下载酬合理性，是否存在发行人股东及关联方为公司承担人员费用的情谢谢阅读可编辑精品资料形。谢谢阅读如存在，是否符合有关法律法规的规定。请保荐机构、发行人律师核查上述问题并发表意见。12、发行人经营用房均为租赁取得，且部分租赁房产存在权属瑕精品文档放心下载疵。请发行人补充披露：发行人及其子公司所租赁房产的具体用途，感谢阅读感谢阅读谢谢阅读律师核查并发表意见。精品文档放心下载感谢阅读谢谢阅读保荐机构、发行人律师进行核查并发表意见。14、根据保荐工作报告，发行人存在出纳人员、会计人员个人卡谢谢阅读资金流水金额较大的情形。谢谢阅读谢谢阅读及发行人股东、关联方、主要客户及供应商，结合上述情形说明发行谢谢阅读精品文档放心下载意见。15、招股说明书披露，本次募投项目“总部运营中心扩建项目”精品文档放心下载拟在深圳核心区购置办公场所。感谢阅读感谢阅读核查并发表意见。16、请发行人说明企业与员工个人缴纳社保和住房公积金的比感谢阅读谢谢阅读谢谢阅读感谢阅读可编辑精品资料况是否构成重大违法行为及对本次发行上市的影响发表明确意见。精品文档放心下载17、请发行人补充披露报告期内对主要供应商的采购内容，供应精品文档放心下载商与发行人及其实际控制人、董事、监事、高级管理人员之间是否存感谢阅读在关联关系。请保荐机构、发行人律师进行核查并发表意见。精品文档放心下载18、请发行人说明参股公司置恩（上海）的股东置雅（上海）建精品文档放心下载感谢阅读高级管理人员之间是否存在关联关系。披露发行人投资置恩（上海）精品文档放心下载的原因。请保荐机构、发行人律师进行核查并发表意见。到30%之间波精品文档放心下载谢谢阅读间、设计完成时间、结算时间、合同金额、收入确认时间、期末应收感谢阅读账款及期后回款情况，请提供前十大客户的成立时间、地址、股东结感谢阅读感谢阅读谢谢阅读谢谢阅读的时间和类型、数量，说明各个客户主要项目的参与设计人员，说明精品文档放心下载精品文档放心下载感谢阅读说明走访的具体过程，含走访时间、内容、人员、客户名称、接待人谢谢阅读谢谢阅读谢谢阅读感谢阅读进行核查并说明核查的具体过程、比例、方法，对核查事项发表明确精品文档放心下载意见，请保荐机构和发行人律师对主要客户和发行人、发行人董事、感谢阅读谢谢阅读20、发行人的前五名供应商采购占当期采购金额的比例从感谢阅读到精品文档放心下载名称、采购金额、采购内容、采购占比、项目、实施周期等情况，说精品文档放心下载明主要供应商的成立时间、地址、股东情况，发行人与主要供应商的谢谢阅读精品文档放心下载可编辑精品资料感谢阅读过发包人的同意，包括合同金额、对象、内容等，请说明上述相关单感谢阅读谢谢阅读精品文档放心下载感谢阅读精品文档放心下载的关联关系等进行核查，并核查上述事项，发表明确意见。谢谢阅读1.1亿元增长至1.5感谢阅读谢谢阅读）谢谢阅读感谢阅读消合同的情形，是否存在合同补充、修改的情形，如有，请说明明细精品文档放心下载精品文档放心下载精品文档放心下载精品文档放心下载感谢阅读段、施工图阶段、室内设计阶段等）的设计单价情况，可以分不同类精品文档放心下载型项目、不同类型客户进行说明比较，说明同一类型项目、客户的定谢谢阅读感谢阅读精品文档放心下载感谢阅读感谢阅读精品文档放心下载精品文档放心下载的合理性，说明收入确认的合规性，是否存在跨期确认问题，并明确感谢阅读发表意见。）谢谢阅读精品文档放心下载精品文档放心下载量可以可靠计量，说明项目设计过程中修改、协调工作较多，如何在精品文档放心下载可编辑精品资料感谢阅读谢谢阅读精品文档放心下载感谢阅读谢谢阅读精品文档放心下载精品文档放心下载感谢阅读谢谢阅读谢谢阅读的情形。请结合该回答，说明发行人如何确定收入可以可靠计量、相感谢阅读谢谢阅读精品文档放心下载感谢阅读）精品文档放心下载感谢阅读感谢阅读谢谢阅读会计师对此进行核查并发表意见，请会计师事务所发表意见。谢谢阅读精品文档放心下载期内的非专职人员数量、薪酬，说明发行人聘用非专职人员的原因，精品文档放心下载谢谢阅读员数量、变化的原因、平均薪酬，说明如何确保相关的职工避免产生感谢阅读感谢阅读谢谢阅读感谢阅读说明发行人是否存在利用虚构成本费用等方式向相关人提供资金的谢谢阅读精品文档放心下载精品文档放心下载-其他的构精品文档放心下载可编辑精品资料感谢阅读感谢阅读业成本真实准确完整性的核查过程及结论。24、报告期内发行人综合毛利率为精品文档放心下载各报告期前十大项目的业主方、项目内容、毛利率、结算金额、收入精品文档放心下载谢谢阅读感谢阅读精品文档放心下载目毛利率变化较大的原因，是否存在期初项目成本预算不准确的行谢谢阅读为，是否存在项目实施过程中随意调节成本和项目合同金额的情形。感谢阅读（3）发行人毛利率各期均高于同行业，请结合各个企业的情况详细感谢阅读）感谢阅读精品文档放心下载真实性、正确性、完整性，变动趋势的合理性，并明确发表意见。精品文档放心下载25、发行人期间费用合计占营业收入的比例为精品文档放心下载说明发行人销售人员的职工薪酬均值，结合合同金额、新老客户、业精品文档放心下载谢谢阅读）精品文档放心下载感谢阅读精品文档放心下载精品文档放心下载感谢阅读况，是否利用其他实体为发行人承担费用，对期间费用的真实性、完谢谢阅读整性、准确性，对期间费用率的合理性、合规性发表意见。感谢阅读感谢阅读谢谢阅读感谢阅读保荐机构和申报会计师对上述事项进行核查，并明确发表意见。谢谢阅读感谢阅读及曾经的关联方主营业务范围与发行人的营业范围存在多种相似或感谢阅读可编辑精品资料谢谢阅读谢谢阅读姜峰（香港）后运行期是否满足相关规定，相关的财务数据是否经审感谢阅读感谢阅读特点和商业惯例，是否存在补偿安排等，是否存在股权代持等行为。感谢阅读精品文档放心下载感谢阅读）感谢阅读请说明发行人报告期内集中对一些关联方的股权进行转让或注销相感谢阅读感谢阅读谢谢阅读易及往来情况，说明注销的关联方是否合规，注销的原因，是否存在谢谢阅读精品文档放心下载感谢阅读关联关系和关联交易，并对关联事项出具意见。28、根据发行人的合并报表和母公司报表，结合各个子公司各期精品文档放心下载的资产总额、净资产、净利润，请说明发行人母公司资产负债科目和谢谢阅读谢谢阅读谢谢阅读谢谢阅读在转移定价、税收的情形，说明各个子公司的定位、母公司的定位，感谢阅读根据现金流量表中合并和母公司显示子公司拥有较大的财务现金收谢谢阅读精品文档放心下载具有内部控制能力及执行力，请说明内部交易是否真实发生现金收精品文档放心下载支，发行人如何对子公司的利润、分红、现金等进行管理。请保荐机感谢阅读构和申报会计师进行核查并发表明确意见。29、报告期内，谭晓华自2013年以来曾担任发行人母公司杰恩精品文档放心下载创意以及子公司博普森机电、杰加设计的出纳，林静慧自2013年8

月起担任发行人子公司杰加设计、姜峰（深圳）的出纳，2013年至感谢阅读精品文档放心下载2015年感谢阅读可编辑精品资料少量对外采购、出差备用金、少量员工福利等较为频繁、金额较大，感谢阅读感谢阅读出纳的个人卡，并专项用于向员工支付报销、备用金等款项。涉及金谢谢阅读谢谢阅读谢谢阅读明各期流入流出差异较大的原因，该问题持续至2015年的原因。请感谢阅读中介机构对此进行核查并说明内部控制设计和执行的有效性。精品文档放心下载精品文档放心下载）感谢阅读感谢阅读谢谢阅读细核查上述情况并明确发表意见。5,360.68万元且呈现增加的趋势。感谢阅读（1）请披露应收账款期初金额、本期新增金额、本期回款金额、期感谢阅读感谢阅读谢谢阅读）精品文档放心下载请说明报告期各期超过合同约定付款时点未回款的具体金额、原因，谢谢阅读感谢阅读感谢阅读精品文档放心下载感谢阅读谢谢阅读谢谢阅读感谢阅读精品文档放心下载发行人是否对商业承兑汇票按应收账款的要求进行坏账准备的计提。谢谢阅读（6）请说明其他应收账款中的履约保证金有部分账龄超过1年的原精品文档放心下载感谢阅读可编辑精品资料述事项并明确发表意见。32、请中介机构对发行人报告期内的银行流水进行检查，抽查部谢谢阅读感谢阅读感谢阅读感谢阅读发行人的经济往来客户。33、请说明发行人法人股东内人员是否均为发行人员工，其入股精品文档放心下载谢谢阅读PE入股价格的差异、合伙协议的主要条款、大股东及实际控制人在谢谢阅读精品文档放心下载计准则第11号——股份支付》的规定进行会计处理，请发行人补充感谢阅读说明报告期内是否存在以直接或间接的方式对公司员工进行股权激精品文档放心下载谢谢阅读售价或供应商采购价格情况。请保荐机构、发行人律师、申报会计师精品文档放心下载核查并明确发表意见。34、请发行人进一步分析并披露负债结构的合理性，应付账款、谢谢阅读应付票据、预收账款、对外借款、应付职工薪酬、应交税金等负债项精品文档放心下载目的变化原因与合理性，与业务模式、经营政策的匹配关系，期后结谢谢阅读谢谢阅读款内容、一年内到期的非流动负债的具体内容。请保荐机构、申报会精品文档放心下载计师进行核查并明确发表意见。感谢阅读主要税种纳税数据，说明各期支付税费的现金流出大幅增长的原因，感谢阅读分析是否与相关采购、销售确认等项目匹配。请保荐机构、申报会计精品文档放心下载谢谢阅读感谢阅读精品文档放心下载的规范性和合法性明确发表意见。36、请发行人说明发行人的PE股东、上述PE股东的股东（或精品文档放心下载PE股东的实际控制人（上述三类情况涉及自然人的，谢谢阅读可编辑精品资料谢谢阅读精品文档放心下载有，请详细说明