商业企业真账实训全

第二十二堂课“营改增”对商业企业实务操作的影响“营改增”一、员工报销有关进项税抵扣公路通行费（5－726.11月12日，公司管理层宴请主要供应商的销售，共发生餐费支出3,600.00元，借：用——业务招待费借：用——差旅 贷：其他应收款——库存现 交通属于旅客服务，不得抵扣进项税不属于购进旅客服务，其相关进项税可以抵扣。、《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务公路通行费抵扣等政策、（财税[2016]472016年5月1日至7月1日，一般支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费（不含财政票据，下同）上注明的金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额高速公路通行费可抵扣进项税额＝高速公路通行费上注明的金额一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额＝票上注明的金额属于交通业，而且是旅客服务，不得抵扣进项税。⑤公司租赁车辆，用于员工通勤班车，取得专票。非于集体福利的固定资产，可以抵扣进项税。产生的过路费、油费等，可以抵扣进项税⑦从租赁公司租赁车辆和，用于员工通勤班车，同时还用于生产经营，取得租赁费用的增前提已经是购进旅客服务，后面再无分析的必要，肯定不得抵扣进项税对外售出。应支付给天剑公司续费自货款中扣除，公司当天已收到相关款项。借：用——其借：用——其应交税费——应交（进项税额二、转让、出租土地使用《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务公路通行费抵扣等政策、（财税[2016]47、（二）以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳。部价款和价外费用减去取得该土地使用权的后的余额为销售额按照5%的征率计算缴纳增税。4.12月1日，公司购入一块土地，使用面积为1000m2，价款为1,200,000.00元，款项已通过银行存款支付。公司拟待其增值后转让，将其作为投资性房地产核算，并按照公允价值后续计量。税定该土地使用权的摊销年限为20年，预计净残值为0，采用直计提摊销《国家税务关于全面推开营业税改征试点有关征收管理事项的公告》（国家务公告2016年第23号）规定按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳，且不得全额开具的（财政部、税务另有规定的除外），自行开具或者时，通过新系统中差额征栏自动打印“差额征税”字样，开具不应与其他应税行为混开。5.12月1日，企业将用于投资增值的土地与森环公司签订租赁协议，租期为3年，年72,000.00元，租赁期为2014年12月1日至2017年11月30日。公司于当日收取年税率（征收率预缴（异地率一般地税率（征收率预缴（异地率一般地含税销售额地小规模人和工商—含税销售额地—含税销售额地—地（销项税额三、运费的变《关于停止使用货物业有关问题的公告》（国家税务公告2015年一、一般提供货物服务，使用和普通，开具时应将起运地、到达地、车种车号以及货物信息等内容填写在备注栏中，如内容较多可另四、银行保险等金融机构业金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括服务、直接金融服务、保险服务和金6%3%（征收率）存款利息和被保险人获得的保险赔付不征。（12月份25笔接受服务向方支付的与该笔直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费涉及业务：12月份 五、纳税申报的变国家税务公 小规模（以下简称小规模）纳税申报表及其附列资料包括《纳税申报表（小规模适用）》《纳税申报表（小规模适用）附列资料》《减免税申报明细表》预缴的需要填报《预 表一一般（以下简称一般）纳税申报表及其附列资料包括《纳税申报表（一般适用）《纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细《纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细《纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项