EL 可供出售金融资产审计工作底稿模版

可供出售金融资产明细表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,无本期增加和本期减少数审定数情况下的审计调整填写说明：

被审计单位：XXX公司,,,,,编制人：张三,,,,,,日期：2013/1/1,,,,,,,,,索引号：EL2,第一步：首先核对期初数据，如果存在需要追调期初事项，分不同情况填列：

财务报表截止日/期间：2012年12月31日,,,,,复核人：李四,,,,,,日期：2013/1/2,,,,,,,,,,（1）当期末数随期初数的调整变化时，期初调整分录的数据同时填到本期调整的相应位置。

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,（2）当期末数不随期初数的调整变化时，只填期初调整数，本期调整无须填列。

项目名称,投资类别,未审数,,,,,,,,期初调整,,期初审定数,,本年审计调整,,,,期末审定数,,索引号,第二步：在对本期交易进行审核过程中，发现调整事项，分不同情况填列：

,,期初数,,本期增加,,本期减少,,期末数,,,,,,借方调整,,贷方调整,,,,,（1）当期初数随期末数的调整变化时，由于本期调整分录的数据包括了影响期初金额的数据，因此需要将影响期初数的金额同时填到期初调整的相应位置。

,投资类别,数量,金额,数量,金额,数量,金额,数量,金额,数量,金额,数量,金额,数量,金额,数量,金额,数量,金额,,（2）当期初数不随期末数的调整变化时，只填本期调整分录，期初调整无须填列。

成本小计,-------------------------,,-,,-,,-,,-,,-,,-,,-,,-,,-,,

A,其他可供出售权益工具投资,,,,,,,-,-,,,-,-,,,,,-,-,,

B,,,,,,,,-,-,,,-,-,,,,,-,-,,

C,,,,,,,,-,-,,,-,-,,,,,-,-,,

D,,,,,,,,-,-,,,-,-,,,,,-,-,,

E,,,,,,,,-,-,,,-,-,,,,,-,-,,

公允价值变动小计,-------------------------,,-,,-,,-,,-,,-,,-,,-,,-,,-,,

A,其他可供出售权益工具投资,,,,,,,-,-,,,-,-,,,,,-,-,,

B,-,,,,,,,-,-,,,-,-,,,,,-,-,,

C,-,,,,,,,-,-,,,-,-,,,,,-,-,,

D,-,,,,,,,-,-,,,-,-,,,,,-,-,,

E,-,,,,,,,-,-,,,-,-,,,,,-,-,,

减值准备小计,-------------------------,,-,,-,,-,,-,,-,,-,,-,,-,,-,,

A,其他可供出售权益工具投资,,,,,,,-,-,,,-,-,,,,,-,-,,

B,-,,,,,,,-,-,,,-,-,,,,,-,-,,

C,-,,,,,,,-,-,,,-,-,,,,,-,-,,

D,-,,,,,,,-,-,,,-,-,,,,,-,-,,

E,-,,,,,,,-,-,,,-,-,,,,,-,-,,

账面净额小计,-------------------------,,-,,-,,-,,-,,-,,-,,-,,-,,-,,

A,其他可供出售权益工具投资,,,,,,,-,-,,,-,-,,,,,-,-,,

B,-,,,,,,,-,-,,,-,-,,,,,-,-,,

C,-,,,,,,,-,-,,,-,-,,,,,-,-,,

D,-,,,,,,,-,-,,,-,-,,,,,-,-,,

E,-,,,,,,,-,-,,,-,-,,,,,-,-,,

审计说明：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1、补充长期债券投资相关信息：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,项目,债券种类,面值,初始投资成本,到期日,期初余额,本期利息,累计应收或已收利息,期末余额,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,合计,——,0.00,0.00,——,0.00,0.00,0.00,0.00,,,,,,,,,,,,

2、其他可供出售权益工具投资涉及限售期的说明,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

3、其他需要说明的事项,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

审计结论：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

审计提示：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1、就被审计单位管理层将投资确定划分为可供出售金融资产的意图获取审计证据，核实管理当局持有目的，检查核算范围是否恰当。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

2、检查可供出售金融资产投资授权额度，实际投资额是否在授权额度内；审批手续是否齐全。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

3、当可供出售金融资产公允价值低于成本时，公司应当综合相关因素判断该投资公允价值下降是否严重或非暂时性下跌的，确认是否已发生减值。对已经3判断发生减值的，应单独设置“可供出售金融资产减值准备”科目进行核算。对于未发生减值的公允价值下跌，仍于本科目进行核算。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

投资类别设置：,可供出售债券投资,,,,,,,,