内部稽核工作制度

内部稽核工作制度为规范公司会计行为，提高会计核算工作质量，防止会计核算工作差错和有关人员舞弊，根据《会计法》、《会计基础工作规范》等规定和要求，结合的实际情况，制定本制度。一、内部稽核细则1.内部稽核的内容包括审核会计凭证、复核会计账簿和审查财务报告，其中审核会计凭证分为审核原始凭证和审核记账凭证。2.原始凭证的审核由财务管理部分管相应会计科目的会计人员负责，每个项目的记账凭证、会计账簿和财务报告由各会计人员交叉审核。出纳人员不得兼任稽核工作。3.稽核人员必须严格按照本制度的规定开展稽核工作，必须对所检查或审核事项负责，并在有关凭证、账册账簿上签章。4.原始凭证审核的主要内容为：4.1原始凭证及其所证明的经济业务事项是否真实、合法，有无伪造、变造原始凭证现象；4.2经济业务事项是否与公司的计划、预算、定额等要求相符，其授权是否完整；4.3凭证内容是否齐备；从外单位取得的凭证，是否盖有填制单位的公章；从个人取得的凭证，是否有填制人员的签名或盖章；自制的凭证是否有有关领导或规定人员的签名或盖章；4.4填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额是否相符，购买实物的原始凭证，是否有验收证明；支付款项的原始凭证，是否有收款单位或收款人的收款证明；4.5原始凭证是否有涂改、挖补等现象；4.6各凭证的明细金额是否与汇总金额相符；4.7国家统一会计制度规定的其他内容。4.8对记载不准确、不完整以及其他不符合规定的原始凭证，审核人员应该将其退还给当事人，并要求当事人按照规定更正、补充；对不真实、不合法的原第 1 页共5页始凭证，审核人员有权不予受理，并向财务经理、财务总监报告；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，审核人员在不予受理的同时，还应将其扣留，并及时向财务经理、财务总监报告，请求查明原因，追究当事人责任。4.9未经审核或审核未能通过的原始凭证，出纳人员必须拒绝办理有关业务。4.10记账凭证审核的主要内容为：4.10.1记账凭证的以下内容是否齐全：编制日期，编号，经济业务摘要，会计科目，金额，所附原始凭证张数，编制人员签名或盖章；4.10.2记账凭证是否根据已经审核并按权限审批的原始凭证编制，其金额与原始凭证的金额是否一致；4.10.3记账凭证的填制是否规范，会计科目有无误用，会计分录是否正确，摘要是否适当；4.10.4记账凭证的编号是否连续。4.10.5对审核中发现记账凭证不正确、不规范的，审核人员应将其退还给记账凭证的编制人员，要求其更正。未经审核或审核未能通过的记账凭证，一律不能用于记账。5.会计账簿复核的主要内容为：5.1会计账簿的设置和启用是否符合有关规定；5.2会计账簿是否根据已经审核无误的记账凭证登记，登记内容是否与记账凭证相符；5.3会计账簿的登记是否及时，记账是否规范；5.4各账户之间的勾稽关系是否正确，账簿记录发生错误时的更正方法是否正确；5.5结账是否及时，各账户余额的结转是否正确；5.6总账、明细账、日记账和其他明细账之间是否相符。5.7在财务软件功能完善的情况下，会计账簿的复核可适当简化。6.财务报告复核的主要内容为：6.1财务报告内容是否齐全，是否符合国家有关制度规定的格式和要求；6.2会计报表是否根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他相关资料第 2 页共5页编制；6.3会计报表之间、会计报表各项目之间、会计报表与其附注及财务状况说明书之间有对应关系的数据是否相互一致，本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字是否衔接；6.4会计报表附注及其说明是否符合国家有关制度、准则的规定；6.5按规定应在财务报告中披露的事项是否已经披露。6.6经复核审查发现会计账簿、财务报告不符合规定或不够规范的，稽核人员应提出纠正或规范意见。二、日常经营活动借款工作制度为了加强资金管理，确保资金安全，提高工作效率，减少资金占用，规范项目日常经营活动借款的管理，特制定本规定。三、借款的原则1.本规定所指的借款，限于公司员工进行经营活动、物业服务产生的临时性借款，如差旅费、办公采购、临时应急业务处理、垫付水电费等日常经营活动借款。2.借款人必须如实填写《借款单》，借款日期、借款用途、借款经办人、计划还款日期等要填写清楚。如属支票借款，还需注明支票号码，并按公司规定的审批权限批准后，方可借款。3.借款严格按照“谁借款谁归还”的原则，不得借故拖欠不还。出差借款人在返回公司10日内必须到财务管理部报账核销，逾期不报账还款的，在其本人工资中按比例逐月扣回。4.严禁将公款借作私人用途。5.如无授权借款，或无审批人签字借款，出纳应承担全部借款责任；各服务中心负责人逾权审批借款，各服务中心负责人，服务中心财务主管（经理）、出纳员一并承担借款责任，并通报批评。6.财务人员应严格审核每笔借款，要及时报账还款，前笔借款未还的不得再借款。7.本级财务月底库存现金中，现金借条抵库不得超过1万元；住宅管理面积第 3 页共5页在20万平方米以上，员工在50人（含50人）以上，商业及公建项目面积3万平方米以上，员工在30人（含30人）以上的服务中心，月底现金借条抵库不得超过5000元；住宅管理面积在20万平方米以下，员工在50人以下，商业及公建项目面积在3万平方米以下，员工在30人以下的服务中心，月底现金借条抵库不得超过3000元。如属逾期未归还的借款，金额超过以上限额的，月底财务人员需上报财务总监，然后交会计做账处理。四、借款审批权限1.服务中心审批权限1.1住宅管理面积在20万平方米以上，员工在50人（含50人）以上，商业及公建项目面积3万平方米以上，员工在30人（含30人）以上的服务中心，借款在年度预算范围内，且单笔现金借款在2000元以下（含2000元），服务中心财务主管（或财务经理）审核，服务中心负责人审批，即可付款；但在同一时期（一周内）总借款（含多笔借款）金额之和超过5000元，服务中心负责人不再有审批借款权限；特殊情况必须报总经理批准后才能借款。1.2住宅管理面积在20万平方米以下，员工在50人以下，商业及公建项目面积在3万平方米以下，员工在30人以下的服务中心，借款在年度预算范围内，且单笔现金借款在1000元以下（含1000元），服务中心会计审核，服务中心负责人审批，即可付款；但在同一时期内（一周）总借款（含多笔借款）金额超过3000元,服务中心负责人不再有审批权限；特殊情况必须报总经理批准后才能借款。1.3严禁各服务中心将大借条拆分为小借条擅自借出现金；各服务中心财务人员必须在每周的资金周报上如实上报借款明细及金额。2.财务总监审批权限2.1住宅管理面积在20万平方米以上，商业及公建项目面积在3万平方米以上的服务中心，单笔现金借款在2000元以上，5000元以下，服务中心履行借款手续后，财务总监审批，即可付款；单笔借款超过5000元的由总经理审批后方可付款。2.2住宅管理面积20万平方米以下，商业及公建项目面积在3万平方米以第 4 页共5页下的服务中心，单笔借款1000元以上，5000元以下，服务中心履行借款手续后，财务总监审批，即可付款；单笔借款超过5000元的由总经理审批后方可付款。2.3支票借款2000元以上，1万元以下，财务总监审批，即可付款；1万元以上由总经理审批后方可付款；代收代付类借款、垫付水电费借款，单笔金额1万元（含）以下，财务总监审批即可付款；单笔金额超过1万元的，由总经理审批后方可付款。如果总经理不在，应电话请示总经理同意，事后补签字。2.4所有授权借款，在每周的资金周报上汇总报总经理。五、其他事项1.一般情况下，借款金额在2000元（含）以下，可以借现金，借款金额在2000元以上，原则上以支票借款，特殊情况报财务总监批准后可以借现金。2.公司严禁对外借款。3.发生突发性事件，需要