《非税收入和税收收入与GDP的动态关系分析【论文】》

非税收入和税收收入与GDP的动态关系分析目录TOC\o"1-3"\h\u10612引言 3189901.非税收入和税收收入概述 3313281.1非税收入和税收收入潜在收入能力 4263311.2非税收入和税收收入 5198771.3两种收入能力存在差异的决定因素及形成机理不同 5272102非税收入和税收收入对GDP影响的理论分析 6246422.1非税收入和税收收入的公平职能 676352.2促进分配公平理论在现实中的推进 6156472.3非税收入和税收收入对公平职能的影响 7296782.3.1减轻非税收入和税收收入再分配功能缺失与增值税纳税人税负偏重 7315802.3.2GDP保障体系和指标 8255203.总结 926694参考文献 11

引言随着我国经济发展迅速，同时也伴随着税收和非税收入规模不断扩大，非税收入和税收收入是否存在替代关系。不管是资本主义国家还是社会主义国家公平是一个能够引起共鸣的一个话题，根据之前的历史经验我们可以发现一个国家最重要的是它的制度，但是若要制度能够顺利执行，那么就一定离不开社会的公平，但是就算是在当今这个高速发达的世界，各国还是有不公平的事件发生，比如男女平等，受教育权，抚养权等等。而维护和实现GDP的关键就是要建立健全的保障体系，它是以权利公平、分配公平、规则公平、机会公平为主要内容的一个完整的体系。为了建成这个体系我们应该从法律，制度上和体制这三个方面上来营造一个公平的制度环境。要落实和维护我国相关宪法和法律规定，保证每个公民依法享有各项权利的同时也必须履行其中的义务，以此来确保全体社会成员都能够平等地享有受教育、工作就业、参与社会政治生活以及其他法律规定的权利，努力为每个社会成员提供均等的发展机会。坚持法律面前人人平等原则，任何人、任何团体都不能有超越法律的行为。并且因为非税收入和税收收入与纳税人的利益有关，而且非税收入和税收收入所缴纳的款项比较广泛零散，所以在社会变迁中我国非税收入和税收收入法每一次的改革一直都是人民讨论的热点。对于税收收入和非税收入之间的关系，一部分学者认为出现了“费挤税”的现象。李忠在研究我国税收负担对经济增长的影响时还提出了在同等收入水平的国家中，我国政府收入中的非税收入占比过高，规模过大，容易产生“费挤税”现象。1.非税收入和税收收入概述想要知道或者评价一个国家非税收入和税收收入能力首先就得清楚的了解什么叫非税收入和税收收入，非税收入和税收收入是一种国家针对税收进行缴纳的直接税收。按照收入的金额来按照一定的比例来进行收取，非税收入和税收收入在一定程度上也是衡量一个国家经济发展，在这个基础上非税收入和税收收入与GDP的动态关系成为了许多学者研究方向，它与非税收入和税收收入的职能紧密联系。因为税收收入不仅是税种发挥职能的结果，而且也是税种发挥职能的前提。但是对于非税收入和税收收入应当有多少收入，本身存在多少收入，人们一直众说纷纭，各执己见，没有一个统一的答案，引起了人们对非税收入和税收收入作用条件，功能定位和经济效应等这些方面的思考。所以说通过研究非税收入和税收收入中的相关问题就能够研究非税收入和税收收入的收入能力，这对研究非税收入和税收收入与GDP的动态关系的理论和实践具有非常深远的意义。主要表现在两个方面一个是能够快速准确的预测非税收入和税收收入收入总量，通过预测的数值为今后确定非税收入和税收收入的收入规模与结构提供合理的理论依据和现实依据。二是为了能够合理定位非税收入和税收收入的税率和基本金额，为充分发挥非税收入和税收收入的职能作用的理论依据。在经济上非税收入和税收收入所具有的三大基本功能分别是调节税收分配，筹集财政收入和和稳定和发展经济的职能，这三个功能不仅维护着整个国家的经济稳定，同时也促进非税收入和税收收入缴纳相关规定的完善和顺利执行。1.1非税收入和税收收入潜在收入能力决定非税收入和税收收入潜在收入能力的大小主要受到是宏观经济和收入分配这两个因素影响，后来在经济的不断发展中也逐渐发现非税收入和税收收入也受到税收制度的影响。因为宏观经济决定了税收占总经济的比重，即人均收入水平。而收入分配决定了税收差距，两者共同构成了非税收入和税收收入收入的分布，同时也可以说是非税收入和税收收入的税源；而税收制度之所以能够影响非税收入和税收收入潜在能力是因为它一方面规定了税基的范围，将非税收入和税收收入收入更加细分。另一方面规定了根据类别来制定税率的高低，将个人说的税收收入最终转化为非税收入和税收收入，形成了非税收入和税收收入的潜在收入能力。文献中普遍认为，在经济税收之中的最终要的因素是个税中获得的税收。个税在影响方面有很大差异，比如在宏观经济方面，可以区分为两类，这两类分别为地上经济和另一种经济地下经济。关于地上经济的解释主要是指，我国政府在对国民收入中进行监管并获得的收入，而另一方面，地下经济却与地上经济不同，它是指没有被政府监管的部分，这一部分通常为逃税和其他部分。由此，非税收入和税收收入的测算也相应分为两个部分:一是地上经济所产生的非税收入和税收收入。运用税收收入能力测算法，将统计数据按照非税收入和税收收入的税目细分为工薪收入、经营性收入和财产性收入这三个部分，并且为求得更为准确的结论从而对非税收入和税收收入收入进行分类估算。二是地下经济所产生的非税收入和税收收入。可以运用现金比率法，对影响现金比率的信用卡等因素进行调整，以求得与现实相一致的结论。1.2非税收入和税收收入我国现状实施的非税收入和税收收入相较于之前的政策有很大改变，根据史料记载，按照1989年国际货币基金组织的相关统计，发展中国家和发达国家的的非税收入和税收收入的差别非常大，其中发展中国家非税收入和税收收入收入占据平均水平为2.08%，占总税收收入的比重为10.99%。人均国民收入总值低中等收入国家非税收入和税收收入占国民生产总值比重为20.18%，占税收总收入的比重为11.71%。而国民收入总值中等的收入国家，非税收入和税收收入占中央税收收入的比重也有显著地提高。在进入21世纪之后，我国的人均国内生产总值已经达到中等偏上收入国家水平。虽然不是发达国家，但是是发展国家中的发达国家，国民生产总值已经位居世界第二。这种稳定良好的发展局势需要更加完善的税制来提供保障，在这其中非税收入和税收收入扮演着非常重要的角色，因为非税收入和税收收入是直接关乎人民个人生活的，并且因为非税收入和税收收入与其它税种的研究方向和问题不同，并且由于税收信息的不对称，从而导致难以得出准确的信息。非税收入和税收收入的现实收入能力主要取决于纳税人在一定条件下的行为选择。也就是说，在某种程度上来说由于非税收入和税收收入涉及到个人隐私问题，而这一问题相对敏感。因此，往往会出现一些不必要的矛盾，就非税收入和税收收入的征收与缴纳之间的关系而言，主要矛盾是纳税人服从非税务机关的管理问题，而税务机关不能进行直接管理。因此，税务机关不能直接向纳税人提出强制性要求。只有通过其他方式的敦促或者催促来引导纳税人遵守。这样给非税收入和税收收入的查询和缴纳带来了一定的麻烦和难度。1.3两种收入能力存在差异的决定因素及形成机理不同非税收入和税收收入收入现实能力的决定因素主要是从两个方面，分别是内部因素和外部因素。外部因素是在潜在收入能力向现实收入能力的转化过程中，作为纳税行为主体的纳税；从个税能力中的因素来看税收内部对于个税能力有很大的影响你，这影响力一般是来自于国家的税务机关等，这些税收内部的因素有两类，分别是指代表税务机关的征管模式特征与代表纳税人的纳税人自身特征两类。这两者最终共同对纳税人行为产生影响，从而影响非税收入和税收收入的现实收入能力。而非税收入和税收收入收潜在能力的决定因素是从三个大的方面来谈的，分别是一，宏观经济：宏观经济对非税收入和税收收入的影响，可以分为地上经济与地下经济两个部分。两者都属于税收但是又有所区别，地上经济对非税收入和税收收入起正作用。地下经济由于脱离了政府的监管，属于不可税税收，对非税收入和税收收入起负作用；二是税收制度：在可税税收的基础上，税源转化为税收的关键是税制。三是收入分配：在宏观经济决定人均收入水平的基础上，还应承认税收是有差距的，有时差距还相当大。因为税收是按要素分配的结果，收入分配的差距越大，非税收入和税收收入的收入能力就越强。2非税收入和税收收入对GDP影响的理论分析2.1非税收入和税收收入的公平职能2.1.1有利于非税收入和税收收入对工资薪金所得、个体工商户生产经营所得以及劳务报酬所得实行超额累进税率，具有自动稳定器的功能。对于进入纳税人群体的不同个体，非税收入和税收收入法对其进行再次的细分，根据收入多少的不同适用不同的税率，而且只对超出标准以上的部分适用高税率，保证相同的收入承担相同的税收负担，不同的收入承担不同的税收负担。几种收入分别适用不同的税率设置，充分体现区别对待的原则。在现行的税制中，对个人的劳务报酬所得界定的标准有些偏低，这是当时历史原因造成的，但是劳务报酬对于一次性收入畸高的实行加成征收演变来的三级超额累进税率，对于那些劳务报酬偏高的人群而言，税收负担可以达到31.3%，几乎占到收入的三分之基本上达到了对高收入部分的调控。2.2促进分配公平理论在现实中的推进政府在制定本国的收入分配政策时最先衡量的即为公平价值，来己久，比较典型的是最开始空想社会主义的“均匀分配”理论，有关分配公平的理论由随后是近代西方经济思想的“机会平等”，再然后是马克思社会主义的“按劳分配”，分配公平理论随着社会各阶段的发展以及条件的变化，通常被赋予不同的含义，并且随着社会的发展不断丰富。收入分配主要分为功能收入分配和规模收入分配两种。其中，功能收入分配，又叫要素收入分配，指收入在资本、劳动等相关生产要素间进行的分配，通常是各生产要素得到的收入份额；规模收入分配，也称居民收入分配，主要指收入在各个居民间进行的分配，一般表现为个人的收入分配或者家庭的收入分配。本文研究非税收入和税收收入与GDP的相关性研究，研究这个问题不能够直接表达出来，需要研究一些比较有代表性的指标，特别是国民收入在社会中的公平分配，其中对非税收入和税收收入支出扣除公平性的研究主要集中在大规模收入的分配上。要实现国民收入的公平分配，还需要考虑收入第一次分配的公平性和收入再分配的公平性。货物初始分配的公平应确保所有生产领域的材料公平分配，即必要的产品和剩余的产品在劳动者中。企业与国家之间的分配必须保持一定程度的公平。再分配注重国民收入在社会范围内的公平分配，特别是物质生产部门与非物质生产部门、失业者、特殊人口、国内外市场之间的公平分配。2.3非税收入和税收收入对公平职能的影响随着我国经济的持续稳定发展，居民收入不断增长。在很长的时间内，中国经济获得了较大幅度的增长，这些增长显而易见，比如在2012年到2017年期间，我国居民的每年可支配收入由26958元增加到36396元，从平均年增长率为6.19%，另外，要是依据之前的增长速度的话，从2010到2020年会再次翻一番。中国城镇居民收入将增加到38218元。在这种情况下，个人所得谁的额度与税率如果不发生改变，那么之前不需要缴税的中低收入者将要开始缴税，这样一来，经济增长带个公民的消费能力岂不是为0，这显然与我国的政策目的相异。再加上最基本的生活成本随着物价的上升而增加，最终导致这类纳税人的生活负担大幅加重。高收入群体，特别是使用最高边际税率的群体其税负不会出现明显增加。从这两方面考虑，即中低收入纳税人的个税税负从无到有，高收入纳税人税负并不随之增加，因此，在保持居民收支水平稳定增长的前提下，固定的免征额只会加重中低收入生活负担，不利于GDP的实现。2.3.1减轻非税收入和税收收入再分配功能缺失与增值税纳税人税负偏重以非税收入和税收收入和增值税为例，说明了我国税法在规范纳税人权利方面存在的不足：(1)我国非税收入和税收收入再分配存在诸多不足。首先，分类所得税税制有利于提高税收效率，但不能根据纳税人的实际纳税能力征税。第二，扣除成本时并没有考虑纳税人的家庭情况(例如赡养费、赡养费及医疗、教育等)。相反，所有的扣减都是基于统一的标准，这并不反映个人的税收。这也反映在纳税人的扣缴权不完善上。三是税率结构不合理，工资、劳动报酬、生产收入等正收入均适用于累进税率，但税率不同，税负也不同。但利息、股利、租赁收入等负收入适用比例税率，其税负通常低于正收入。最后，高收入负收入逃税问题严重。社会经济学家瓦格纳曾经提出，税收其实是一个国家实行经济统筹管理、实现国家整体财富二次分配的政策性方针。随着社会的发展和科学的进步，贫富差距越来越大。为了实现社会经济的公平，征收非税收入和税收收入综合调整的效果是可以忽略不计的。所谓税收公平的社会性，实际上是在劳动各个领域体现出来的公平性质。换言之，维护GDP不仅需要改革和完善国际税收制度，还需要其他新的宏观调控政策的支持和推动。2.3.2GDP保障体系和指标在现阶段，维护和实现GDP，关键是要逐步建立以权利公平、机会公平、规则公平、分配公平为主要内容的GDP保障体系。首先，要从法律上、制度上、体制上努力营造一个维护权利公平的制度环境。我国是一个法治国家，在这样的体制之内，法律的落实与维护是每个公民的责任，如果无法将法律落实，那么整个社会会都会陷入混乱，政府要保证我国公民能够平等地享受到教育的权利、另外，公民在社会之中工作就业的权利也需要保证，努力为每个公民带来提均等的发展机会是我国政府制定法律的初衷。坚持法律和规则面前人人平等，任何人、任何团体都不能有超越法律和规则的特权。在构建GDP评价指标时，需要重点考虑涉及社会各方面利益的有关维度，主要包括:（1）经济生活，主要涉及居民经济收入、生活成本、住房条件、交通条件等方面内容；（2）社会保障，主要涉及基本养老、工伤、生育、失业等社会保险，以及最低生活保障、社会救助等内容；（3）公共服务，主要涉及政府在教育、健康、医疗卫生、文化、体闲娱乐、交通、金融等方面的投入，以及基础设施建设等情况；(4)政治文明，主要涉及居民选举权、被选举权、知情权，以及当地行政部门的服务水平、服务态度、廉政建设等内容；(5)生存环境，主要涉及空气、饮用水、噪声、绿化的达标率以及社会治安状况等内容。在社会生活中，公平需要体现在很多方面，从指标层面来分析，可以分为很多类如经济生活类、社会保障类、公共服务类、政治文明类、生存环境类等5个维度设定各自的一级指标，每个一级指标又可进一步细分为二级指标。整个指标体系涵盖五大类指标，包括13个一级指标、64个二级指标。根据相关材料记载可以发现我们评判GDP的指标有许多种，并且根据类型的不同从而有不同的指标，我们按照我国的标准，将这些指标化成三个级别，一级是总的大分类，而二级是在一级的基础上细分的，而三级标题这是针对某一个服务或者标准来划分的。在这里我们并不一一赘述而是挑选其中最常见的几个指标。在经济研究中最常见的有基尼系数，城镇居民可支配收入，恩格尔系数和居民消费价格指数（CPI）这几个。居民消费价格指数：是一个反映居民家庭一般所购买的消费品和服务项目价格水平变动情况的宏观经济指标。它是在特定时段内度量一组代表性消费商品及服务项目的价格水平随时间而变动的相对数，是用来反映居民家庭购买消费商品及服务的价格水平的变动情况。和恩格尔系数一样，这个指标只是对对居民的消费能力的反映，可能因为地域或者其他外在因素可能导致消费习惯的不同，所以这个指标也有一定的局限性，同时受到地域的限制和个人喜好偏好影响，所以这个指标同样不具有代表性。居民可支配收入：通俗地讲居民可支配收入是指居民能够自由支配的收入。就是从居民家庭总收入中扣除了缴纳给国家的各项税费，扣除了缴纳的各项社会保险，比如医疗保险、养老保险、失业保险等余下的收入。扣除的这些缴纳是按照国家的税法和国家有关规定，住户必须缴纳的，因为这些缴纳不能够再用于其他方面的支付。住户购买的那些商业性的保险不能扣除。商业性保险不是国家规定的必须购买的，而是住户根据自己的收入水平和情况自主选择的，可以买，也可以不买。从记帐户来讲还要扣掉我们发给的记账户补贴，如果把记账户补贴算进去就算高了居民的收入，剩下的那些就是居民的可支配收入。居民可支配收入相比于恩格尔系数和居民消费价格系数而言要好得多，因为这个直接代表着一个人的财力，但是因为这个可支配收入是总收入扣除其他项，并且每个人的款项都不同，所以这样非常难具体计算，而且很多地方的款项也不是一次性付清的，这样会增大调查的难度。3.总结从这次研究来看国家非税收入和税收收入与整个社会的稳定有非常紧密的联系，想要一个国家繁荣稳定就必须保证这个社会的公平，而非税收入和税收收入制的合理安排既是GDP的体现同时也是GDP的保证，而衡量一个国家非税收入和税收收入又可以通过基尼系数这个指标来表示，所以我们可以通过基尼系数来研究非税收入和税收收入从而间接表达如何GDP如何维护以及促进。参考文献[1]白彦锋,王婕,张琦.非税收入和经济增长、税收收入的关系——基于周期分析的视角[J].新疆财经大学学报,2013,000(002):22-33.[2]刘寒波,李晶,姚兴伍.税收,非税收入与经济增长关系的实证分析[J].财政研究,2008(9):16-18.[3]樊丽明,张斌.经济增长与税收收入的关联分析[J].税务研究,2000,02:4-11.[4]张文梅.简析财政非税收入与税收收入之间的关系[J].现代经济信息,2018,000(024):231.[5]王一涵.吉林省税收收入与GDP联动关系研究[C]//财金观察(2019年第2辑).2020.[6]吴云飞,苏永军.税收收入与GDP关系分析[J].涉外税务,2003,08(8):22-22.[7]宾金军,张博.我国各地区税收收入与GDP的关系研究[J].商场现代化,2014,30(30):263-263.[8]课题组.基于税收收入贡献视角的行业税收收入与GDP关系分析--以甘肃省武威市为例[J].西部金融,2016,000(008):32-36.[9]陈旭东.解读税收与GDP之谜[J].中国国情