2018年4月自考中国税制00146试题及答案

/82018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试（课程代码00146）本试卷共6页。满分100分。考试时间150分钟。考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是税率B.纳税人征税对象D.纳税期限随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是稳定经济职能B.资源配置职能财富分配职能D.财政收入职能在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.扣除型增值税纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入增值税销售额的是提供包装物而收取的包装物租金购买方延期付款而收取的延期付款利息提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为A.当月月末B.次月的10日内C.次月的15日内D.次月的20日内国产小汽车消费税的征收环节是A.使用环节B.出口环节C.批发环节D.生产销售环节下列用途的自产应税消费品，不缴纳消费税的是A.用于在建工程B.用于职工福利C.用于连续生产应税消费品D.用于连续生产非应税消费品8．同一进口货物适用的不同关税税率中，最高的是A.普通税率B.特惠税率C.协定税率D.最惠国税率9．进口货物的成交价格不能确定时，应当首先使用的海关估价方法是A.倒扣价格估价方法B.计算价格估价方法C.相同货物成交价格估价方法D.类似货物成交价格估价方法在计算企业所得税时，关于所得来源地的说法正确的是股息所得，按照投资企业所在地确定销售货物所得，按照交易活动发生地确定利息所得，按照收取所得的企业所在地确定转让不动产所得，按照转让不动产的企业所在地确定某企业2016年发生的合理工资总额为5000万元，职工福利费为800万元，则准予在企业所得税税前扣除的职工福利费为A.100万元8.125万元C.700万元D.800万元下列收入需要缴纳个人所得税的是A.托儿补助费8.差旅费补贴C.独生子女补贴D.董事费收入张某2016年12月份发表一篇论文，取得稿酬收入900元，应缴纳的个人所得税税额为A.14元B.20元C.25元D.36元关于资源税的说法，错误的是资源税的征税范围包括天然气外商投资企业不是资源税的纳税入资源税可以合理调节资源级差收入资源税可以促进自然资源的合理开发甲企业拥有办公楼一栋，占地面积5000平方米，2016年8月份将其中的1000平方米出租给乙公司，己知当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米10元，甲企业2016年应缴纳的城镇土地使用税税额为A.10000元B.40000元C.50000元D.60000元下列房屋需要缴纳房产税的是A.学校自用的办公楼B.医院自用的办公楼c人民团体自用的办公楼D.公园对外出租的办公楼下列关于契税的说法正确的是A.契税属于财产保有税B.契税的纳税人包括外籍人员C.契税的税率为定额税率D.契税的计税依据为转让的土地面积下列车船不需要缴纳车船税的是A.警用车船B.摩托车C.客车D.游艇下列合同不属于印花税征收范围的是A.仓储保管合同B.会计咨询合同C.货物运输合同D.财产租赁合同甲公司位于某市区，其适用的城市维护建设税税率为A.1％B.3％C.5％D.7％二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。21．凡在中国境内销售货物的单位和个人都是增值税的纳税人，其中“单位”包括A.企业B.行政单位C.事业单位D.军事单位个体工商户下列支出准予在企业所得税税前扣除的有A.消费税B.赞助支出C.销货成本D.税收滞纳金企业所得税个体工商户在计算个人所得税时，可以在税前扣除的税金有A.印花税B.车船税C.资源税D.个人所得税城市维护建设税下列所得免征个人所得税的有A.偶然所得B.加班工资C.保险贝昔款D.国债利息E.国际组织颁发的体育奖金下列关于土地增值税的说法正确的有房地产抵押期间需要缴纳土地增值税房地产代建行为无需缴纳土地增值税房地产评估增值无需缴纳土地增值税土地增值税由地方税务机关负责征收土地增值税的征税对象包括转让国有土地使用权第二部分非选择题三、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。简述税收财政原则的概念和内容。简述关税征税对象中货物和物品的含义。简述个人所得税中居民纳税人和非居民纳税人的概念。简述契税的概念和作用。四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。某手表厂2017年1月份销售A款高档手表取得含税收入ll7万元：另将100只特别制作的8款高档手表用于职工福利，8款手表的生产成本为每只2万元，无对外销售价格。已知高档手表适用的消费税税率为20％，适用的增值税税率为17％，成本利润率为20％。要求：(1)计算销售A款手表应缴纳的消费税税额；计算用于职工福利的B款手表应缴纳的消费税税额。中国公民王某2016年12月份工资收入6000元，另外从单位领取全年一次性奖金12000元。要求：(1)计算王某工资收入应缴纳的个人所得税税额；(2)计算王某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税税额。工资、薪金所得个人所得税税率表(部分)级距全月应纳税所得额税率速算扣除数(元)1不超过1500元的3%O2超过l500元至4500元的部分10%1053超过4500元至9000元的部分20%555大学教师宋某2016年ll月份出版小说一部，取得稿酬收入30000元；另外因设计图书插画取得劳务报酬收入2000元。要求：(I)计算宋某稿酬收入应缴纳的个人所得税税额；计算宋某劳务报酬收入应缴纳的个人所得税税额。2016年8月，A企业受托为B企业加工一批产品，合同约定，由A企业提供原材料，金额为60万元，A企业向B企业收取加工费10万元。已知购销合同适用的印花税税率为万分之三，加工承揽合同适用的印花税税率为万分之五。要求：计算A企业应缴纳的印花税税额。五、综合题：本大题共2小题，每小题15分，共30分。东方公司是增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，按月缴纳增值税。该公司2016年8月份发生有关购销业务如下：销售给西方公司货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的销售额为100万元；销售给南方公司货物一批，该批货物的不含税售价为200万元，给予商业折扣10万元，折扣额和销售额在同一张发票上分别注明；向消费者零售货物，开具增值税普通发票，发票上注明的价税合计金额为58.5万元；将自己生产的某批货物无偿赠送给外单位，该批货物成本为70万元，不含税对外售价为90万元；从北方公司购进原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税额为34万元，因管理不善导致该批原材料发生非正常损失20％。该发票已认证通过。要求：(1)计算销售给西方公司货物的增值税销项税额；计算销售给南方公司货物的增值税销项税额；计算销售给消费者货物的增值税销项税额；计算无偿赠送给外单位货物的增值税销项税额；计算从北方公司购进原材料允许抵扣的增值税进项税额；计算东方公司2016年8月份应缴纳的增值税税额。某居民企业主要生产并销售机器零部件，2016年度生产经营情况如下：主营业务收入4500万元，销售成本2000万元；其他业务收入300万元，其他业务成本150万元；准予税前扣除的税金及附加90万元；销售费用1500万元，其中包括广告费820万元；管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元；财务费用70万元；营业外支出30万元，其中包括向工商局缴纳的罚款1万元。要求：(1)计算准予在企业所得税税前扣除的销售费用；计算准予在企业所得税税前扣除的管理费用；计算准予在企业所得税税前扣除的营业外支出：计算2016年度应纳税所得额；计算2016年度应缴纳的企业所得税税额。

绝密女启用前2（H8年4月髙等教育自学考试全国统-命题考试中国税制试题答案及评分参考（谍程代码00146）单项遼择题:車大題共加小题”L.A毎申題］分,3.C7.C12.D13A17-EL8rA二、筝项谨择题:本大題饕5小塑”21.ABCD22.AC毎小题2务23,ABCK斗，D5.C9.C10.R14B15.C19.B如D拄10分■I2A.CDE25.BCDE共沏丸三，简善题：本大題共“、题.每小题5分，共扣分"26.（1）财政原则乂确财政收人原则.是措税收应為国家提哄代圧的对政iftA,W26.満足艸玫支出的需婆.财凹直则是设计猊枚制度的也要原则.估为|<2）财臨原则包括葩裕、秫性、适置等三个方Si的肉客:27.（I）货物是指贸易性商27.（I）货物是指贸易性商品."老•抚通过哪（S2俪匕分〕（2）物品是指人堰龍客随昌携带的行李物壮、5■人邮遐物品、齐种运输工具卜的眼酱人笊携带逬口的自用物品、馈悄物品"说及以其他方式进<3分■〕<3分■〕2B.<1）届民納税人是指在中用魂内有住所或若沈住斯何在境内居住滿一年的个人「2B.(25}>⑵非居民纳厘人是指在中国境内无住所父不居宦.或专无住所血枉屮国境内聊住不滿-革的牛人.（D契稅是叹我国境内转讣上地.烏屋权揺為征税对熟向户权扳旻人征收的-种财产和◎）契锐的作用包括I筹果地方财政收人氏护呑法产权：调节壮会收入甘配,中国説制试题答裳及评防穆考第I页〔共31:0四、计葬題：肚大題共4小題.每小题$分，共游九<1）销老止款手我应側的消费税就额=-117<（I4-（?%）X20%-20〔万70◎分》心）印于职工福■利的B款手衷竝騷纳的消基程棣额=2X{t+2（J%）-（I-2OJ4）X20%X］W=和〔疋心门分》31，U）丁熹工蛍收入应繳納的牛人所斟锐税鞍TOC\o"1-5"\h\z=（6000-S500JXJO%-IQJ=J45f元〕（2^讥）因为I2MUF口=1她・所以活用的税率为3临+曲金耳一抉性姿金应册纳的吓人所得税税割=12OOOX3%=36O（7C）<3^）〔1〕末果稿洲好<幽貓的牛人所得税悅颛=JOOOOX（1-m）X20%X=3360（A；）<3⑵审某劳笔报酬收入应繳朝的于人所得税稅额-（2000-SOO）X20%=240〔元）煜竹）购徘合|“］应毅纳的印花^M^0000X0.3^-I.S0Cx）4井）加工庶揽含同应徹納的注北税税输=MmMfcOXG.5论=50（X）◎讣）A企业应缢纳的卬徙蛊琥驢=1貂+50=2即{元〕仃廿）直、综合题：本丈题技』小処毎小题】弓乩共3051OJ4.（门销普给西方瓷司货物的懈恒視州项税额=100X!亦=|八万元）（3分）（2）销售鋼南方公司货物的增侑税销顶稅额TOC\o"1-5"\h\z-t.200-LOJX17%=J2J5元〉（3⑶销ft给消菸者贺物的增憤锐誚项税额-5S.5^（IF17%）X17%-=8.5（万応）（3分）⑷无偿赠送酷外单心货糊的增值檄i*诲稅集=列％17%=］灯（万无）（3分）<5）从壮方公可尉谨涼材料兄许抵拘的個値稅进项税趟=34X（1-20%）=27.2〔万朮〉（3廿）<6）东方陸司加M年E月份应黜納的堀值稅稅额^17+323+8.54-152-27^-45.9〔万元）（】分）中国搅制试趣答案風评分夢芳城2更（^3^）J5.(!)广告费准于税前扔除国剋=(4500+M0)X15^=720"j元)因为实际塩生薇舱D川丛于也除限孤丁対打元丙此，「告费准子柱税前扣除的金庶対72。"丘唯:：在怡业所得税稅前扭除的谓書蹌用-1500-820+720=I4U0CJi元】W分)能干■企业厉得税税前打除的业务招待费林旌：标笊\tSOXfi