单元五会计凭证 具体的单据怎么写课件

单元五会计凭证1知识回顾2单元五会计凭证会计凭证的意义与种类原始凭证的填制与审核记账凭证的填制与审核会计凭证的传递与保管32.会计凭证的意义

会计凭证账簿经济业务记录登记账簿A提供经济业务活动原始资料的重要载体B登记账簿的必要依据C明确经济责任的主要手段D实行会计监督的具体措施5(2)原始凭证的种类通用凭证专用凭证通知凭证执行凭证计算凭证1按来源分类一次凭证累计凭证汇总原始凭证2按格式分外来原始凭证原始凭证一次凭证自制原始凭证7●一次凭证▲一次性填制完成；▲只记载一项业务或同时记载若干项同类性质经济业务。

8●汇总原始凭证▲根据若干同类经济业务的原始凭证定期加以汇总重新编制的凭证。105.2原始凭证

1.原始凭证的基本内容11

2）填制要求●记录真实

●手续完备

●内容齐全

●书写规范

●填制及时

3.原始凭证的审核★合理性、合法性的审核。★完整性、准确性的审核。

13

单项实训※原始凭证的填制与审核※记账凭证的编制与审核※账簿的设置与登记※对账与结账>>>>基础会计实训单项实训返回总页14

返回上页.实训目的1、了解原始凭证的意义、作用和种类。2、掌握原始凭证的基本内容、填制方法及会计凭证的传递程序。3、学会正确填制原始凭证。4、能能根据经济业务的具体内容填制有关原始凭证。返回首页16

典型业务讲解1

2

3456企业基本资料：名称：南昌市风林公司地址：南昌市筷子巷108号税务登记号：2878增值税率：17%开户银行：市工行城南支行银行帐号：23单位主管：张能会计：李琼保管员：王强出纳：李明基础会计实训单项实训实训内容返回首页17

基础会计实训单项实训

1、支票

支票是由出票人签发，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。按支付票款的方式不同，支票分为普通支票、现金支票和转账支票。2、支票基本规定(1)支票一律记名，必须注明收款人的名称。(2)支票付款期为10天，从签发日的次日算起，到期日遇节假日顺延。(3)支票的金额起点为100元。(4)签发支票必须使用墨汁或碳素墨水填写，不能用蓝墨水或红墨水填写。支票上各项内容要填写齐全，数字要标准，大小写金额要一致。(5)空白支票或已经签发的转账支票如果遗失，可向开户银行和收款人提出协助防范的申请，但不能向银行申请挂失。(6)签发人必须在银行账户余额内按照规定向收款人签发支票。业务说明返回第一题返回首页19

3、支票的填制方法

(1)签发日期应填写实际出票日期，支票正联出票日期必须使用中文大写，支票存根部分出票日期可用阿拉伯数字书写。在支票正联用大写填写出票日期时，为防止变造支票的出票日期，在填写月、日时应注意：

月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；

日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。(2)收款单位名称应填写全称并与预留银行印鉴中单位名称保持一致。(3)大写金额应紧接“人民币”书写，不得留有空白，以防加填；大小写金额要对应，要按规定书写。基础会计实训单项实训返回上页.返回首页20

填制现金支票基础会计实训单项实训用途发工资科目(借)上列款项请从对方科目(贷)我帐户内支付付讫日期年月日出票人签章出纳复核记帐贴对号单处VIⅢ01254498中国工商银行中国工商银行

现金支票

VIIII012024994

现金支票存根VIIII012024994出票日期（大写）年月日付款行名称：科目__________收款人：出票人账号：对方科目_________出票日期年月日

用途_________科目(借)__________________上列款项请从对方科目(贷)________________我帐户内支付付讫日期年月日出票人签章出纳复核记帐

贴对号单处VIⅢ01254498单位主管：会计：收款人：金额：用途：工人民币（大写）万千百拾万千百拾元角分本支票付款期限十天企业基本资料：名称：南昌市风林公司地址：南昌市筷子巷108号税务登记号：2878

增值税率：17%开户银行：市工行城南支行银行帐号：23单位主管：张能会计：李琼

保管员：王强出纳：李明查看基本资料企业业务资料：

2004年1月8日，出纳李明根据需要从银行提取现金2000元备用。签发现金支票一张。查看业务资料返回上页.返回首页21

填制现金支票基础会计实训单项实训用途发工资科目(借)上列款项请从对方科目(贷)我帐户内支付付讫日期年月日出票人签章出纳复核记帐贴对号单处VIⅢ01254498中国工商银行中国工商银行

现金支票

VIIII012024994

现金支票存根VIIII012024994出票日期（大写）年月日付款行名称：科目__________收款人：出票人账号：对方科目_________出票日期年月日

用途_________科目(借)__________________上列款项请从对方科目(贷)________________我帐户内支付付讫日期年月日出票人签章出纳复核记帐

贴对号单处VIⅢ01254498单位主管：会计：收款人：金额：用途：工人民币（大写）万千百拾万千百拾元角分本支票付款期限十天贰零零肆零壹零捌银行存款现金李明￥2,000.00备用200418贰仟元整市工行城南支行23备用李明￥200000张能李琼之刘印军南昌风林公司财务专用章返回上页.返回首页22

基础会计实训

单项实训1、本市内采购业务是由采购员到销售方直接采购，由销售方将货物连同销售发票一并送到购买方。2、购买方验收员按规定验收货物，并填写材料入库单，货物交仓库保管。3、购买方财会人员根据供货合同、销售发票及本单位保管员的验收单，经审核无误后开出转账支票付款。业务说明返回上页.返回首页24

基础会计实训

单项实训江西省增值税专用发票

开票日期：

年月日

No:0412360500

购货单位名称纳税人登记号地址电话开户银行账号商品或劳务名称计量单位

数量单价金额税率(%)税额

价税合计（大写佰拾

万仟

佰拾元

角

分￥__________销货单位名称纳税人登记号

地址电话开户银行账号

收款人:开票单位(未盖章无效)200419南昌市风林公司南昌市筷子巷108号23市工行城南支行23甲材料吨10200.002000.0017340.00合计10200.002000.0017340.00×××贰叁肆零零零2,340.00南昌兴华公司南昌市胜利路152号1985982310042168工行胜利路支行240段玲南昌华兴公司财务专用章返回上页.返回首页25基础会计实训单项实训用途发工资科目(借)上列款项请从对方科目(贷)我帐户内支付付讫日期年月日出票人签章出纳复核记帐贴对号单处VIⅢ01254498中国工商银行

转账支票

南VIIII042034992中国工商银行转账支票存根昌支票号码VIIII042034992出票日期（大写）年月日付款行名称：科目_________收款人：出票人账号：对方科目_________出票日期：年月日用途_________科目(借)__________________上列款项请从对方科目(贷)________________我帐户内支付转账日期年月日出票人签章出纳复核记帐单位主管：会计：

收款人：金额：用途：工人民币（大写）万千百拾万千百拾元角分本支票付款期限十天贰零零肆零壹零玖银行存款原材料华兴公司￥2,340.00支付货款200419贰仟叁佰肆拾元整市工行城南支行23支付货款华兴公司￥234000张能李琼返回.之刘印军南昌风林公司财务专用章26

铁路局运费杂费收据

付款单位或姓名:南昌市风林公司2004年12月9日NO!062435原运输票据年月日第号办理种别发站苏东站到站泰山站车种车号标准货物名称件数重量计费重量甲10吨10吨类别费率数量金额附记运费390.00装卸费130.00合计金额(大写):伍佰贰拾元整￥520.00收款单位:苏东铁路局经办人:安宁南昌铁路局财务专用章返回上页.返回首页27

3．1月10日，采用提货制销售产品（打印纸）20吨，每吨单价150元，销售员开出增值税专用发票一式七联。购货方采购员持发票到财务科以转帐支票办理货款结算，财会人员收支票后，当日填写转帐存款单送存银行。

03业务

资料要求填增值税发票说明

基础会计实训单项实训

进入03业务填银行进账单29

基础会计实训单项实训业务说明1、采用提货制销售的增值税专用发票是由销售方填制的七联单：第一联为存根，由销售方留存备查，第二联为发票联，购买方作为付款记账凭证，第三联为抵扣联，购买方作为扣税凭证，第四联为记账联，销售方作为销售记账凭证，第五联为出库联，第六联为出厂证，第七联为统计联。2、财会人员在收到本单位开出的增值税专用发票第四联和购买方的转账支票后，经审核无误后，填制中国工商银行进账单一式三联：第一联为回单，第二联为银行贷方凭证，第三联为收账通知。返回上页.返回首页30

基础会计实训

单项实训江西省增值税专用发票

开票日期：

年月日

No:0412360500

购货单位名称纳税人登记号地址电话开户银行账号商品或劳务名称计量单位

数量单价金额税率(%)税额

价税合计（大写佰拾

万仟

佰拾元

角

分￥__________销货单位名称纳税人登记号

地址电话开户银行账号

收款人:开票单位(未盖章无效)查看资料2004110南昌市风林公司南昌市筷子巷108号23市工行城南支行23甲材料吨10200.002000.0017340.00合计10200.002000.0017340.00×××贰叁肆零零零2,340.00兴华公司南昌市胜利路152号1985982310042168工行胜利路支行240段玲返回上页.返回首页31

工商银行进账单基础会计实训

单项实训付款人全称收款人全称

账号账号开户银行开户银行人民币（大写）佰拾

万仟

佰拾元

角

分￥______票据种类票据张数单位主管会计复核记账收款银行盖章查看资料200419南昌市风林公司23工行胜利路支行2,340.00返回上页.返回首页市工行城南支行240兴华公司市工行城南支行2004-1-9业务章转账支票一张年月日×××贰叁肆零零零李琼张能张能李琼32

1月13日，采购员王强因公出差，经单位主管批准借差旅费2000元。04业务

资料要求基础会计实训

单项实训填写借条业务说明

33

基础会计实训

单项实训

1、单位工作人员出差一般都是在出差前向单位预借差旅费，借款的多少根据出差地点的远近及时间长短决定，借条由借款人自己填写，经单位有关领导批准后，财会人员付款。2、工作人员出差回来后及时报销差旅费并归还预借差旅费。业务说明

返回上页.返回首页34

基础会计实训

单项实训

借条兹()到科室事由金额领导签字财务科长签字经手人签字年月日20040113借供销科出公差贰仟元整张能李琼王强返回上页.返回首页35

1月20日，采购员王林报销差旅费1800元，余款退回现金，由出纳开出收据一张。

05业务

资料要求基础会计实训

单项实训填制差旅费报销单业务说明

开具收款收据36

基础会计实训

单项实训业务说明

1、王林出差回来及时填写差旅费报销单报销差旅费1800元（差旅费报销单应单位有关领导批准签字）2、原预借差旅费为2000元，退还余款200元，财会人员在收到王林经单位有关领导批准签字的差旅费报销单和余款200元后当及开出收款收据（为一式三联单：第一联为存根，第二联为记账联，第三联为收据联。返回上页.返回首页37

基础会计实训

单项实训

差旅费报销单姓名职别出差事由出差起止日期日期起讫地点天数车船费途中补助住宿费住勤费杂费小计月日交通工具金额用途金额合计金额人民币（大写）总计审核意见报销部门：报销日期年月日第1页供应科2004120王林采购员出差2004年1月10日到2004年01月20日110南昌到上海1火车100501200交通费3001650120上海到南昌1火车180050150壹仟捌佰元整100返回上页.返回首页38收款收据年月日No：1205000

今收到

交来款项人民币（大写）此据

备注王林预借差旅费貳佰元整￥200主管会计出纳制单张能李明李琼李明2004120返回上页.返回首页39

(1)记账凭证的含义●根据原始凭证归类整理编制；●会计分录凭证；●登记账簿的直接依据。5.3记账凭证的填制与审核一、记帐凭证及其种类40(2)记账凭证的种类按包括的业务内容分类按凭证上填列的会计科目数目分类按用途分类专用记账凭证通用记账凭证复式记账凭证单式记账凭证单一记账凭证汇总记账凭证科目汇总表记账凭证41●专用记账凭证▲含义：在每张凭证上只反映一定类别业务内容（收款业务、付款业务和转账业务）的记账凭证。通用记账凭证记账凭证收款凭证转账凭证付款凭证专用记账凭证按包括的业务内容分类①按包括的业务内容分类42▲业务类型——按经济业务与货币资金收支的关系分类：经济业务收款业务：收到货币资金的业务。如企业销售产品收到货款10000元存入银行。付款业务：付出货币资金的业务。如企业用银行存款5000元购买材料。转账业务：与货币资金收支无关的业务。如车间生产产品领用材料3000元。经济业务经济业务经济业务经济业务43▲专用记账凭证种类：

收款业务——收款凭证；

付款业务——付款凭证；

转账业务——转账凭证。444546●通用记账凭证▲含义：可用以反映所有经济业务的记账凭证。

▲格式：与专用记账凭证中的转账凭证格式大体相同。47②按记账凭证上填列的会计科目数目分类单式记账凭证记账凭证复式记账凭证按凭证上填列会计科目的数目分类48●复式记账凭证▲含义：在一张凭证上列示每笔经济业务分录所涉及的全部科目，并均作为记账依据的记账凭证。▲种类：专用记账凭证和通用记账凭证均为复式凭证。49●单式记账凭证▲含义：按每笔经济业务所涉及科目的数量分别填制凭证的记账凭证。

虽然在凭证上也列示对应科目，但只作参考不作为记账依据。

▲种类：借项记账凭证和贷项记账凭证。1/3502/35152③按记账凭证用途分类按用途分类单一记账凭证汇总记账凭证科目汇总表记账凭证收款凭证转账凭证付款凭证汇总收款凭证汇总转账凭证汇总付款凭证53●单一记账凭证▲含义：在一张只包括一笔经济业务分录的记账凭证。▲种类：专用记账凭证均为单一凭证●汇总记账凭证▲含义：根据一定时期内同类单一记账凭证定期加以汇总编制的、包含若干项经济业务的记账凭证。54二记账凭证记账凭证的基本内容记账凭证的填制方法与要求记账凭证的审核551.记账凭证的基本内容VV562.记账凭证的填制方法与要求

1）填制方法（专用记账凭证）（1）收款凭证——根据有关现金、银行存款和其他货币资金收款业务的原始凭证填制。VV57（2）付款凭证——根据有关现金、银行存款和其他货币资金支付业务的原始凭证填制。

VV58特别提醒！对于现金和银行存款之间的存取（相互划转）业务，为避免重复记账，应统一按减少方填制付款凭证（均付款在先），而不填制收款凭证。∎◆从银行提取现金：借：库存现金1000收款贷：银行存款1000付款∎◆将现金存入银行：借：银行存款1000收款贷：库存现金1000付款59（2）转账凭证

◆根据有关转账业务的原始凭证填制；

◆根据账簿记录填制。VV602）填制要求◆记录真实◆手续完备◆内容齐全◆书写规范◆填制及时

以上五点既是对填制原始凭证和记账凭证的共同要求。但填制记账凭证时还应注意以下四点：◆摘要简明◆科目运用准确◆附件齐全◆连续编号VV61●三种凭证，三种编号。收款凭证4收款凭证3收款凭证2收款凭证1收款凭证4收款凭证3收款凭证2付款凭证1收款凭证4收款凭证3收款凭证2转账凭证1收字第1号；收字第2号；收字第3号……付字第1号；付字第2号；付字第3号……转字第1号；转字第2号；转字第3号……62●三种凭证，五种编号。收款凭证14收款凭证13收款凭证12收款凭证1收款凭证14收款凭证13收款凭证12付款凭证1收款凭证14收款凭证13收款凭证12转账凭证1现收字第1号；现收字第2号……现付字第1号；现付字第2号……转字第1号；转字第2号；转字第3号……银收字第1号；银收字第2号……现金付款凭证2现金付款凭证1银行付款凭证2银行付款凭证1银付字第1号；银付字第2号……现金收款凭证2现金收款凭证1银行收款凭证2银行收款凭证163

记账凭证的编制与审核实训内容实训目的实训步骤基础会计实训单项实训64

基础会计实训单项实训实训目的与要求1、了解记账凭证的概念和种类；2、掌握记账凭证的编制和审核方法；3、学会根据已审核的原始凭证编制记账凭证并对记账凭证进行审核。返回首页65

返回首页基础会计实训单项实训实训步骤

1、熟悉经济业务内容；2、根据经济业务审核原始凭证；3、根据已审核的原始凭证编制记账凭证。66

经济业务讲解业务一业务二基础会计实训单项实训返回.实训内容67基础会计实训单项实训用途发工资科目(借)上列款项请从对方科目(贷)我帐户内支付付讫日期年月日出票人签章出纳复核记帐贴对号单处VIⅢ01254498中国工商银行中国工商银行

现金支票

VIIII012024994

现金支票存根VIIII012024994出票日期（大写）年月日付款行名称：科目__________收款人：出票人账号：对方科目_________出票日期年月日

用途_________科目(借)__________________上列款项请从对方科目(贷)________________我帐户内支付付讫日期年月日出票人签章出纳复核记帐

贴对号单处VIⅢ01254498单位主管：会计：收款人：金额：用途：工人民币（大写）万千百拾万千百拾元角分本支票付款期限十天贰零零肆零壹零捌银行存款现金李明￥2,000.00备用200418贰仟元整市工行城南支行23备用李明￥200000张能李琼返回.编制记账凭证业务一、2004年1月8日，出纳李明根据需要从银行提取现金2000元备用。签发现金支票一张。该笔业务说明现金增加，银行存款减少南昌风林公司之刘印军财务专用章左半部分存根用于记账，右半部分裁下给银行68记账凭证总号:№______分类号:字№_______记账凭证

年月日摘要借方贷方一级科目二级科目√金额一级科目二级科目√金额十万千百十元角分十万千百十元角分1200418

附件张1200000会计主管：

记账：出纳：审核：制单：提取现金库存现金银行存款￥200000￥200000合计200000张能李琼李明张能李琼69业务二2004年1月9日向华兴公司购入甲材料10吨，每吨单价200元，增值税率17％，货款以转账支票支付。原始凭证如下:原始凭证70

基础会计实训

单项实训江西省增值税专用发票

开票日期：

年月日

No:0412360500

购货单位名称纳税人登记号地址电话开户银行账号商品或劳务名称计量单位

数量单价金额税率(%)税额

价税合计（大写佰拾

万仟

佰拾元

角

分￥__________销货单位名称纳税人登记号

地址电话开户银行账号

收款人:开票单位(未盖章无效)200419南昌市风林公司南昌市筷子巷108号23市工行城南支行23甲材料吨10200.002000.0017340.00合计10200.002000.0017340.00×××贰叁肆零零零2,340.00兴华公司南昌市胜利路152号1985982310042168工行胜利路支行240段玲返回.南昌华兴公司财务专用章71

填制转账支票基础会计实训单项实训用途发工资科目(借)上列款项请从对方科目(贷)我帐户内支付付讫日期年月日出票人签章出纳复核记帐贴对号单处VIⅢ01254498中国工商银行

转账支票

南VIIII042034992中国工商银行转账支票存根昌支票号码VIIII042034992出票日期（大写）年月日付款行名称：科目_________收款人：出票人账号：对方科目_________出票日期：年月日用途_________科目(借)__________________上列款项请从对方科目(贷)________________我帐户内支付转账日期年月日出票人签章出纳复核记帐单位主管：会计：

收款人：金额：用途：工人民币（大写）万千百拾万千百拾元角分本支票付款期限十天贰零零肆零壹零玖银行存款原材料华兴公司￥2,340.00支付货款200419贰仟叁佰肆拾元整市工行城南支行23支付货款华兴公司￥234000张能李琼返回.开出转账支票说明银行存款减少南昌风林公司之刘印军财务专用章左半部分存根用于记账，右半部分裁下给银行72

铁路局运费杂费收据（换）

付款单位或姓名:南昌市风林公司2004年12月9日NO!062435原运输票据年月日第号办理种别发站苏东站到站泰山站车种车号标准货物名称件数重量计费重量甲10吨10吨类别费率数量金额附记运费390.00装卸费130.00合计金额(大写):伍佰贰拾元整￥520.00收款单位:苏东铁路局经办人:安宁支付运费，93%计入材料成本，记入原材料，7%计入应交税金作为进项税额。73基础会计实训单项实训用途发工资科目(借)上列款项请从对方科目(贷)我帐户内支付付讫日期年月日出票人签章出纳复核记帐贴对号单处VIⅢ01254498中国工商银行

转账支票

南VIIII042034993中国工商银行转账支票存根昌支票号码VIIII042034992出票日期（大写）年月日付款行名称：科目_________收款人：