财务管理1.理念课件

江门职业技术学院经济管理系《财务管理》课件会计教研室肖刚个人资产负债表资产（资金去向）金额权益（资金来源）金额库存现金借入资金银行存款助学金贷款应收款应付款书本借入资金合计饭卡父母投入学习辅助用品勤工俭学其他自有资金合计资产总计权益总计

第一章财务管理概述一、学习财务管理理念二、财务管理内容三、财务管理目标四、财务管理方法五、财务管理环境保证资金的安全性预防企业风险财务风险经营风险到期不能偿还债务原因现金流不足后果如人无氧气经营发生亏损原因经营不佳后果如人无粮食人无粮食还可以支撑几天，但对企业负面影响很大人无氧气，几分钟都难以支撑，对企业来讲非常危险理念现金流量是企业的生命线会计信息是企业的晴雨表内部控制是企业的关键节点会计职业道德和诚信是企业的瓶颈理念财务管理的内容财务关系财务活动筹资活动投资活动分配活动债务资本权益资本考虑问题营运资金项目投资证券投资考虑问题依法执行程序处理利益关系内部关系外部关系总规模结构规模方向方式投资者被投资者企业内容各部门企业职工债权人和债务人与政府部门有了项目，资金紧张怎么办？财务部门去筹资众筹资渠道中，哪个是最经济、风险最小的？怎样形成最佳资本结构？有了钱，投资到哪些方面去？也要进行多种方案的比较，这些都需要通过财务管理知识来进行解决，投资有剩余的利润，考虑如何分配？

是否发放现金股利。如果发，现金流紧张怎么办？会计要拿出利润分配的意见来。（纵向）财务管理内容：筹资、投资、分配财务管理对会计管理工作的重要性经营者的目标对所有者利益偏离增加报酬增加休息时间避免风险道德风险逆向选择工作不努力贪图享受所有者与经营者者目标的协调制定财务规章制度采取激励措施建立监督机制股票选择权绩效股

减薪解聘资金在运动的每一环节都有可能使资金产生体外循环，造就损失。因此财务预测不准确，必然导致财务决策失误。预测、决策也是会计任务、会计职能之一，更不用说事中的监督控制。成本要控制到最低利润要达到预定的目标。（横向）财务管理方法：预测、决策、预算、控制、分析财务管理对会计管理工作的重要性1。3财务管理的环节定义：财务管理环节是财务管理的工作步骤与一般程序。内容：一、财务预测定义：根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，运用科学的方法，对公司未来财务状况，发展趋势及其结果进行科学的预计和测算。步骤：①明确预测对象和目的②集和整理资料③确定预测方法④利用预测模型⑤提出设想和方案二、财务决策定义：财务人员按财务目标的总体要求，利用专门方法对各种备选方案进行比较分析，从中选出最佳方案的过程。步骤：①提出问题，确定决策目标②提出备选方案③分析、评价、对比各种方案④选择最优方案3、财务预算定义：是运用科学的技术手段和数量方法，对目标进行综合平衡，制定主要的计划指标，并对未来财务活动的内容及指标所进行的具体规划。步骤①确定主要预算指标②合理安排财务预算，组织综合平衡③选择预算方法精心编制财务预算4、财务控制定义：以财务预算为依据，对企业财务活动进行日常指导、协调、监督和限制，以实现财务预算所规定的财务目标①制定标准②执行标准③确定差异④分析考核5、财务分析定义：是根据相关信息资料，运用特定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。①占有资料、掌握信息②指标对比，发现问题③分析原因，明确责任④提出措施，改进工作利润最大化每股利润最大化股东财富最大化不足：未考虑不足：未考虑利润与投资比时间价值风险时间价值风险利润100万利润100万利润100万甲投资一百万乙投资五百万一年收回投资五年收回投资甲投资国债乙投资高科技累计10元累计10元一年收回投资五年收回投资甲投资国债乙投资高科技社会资源的合理配置有利企业信誉和形象考虑时间价值和风险现代财务管理目标财务管理目标内部环境外部环境金融环境经济环境法律环境资金结构金融机构金融市场金融工具投资项目股利政策风险投资报酬率财务管理环境组织法财务法规税收法规制度政府经济政策市场竞争经济发展状况通货膨胀货币市场资本市场外汇市场黄金市场货币市场工具资本市场工具1。4财务管理环境一、内部环境1、投资项目——决定企业报酬和风险的首要因素2、资金结构——影响企业报酬率和风险3、投资报酬率4、风险5、股利政策二、外部环境1、法律环境(1)企业组织法(公司企业与非公司企业)①承担税务情况②筹资难易程度③承担责任(有限责任和无限责任)(2)税收法律规范①各税种计征范围、依据和税率②差别税率制定精神、减免税原则规定(3)财务法规①企业财务通则②行业会计制度三、金融环境1、金融市场（广义）（1）货币市场（狭义）（2）资本市场（3）外汇市场（4）黄金市场2、金融工具（1）货币市场工具①商业票据②国库券③可转让大额定期存单④回购协议（2）