预算精讲现代全面预算管理PPT讲义(109P)

现代的全面预算管理SeniorFinancialStaff’sQualificationsinRTB(Real-TimeBudgeting)&FinancialBI—OneoftheKeyPrinciplesofGettingThingsWell-doneforTOPMANAGEMENT&FINANCIALPEOPLE高层管理和财务人员执行力素质提升课程:

现代的全面预算管理-围绕计划变化的实时预算注重管理提升的财务智能-爱立信(中国)

*(项目)管理会计+预算管理-华为(香港/美国)

*信息化建设+财务会计+内部控制

*采购审计+预算管理+海外资金+境外税务-联想(欧洲)

*海外客户资信控制-范梅勒(中国)

*信息化建设+财务会计+内部控制（北美）

加拿大会计师协会学员会员-（欧洲）

质量和管理科学国际中心（荷兰）专家成员-（亚太）亚太财务联盟理事成员-（中国）暨南大学国际学院管理会计（全英文）客座讲师

回顾全面预算常见的难题（执行力提升的核心障碍之一）从内部控制到企业绩效管理（管理控制系统的关键要素）从滚动预算到实时预算（单纯跟随计划变动）从实时预算到实时预算管理（战略成本、业务管理成本、支持管理成本、现金流管理和企业绩效管理）1234回顾全面预算常见的难题（执行力提升的核心障碍之一）>单纯看预算工作本身的问题>实际深层次是计划本身的问题>脱离“以人为本”原则

绩效激励制度失效财务和非财务之间的消极对立>更不说未来如何管理出效益1回顾全面预算常见的难题（执行力提升的核心障碍之一）>单纯看预算工作本身的问题>实际深层次是计划本身的问题>脱离“以人为本”原则

绩效激励制度失效财务和非财务之间的消极对立>更不说未来如何管理出效益1阅读资料-1：预算过程中的常见问题回顾全面预算常见的难题（执行力提升的核心障碍之一）>单纯看预算工作本身的问题>实际深层次是计划本身的问题>脱离“以人为本”原则

绩效激励制度失效财务和非财务之间的消极对立>更不说未来如何管理出效益计划和认知滞后*计划系统*预算流程预算不切实际!是预算内容和比例低下所直接导致的1回顾全面预算常见的难题（执行力提升的核心障碍之一）>单纯看预算工作本身的问题>实际深层次是计划本身的问题>脱离“以人为本”原则

绩效激励制度失效财务和非财务之间的消极对立>更不说未来如何管理出效益阅读资料-2：财务负责人在参与计划和预算中的必须质疑和澄清的重大问题.1原本数月的工作，变成数日的匆忙预估！而即使年度一次性花长时间预测，也未必保证业务年度最后六个月不变样！回顾全面预算算常见的难题题（执行力提升的的核心障碍之之一）>单纯看预算工工作本身的问问题>实际深层次是是计划本身的的问题>脱离“以人为为本”原则绩效激励制度度失效财务和非财务务之间的消极极对立>更不说未来如如何管理出效效益1回顾全面预算算常见的难题题（执行力提升的的核心障碍之之一）>单纯看预算工工作本身的问问题>实际深层次是是计划本身的的问题>脱离“以人为为本”原则绩效激励制度度失效财务和非财务务之间的消极极对立>更不说未来如如何管理出效效益经理们经常将将实际结果和和预算进行比比较来评价下下属部门。极少人会立刻刻喜欢检验他他们工作业绩绩的衡量技术术。经常，人们把把预算看成高高层人员限制制和否定态度度的一种体现现。注意：如果将预算的的目的就是限限制支出，那那么对预算的的消极态度，，将更为严重重。阅读资料-3：预算文化1回顾全面预算算常见的难题题（执行力提升的的核心障碍之之一）>单纯看预算工工作本身的问问题>实际深层次是是计划本身的的问题>脱离“以人为为本”原则绩效激励制度度失效财务和非财务务之间的消极极对立>更不说未来如如何管理出效效益1回顾全面预算算常见的难题题（执行力提升的的核心障碍之之一）>单纯看预算工工作本身的问问题>实际深层次是是计划本身的的问题>脱离“以人为为本”原则绩效激励制度度失效财务和非财务务之间的消极极对立>更不说未来如如何管理出效效益1特别是销售预预测年度越不不可确定的情情形下，传统的针对利利润中心和费费用中心，相相对简单的预预算做法，将不再合适！！1回顾全面预算算常见的难题题（执行力提升的的核心障碍）2从内部控制到到企业绩效管管理（管理控制系统统的关键要素素）3从滚动预算到到实时预算（（单纯跟随计划划变动）4从实时预算到到实时预算管管理（战略成本、业业务管理成本本、支持管理理成本、现金金流管理和企企业绩效管理理）2从内部控制到到企业绩效管管理（管理控制系统统的关键要素素）管理控制系统统（MCS）的概念*股东最关心管管理控制系统统股东最关心的的回报，来自自投资企业的的长期而不是是短期的，稳稳定的而不是是高风险的赢赢利能力；而赢利能力力，来自于市市场机会和””管理层是是否有持续和和有效的管理理努力在内““的管理控控制系统（MCS）管理层的组组织行为心心理和价值值观，不管管跨国文化化如何差异异，只要和和商业实践践相关，都都是一致的的：理性的自私和功效效最大化为为倾向的2管理控制系系统（MCS）的概念*管理控制制系统=/=内部控制制系统管理控制制系统（MCS）是管理会会计逻辑辑整体（（从管理理会计学学的角度度），而管理会会计的基基石，是是来自非非财务的的管理台台帐实际际和未来来预测，，和财务务的财务务会计的的实际和和预测，，更是这这两者的的有机组组合的综综合体。。所以，广广义上，，管理控制制系统包包括了内内部控制制系统和和企业绩绩效管理理机制。。从内部控控制到企企业绩效效管理（（管理控制制系统的的关键要要素）2管理控制制系统（（MCS）的概念*管理控制制系统运运行风险险<=全面资源源计划和和预算的的执行能能力的风风险管理控制制系统（（MCS）既然以组组织行为为和目标标体系之之间的平平衡为核核心，以以战略管管理为中中心，以以资源计计划执行行为关键键，那么么，全面计划划和预测测系统就就必须基基于，不不断变化化的业务务信息系系统和以以这些变变化为基基础的财财务预算算系统，，及考虑虑对应的的绩效激激励制度度变动在在费用方方面的影影响，和和对综合合财务成成果和财财务状况况影响的的风险，这就是……现代全面面预算管管理的概概念从内部控控制到企企业绩效效管理（（管理控制制系统的的关键要要素）2从内部控控制到企企业绩效效管理（（管理控制制系统的的关键要要素）以”实实时全面面预算““为基基础，成成功实施施企业绩绩效管理理而获特特荣！2从内部控控制到企企业绩效效管理（（管理控制制系统的的关键要要素）以实时全面面预算为基础，，成功实实施企业业绩效管管理的方方案解决决提供商商及其产产品和服服务的大大致介绍绍：HYPERION（全球领领先地位位）STRATEGY（中国一一级代理理商）分别专题题介绍(根据需求求)CD(CrossDiscussion)weighted30%互相讨论（记分30分）：小组分别别“经过去伪伪存真”的方式，，列出各各自存在在的共同同管理难难题！事先要求求按行业业分小组组讨论发言言中，小小组重新新调整以发言小小组以代代表发言言的方式式进行。。后续则则自由发发言。1回顾全面面预算常常见的难难题（执行力提提升的核核心障碍碍）2从内部控控制到企企业绩效效管理（（管理控制制系统的的关键要要素）3从滚动预算算到实时预预算（单纯跟随计计划变动）4从实时预算算到实时预预算管理（（战略成本、、业务管理理成本、支支持管理成成本、现金金流管理和和企业绩效效管理）3从滚动预算算到实时预预算（单纯跟随计计划变动）从行业的角角度看从企业或项项目的生命命周期看从计划和预预算系统的的角度看从信息系统统的角度看看3从滚动预算算到实时预预算（单纯跟随计计划变动）从行业的角角度看从企业或项项目的生命命周期看从计划和预预算系统的的角度看从信息系统统的角度看看3从滚动预算算到实时预预算（单纯跟随计计划变动）从行业的角角度看从企业或项项目的生命命周期看从计划和预预算系统的的角度看从信息系统统的角度看看ERP至URP，跨商业组织织之间的协协同计划，，是未来趋趋势之一！！从全球外包包业务以每每年14%（以美元计计算）速度度在扩大！！-参考:一个典型型的制造造业企业业的预算算步骤图图销售预算战略目标分解应收帐款预算生产预算库存预算材料采购预算人力资源预算直接人工预算制造费用预算产品成本预算新增固定资产投资预算及折旧管理费用预算销售费用预算长期投资及投长期投资及投资收益预算预计现金流量表财务费用预算预计损益表预计资产负债表运营计划预算总表和营业预算营业预算资本预算资本预算销售预算战略目标分解应收帐款预算生产预算库存预算材料采购预算人力资源预算直接人工预算制造费用预算产品成本预算新增固定资产投资预算及折旧管理费用预算销售费用预算长期投资及投长期投资及投资收益预算预计现金流量表财务费用预算预计损益表预计资产负债表运营计划营业预算营业预算资本预算资本预算预算分析计划活动动分析：将计划划和预算算，计划划和业务务单元的的计划紧紧密结合合起来！！在结合合的过程程中，包包括情景景分析，，来修正正战略规规划！*通信设备备硬件制制造（其它行业业）计划流程程系统计划指标标及其统统筹体系系预算指标标及其统统筹体系系*通信设备备硬件制制造（其它行业业）*通信设备备硬件制制造（其它行业业）*通信设备备硬件制制造（其它行业业）*通信设备备硬件制制造（其它行业业）计划指标标建模：将计划划活动主主要数量量指标及及指标之之间的统统筹排序序和统筹筹规划起起来，形形成有别别于又类类似于MRP或ERP实时预测测系统！！*通信设备备硬件制制造（其它行业业）计划流程程系统计划指标标及其统统筹体系系预算指标标及其统统筹体系系*通信设备备硬件制制造（其它行业业）基础工作作销售*通信设备备硬件制制造（其它行业业）基础工作作销售*通信设备备硬件制制造（其它行业业）基础工作作生产*通信设备备硬件制制造（其它行业业）深入为了了浅出直接输入入预测的生产任任务量!*通信设备备硬件制制造（其它行业业）小组成员员代表分分别“亲自上台台操作和体体验计划划指标系系统”-感觉电子子表格自自动编排排计划预算指标标建模：基于创创新做法法即计划划指标而而不是传传统直接接依据预预算的一一般表格格，结果果预算的的编制更更显得水水到渠成成！*通信硬软软件解决决方案（其它行业业）计划流程程系统计划指标标及其统统筹体系系预算指标标及其统统筹体系系实时预算算=1）实时计划划*（乘）价价值或费费用比率率(V)+其它收入入成本(F)2）简单或大大体的ERP或MRP（必须限限度的业业务模型型）但注意由由于预测测的模糊糊性，不不是实际际上的ERP或MRP（一般处处理已经确定定的销售合合同所引引发的资资源协同同配置和和协同作作业，包包括协同同财务会会计和业业务处理理的关系系），而而是按业业务规律律（每个个月结束束一般比比较清楚楚未来三三个月的的计划变变动预测测），及时滚动动（即实实时）未来财务务预测和和将已经经发生的的财务结结果和状状况（包包括现金金流），，合并起起来成为为一个””累计计制”的的风险险预测系系统。-2.1-从业务年年度滚动动计到一一般业务务周期的的计划有有规律地地更新，，最终至至财务年年度（特特别是日日历年度度）实时时预算特别中国国，日历历年度的的预算必必须基于于业务年年度的计计划和预预算；-2.2-根据计划划变化，，直接在在财务预预算上区分权责责发生制制和现金金收付制制。而现金收付付制的现现金预算算，本身身反过来来也是业业务计划划！*通信硬软软件解决决方案（其它行业业）*通信硬软软件解决决方案（其它行业业）*通信硬软软件解决决方案（其它行业业）小组成员员代表分分别“亲自上台台操作和体体验预算算指标系系统”-感觉电子子表格编编排的实实时预算算3从滚动预预算到实实时预算算（单纯跟随随计划变变动）从行业的的角度看看从企业或或项目的的生命周周期看从计划和和预算系系统的角角度看从信息系系统的角角度看在财务计计划、预预算业务务中，电电子表格格类软件件表现出出一些,不能满足足企业需需求的突突出弱点点：1，系统缺缺乏集中中控制；；2，数据整合合性欠佳佳；3，根据企企业经营营情况进进行弹性性调整的的功能欠欠缺；4，反映变变化的功功能较为为欠缺；；5，与其他他系统进进行整合合的功能能欠缺6，缺乏财财务数据据及财务务状况的的动态反反映能力力7，缺乏不不同用户户的权限限控制及及权限管管理8，不同用用户的工工作模板板缺乏相相应灵活活的变化化9，不同用用户的工工作模板板缺乏相相应灵活活的变化化10，数据录录入工作作量大11，缺乏多多维度反反映数据据的功能能企业呼唤唤切实满满足预算算需求的的现代化预预算工具具“电子表表格”类类软件#1Hyperion24.0%#2SAP6.6%#3Oracle6.4%#4Comshare4.8%#5SAS3.2%#6Peoplesoft3.1%#7Cartesis2.6%#8Adaytum2.6%#9MIS2.5%#10Lawson1.8%#11ABCTech1.8%#12SRC1.4%#13Elevon1.3%#14Cognos1.2%#15ALG1.0%#16Frango1.0%#17Longview0.9%#18Epicor0.8%#19Microsoft0.7%#20CODA0.6%Source:IDC,publishedJuly20042004年全面财财务管理理软件全全球排行行榜（全球市场份额额排序）重要的问题是是:为数众多多的中小小型企业业,特别是营营业额小小于10个亿的企企业,是否没有有这些投投资重大大的预算算软件,就不可能能进行实实时的全全面预算算?!-关键的方案是:如何直视视“电电子表格格”的的问题,通过““电子表表格”的的自身身功能和和成功的的实践来来寻求出出路！！！！如果仅仅仅认为:电子表格格仅仅能能画表或或做简单单的数据据自动计计算!这就差之千里里了!!!全新的电子表表格信息息处理技技术介绍绍1，系统缺缺乏集中中控制；；2，数据整合合性欠佳佳；3，根据企企业经营营情况进进行弹性性调整的的功能欠欠缺；4，反映变变化的功功能较为为欠缺；；5，与其他他系统进进行整合合的功能能欠缺6，缺乏财财务数据据及财务务状况的的动态反反映能力力7，缺乏不不同用户户的权限限控制及及权限管管理8，不同用用户的工工作模板板缺乏相相应灵活活的变化化10，数据录录入工作作量大11，缺乏多多维度反反映数据据的功能能从我们上上面已实实际体验验的电子子表格编编制的预预算模型型和相关关的课程程（电子表格格信息处处理技术术在““管理报报表体统统”中中运用，共计155页PPT）看，仅权限管管理一个个缺陷！！系统缺乏乏集中控控制=-=-=-=-=-=-=-=-原则性解解决方案案--------------1、系统系统管理理员进行管理理，每日日固定时时间打开和关关系所有有相关的的文件2、将各个个分散文文件集中中存放在在固定服务务器的单单一文件件夹3、建立系统监控控文件,提醒来自“非非财务计划文文件”的更新新;5、建立不同级级别的打开"索引"性质文件,不同等级和职职能凭密码打打开文件数据整合性欠欠佳=-=-=-=-=-=-=-原则性解决方方案--------------1、建立"中间处理"后台计算和整合的的电子文件;2、随后在展示文件中展示-根据经营情况况弹性调整的的功能欠缺-反映变化的功功能较为欠缺缺-和其他系统进进行整合的功功能欠缺-缺乏财务数据据及财务状况况的动态反映映=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-原则性解决方方案--------------1、财务数据来自“非财财务”数据资源的原原则;2、非财务数据,需要财务监控控其变化和质疑疑其变化的愿愿意,形成财务和非非财务之间的的沟通;3、非财务数据,就是各种各样的非财务职能部门的预预测文件或加加工后的预测测管理台帐-根据经营情况况弹性调整的的功能欠缺-缺乏财务数据据及财务状况况的动态反映映=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-原则性解决方方案:4、财务实际和和业务实际,注意每月将反映实实际历史报表表变为整体系系统的组成部部分;包括每月实际际既成事实的的损益表和现现金流量表!不同用户工作作模板缺乏相相应灵活的变变化=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-原则性解决方方案--------------建立相关的不同用户之间间可查看但不不可修改电子子文件,即可解决!从我们上面已已实际体验的的电子表格编编制的预算模模型和相关的的课程（电子表格信息息处理技术在在“管理报报表体统”中中运用，共计155页PPT）看，仅权限管理一一个缺陷！数据录入工作作量大=-=-=-=-=-=-=-=-原则性解决方方案--------------目前企业内部部多个信息系系统,即信息孤岛的的输出功能均均能产生对应应的电子表格格式的文件件,通过人为流程程固定工作的的方式,将之定期粘贴贴在固定文件件中的一个表(SHEET),在自动转化为为另一个表(SHEET)的需求格式文文件,是非常简单的事情!!!既然实现不同同信息孤岛信信息的自动信信息转化(输出/粘贴两个动作),本身就是将"输出"自动变为"输入"!!!缺乏多维度反反映数据的功功能=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-原则性解决方方案--------------通过上述"后台处理"的方式,任何多纬的数数据处理,根本不是问题题!!!从我们上面已已实际体验的的电子表格编编制的预算模模型和相关的的课程（电子表格信息息处理技术在在“管理报报表体统”中中运用，共计155页PPT）看，仅权限管理一一个缺陷！回顾全面预算算常见的难题题（执行力提升的的核心障碍之之一）从内部控制到到企业绩效管管理（管理控制系统统的关键要素素）从滚动预算到到实时预算（（单纯跟随计划划变动）从实时预算到到实时预算管管理（战略成本、业业务管理成本本、支持管理理成本、现金金流管理和企企业绩效管理理）1234全面预算管理理在风险控制制方面的功能能,有三个深入的的层次来作““智能化””地挖掘:[第一层次:比较简单]:*前后计划结果果和原来上年年或上期的两两种结果,包括前后不同同可比较的财财务三表,而得出的财务务比率分析,和分析的提示示!尤其是那些周周转比率的分分析!!!原理:周转比率提升升,企业自身的资资金和库存周周转能力的提提升,是利润比率改改善的基础!季度=>年=>战略执行的中中长期:财务比率预测测,就是最基本的的风险控制!=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-全面预算管理理在风险控制制方面的功能能,有三个深入的的层次来作““智能化””地挖掘:[第二层次:比较难]:*质量成本和”项目/产品”成本预算的比比较,并得出分析结结论和新产品品成本标准的的均值,以不段累积和和指导下一期期间的成本预预算.=>提出应改进质质量管理的重重点=>提出“产品或项目”成本控制的重重点在采购到销售的的业务链条上上,监控成本（采购成本降降低和质量成成本上升的艺艺术平衡）升降趋势的同时,提升产品的“合适”品质（合适核算和控制质量成本,本身就有帮助助保持和提升质质量的效应）），是财务职能团队队乃至公司，最能创造价值和最具成就感体现之一,采购和质量管管理的最高管理境界界!全面预算管理理在风险控制制方面的功能能,有三个深入的的层次来作““智能化””地挖掘:[第三层次:最为艰难是控控制运营和战战略执行风险险]:*协助分析计划划如果执行下下去的提醒行行动建议:A.最低经济采购购的批次;B.安全库存的水水平;C.定价分析;D.提出产品应该该进行深加工工/外包的相关决决策;E.提出产品/项目成本注意意控制的重点点;F.战略成本预期期和实际可能能的偏差可控销售预测->最低库存监控控->最大流动资金金扩充->机会收入和投投资的资金投投入->更多利润赢得得=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-以上成本持续续核算和管理理,又恰恰是被广广大管理者所所忽略的,在”集成研发管理理”或“集成供应链管管理”中从目标利润润至目标成本本管理的基础础!因为,上述管理工具具中所有目标标的东西,均蕴涵一个陷阱式的假设设:原有历史记录录中的驱动式式成本,是不可改进或或降低或可以以最优化的!这是,成本管理中,包括当前西西方管理会会计学学中“相关成成本”决策运运用中中的缺缺陷所所在!=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=--参考:针对中中大型型企业业的计计划预预算软软件工工具介介绍—HYPERION产品的的介绍绍-通过产产品的的介绍绍,最重要要的是是,了解计计划和和预算算的真真缔,这才是是价值值所在在!Hyperion概述HyperionPillar（全面面财务务管理理解决决方案案）HyperionPlanning（营运规规划方方案））Hyperion概述成立于于1981年总部位位于美美国加加州Sunnyvale保持平平稳、、持续续的业业务增增长，2003年营业业额6.2亿美元元全球7,000多个客客户，，超过过2百万个个用户户;400多家合作作伙伴伴;96%的全球财财富100强企业业是Hyperion的用户户;40%的老客户户每个个季度度持续续购买买Hyperion的产品品和服服务;BPM(企业绩绩效管管理)/BI(商业智智能)市场占占有率率资料来来源：：IDC2003--以财务务报表表合并并和预预算为为基石石,全面支持企企业绩绩效管管理--反过来来又通过绩绩效管管理促促进计计划和和预算算的执执行!商业建模分析规划、预算、预测合并、报表客户化定制计分卡和仪表盘绩效统计查询和报告企业报表开发工具内核和数据集成Hyperion应用系统Hyperion平台战略和目标设定业务建模计划和预算绩效监控分析企业层面事业部或业务单元层面运营层面业务建模绩效计分卡计划财务管理绩效计分卡分析工具报表编制财务报表合并法律和管理报表采用海布龙的Essbase产品,进行运用的扩展交叉运用运用扩展分析工具--其中计计划和和预算算产品品的介介绍:HYPERIONPILLAR而HYPERION的PILLAR产品却却是系系统整整合的的产品品：整个企企业参参与提高生生产力力全面分分析通常的的财务务会计计试算算表本本身是是无法法提供供预算算、测测算和和分析析功能能。HYPERIONPILLAR作为““企企业预预算和和市场场规划划”全球领领先产产品*致力于于整个个企业业的规规划和和预算算*综合采采用自自下而而上和和自上上而下下的预预算*全球1500多家大大型企企业使用此此预算算产品品整个企企业参参与整个企企业参参与:不同规划划周期的的集成HyperionPillarHyperionPillar集成了不不同的规规划周期期战略目标标目标设定定长期规划划情景分析析运营计划划费用预算算收入预测测自上而下自下而上HYPERIONPILLAR作为““企业预预算和市市场规划划”全球领先先产品*无须宏编编程*无须重新新输入数数据*自动化和和准确无无误的预预算数据据的分发发传送和和整合提高生产产力Hyperion

PillarRevenuesExpensesCapitalB/SBUDGETINGHyperion

PillarFICATaxesLifeInsuranceFringeBenefitsCOMPENSATIONPLANNINGCommissionsDiscountsBonusesSALESFORECASTINGHyperion

Pillar财务规划利润分配生产能力预提税金余股收益Hyperion

Pillar收入费用资本B/S预算Hyperion

PillarFICA税人寿保险补贴福利佣金折扣奖金销售预测

HYPERIONPILLAR提高生产产力:适合多种种预算需需求HYPERIONPILLAR作为““企业预预算和市市场规划划”全球领先先产品*多维预算算;*整合财务务报表;*能执行自自上而下下的调整整;*从摘要深深入到细细节;*变化分析析;*强大的情情景分析析;*多版本控控制*多年份的的不同规规划;*和财务会会计试算算表的集集成全面分析析:灵活多变变的分析析全面分析析:灵活多变变的分析析->多维预算算分析全面分析析:灵活多变变的分析析->整合财务务报表全面分析析:灵活多变变的分析析->能执行自自上而下下的调整整全面分析析:灵活多变变的分析析->从摘要到到细节实际原始预算算预算版本本2预算版本本3…….从不同的的维度实际VS预算/预算版本本2/版本3/...不用重新新输入数数据可以深入入到生产产线项目目对比分析析全面分析析:灵活多变变的分析析->变化分析析全面分析析:灵活多变变的分析析->情景分析析全面分析析:灵活多变变的分析析->多版本控控制全面分析析:灵活多变变的分析析->和试算表表的集成成Hyperion概述HyperionPillar（全面财财务管理理解决方方案）HyperionPlanning（营运规划划方案））企业财务务表现反反映了企企业的业业务运行行情况，，而企业业战略正正是通过过财务计计划以及及预算来来形成从从上到下下的具体体的经营营计划，，以指导导企业的的经营状状况，改改善企业业的经营营绩效，，强化对对于企业业的集中中控制和和协同管管理，更更好地管管理和利利用企业业的资源源，再从从企业的的运营层层面开始始