成本监控预测与改善PPT课件讲义

成本监控预测与改善

(Costmonitoring,forecasting,andimproving)成本工程XX月X日大纲成本管理之基本概念整合性策略成本管理成本管理循环经营策略成本控制之基本概念成本工程学成本控制时机成本控制流程成本控制意义与原则成本控制与估价预算成本控制实务里程碑事件的监控累积成本曲线现金使用分析成本进度整合控制系统结语整合性

策略成本管理定义将成本管理水平与垂直整合其他技术功能人为构面、整合性策略成本管理构面、信息构面，增加竞争优势成本管理循环基本数据库工料分析估价施工计划期望利润执行预算资料搜集成本控制变更设计成本会计成本报告绩效分析盈亏预测完工结算资料回馈计划控制成本范畴资料收集费测量、地质、气候规划、设计、监造费可行性分析细部设计工程监造土地成本构地、拆迁与补偿建造成本直接成本人力、物料、供应品与设备、项目设施、特定训练、差旅与其他间接成本成员非薪资利益、维持工作环境成本、总务与行政经营策略提升利润、降低成本成本控制

之基本概念成本工程学(CostEngineering)成本估算估算技术、成本模型、成本分类、预算制定成本控制风险预测、成本精度、现金流量、财务计划成本降低确认成本节约范围、选定成本改良对象、消除不必要成本成本控制时机成本控制流程工作范围预算估价材料设备明细表预定进度实际进度实际成本完成数量规划阶段监督分析管理成本效益分析比较进度报告单位成本预定计划进度产量生产力成本人力资源现金支出利润采购进度现况报告设计进度工作项目编码成本控制的意义功能提供早期预警系统迅速评估实际与预定成本偏差之程度寻求替代的改善方案监督改善方案之绩效正确预测与适时处理简明管理集中注意力工作内容实际成本与预算比较找出差异所在分析差异原因评量工作绩效提出成本报告研拟改善措施，并追踪考核预测成本趋势与成本会计之不同成本控制的原则提出改善计划建立修正作业计划(矫正方法)建立有效修正作业行动(修正结果)建立更适切的修正行动(追踪)基本原则列出所有作业项目预算成本(控制估价)(BCWS)纪录已完成的工作项目成本(实支成本与完成数量)(ACWP、BCWP)建立尚待完成的工作项目成本(预测)(ETC)建立预算成本执行绩效(分析与偏差)(CPI)成本控制与估价预算估价作业精确度随工程工程内容逐渐确定而提高预算设计定案后经估价作业而得工程生命周期构想阶段规划阶段初步设计时间定案设计时间发包阶段投标阶段估价的演进初估概算草图估价预算估价底价估价投标估价精度(%)+20+15+10+7+5+5______成本控制实务里程碑事件的监控定义里程碑事件规划预算/里程碑事件计划画出实际的支出费用/完成曲线完成里程碑事件的实际日期实际支出费用重新绘图专案变更范例说明里程碑(Milestones)累积成本曲线累积支出曲线根据合约工程范围、施工进度，依各阶段预算累计而得累积收入曲线根据合约估验计价原则，依各阶段实际收入累计而得工程周转金产生原因乙方发生工程费至甲方支付估验款之时间差金钱之时间价值(利息)影响因素各期工程费支出各期估验款收入估验进度降低工程周转金之方法樽节开支严格品管，加速估验进度提高前期工程之工程费比重(unbalancedbid)工程预付款预售屋订金现金使用分析目的预测资金的周转了解工程付款时间上的差距(timelag)及时资金自足以免利息负担提供适时、适量的资金功能分析资金、成本之时间价值估算最大周转金需求及发生时间评估工程之可行性分析工程之实际利润及投资报酬率现金使用分析范例某工程施工项目进度与直接成本如下表，假设间接成本为5,000/月投标利润为5%工程前50%保留款为估验款之10%工程后50%不扣保留款月底估验三十日后付款试求：最大周转金需求实际利润投资报酬率(ROR)项目施工预算一月二月三月四月A50,00025,00025,000B40,00020,00020,000C60,00020,00040,000D30,00015,00015,000详细计算各月份之各项收入与支出现金使用分析结果ROR=2.34%最大融资需求=154,483投标利润=210,000–200,000=10,000实际利润=5,830利息损失=10,000–5,830=4,170现金流量锯齿图成本/进度整合控制系统(C/SCSC)目的评估项目绩效发掘进度与成本之潜在问题盈亏预测名词定义BCWS(Budgetcostforworkscheduled)计划支出(进度)曲线BCWP(Budgetcostforworkperformed)可动用预算(实际进度)曲线ACWP(Actualcostforworkperformed)实际支出曲线控制曲线计算原则进度计算预定进度=(BCWS÷总预算)×100%实际进度=(BCWP÷总预算)×100%成本计算可动用预算=BCWP实支成本=ACWP盈亏预测完工成本预测=实支成本÷实际进度盈亏预测=合约金额-完工成本预测绩效评估进度绩效(相同时间)SPI≧1表进度绩效良好SPI<1表进度落后成本绩效(相同工作量)CPI≧1表成本绩效良好CPI<1表工程费透支BCWSBCWPSPI=ACWPBCWPCPI=范例计算以下为某工程七月底之查核数据，假设其预期利润为10%，试评估本工程之进度及成本执行绩效，并预测完工之盈亏施工预算施工进度实支成本计算各累计成本控制曲线BCWSBCWPACWP进度绩效参数(SPI)评估成本绩效参数(CPI)评估盈亏预测

*来价=预算+利润结语成本管理不仅是工程成败，更影响公司永续发展工程成本管理与质量管理