营运资金的管理课件

旅游企业营运资金管理上海旅游高等专科学校上海师范大学旅游学院杨振根电话：021-5712623515921299596Email:

主要内容一、营运资金概述二、现金管理三、存货管理四、应收账款管理一、营运资金概述理解流动资产

流动负债核心管理目标营运的理解过程变现障碍流动资产解释内容形成流动负债解释内容思考：应付？预收？营运资金的管理核心流动性变现能力分析结论：存货比重思考：应付？预收？二、现金管理（一）现金的认识（二）内部控制要点（三）现金控制系统（四）银行存款控制系统（五）现金预算控制（一）现金的认识定义内容基本业务货币资金与基本业务循环基本业务收入业务支出业务备用金业务货币资金与基本业务循环销售与收款循环：主营业务收入；应收账款现金购货与付款循环现金预付账款；应付账款货币资金与基本业务循环筹资与投资循环现金短（长）期借款；股本；应付利息；对外投资；应收利息现金经营循环现金存货；应付工资；应交税金（二）内部控制要点三个基本目标控制方法三个基本目标安全完整有效利用合理调度控制方法收支凭证账款分离收支分开授权审批内部稽核定期轮岗（三）现金控制系统现金收入控制系统现金支出控制系统收入现金的内控流程图款项收款记帐日记账日报表原始凭证复核记帐凭证总账负责人现金收入控制系统清点收据和现金现金解交出纳记帐复核记帐对帐抽查收入控制系统的三个关键控制点凭证编号认真审核库存抽查支出现金的内控流程图原始凭证会计出纳会计负责人经办人签字付款通知单付款负责人核准记账凭证领导批核现金总帐现金日记账现金收支日报现金支出控制系统经办人签字核准批核审核付款支出控制系统的二个关键控制点审核抽查（四）银行存款控制系统存款收入控制存款支出控制存款收入控制的环节制单审核收款制证复核记帐对账调账（五）现金预算控制作用基础格式编制现金预算格式一、期初现金余额二、预计现金收入

1.销售收现

2.收回应收款三、可动用现金现金预算格式（2）四、预计现金支出1、材料付款（1）材料现付款（2）材料应付款支付2、人工3、其他营业费用4、管理及其他费用5、设备6、股利7、税金现金预算格式（3）五、现金结余（不足）六、融资

1.筹资

2.归还本息

3.对外投资七、期末现金余额企业现金短缺怎么办？第一反应：融资？分析原因

对策

陷阱

企业现金短缺的原因营收萎缩：现金流枯竭应收款：坏账；拖欠存货：积压；滞销费用开支上升企业现金短缺的对策增加营收：销量－团队价格－商务客附加值－其他消费资金回笼：加强催收，严防坏账压缩存货：关键－－前后台联系压缩费用开支

压缩费用开支

分析费用：必须：需要：浪费：措施：切合实际的费用开支预算反对盲目融资盲目融资的后果商业信用的魅力确保良好财务状况三、存货管理存货的认识存货管理思路存货的认识解释影响管理目标存货管理思路采购控制库存管理沟通与协作采购控制的三个核心采购标准采购人员采购程序采购程序部门库房采购验收供应商财务（1）（2）（3）（4）（3）（7）（4）（4）（8）（6）（5）（6）（6）供应商的确定供应商的选择招标比价选定供应商的控制赊购长期核价库存管理存货验收ABC分类存量控制申领与发货盘点存货验收准备工作验收流程控制？验收流程验货前:取得“订单验收联”，有相关人员签字收货前：”发票”价格是否在报价单价格之内。“报价单”由采购总监、使用部门总监、财务总监签字，定期询价。根据订单验收数量；根据采购规格检查质量；核对采购订单与发票价格一致不合格,退货：填写“退货单”在单据上签字，盖章、收货，填写“收货记录”编制“重点存货标签”货物入库：库管员和收货员验货，记“仓库帐”单据交采购和财务，编制“收货日报”重点存货标签货架编号：食品原料编号：《订货单》编号：项目及规格：供货发票：数量：单价：金额：验收日期：发货日期：验收人员签章：

货架编号：食品原料编号：《订货单》编号：项目及规格：供货发票：数量：单价：金额：验收日期：发货日期：验收人员签章：

验收数量包装可以打开的，应里外一致根据订单规格注明的重量，检查鸡蛋、橘子、柠檬、西瓜、咖啡、蔬菜的数量点数和称重检查或抽查米袋、面粉袋、土豆袋、肉类等是否和订单一致盘点瓜果柠檬橘子苹果等按只或按大小的重量清点饮料的瓶数、桶数、箱数。开箱或开瓶抽查ABC分类存货类别存货项目存货成本数量构成金额构成A存货18000单位8.61%245000元61.44%B存货39000单位18.66%88000元22.08%C存货152000单位72.73%65500元16.48%合计209000单位100%398500元100%存量控制最高最低库存重点标签经济订货永续盘存和实地盘存永续盘存解释：账面盘存特征：进出都有帐计算思路盘存表管理运用管理运用何时进货控制存量先进先出差异限额领料账物分离实地盘存解释：实地盘点特征：只有进货帐计算思路盘存表缺陷永续盘存表物料名称：成本：规格：再订购点：200供应商：最大库存量：800日期订货单编号进货发货当前结存12.12201