1104工程培训资料-模块04-非现场监管报表体系

PAGEPAGE78模块4非现场监管报表体系概述模块简介一、内容概要及学习目的：通过学习银监会“1104工程”非现场监管报表体系，全面了解、掌握该报表体系制定的法律依据、设计原则和框架、报表体系构成及其在整个非现场监管工作中的运用。二、培训对象：银监会系统管理人员、监管人员、综合业务人员等。三、学习准备及教学资料：银监会“1104工程”非现场监管报表体系、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《金融企业会计制度》等。四、课时安排：2个课时。

内容描述一、前言（一）法律依据《银行业金融机构监督管理信息系统》非现场监管报表体系根据《中华人民共和国银行业监督管理法》有关规定建立：第23条：“银行业监督管理机构应当…建立银行业金融机构监督管理信息系统”—阐述了建立本信息系统的法律要求；第33条：“银行业监督管理机构…有权要求银行业金融机构按照规定报送资产负债表、利润表和其他财务会计、统计报表”—明确了关于采集数据的权力问题。《银行业金融机构监督管理信息系统》非现场监管报表体系同时全面吸收了已经出台的各项银行业监管法规的相关监管要求，适用于各类银行业金融机构。（二）非现场监管报表体系的运用1、非现场监管报表体系在整个非现场监管过程中的角色通过填报机构定期报送非现场监管报表，从不同类型风险的角度定量采集机构财务和风险数据信息，用于对机构的持续监管，对机构风险状况及变化趋势的分析，评估其内控风险管理水平。该项数据采集只是进行非现场监管工作的第一步，而且只限于定量的资料，对不具可比性的数据一般不予采集，另外对无法量化的风险信息亦不包括在内。非现场监管报表体系本身只是一个工具，为接下来的非现场监管工作提供数据分析基础，并不能代表整个非现场监管过程。2、本报表体系在监管工作其他各个环节的具体运用（1）月度和季度的非现场分析主要通过采集定期、量化、具有可比性的数据对银行业金融机构风险状况及变化趋势进行及时分析；（2）年度非现场检查对银行业金融机构做一个比较完整的风险分析，并根据分析情况，要求银行在将来经营策略、权限设置、年度计划、指标要求等方面拟作的变动进行说明，帮助评估其策略风险；（3）风险评价通过数据分析对银行业金融机构进行总体风险评价，体现持续监管要求，发现重大问题及时反映；（4）为现场检查立项明确现场与非现场监管职责与分工，根据非现场监管数据资料分析结果，拟定现场检查项目计划；（5）现场检查（6）现场检查跟进、检查报告检验银行高管人员素质，了解其对内控重要性的认识程度，评估银行内控风险管理水平。（三）非现场监管报表体系设计的原则1、按风险为本的监管原则制定，报表和指标的设计尽量体现风险及水平；2、充分借鉴国际通用的监管标准，同时兼顾我国银行业的现状；3、采用统一的风险计量方法，但对不同类型机构要求的指标水平可以有灵活性；4、尽量与国际会计准则接轨，报表体系设计具有一定前瞻性；5、重视项目定义的一致性及项目之间的勾稽关系，避免重叠和便于比较分析。（四）报表设计框架本报表体系的设计充分体现了风险为本监管理念：从基本财务信息、信用风险、流动性风险、利率风险、市场风险、资本充足率等方面，采集定量数据，由监管人员跟进报表内容，评估数据本身的合理性、数据来源的真实性并了解其会计处理方法；对于操作风险、法律风险、声誉风险、策略风险方面的情况，因暂无法量化未纳入数据库范畴，需要通过其他渠道了解。结合两者，综合评价银行管理风险的水平。详见以下图表：（五）填报口径分为以下三个口径，每张报表具体填报要求详见各报表填报说明：1、境内汇总数据口径包括境内总行及分支行（或总公司及分公司），但不包括港澳台及境外分支机构，涵盖范围最小，填报压力也最小。2、法人汇总数据口径除境内汇总数据外，还包括境外分支机构数据。3、合并报表数据口径涵盖境内外分支机构和附属公司（但必须区分附属子公司是否为金融机构，如与金融业联系不大，则不纳入合并内容）。（六）注意事项1、报表系统尚未最终定稿：本系统报表设计、定义及对应关系尚未最终定稿，还会再作部分修改，将来实际运用时以最后定稿为准。2、有些事项仍未确定：与非现场监管系统密切相关的部分事项目前还未确定，如银监会、银监局、银监分局各级之间在新系统出台时的具体工作流程尚未制定；会计制度、人民银行、银监会的数据要求如何协调，以及法规的配合问题等均未最后定论。二、报表体系的构成非现场监管报表体系由基础报表、特色报表、监管指标和生成报表四个部分构成。（一）基础报表基础报表普遍适用于各类银行业金融机构、按照统一的标准和统计口径填报，反映所有银行业金融机构基本财务信息和所承担各类风险的量化信息。基础报表共有27张，分为以下六个方面：1、基本财务信息报表6张：《资产负债表及附注》、《表外业务统计表（一）》、《表外业务统计表（二）》、《各项资产减值准备情况表》、《利润表》、《利润分配表》；2、信用风险报表9张：其中：关于资产质量五级分类以及贷款质量迁徙变化情况的报表2张：《资产质量五级分类情况表》、《贷款质量迁徙变化情况表》。集中度分析的报表7张：《最大十家客户授信情况表》、《最大十家关注类贷款情况表》、《最大十家次级类贷款情况表》、《最大十家可疑类贷款情况表》、《最大十家损失类贷款情况表》、《最大十家集团客户授信情况表》、《最大二十家关联方关联交易情况表》；3、流动性风险报表3张：《流动性期限缺口统计表》、《流动性比例监测表》、《最大十家存款客户情况表》；4、市场风险报表3张：《有价证券及投资情况表》、《外汇风险敞口情况表》、《利率风险情况表》；5、资本充足率报表3张：《资本充足率汇总表》、《表内加权风险资产计算表》、《表外加权风险资产计算表》；6、其他报表3张：《客户大额授信统计表》、《房地产汽车零售贷款违约客户情况统计表》、《分地区情况表》。（二）特色报表特色报表分别适用于不同类型银行业金融机构，反映不具有共性的业务及其所承担风险的量化信息。25张特色报表由不同监管部门分别提出，分别反映金融资产管理公司、城市信用社、政策性银行、邮政储蓄机构、信托投资公司、财务公司、农村合作金融机构等不同类别机构的特色监管要求，以及非信贷类资产、银行卡、股权投资、中间业务等专项业务的风险信息：1、银行一部、二部共4张：《其他风险资产损失情况统计表》、《银行信用卡业务情况表》、《金融资产管理公司资产处置情况表》、《城市信用社信贷资产量情况表》；2、银行三部3张：《国家开发银行专项贷款情况表》、《邮政储蓄代理业务情况表》、《邮政储蓄资金运用情况表》；3、非银部8张：《信托项目资产负债汇总统计表》、《信托投资公司管理信托财产状况统计表》、《信托项目收益情况统计表》、《信托投资公司关联交易风险及客户集中度情况表》、《股权投资情况表》、《债券托管及证券交易保证金存放情况表》、《回租业务情况统计表》、《汽车金融公司向股东及其关联人授信情况表》；4、合作部6张：《农村合作金融机构业务状况表》、《农村合作金融机构补充数据报表》、《农村合作金融机构不良贷款情况表》、《法人机构单户贷款余额前十大户情况统计表》、《农户贷款情况表》、《农村合作金融机构利润分配表》；5、统计部4张：《案件信息统计表》、《现场检查情况统计表》、《商业银行中间业务统计表》、《外部数据》。（三）监管指标监管指标是监测填报机构所承担各项风险的一系列计量公式，共有99个，由系统自动计算得出结果，可用于监管机构直接评估和综合分析填报机构各方面的风险高低。每个监管指标的计量公式给定了计算方法，公式各项因子的数据源从基础报表和特色报表的相关项目采集。监管指标分为主要指标、辅助指标、合规指标和特色指标。1、主要指标：是计量填报机构所承担的各项风险的核心指标，该指标直接影响填报机构的CAMEL评级，是必看项目。2、辅助指标：是对主要指标所揭示的风险进行补充描述的指标，有助于确认CAMEL评级级别。上述两类指标基本适用于所有被监管机构的风险管控要求。3、合规指标：是从合规角度出发，要求被监管机构遵守各项出台法规规章制度的指标。4、特色指标：是与某一类型的特色业务有关联的合规性指标。上述3、4两项指标适用于部分机构的监管合规性要求，以及不同监管部门针对不同类型填报机构的业务特点和监管要求，但从风险为本监管角度看，其重要性不大。（四）生成报表生成报表是以CAMEL评级及风险为本作为框架，应用系统的财务和统计方法对数据源进行分析和加工，并由系统自动生成的报表。生成报表的主要作用是帮助非现场监管人员分析填报机构在各类风险的各项数据/指标变化、变化原因及其发展趋势，从而对填报机构的CAMEL评级及风险评价做出准确的评估。生成报表体系由系统维护类、监管类和管理类3类报表组成1、系统维护类生成报表主要供内部使用，是关于对本系统各类报表每个项目和指标的定义、标准及对应关系进行统一定立的报表，需要定期维护才能确保“监管类报表”和“管理类报表”的准确性。属于系统维护的报表有3张：（1）项目定义表/指标定义表储存基础和特色报表内每一个项目，以及所有指标的定义。所有项目和指标只能有一个清晰而统一的定义。表间对应关系表列出基础报表及特色报表各个项目的表间关系。本表一般由统计信息部门负责维护，每半年复检一次。（2）数据异常变化标准表储存每份报表内指定项目的异常变化标准。根据市场情况和监管重点，选出需要监测的数据，并确定其标准变化值；而所有超出标准变化值的数据会在《异常变化检查表》出现。（3）监控指标标准表列出指标体系内各指标的异常变化标准和绝对值标准。超出指标所定标准的数据会在《合规检查表》出现。上述《数据异常变化标准表》和《监控指标标准表》两表由相关监管部门与信息中心共同负责维护。每类型机构监管部门代表根据监管重点和市场情况，选出需要监测的数据，并负责设定其标准变化值。修改由信息中心负责。需要时随时更新，最少每半年复检一次。2、监管类生成报表主要是供非现场监管人员作日常监管分析，帮助了解填报机构的风险情况。监管人员通过这类报表对其所监管的金融机构的所有详细数据进行分析，旨在最短的时间内核查数据有无不寻常变化或错报。属于监管类的生成报表有4张：（1）异常变化监测表列出数据是否有不寻常变化，变化是否超过《数据异常变化标准表》定下的标准。对于超过标准的项目，非现场监管人员必须马上跟进了解原因并判断是否存在问题，并将有关情况向上级汇报。对于没有超过标准的项目，非现场监管人员应结合日常监管掌握的信息自行决定是否需要跟进。（2）合规检查表列出所有的主要指标、辅助指标、特色指标、合规指标是否有不寻常的变化，是否达到预警或危险的水平。监管人员在发现有超越预设标准的异常数据时，必须及时跟进，同时需要细看未超出标准的比较数字并根据经验决定是否有必要跟进。（3）骆驼评级分析表供监管人员比较本季末数据与前期数的变化幅度和趋势，以便在最短时间内了解被监管机构CAMEL评级每一部分在该期的结构变化和趋势，分析其变化成因，确定是否需对机构重新评级及评价风险、是否有新的监管重点，并提出监管行动建议。由于时间性的关系，本表所应用的数据并非最后确定数据，如有错报允许修改，为突出识别一些突发或短期的变化，分析大部分用4期趋势比较。该分析表根据骆驼评级分为5个部分：资本情况、信用资产素质、盈利能力、流动性、风险敏感度。非现场监管人员根据上述五个方面的风险分析，对填报机构进行四方面的评价和监管工作建议：一是资本充足、资产质量、盈利性和流动性的骆驼评级结果；二是市场风险、信用风险、利率风险、外汇风险和流动性风险的评估；三是违反监管法规及内部额度的情况；四是监管重点调整。最后，根据上述四项评价结果填写《非现场检查汇总结果表》。（4）主要监管数据趋势分析表用于主要报表及主要监管数据及指标的趋势分析。监管人员在发现有超越预设标准的异常数据时，必须及时跟进，同时需细看未超出标准的比较数字并根据经验决定是否有必要跟进。3、管理类生成报表主要是提供给管理层使用的，用以对一个类型或整个银行业的系统分析，作高层次的监控。属于管理类的生成报表，有4张：（1）主要金融机构情况表由统计部全权负责，从总体情况、资本充足、流动性、市场风险及信用风险等方面向领导提供数据。本表项下共有10张生成报表。（2）非现场检查进度表用以监测各个监管人员的非现场检查进度，全盘了解机构整体情况，包括是否需要对机构进行重新评级及风险评估，是否有违规行为及整改情况等。（3）报表迟报及漏报情况用于监测迟报、漏报报表的机构，检查有哪些机构迟报或漏报报表。（4）全国金融机构指标合规情况用以检阅全国性银行和各类别金融机构符合监管指标的情况，分类为：合规、预警、危险三种情况。综述以上监管类及管理类生成报表的用途分为三种：一是在短期进行风险预警；二是在中期进行初步分析；三是在长期进行详细分析，预备现场检查，制定监管行动。4、注意事项（1）虽然生成报表是由系统自动生成，但并非是指非现场监管人员从系统里自动下载。现有的生成报表是按照统一的标准格式，由系统按时自动生成。但由于被监管机构的差异以及不同时期的变化，监管需要进一步关注和了解的事项也会不同。固定格式的生成报表不一定能够满足监管者的需要。这时，监管人员可以根据自身的监管需要，利用本系统提供的多种功能，下载有关的监管数据，对资料予以补足，以便于进一步分析。（2）本系统应为银监会使用的唯一的非现场监管报表系统，无论是生成报表、基础报表、特色报表及相关指标均应有统一的数据源，避免各部门或各银监局自行开发不同系统，造成理解及统计上的混乱。如有需要增加的重要部分，可通过系统维护程序统一进行增补。（3）本系统生成报表以CAMEL评级和风险为本监管作为基本框架。（4）生成报表只供银监会系统内部使用，不对被监管机构公开。（5）监管部门如要增加、删减、更改任何报表项目的定义、表间对应关系或指标，均须向统计部提出申请，并由统计信息部门征询有关部门意见后进行修改。

实践练习一、选择题（一）整个非现场监管过程中哪个环节是非现场监管工作的第一步。（）A数据采集B非现场分析C风险评价D为现场检查立项（二）下面哪一项情况不在《合规检查表》的分析范围内。（）A信用风险B市场风险C操作风险D资产负债结构二、判断题（一）非现场监管报表指标体系能够从不同类型风险的角度定量地采集银行业金融机构几乎所有的财务和风险数据信息。（）（二）非现场监管报表指标体系由基础报表、特色报表、监管指标和生成报表等四个方面构成。（）（三）监管部门可根据工作需要，自行增加、删减、更改报表项目的定义、表间对应关系或指标。（）三、简答题（一）监管指标的种类及作用？（二）本系统生成报表共分哪几类，各有什么用途？参考答案一、选择题1、（A）2、（D）二、判断题1、（否）2、（是）3、（否）三、简答题（一）答：监管指标分为主要指标、辅助指标、合规指标和特色指标。主要指标是计量填报机构所承担的各项风险的核心指标，该指标直接影响填报机构的CAMEL评级，是必看项目。辅助指标是对主要指标所揭示的风险进行补充描述的指标，有助于确认CAMEL评级级别。上述两类指标基本适用于所有被监管机构的风险管控要求。合规指标是从合规角度出发，要求被监管机构遵守各项出台法规规章制度的指标。特色指标是与某一类型的特色业务有关联的合规性指标。上述两项指标适用于部分机构的监管合规性要求，以及不同监管部门针对不同类型填报机构的业务特点和监管要求，但从风险为本监管角度看，其重要性不大。（二）答：生成报表体系由系统维护类、监管类和管理类3类报表组成。系统维护类生成报表主要供内部使用，是关于对本系统各类报表每个项目和指标的定义、标准及对应关系进行统一定立的报表，需要定期维护才能确保“监管类报表”和“管理类报表”的准确性。监管类生成报表主要是供非现场监管人员作日常监管分析，帮助了解填报机构的风险情况。监管人员通过这类报表对其所监管的金融机构的所有详细数据进行分析，旨在最短的时间内核查数据有无不寻常变化或错报。管理类生成报表主要是提供给管理层使用的，用以对一个类型或整个银行业的系统分析，作高层次的监控。

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