1104工程培训资料-模块12-5-其他特色报表

PAGEPAGE416模块12-5其他特色报表模块简介一、内容概要及学习目的：案件信息管理、现场检查统计和获取外部需求数据是银监会目前掌握商业银行案件、计量银监会现场检查及与相关部门合作的信息管理系统。其中，案件信息统计报表可进一步完善银监会目前正在进行的案件专项治理工作；现场检查情况统计表可对目前现场检查情况进行系统、规范的统计；银监会外部数据报表可有针对性地获取相关外部监管数据，集中监管资源，提高监管效率。二、培训对象：银监会各监管部门、统计部、政策法规部及有关部门从事与非现场监管工作有关的领导和工作人员；各省（市）银监局各监管处、统计处及其他与非现场监管工作有关的领导和工作人员；系统内从事本教材培训工作的其他师资力量。三、学习准备及教学资料：银监会下发的相关规章制度及一些重要的法律、法规。四、报表内容：包括三张特色报表，即《案件信息统计表》、《现场检查情况统计表》、《银监会外部数据表》。五、课时安排：2个课时。内容描述一、案件信息统计表分析（一）前言1、制表背景近年来，国内银行业金融机构违法违规案件频发，尤其是2004年至2005年初，各银行接连发生大案要案，案件影响之坏、涉案金额之大、作案手段之多样、案件性质之严重，令人震惊，发人深思。这些案件不但给银行声誉带来严重影响，也引起了一系列连锁反应，银行的社会公信力受到削弱，监管部门的监管有效性受到质疑。针对当前各银行存在的问题，银监会在加大案件治理的同时，建立了案件信息统计制度，旨在统计各银行违法违规案件及对案件的处理情况，反映各银行内控水平及操作风险情况，从而找出各银行的风险点，制定相应对策。该表对目前银监会正在进行的案件专项治理工作是有益的补充，也是银监会持续监管及建立风险管理长效机制的具体体现。2、案件信息统计制度执行情况良好案件信息报送制度于2004年3月开始执行，至今已1年有余。从目前情况来看，该制度执行情况良好，各银行业金融机构基本能按要求及时、准确报送相关信息，银监会据此积累了各银行案件信息基础数据，从而使监管人员分析与发现各银行案发原因、内控方面存在的问题以及提出监管重点成为可能。3、案件分析结果为监管提供政策导向从对已有案件的分析来看，目前银行业金融机构案件呈现以下特点：一是各银行的信贷部门、会计结算、个人金融等前台业务领域为案件的高发领域，如多数作案人员为复核岗员工、金库管库员或事中复核员。二是各银行基层营业网点人员作案占比很大，如部分银行发生在基层机构的案件占其全年案件总数的80%以上。三是各银行案件呈现由资产业务转向负债业务、由高风险业务转向低风险业务、由决策层面转向操作层面的特点。四是各银行对操作风险的识别与控制能力不能适应业务发展的问题突出，存在制度不健全、对制度执行情况缺乏有效监督、对不执行制度规定者查处不力等现象。鉴于此，银监会开展了大规模防范操作风险的活动，出台防范操作风险的政策指导性文件，要求各银行开展有针对性的案件专项治理工作。同时建立银监会、银监局和各银行业金融机构三级联动制度，完善查核和防范银行案件的立体防御体系。4、借鉴国际先进监管经验据巴塞尔委员会统计，银行25%-30%的财务损失来自操作风险。因此，巴塞尔新资本协议将操作风险资本准备纳入第一支柱之中，并规定，为应付操作风险可能带来的损失，银行也要像对待信用风险那样，保有20%的最低资本金准备。目前，国际上某些先进的大银行已主动建立操作风险资本准备去应付可能的损失。如近来美联储对美国大型银行的抽样调查发现，样本银行中的17％已经为操作风险建立了资本准备。随着我国银行体制改革的推进，银行风险管理水平会不断提高，将来会有越来越多的银行关注操作风险并有可能实现对操作风险计提资本准备。（二）巴塞尔委员会和香港金管局关于监控操作风险的建议1、巴塞尔委员会的建议巴塞尔委员会认为，操作风险是指由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或由于外部事件，造成损失的风险。对于一般的银行操作风险管理问题，巴塞尔委员会指出，银行选用何种具体办法管理操作风险，基于多种因素，包括自身的规模大小、组织复杂性、业务的性质和范围。然而，尽管有这些不同，明晰的战略，董事会及高管人员的监督，对操作风险和内部控制的认真程度，完备的内部报告制度和应变计划，是任何规模和范围的银行有效管理操作风险的关键因素。具体包括：建立适当的风险管理环境。要求董事会将银行操作风险视作应加管理的一类特殊风险范畴，批准和定期检查银行的操作风险管理制度。董事会应确保银行的操作风险管理制度受到有效的全面的内部审计。高级管理人员应对执行董事会批准的操作风险管理制度负责。该制度应统一应用于整个银行组织，各级机构和人员都应该了解自己对操作风险管理上的责任。加强操作风险的管理，即识别、评估、监察、转移及弱化操作风险。银行应该对所有重要产品、活动、程序和系统的操作风险进行识别和评估。银行也应该确保在新产品、活动、程序和系统推出应用之前，对其中的操作风险予以充分评估。银行应该采用某种程序来定期监察操作风险组合和重大损失暴露。银行应制定控制和弱化重大操作风险的政策、流程和程序。银行应定期审查风险限制和控制战略，根据总体风险承受能力和风险组合状况，采用适当的措施，对操作风险组合进行调整。银行应制定适当的应对偶发事件和保持业务持续进行的计划，以确保在发生严重破坏事件时能够继续营业和限制损失。加强监管者职能。银行监管当局应当要求所有银行，无论大小，都具有识别、评估、监察、转移及弱化重大操作风险的适当的有效的制度，作为其总体风险管理方法的一部分。监管当局应该对银行操作风险管理的政策、程序和做法实施系统的独立评价，并充分了解情况的变化。信息披露。银行应向公众充分披露信息，以便市场参与者评价其操作风险管理的办法。2、香港金管局对金融案件的处理方法和防范操作风险的相关建议对金融案件的处理方法，香港金管局的关注点与银监会不同。香港金管局重点关注各类案件的涉案人员情况，尤其是高管人员。香港金管局内部设有黑名单制度，一旦金融机构高管人员涉及案件，香港金管局会在高管人员任职资格审批时格外留意这些人员的背景资料。如果发现曾在黑名单中出现的金融机构高管人员想去另一家金融机构任职，或已在某金融机构中任职，香港金管局会采取相关措施进行处理。至于涉及违法违规案件人员的处理情况，则由相关职能部门（如廉政公署等部门）进行查处。香港金管局对防范操作风险的建议是：（1）职责划分前线部门和后勤部门在功能上和办工地点所在地方面要明确划分。所有前线和后勤人员的工作细则及汇报制度应符合认可机构的政策所概述的划分职责原则。进行买卖的过程应该与交易的确认、对账、重新估值或结算等程序分开，以及与监控支付款项、抵押品或其他付款（如保证金、佣金、费用等）的程度分开。负责进行交易的人员不应确认交易、重估未平仓盘价值以计算损益、批准账目或入账，或调解出现纠纷的交易。利用实质的监控措施来限制工作人员使用交易记录系统、交易处理系统和总账系统，例如是利用用户身份识别号码和密码，以及限制使用终端的措施。应设立与交易室无关的独立部门，负责审查每日的报告，以确定有否超过核准交易和信贷风险限额。（2）确认程序所用的确认办法应包括以文件记录有关资料，以便在发生纠纷时，可用以支持银行的立场。由银行发出的确认文件应在交易日后一个营业日内发出。任何即日电话确认应予以录音，并再附以确认文件。口头确认只会在有关的电话谈话已予录音，并已事先经交易对手同意的情况下才会获得接纳。由银行发出的确认文件应载有所有有关的合约资料，并应交予交易对手一个与交易部门无关的独立部门。假如在合约生效后一定日期内仍未收到交易对手发给银行的相应确认文件，则应发出跟进确认文件。会计与档案系统应能识别已予记录，但未收到交易对手发给银行的确认文件的合约。银行应保存未获确认交易的记录，管理层应定期检查这些记录。银行收到的确认文件应交给负责按交易记录进行对账工作的人员（而非交易人员）。银行收到的所有确认记录应与已存档的合约或交易单副本核对，以确定其是否准确。所有不相符的地方应即时由并非负责交易工作的人员识别和调查，以便解决。这些不相符的地方应予以记录和注明日期，并报告管理层。同时应按类别识别有关的倾向，并加以处理。（3）对账程序所有有关数据、报告和系统应按时进行对账工作，以确保银行的正式账册与交易员的记录一致。至少应就下列报告进行对账：－交易员的未平仓盘与操作数据库对账。－操作数据库与总账（包括暂记账）对账。－交易员的损益报表与损益账对账。－总账与监管报告对账。－至于在交易所买卖的产品，则为经纪报表（或交易所报表）与总账及收入报表对账。前线部门的未平仓盘的对账工作应由并非负责交易工作的人员进行，内部核数师应确保对账程序已妥为进行。进行对账工作的次数应配合交易业务的规模、重要性和复杂程度。活跃交易商应每日将交易员的账目和损益账，与操作资料库和总账进行对账。异常项目和任何拖延过久的项目均应该加以调查。应有足够的审核资料，确保结余和账目的对账工作已妥为进行。对账记录和文件应予保存，并要进行独立审核。这些记录应保存一段适当时间才予以销毁。（4）特殊情况报告为了记录出错、欺诈和损失的情况，后勤部门应编制管理报告，以反映下列项目现时的状况和走势。－总账内有待对账的项目。－未能完成的交易。－场外交易。－办公时间以外及在办事处以外进行的交易。－未确认交易的存在时间。－应付及应收暂记账项。－经纪费用。－其他损失。银行的管理资讯系统或汇报系统应能发现异常的买卖活动方式（即交易额增加、新交易对手等），以便管理层作出检查。（三）银监会采取的监管措施对于当前银行业金融机构案件高发态势，银监会开展了大规模的案件专项治理活动，在银监会、银监局和各银行业金融机构分别成立案件专项治理领导小组，清理规章制度，开展业务大检查。从目前检查情况来看，部分银行派出了近500个工作组，出动了8万多人，检查近3万个经营机构。此项工作将持续到年底，并在以后的监管工作中重点关注。银监会将对各商业银行和各银监局的案件专项治理工作按月分析情况、按季部署工作，并于年底进行总结。1、基本措施（1）各银行做好“4＋1”方面的工作“4”是指：印鉴密押，包括公章、私人名章、业务操作流程密码、柜员卡管理；银行内外账户管理和对账管理，以及大事后检查；人员岗位制度与岗位稽核、行为规范的综合管理；电子银行和IT系统的管理和服务。“1”是指对库房的管理。（2）严肃查处已发大案对涉案金额在1000万元以上的案件，各银行总行组织专案组查处；涉案金额在100万元以上或损失在10万元以上的案件，省级分行组织专案组查处，并建立专门统计和专档制度，逐月、逐季进行比较；涉案金额在100万元以下的案件，相应分支机构的负责人亲自组织查处；（3）督促商业银行制定切实可行的查办案件责任制度奖励发现重大弊端并使银行免受重大损失的查核人员，查处未予检查或隐匿而造成银行重大弊端的查核人员。（4）要求商业银行正确处理合规与发展关系不得简单地以存款指标和市场份额为考核标准，注重业务发展和抢占市场份额，忽视风险管理和合规检查，目前发案表现出“十案十违规”就是合规和发展关系错位的具体表现。2、主要制度（1）高度重视防范操作风险的规章制度建设。对无章可循或虽有规章但已不适应当前业务发展和基层行实际管理情况的，上级行应进行专门研究，及时制订或修订。对于基层行和有关部门就规章制度建设提出的问题，总行要认真研究，及时解决，不得延误。对有章不循的，要将责任人调离原岗位，并严肃处理。（2）切实加强稽核建设。要不断完善稽核体制，充实稽核力量，加强对稽核队伍的培训，提高政治业务素质。业务主管部门和稽核部门应对业务单位，特别是基层业务单位组织实施独立的、交叉的突击检查，同时，要建立对疑点和薄弱环节的持续跟踪检查制度；总行及相关上级行要对跟踪检查制度的执行情况进行监督和评价，要强调有效性、严肃性和独立性。（3）加强对基层行的合规性监督。对权力过大而监督管理又不到位的基层行，要重点加强监督，促其及时整改；要加强对权力的监管和监控，防止权力滥用和监督缺位。（4）订立职责制，明确总行及各级分支机构的责任，形成明确的制度保障。各级管理人员特别是各行主要负责人和分管的高管人员，要认真履责，敢抓敢管，以身作则。对出现大案、要案，或措施不得力的，要从严追究高管人员和直接责任人责任，并相应追究稽核部门及人员对检查发现的问题隐瞒不报、上报虚假情况或检查监督整改不力的责任。反复发生大案要案，问题长期得不到有效解决的单位，要从严追究有关高管人员和管理人员的法律责任。（5）坚持相关的行务管理公开制度。对薄弱环节要定期自我评估，并请外审机构进行独立评估。要进一步扩大社会和新闻舆论对银行的监督。对已发生的大案，可以披露的，要加强信息披露工作，及时详细介绍整改规划和具体措施，正确引导公众舆论，争取主动。通过公众监督，防止银行懈怠操作风险管理，防止管理人员玩忽职守和滥用权力。各行高管人员要分工合作，一级抓一级，并注意对基层的抽检，到问题多的地方去，深入调查研究，帮助基层解决问题。（6）建立和实施基层主管轮岗轮调和强制性休假制度，并确保这一安排纳入总行及各级分支机构的人事管理制度。要明确具体的操作程序和规定，并由人事部门按照规定就拟轮岗轮调和休假主管的顶替人员预先做好相应安排。稽核部门应对相关的制度安排和执行情况进行有效审计跟踪。（7）严格规范重要岗位和敏感环节工作人员八小时内外的行为，建立相应的行为失范监察制度。稽核部门应就这些岗位、环节工作人员的买卖股票行为建立内部报告制度，要明确具体操作程序和规定。发现有涉黄、涉赌、涉毒、以及未报告的股票买卖和经商办企业等行为的，要即行调离原岗位，并对其进行审计。要及时、深入了解情况，对行为失范的员工要及时进行教育，情节严重的，要依法依规严肃处理。（8）对举报查实的案件，举报人属于来自基层的员工（包括合同工、临时工）的，要予以重奖；对坚持规章制度、勇于斗争而制止案件发生的，要有特别的激励机制和规定。违法、违规、违纪的管理人员，一经查实，一律调离原工作单位，并严肃处理。（9）加强和完善银行与客户、银行与银行以及银行内部业务台账与会计账之间的适时对账制度，对对账频率、对账对象、可参与对账人员等做出明确规定。同时，要改善管理理念，改进技术手段。（10）加强未达账项和差错处理的环节控制，记账岗位和对账岗位必须严格分开，坚决做到对未达账和账款差错的查核工作不返原岗处理。要设立独立的审核岗，建立责任复核制，必要时可由上一级行对指定岗位进行独立审核，并责成原岗位适时做出说明。（11）严格印章、密押、凭证的分管与分存及销毁制度，坚决执行制度规定，并对此进行严格检查，对违规者进行严厉惩处。（12）加强对可能发生的账外经营的监控。当日出单要核对，机器打印的出单要全部核对。要探索手工情况下的有效监控措施，以及网点通存通兑中多部门办理业务等情况下向客户验证复检的有效手段。对新客户大额存款和开设账户，要严格遵循“了解你的客户”（KYC）和“了解你的客户业务”（KYB）的原则，洞察和了解该客户的一切主要情况，了解其业务及财务管理的基本状况和变化；对大额出账和走账，手续上必须按照不同额度设限，分别由基层行双人验核或由上级行独立进行复审、批准。要建立与该客户两个以上主管热线联系查证制度。对老客户也要做到经常抽检稽审，超过一定金额的，应由上一级行和基层行的非直接业务经办专岗进行，并注意与企业的相关热线联系人验证，获得确认。商业银行要对所有客户出账业务的用途进行认真验核，并严格遵循“了解你的客户业务单据”（KYD）的原则，熟悉并审核所有单据和关键栏目，严格把关。对于不配合的企业，要严格审核以前发生的业务，并采取相应的控制措施。（13）迅速改进科技信息系统，提高通过技术手段防范操作风险的能力，支持各类管理信息的适时、准确生成，为业务操作复核和稽核部门的稽查提供坚实基础。3、工作方案（1）专项治理工作的组织领导此次专项治理工作由各商业银行总行、省级农村信用联社（筹备组）负责组织。各商业银行及其分支机构成立专项治理工作领导小组，确定一名行领导统一协调组织专项治理工作。银监会及其派出机构成立案件专项治理工作督查指导小组，负责对商业银行及其分支机构专项治理工作的督促、指导和检查。（2）专项治理工作的目标和内容专项治理工作的目标：大案要案数量逐步下降、案件堵截成功率明显上升。具体内容：开展防范操作风险的专项检查活动。自查的主要内容是：主要业务规章制度的落实和执行情况，包括机构组织控制、授权授信、信贷资产管理、资金管理（联行资金管理等）、会计结算管理、计算机系统管理、内部审计等。要重点检查各项规章制度是否能够覆盖到所有部门、业务领域、岗位和操作环节，各项业务是否制订了详细的操作规程和细则；各项规章制度是否得到有效的贯彻，差错和事故是否能够得到及时有效纠正；岗位责任制是否明确有效并真正执行。各商业银行要对引发案件的主要问题进行重点检查，如：客户统一授信制度是否得到认真执行，重点检查集团性企业、家族式企业、大型私营企业的授信管理、抵押担保、信用证和银行承兑汇票保证金管理情况,检查是否存在关联企业多头向银行贷款、无真实贸易背景开证、以新证换旧证、滚动签发银行承兑汇票以及利用信用证、承兑汇票骗取资金和违规贴现等违法违规问题;排查个人住房按揭贷款、个人汽车消费贷款，检查是否存在假按揭、假消费贷款和一人多头贷款等问题;银企、银银、银客适时对账的制度是否有效贯彻；会计业务是否做到相互分离、相互制约，尤其是未达账和账款差错的查核工作，是否建立独立审核岗和责任复核制，是否做到不返原岗处理；是否有“一手清”的现象；“印、证、押”管理是否合规；有价单证、重要空白凭证是否实行账实、保管与使用相分离，账实是否相符；会计交接是否符合规定；会计档案管理是否符合规范；会计核算是否做到账账、账据、账款、账实、账表及内外账“六相符”；会计人员是否有向有关部门和负责人直接报告违规行为和问题的渠道和途径，违规行为和问题是否得到及时制止和纠正；联行资金、银行系统内往来资金上下级行之间、拆出拆入行之间是否平衡一致，未达账项是否隐瞒有各种挂账资金或案件;是否对会计财务、出纳、联行业务进行事前审查、事中复核和事后监督；监督部门的检查效率和效果如何；检查发现的问题是否及时进行整改；对检查属实的有关责任人员是否实行调离工作岗位制度。对有关岗位和人员进行重点检查。要检查基层高管人员的履职情况，领导责任制落实情况；对信贷、会计、出纳等关键岗位和人员要按照上述检查内容进行重点检查；同时，要对高管人员和关键岗位人员的“轮岗制度”、“干部交流制度”和“强制休假制度”进行检查；要对重点岗位和敏感环节人员的股票买卖行为内部报告制度的建立情况进行督查；对参与“黄、赌、毒”活动的员工，以及有经商办企业、从事未报告的股票买卖活动、不正常交友等问题和现象的员工要予以重点排查，违法违规违纪的，要严肃查处。对代客理财业务，客户经理制、上门收款等服务方式也要进行重点检查。各商业银行要制定详细的自查方案，要保证自查的业务面和机构面。对于检查中发现的问题，要认真纠正，严肃处理有关责任人员。（3）开展规章制度专项清理活动。各商业银行要高度重视规章制度的后评价工作，适时补充、完善规章制度；要制定详细的工作计划和时间表，对现有的规章制度进行专项清理，并对规章制度进行后评价。对无章可循的，要抓紧制定规范的操作规程，杜绝管理“断层”和风险控制“盲区”；对现有规章不适应实际发展要求的，要及时进行修订和完善，保持管理的连续性和风险的可控性。（四）案件信息统计表分析在国有商业银行第三次银行案件专项治理工作会议上，刘明康主席明确提出，银监会将对发案单位相关领导单位的责任追究以及查案工作力度进行统计，并将其作为商业银行新增业务、网络建设的参考，同时建立专档。本报表是此次案件专项治理统计工作的一个组成部分。1、一般说明（1）本表“案件”是指经纪检监察部门或司法机关立案的案件。本表中的各类案件，指经济案件和违规经营案件。一案数罪的案件，其性质以涉案金额大的填报。百万元以上案件，指涉案金额在一百万元（含一百万元）以上的案件。（2）本表反映银监会监管的所有银行业金融机构案件发生和处理人员情况，包括本季、本年累计发生数以及与上季和上年的比较情况。其中对于百万元以上案件，各银行业金融机构要详细报送案发情况。对于处理人员情况，填报机构要特别填报处理人员职级情况。根据对近几年银行业金融机构案件的分析，职务犯罪案件在逐渐增多。（3）填报机构。银监会监管的银行业金融机构以及银监会五个监管部门都要填报本表。本表不要求报送分地区和分机构数据，暂不包括境外分支机构数据。（4）报送频度/时间。季报，各银行业金融机构期末后20日报送、银监会各监管部门期末后30日报送。（5）报送方式。属地监管的银行业金融机构案件信息通过属地银监局（银监分局）收集后逐级上报银监会对口监管部门，银监会直接监管的银行业金融机构案件信息直接报送银监会对口监管部门。（6）本表为本外币合并报表，如涉及外币，以作案时的市场汇率折算成人民币。（7）整体结构。案件只限于经济案件和违规经营案件，并填报各银行业金融机构案件的数量、涉案金额、风险金额。两种案件涉及7种案件性质。对案件处理人员分职级、种类填报，并特别填报责任追究人数。2、主要项目（1）经济案件和违规经营经济案件是指个人违反国家法律规定，依据刑法应受到刑事处罚的行为，包括挪用、贪污、侵占、贿赂。但这四类并未穷尽经济案件的种类，只是突出了监管重点。违规经营是指单位或个人违反国家金融法规和监管机构的规章的行为，如违规承兑、违规担保、违规贷款、违规拆借等。近几年的发案情况表明，经济案件和违规经营案件在各银行业金融机构案件数量中占比较高，尤其是目前银行业竞争日益加剧的情况下，大多数银行未制定科学的发展观，实行粗放的经营管理模式，有的银行甚至提出了“不违规就不能发展”的口号。在这种情况下，有的银行竟发生了不见票就付款的离奇案件。目前银行业金融机构该类案件多反映在操作风险上。如银企对账的不及时，曾引发一个地区近30家商业银行分支机构卷入案件中，涉及资金高达10多亿元。许多银行信息管理系统不完善，或制度执行不到位，先后发生了多起惊人的骗贷案件。（2）涉案金额和风险金额涉案金额是指案件当事人的犯罪金额或违纪金额。风险金额是指涉案金额中未追回部分。据统计，2004年底，部分银行发案数量较上年有所下降，但涉案金额和风险金额有所增加。其中立案查处的经济案件涉案金额和风险金额分别比上年增加40%和90%。说明案件给银行业金融机构造成的损失在逐渐加大。（3）处理人员处理人员职级。本表将处理人员职级分为“高级管理人员”、“中层管理人员”和“一般职员”三类。对这三类人员的划分标准主要依照《金融机构高级管理人员任职资格管理办法》制定。具体见填报说明。处理人员种类。本表主要按党纪处分、纪律处分及刑事处罚三种情况填报。如果1人受到多项处罚或处分，可分列在各项下，但在填报处理人员总数时，以人为单位填报。责任追究人数。包括直接责任人和间接责任人。该结果可以大于等于“处理人员职级”和“处理人员种类”人数之和。（4）本年（季）累计发生：指自本年（季）初至报告时点发生的案件情况。以绝对数表示。比上年同期（季）增减：指本年（季）累计发生数与去年同期（季）累计发生数相比较的增减情况。以绝对数表示。3、留意重点（1）2005年2月28日，第十届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议通过了《中华人民共和国刑法修正案》第五次修订版，修订后的《刑法》对案件性质有了新解释，有些犯罪名称或内容有所变化。关于“侵占”罪。新《刑法》中没有“侵占”罪刑名，但对犯有侵占罪性质的行为做出规定。即除了国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以下有期徒刑，可以并处没收财产（第二百七十一条）。关于“挪用”罪。新《刑法》未将挪用作为刑名，而是提出“挪用公款罪”，即国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动的，或者挪用公款数额较大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的，是挪用公款罪（第三百八十四条）。关于“贪污”罪。此刑名定义为：国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的，是贪污罪（第三百八十二条）。受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体委托管理、经营国有财产的人员，利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有国有财物的，以贪污论。关于“贿赂“罪。新《刑法》规定，国家工作人员利用职务上的便利，索取他人财物的，或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的，是受贿罪。国家工作人员在经济往来中，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，以受贿论处。（第三百八十五条）为谋取不正当利益，给予国家工作人员以财物的，是行贿罪。在经济往来中，违反国家规定，给予国家工作人员以财物，数额较大的，或者违反国家规定，给予国家工作人员以各种名义的回扣、手续费的，以行贿论处。（第三百八十九条）关注单位犯罪和金融诈骗罪。本表主旨是统计银行业金融机构工作人员犯罪情况，对犯罪主体是单位的案件未详细分列。从目前发案情况来看，单位犯罪对银行业金融机构的资金造成的损失比例在不断上升。因此新《刑法》增加了“单位犯罪”刑名，即公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任（第三十条）。单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚（第三十一条）。另外，新《刑法》对金融诈骗罪详列了刑名，如非法集资、诈骗银行贷款、金融票据诈骗、信用证诈骗、信用卡诈骗等。关注银行业金融机构案件其他表现形式。按照新《刑法》的规定，银行业金融机构案件的还有许多表现形式，这些形式目前未反映在本表中。如银行或者其他金融机构的工作人员违反法律、行政法规规定，向关系人发放信用贷款或者发放担保贷款的条件优于其他借款人同类贷款的条件造成一定损失的；银行或者其他金融机构的工作人员以牟利为目的，采取吸收客户资金不入账的方式，将资金用于非法拆借、发放贷款造成一定损失的；银行或者其他金融机构的工作人员违反规定，为他人出具信用证或者其他保函、票据、存单、资信证明造成一定损失的；银行或者其他金融机构的工作人员在票据业务中，对违反票据法规定的票据予以承兑、付款或者保证，造成一定损失的。（2）处理人员情况的填报问题。在“处理人员种类”问题上，本表要求按照党纪处分结果、纪律处分结果和刑事处罚结果填报。但表中“行政开除”的说法已有些改变，在《金融违法行为处罚办法》中，提及7种对金融机构违法行为人员的纪律处分，即警告、记过、记大过、降级、撤职、留用察看和开除。对于取消高级管理人员的部分，本表尚未涉及。

二、现场检查情况统计表分析现场检查是《中华人民共和国银行业监督管理法》赋予监管机构的权力。根据该法要求，银监会制定了监管职责分工和工作程序，明确规定，现场检查要直接深入到被监管机构进行实地检查和风险判断分析，包括评价银行业金融机构报告报表的准确性、公司治理和内部控制的有效性、资产质量状况、资本金和资产损失拨备的充足性、会计财务处理的审慎性、管理信息系统的完善性、合规经营情况以及非现场监管和以往现场检查发现问题的整改情况等。现场检查结束后要提交现场检查报告，向被检查机构反馈检查意见，对发现的问题要提出监管措施或作出处罚决定并跟踪整改落实情况。银监会对银行业金融机构实施数据大集中后的信息安全工作进行监管，对金融诈骗、盗窃、抢劫案件进行综合分析，督促制定防范措施。目前，银监会正开展大规模的现场检查活动，如对国有商业银行的不良贷款偏离度、土地储备贷款和固定资产项目贷款、个人消费贷款进行专项检查，并对国有商业银行2003年三项业务（贷款质量五级分类及新增贷款质量、非信贷资产、表外业务）、2004年三项检查（内部控制、部分分行商业汇票业务、2003年三项业务后续检查）进行常规跟踪检查。检查结束后，要根据实际情况填制本表。（一）前言1、制表目的进行现场检查的目的是对在非现场监管工作中发现的问题及上次现场检查工作的有关结果进行查证。本报表旨在收集银监会及其派出机构对各类银行业金融机构现场检查情况以及对违规机构和违规人员的处理情况，用以反映银监会现场检查工作量及检查效果总体情况。2、制表意义是银监会持续监管的一种方法。统计现场检查情况，可以看出各类银行业金融机构对银监会现场检查结果的整改与落实情况，从而反映各类银行业金融机构的管理水平和内控成效。香港金管局实施以风险为本的现场检查，其检查重点是评价认可机构识别、处置、监管和控制所有风险的风险管理制度的有效性，并根据检查结果给予风险管理评级。我国内地实行的现场检查主要以合规性为主，随着我国内地监管体制的改革，现场检查会逐渐转向以风险为本的检查。（二）香港金管局统计现场检查工作量的经验做法为规范现场检查工作计划及统计工作量，香港金管局最近出台了《工作计划跟踪检查系统》，对每年的现场检查计划及其进展情况做了详细规定。但在统计机构违规情况方面，银监会与香港金管局有些不同，香港金管局对被查机构违法违规情况的统计一般由非现场监管人员完成。1、制定现场检查计划及统计工作量现场检查计划确定后，一般不会改变。如果银行监管部门人员要想增加、减少或修改工作计划，及改变已获批准的工作计划（如改变检查时间），需得到监管部门各主管的同意。香港金管局统计现场检查工作量的方式分为：一是常规性的现场检查，不管其检查范围如何（如一级债券、保险、贸易融资、理财业务等），都算作是一次现场检查；二是对金融衍生工具、IT管理、网上银行、业务连续性及二级债券等进行的现场检查，每项业务分别进行统计；三是各种专项现场检查（如人民币业务、住房抵押贷款、贸易融资等）分别进行统计；四是对香港银行在大陆设立的分行进行现场检查时，被查机构和地点要分别进行统计（如对北京的两家分行进行检查时应算作两次现场检查）；五是对香港银行除在大陆设立的分行进行现场检查时，不管检查了多少被查机构，都算作一次现场检查。2、统计机构违规情况香港金管局的个案主任在编制非现场监管结果时，会根据现场检查结果、非现场报表及被监管机构自行报告等情况统计被监管机构违法违规情况。被监管机构的违规性质分为：违反《银行业条例》、违反香港金管局颁发的法规和违反被监管机构内部的制度。其中违反《银行业条例》的行为是最严重的。另外，香港金管局将被监管机构的违规和整改情况分为：故意违规次数、非故意违规次数、已改正违规次数、未改正但已提交改正计划的违规次数和未有改正方案的违规次数。如果被监管机构隐瞒违规情况，香港金管局将做出严厉处罚，通常做法是降低该机构的CAMEL评级。辨析被监管机构的违规情况一般没有统一标准，大部分基于监管人员的主观判断。这要求监管人员有较高的业务素质和敏感度。（三）报表体系说明1、一般说明（1）填报机构：本表的填报单位为31个省银监局；大连、宁波、厦门、青岛、深圳银监局并入所在省银监局后一并上报。本表只由银监会及其派出机构填报，不要求各类银行业金融机构填报。（2）报送频度/时间：半年报，半年后20日。（3）本表为本外币合并报表，并表汇率使用报告期末市场汇率。（4）本表不要求报送分地区和分机构数据。2、主要项目现场检查情况统计报表按机构类别从四个方面反映监管工作的情况和成果。（1）现场检查基本情况统计现场检查基本情况由14个指标组成，主要分为统计派出检查组次数、整改意见数量、检查工作量、机构和违规机构总数、被查金额及违规金额。其中：派出检查组次数是本期发出现场检查通知书并派出检查组的次数，其中要对派出后续检查组次数，即为跟踪整改情况派出的检查组次数做单项统计。整改意见分为监管人员对被查机构提出的整改意见以及后续跟踪被查机构整改问题的数量。其中“提出整改意见”是指本期检查过程中对机构提出的整改意见的条数，主要体现监管人员的监管能力和水平。“跟踪整改意见数量”指本期后续检查过程中跟踪机构整改意见的条数，该指标按整改合格数和整改不合格数分别反映。机构总数包括进行现场检查地区机构总数和被查机构总数以及违规机构总数。包括监管对象在监管辖区内的机构总数（包括分支机构及营业网点）和被检查的金融机构的分支机构及营业网点，以及指依据银监会行政处罚程序规定应进行处罚的机构总数。（2）处理违规金融机构统计处理违规金融机构情况包括12个指标，根据银监会行政处罚决定书或现场检查通报填报。处罚种类主要包括通报批评、警告、罚款、没收非法所得、暂停或停止某项金融业务、责令停业整顿、吊销经营业务许可证和撤销代表机构。如果某一被检查机构既被警告又被罚款，应分别统计在警告和罚款统计指标内，但在处罚机构总数指标中只统计一次。（3）处理金融机构违规人员统计处理金融机构违规人员情况分为建议处分、实际处分和取消高管人员任职资格三类，其中建议处分是指监管部门依据有关行政处罚程序规定对直接责任人提出处分建议，实际处分是金融机构决定处分的结果。（4）发现案件数量统计发现案件数量指现场检查过程中发现有违法行为并移交司法机关的案件数量，包括案件数量、涉案金额、涉案人数3个指标。此类案件比《案件信息统计表》中的案件涵义更宽泛些，不但包括经济案件、违规经营案件，还包括金融诈骗案件、三防一保案件及其他案件。3、留意重点（1）表中统计指标数据按银监会监管的九大类金融机构分别填写，其中，国有商业银行按工商银行、农业银行、中国银行、建设银行分别反映，政策性银行按国家开发银行、进出口银行和农业发展银行分别反映。（2）对金融机构整改合格的判断基于以下两种情况。对于合规性方面的整改意见，如果后续跟踪检查确认被检查对象按有关法律、法规和制度纠正了不合规做法，则认为整改合格并统计在报表中；对于风险性方面的整改意见，如果后续跟踪检查确认被检查对象提出了可行的整改方案，并按整改计划进度已取得成效，则在本次报表中统计为整改合格。（3）本表应与《案件信息统计表》对比查看。若发现现场检查过程中发现的案件属经济案件或违规经营案件，但未在《案件信息统计表》中反映，应及时与被监管机构沟通，查清案件真实情况。对于隐瞒案件的，银监会将根据有关规定进行处罚，性质严重的，将追究有关领导责任。（4）目前国内对股份制商业银行已试行风险评级，对正在进行股份制改革的中国银行和建设银行也正考虑用骆驼评级。根据国际监管经验，对被监管机构的评级结果将作为确定现场检查的频率、范围和依法采取监管措施的主要依据。评级办法既有定性也有定量，目前银监会与香港金管局合作的“1104工程”报表体系解决了定量分析办法，但根据国内银行的实际情况，监管评级还要依赖较多的定性内容。因此，做好非现场监管的分析和评价工作，是避免现场检查频率过大或过小、检查重点不突出、监管资源未有效利用的最好方法，同时也会使本表填报内容更全面、反映问题更突出、发现风险更及时。

三、银监会有关外部数据表分析银监会工作的开展不但依靠监管人员的努力，还要依赖外部法制、政治、经济及金融等环境的完善、有序发展。银监会出台的法规制度，不但要切实监管实际，更要与法律、经济、社会等外部环境相融合。因此有必要与人民银行、证监会、保监会、国家统计局等部门取得与银行经营活动相关的统计数据，从而保证整个银行业金融活动的有效开展和稳健发展。（一）银监会与外部有关部门的合作情况目前，银监会定期从人民银行取得货币供应量、信贷收支表、助学贷款、现金收支、银行利率等数据，从国家统计局取得国民经济核算、固定资产投资、价格统计、社会消费品等数据，从国内其他政府部门取得国内外贸易、国际收支、外汇储备、世界主要银行年报、国际金融市场、评级公司等数据。另外，银监会、证监会和保监会已建立三方联席会议制度，加强监管协作和信息共享，银监会可定期得到证券业机构资产负债情况、损益情况及相关风险情况，证券市场交易情况，上市公司基本情况，保险业机构业务情况及风险状况等数据。（二）香港金管局获取外部数据的做法香港银行业因实行混业经营，所以有关证券和保险方面的数据可以自行收集。香港金管局本身拥有大量的数据库，涉及经济、金融等各方面的资料，所以一般情况下，不必经常从外部相关部门获取数据。一旦需要时，香港金管局内部相关部门会通过统计部门统一向外部收集数据，之后反馈给相关部门。（三）留意重点1、本表是银监会从外部相关部门获取数据的意向表，不要求各银监局和各类银行业金融机构填报。表中所列只是监管工作所需数据内容，随着监管工作的发展，还会需求更多相关外部数据，银监会届时会随时关注并修订。2、关注上市公司的基本情况是目前银监会需求重点。从目前商业银行不良贷款形成情况来看，有一部分是因为上市公司与其母公司互相担保，从银行借取或骗取大量贷款。部分银行因缺少对上市公司的经营状况和管理情况的了解，再加市场竞争激烈放松审贷条件，导致盲目发放贷款。一旦上市公司或母公司出现经营问题，或发生违法违规案件，其负面影响会很快传染到银行，并使银行形成大量不良贷款。如2003年，上市公司——新疆啤酒花股份有限公司从各家商业银行贷款6亿多元，为其关联公司担保近20亿元，而其关联企业为啤酒花公司担保5亿元多元。随着该公司法人代表的失踪，银行的贷款大部分出现风险。3、银行业金融机构金融衍生工具市场情况数据是银监会未来需关注的重点。从目前统计情况来看，国内银行业金融机构金融衍生工具业务量占比较小，大部分机构未开展此项业务。但从各家银行业机构业务发展规划和发展趋势上看，该业务将会有较大发展。通过对已开办金融衍生工具业务机构的监测情况来看，多数机构未制定完善的内控措施和风险管理办法规避风险，出现金融衍生工具业务的发展与风险管理不平衡现象。因此，及时、全面掌控金融衍生工具的市场情况，有助于银监会采取有针对性的措施，提前防范金融衍生工具风险。

参考案例香港上海汇丰银行有限公司防范操作风险的措施实行以监控为本的管理操作风险，管理流程以文件存档，并且授权程序独立，交易均经过对账及监察。另外，内部稽核部门的定期独立审查，以及监察外围操作风险事件，可确保其符合最佳营运守则。2002年5月，汇丰银行发布了一套高层次防范操作风险标准。具体包括：利用资讯系统记录营运风险的识别及评估事宜，并适当地向管理层定期汇报；操作风险要通过风险评估辨别。风险评估涵盖每项业务面对的操作风险，以及各个过程、活动及产品的内在风险。此项风险评估包括定期检查已识别的风险，以监察各种重大改变；收集操作风险亏损资料及向高级管理层汇报。操作风险亏损总额均予以记录，同时超出重大规定事件的详情均会向集团审核委员会汇报。该汇报于2001年初开始；在合乎成本效益的情况下考虑减低风险（包括保险）。

实践练习一、多项选择题：（一）目前银行业金融机构案件呈现以下特点：()A、各银行的信贷部门、会计结算、个人金融等前台业务领域为案件的高发领域。B、各银行基层营业网点人员作案占比很大，如部分银行发生在基层机构的案件占其全年案件总数的80%以上。C、银行案件呈现由资产业务转向负债业务、由高风险业务转向低风险业务、由决策层面转向操作层面的特点。D、各银行对操作风险的识别与控制能力不能适应业务发展的问题突出，存在制度不健全、对制度执行情况缺乏有效监督、对不执行制度规定者查处不力等现象。（二）目前银监会要求各银行业金融机构在案件专项治理工作做好“4＋1”方面的工作。“4＋1”是指：()A、印鉴密押，包括公章、私人名章、业务操作流程密码、柜员卡管理。B、银行内外账户管理和对账管理，以及大事后检查。C、人员岗位制度与岗位稽核、行为规范的综合管理。D、电子银行和IT系统的管理和服务。E、对库房的管理。（三）银监会2005年对国有商业银行的大规模现场检查包括：()A、不良贷款偏离度检查。B、土地储备贷款和固定资产项目贷款检查。C、个人消费贷款进行专项检查。D、国有商业银行2003年三项业务（贷款质量五级分类及新增贷款质量、非信贷资产、表外业务）、2004年三项检查（内部控制、部分分行商业汇票业务、2003年三项业务后续检查）常规跟踪检查。E、高歌公路贷款检查。二、判断题：（一）巴塞尔新资本协议将操作风险资本准备纳入第一支柱之中，并规定，为应付操作风险可能带来的损失，银行也要像对待信用风险那样，保有10%的最低资本金准备。()（二）银监会案件专项治理工作的目标是：大案要案数量逐步下降、案件堵截成功率明显上升。()（三）香港金管局规定，进行买卖的过程应该与交易的确认、对账、重新估值或结算等程序分开，以及与监控支付款项、抵押品或其他付款（如保证金、佣金、费用等）的程度分开。()三、简答题：（一）银监会为什么开展案件专项治理活动？（二）银监会出台了什么制度措施来防范操作风险？（三）新《刑法》对侵占、挪用公款、贪污、贿赂罪是如何规定的？

参考答案一、多项选择题：（一）ABCD（二）ABCDE（三）ABCD二、判断题：（一）×（二）√（三）√三、简答题：（一）答案要点：近年来，银行业金融机构违法违规案件频发，尤其是2004年至2005年初，各银行接连发生大案要案，案件影响之坏、涉案金额之大、作案手段之多样、案件性质之严重，令人震惊，发人深思。这些案件不但给银行声誉带来严重影响，也引起了一系列连锁反应，银行的社会公信力受到削弱，监管部门的监管有效性受到质疑。针对当前各银行存在的问题，银监会在加大案件治理的同时，建立了案件信息统计制度，旨在统计各银行案件信息及对案件的处理情况，反映各银行内控水平及操作风险情况，从而找出各银行的风险点，制定相应对策。通过对案件的分析，银监会出台了有针对性的制度和措施来防范银行违法违规案件。（二）答案要点：（1）高度重视防范操作风险的规章制度建设。对无章可循或虽有规章但已不适应当前业务发展和基层行实际管理情况的，上级行应进行专门研究，及时制订或修订。（2）切实加强稽核建设。业务主管部门和稽核部门应对业务单位，实施独立的、交叉的突击检查，建立对疑点和薄弱环节的持续跟踪检查制度。（3）加强对基层行的合规性监督。对权力过大而监督管理又不到位的基层行，要重点加强监督，促其及时整改；要强加对权力的监管和监控，防止权力滥用和监督缺位。（4）订立职责制，明确总行及各级分支机构的责任，形成明确的制度保障。（5）坚持相关的行务管理公开制度。对薄弱环节要定期自我评估，并请外审机构进行独立评估。要进一步扩大社会和新闻舆论对银行