3会计账簿登记实训

会计账簿登记实训【实训题一】一、目的：练习现金日记账和银行存款日记账的登记。二、要求：登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额(附现金、银行存款日记账账页各一张)。三、资料：.甲企业2009年12月初现金和银行存款日记账上的余额分别为2000元和100000元。.该企业6月份115发生的经济业务如下：12月1日，提取现金，以备零星使用。付款凭证凭证编号：11日2009年12月贷方科目：银行存款出纳编号付字第1号摘要目借方科金额V总账科目明细科目十万千百十元角分提现备用库存现金100000张附件共1计合¥100000会计主管记账复核制单李晨出纳杨林12月1日，向工商银行借入短期借款10万元。收款凭证凭证编号：2日2009年12月1借方科目：银行存款出纳编号收字第1号要摘方科目借金额V总账科目明细科目十万千百十元角分借入短期借款短期借款流动资金1000000附件共1张计合¥1000000会计主管记账复核制单李晨出纳杨林12月2日，向沧江公司采购乙材料1000千克，每千克20元，合计20000元，增值税进项税额3400元，货款以银行存款支付。付款凭证记账会计主管复核制单李晨出纳杨凭证编号：312月2日2009年贷方科目：银行存款出纳编号付字第2号摘要借方科目金额V总账科目明细科目十万千百十元角分米购乙材料材料采购乙材料2000000应交税费应交增值税340000

附件共3张计合¥2340000收款凭证凭证编号：42009年12月2日借方科目：银行存款出纳编号收字第2号要摘科目借方金额V总账科目明细科目十万千百十元角分收取包装物押金其他应付款信达公司800000附件共1张计合¥800000会计主管记账复核制单李晨出纳杨林(5)12月3日，支付公司本月的电话费3200元，开出转账支票支付付款凭证3日2009年12月贷方科目：银行存款凭证编号：5出纳编号付字第3号摘要借方科目金额V总账科目明细科目十万千百十元角分支付电话费管理费用办公费320000100200¥3张合出纳杨林会计主管记账复核制单李(6)12月3日，用现金购买办公用品300元。计附件共2记账出纳杨林会计主管付款凭证复核制单李12月3日2009年贷方科目：库存现金凭证编号：6出纳编号付字第4号摘要方借科目金额V总账科目明细科目十万千百十元角分办公用品管理费用办公费30000附件共2张合计¥03000⑺12月4日，出售废旧报刊杂志230元，收到现金。收款凭证凭证编号：7年12月4日2009借方科目：库存现金出纳编号收字第3号要摘目借方科金额V总账科目明细科目十万千百十元角分⑻12月5日，职工林宇出差预借差旅费800元，以现金支付付款凭证H122009年月3贷方科目：库存现金凭证编号：8出纳蕴号付字第5号摘要科方目借金常总账科U明细科II十力百十元分办公)IJ品共他应收款林宇08000.1—张附件共1计合¥80000会计主管记账复核制单李晨出纳杨林(9)12月5日，向新大公司销售B产品200件，每件150元，货款30000元，增值税销项税额5100元，货款收到存入银行。收款凭证

12月5日2009年借方科目：银行存款凭证编号：9出纳编号收字第4号借方科目摘要总账科目金额V明细科目十万千百十元角分销售产品主营业务收入B产品3000000应交税费应交增值税510000张共附件3合计¥3501000会计主管记账复核制单李晨出纳杨林(10)12月6日，林宇出差回来报销差旅费700元，收回现金100元。收款凭证年12月6日2009借方科目：库存现金凭证编号：10出纳编号收字第5号目借方科要摘总账科目金额V明细科目十万千百十元角分林宇报销差旅费其他应收款林宇10000退回余款--张共附件3合计¥10000

附件共5张计合¥75000会计主管记账复核制单李晨出纳杨林会计主管记账复核制单李晨出纳杨林会计主管记账复核制单李晨出纳杨林(12)12月7日，退还新雅公司的包装物押金5000元，开出转账支票付讫付款凭证月7日2009年12贷方科目：银行存款凭证编号：12出纳编号付字第7号借方科目要摘总账科目金额V明细科目十万千百十元角分退回包装物押金其他应付款新雅公司500000

会计主管记账复核制单李晨出纳杨林(13)12月7日，开出转账支票支付经济电视台的广告费20000元。付款凭证凭证编号：1312月7日2009年贷方科目：银行存款出纳编号付字第8号借方科目摘要总账科目金额V明细科目十万千百十元角分销售费用电视广告费严曲J告20000001张共附件2计合¥2000000会计主管记账复核制单李晨出纳杨林(14)12月8日，开出现金支票提现15000元，准备发放工资。付款凭证凭证编号：148日2009年12月贷方科目：银行存款出纳编号付字第9号

库存现金提现备发工资1500000张附件共2计合¥1500000会计主管记账复核制单李晨出纳杨林(15)12月9日，以银行存款支付财产保险费1500元。会计主管记账复核制单李晨出纳杨林付款凭证凭证编号：159日2009年12月贷方科目：银行存款出纳编号付字第10号借方科目要摘总账科目金额V明细科目十万千百十元角分管理费用支付保险费保险费1500001共附件2张计合¥150000

会计主管记账复核制单李晨出纳杨林会计主管记账复核制单李晨出纳杨林(16)12月9日，发放本月职工工资15000元。付款凭证凭证编号：169日2009年12月贷方科目：库存现金出纳编号付字第11号借方科目要摘总账科目金额V明细科目十万千百十元角分应付职工薪酬1支付职工工资工资15000001共附件2张计合¥1500000会计主管记账复核制单李晨出纳杨林(17)12月10日，收回职工刘茜的借款1400元，收到现金。收款凭证—凭证编号：1710日月年借方科目：库存现金200912号6字第收出纳编号借方科目要摘总账科目金额V明细科目十万千百十元角分收回刘茜的借款其他应收款刘茜140000

会计主管记账复核制单李晨出纳杨林(18)12月11日，企业利用闲置的资金购入A公司的股票10000股，每股10元，手续费450元，均以银行存款支付。付款凭证凭证编号：18日122009年月11贷方科目：银行存款出纳编号付字第12号摘要借方科目金额V总账科目明细科目十万千百十元角分公司股票A购进交易性金融资产成本10045000附件共2张计合10045000会计主管记账复核制单李晨出纳杨林(19)12月12日，以银行存款支付短期借款24000元。付款凭证凭证编号：19日2009年12月12贷方科目：银行存款出纳编号付字第13号摘要方科目借金额V总账科目明细科目十万千百十元角分归还银行借款短期借款流动资金2400000

会计主管记账复核制单李晨出纳杨林元，收到现金。350日，收到职工李晓宝的罚款13月12)20(.收款凭证凭证编号：20年12月13日2009借方科目：库存现金出纳编号收字第7号目借方科要摘总账科目金额V明细科目十万千百十元角分营业外收入李晓宝的罚款罚款收入35000附件共3张计合¥35000会计主管记账复核制单李晨出纳杨林(21)12月14日，收到转账支票一张10000元，系达克公司归还的前欠货款。收款凭证凭证编号：21出纳编号收字第8号日2009年12月14出纳编号收字第8号借方科目摘要总账科目金额V明细科目十万千百十元角分应收账款收回货款达克公司1000000共2张附件计合¥1000000会计主管记账复核制单李晨出纳杨林(22)12月15日收到仓库的租金收入现金1600元。收款凭证记账杨林出纳李晨制单复核会计主管会计主管记账复核制单李晨出纳杨林(22)12月15日收到仓库的租金收入现金1600元。凭证编号：22日2009年12月15借方科目：银行存款出纳编号收字第9号科目借方要摘总账科目金额V明细科目十万千百十元角分仓库租金其他业务收入租金收入160000张2共附件合计¥160000

(23)12月15日，将多余的现金2000元存入银行。凭证编号：23日2009年12月15贷方科目：库存现金付款凭