成本控制和管理基础议程

成本控制和管理

议程简介什么是成本控制和管理系统？为什么各银行的成本控制和管理系统各不相同？为什么改变决策的方法会如此困难？实施成本控制和管理系统面临什么其它挑战？怎样设计并实施成本控制和管理系统？如果成本在结构上失调将会怎样？成本控制和管理系统包括四个主要部分计划年度计划流程部门预算付款请求采购实际支出与预算对比月度报告权限利润报告业务需求损益表+资产负债表业务需求支出授权采购管理报告监控预算持有人的绩效评估内部审计监控供应商预算持有人注：业务需求及采购多归类于采购系统，而不是成本控制系统成本控制和管理系统的直接模块成本控制和管理系统的主要组成部分授权年度预算是银行的计划和预算流程的主要模块时间(年)1231战略计划战略方向3-6年循流计划3-6年战略循流计划展望....“计划”1年度业务计划年度业务计划操作战略计划2年度预算运营和资本预算收入、成本和资本支出一般状况和重叠3回顾...“报告”月度管理报告管理层报告绩效进一步评估的需要与薪酬挂钩4计划总行及各部门在制定战略和预算时应紧密合作1.战略制定业务计划预算制定5.监控2.确定优先等级• 认定主要事项• 对优先项目和流程进行沟通• 评估计划• 设定全球性和地区性目标• 审批预算• 对上述事项提供内容和意见• 写下简明的业务计划• 完成预算总行各部门重复重复计划年度计划部门的价值动因战略计划3年度预算将战略计划转化为财务数据21战略行动步骤确定下一年度的工作事项事业部单位职能部门年度预算1.绩效预测损益表资产负债表2.辅助性资料客户3.投资原因财务数据详细的实施计划所有职能的参数，如销售、成本、销量等当年绩效外部变化计划各层次的权限所需层次的数量权限预算持有人小、中或大基于：财务管理的需要避免官僚主义较低或较高的风险承受力基于：公司章程管理文化较低或较高的信任度基于：管理技能/经验诚实可靠性与上级的关系文化性偏见授权公司的规模/范围管理层的信赖？对风险的承受力？适当的权限对于控制成效至关重要管理报告流程通常忽略了成本控制问题报告常见问题最佳经验最佳经验的收益过度注重于业务和财务管理不适时的管理报告系统投资不够均衡资源重复浪费整合程度不够对关键价值动因不够注重平衡公司管理与成本控制降低报告的成本限制过分冗长的报告取消价值不大的报告避免重复网上备份适当的报告频率改善决策制定实行及时的关键价值动因报告简明的总结更好的成本控制和管理更快和有效的决策系统减少消耗人力和重复的流程数据完整性和标准化绩效激励机制必须与相应计划/预算成果紧密挂钩战略制定预算和资金需求监控计划/预算制定流程绩效衡量和激励流程同意优先等级提供反馈和奖励逐级的组织推动定期衡量并报告绩效讨论成绩建立目标业务计划（具体实施步骤）选择衡量标准监控常规内部审计对减少运作风险必不可少监控业务经理执行并承担责任2明确地区任务，业务活动，风险和行动方案审计检查4监督控制与执行首席风险控制官制定并分配具体方法1监督方法的执行3自动化的系统议程程简介BCG是全球领领先的战战略咨询询公司什么是成成本控制制和管理理系统？？为什么各各银行的的成本控控制和管管理系统统各不相相同？为什么改改变决策策的方法法会如此此困难？？实施成本本控制和和管理系系统面临临什么其其它挑战战？怎样设计计并实施施成本控控制和管管理系统统？如果成本本在结构构上失调调将会怎怎样？BCG怎样在成成本控制制和管理理问题上上与客户户合作？？成本控制制和管理理体系需需要根据据业务系系统量身身定制低信任度度与高信任度度成本控制制和管理规模/范范围低技能/经验与高技能/经验小规模与中等规模与大规模战略控制与财务持股与运营管理公司总部的作作用模式低承受力与高承受力风险的承受力力产品线与细分的客户群群与销售渠道与地域低成本与差异异化整体的市场与细分的市场业务重点竞争的基础管理层的信任任管理技能组织区分业务重点是导导致复杂性的的主要动因传统的金融机机构产品A产品B产品C产品D产品E“产品专家”运用集中的，，非平均的业业务模式来提提供产品：例例如MBNA,CapitalOne产品A产品B“领航者”插入新的层面面以使买家拥拥有更多的选选择，更好的的信息和竞标标：例如CharlesSchwab,GEauctions供应商A供应商B供应商C供应商D顾客A顾客B顾客C“协调者”集中于独立的的层面，跨市市场扩张：例例如EDS,GECapital产品A产品B产品C产品D产品E产品设计协调分散的供供应链以提供供全套的服务务：例如Virgin,Tesco制造风险管理运作市场营销顾客.客户服务“层面的主导者者”实例组织结构决定定了控制机制制标准化的程程度业务类别银行投行业务资金运营细分的客户群群银行零售地域银行组织结构信贷中小型企业大公司东北南方西南东部不同的业务类类别需要不同同的专门技术术更大的银行需需要更加复杂杂的银行产品品不同的发展阶阶段需要不同同层次的服务务在成本管理上上的运用根据各业务类类别/细分市市场定制除分摊成本外外，标准化程程度低不同地区的系系统都标准化化批准权主要依依据级别和技技巧高低实例公司总部的角角色决定了集集中化的程度度整合运营的公公司多元化运营的的公司多元化管理的的公司总部的角色所有的战略和和运营决策；；设定质量标标准所有的战略和和主要的运营营及人士决定定；对众多分分摊成本/职职能的控制；；所有的战略和和少数运营决决策；少数分分摊成本的控控制经理主管人员员，法律事务务，财物，规规划，外事，，人力资源，，管理信息系系统，市场，，销售，研发发，采购，物物流，制造经理主管人员员，法律事务务，财物，公公司规划，外外事，人力资资源，管理信信息系统（共同的平台））经理主管人员员，法律事务务，财物，公公司规划，外外事，人力资资源（关键的战略平平台）总部的职权对成本控制和和管理上的影影响预算，开支授授权和采购高高度集中业务部门有部部分的预算自自主权公司总部保留留预算控制和和采购职能除了主要的资资本支出外，，预算，开支支和采购皆由由业务部门决决定实例控制权的委派派决定于风险险偏好和员工工的技能100万500万10万50万资深且经验丰丰富有一定经验的的经理新上任者支行经理的经经验低风险容忍度度高风险容忍度度银行的风险偏偏好职权随着技巧巧和经验的升高而提高批准权随着对对风险的容忍忍程度升高而而提高实例：开支批批准权的授权权矩阵实例议程简介BCG是全球领先的的战略咨询公公司什么是成本控控制和管理系系统？为什么各银行行的成本控制制和管理系统统各不相同？？为什么改变决决策的方法会会如此困难？？实施成本控制制和管理系统统面临什么其其它挑战？怎样设计并实实施成本控制制和管理系统统？如果成本在结结构上失调将将会怎样？BCG怎样在成本控控制和管理问问题上与客户户合作？决策方式的改改变为什么有有难度？影响现有上下下级关系，因因为决策权以以往多只依据据级别而制定定员工不习惯为为自己的决定定负责决策意味着承承担风险制定职责时很很难考虑到所所有状况我们现在来讨讨论一组案例例议程简介BCG是全全球球领领先先的的战战略略咨咨询询公公司司什么么是是成成本本控控制制和和管管理理系系统统？？为什什么么各各银银行行的的成成本本控控制制和和管管理理系系统统各各不不相相同同？？为什什么么改改变变决决策策的的方方法法会会如如此此困困难难？？实施施成成本本控控制制和和管管理理系系统统面面临临什什么么其其它它挑挑战战？？怎样样设设计计并并实实施施成成本本控控制制和和管管理理系系统统？？如果果成成本本在在结结构构上上失失调调将将会会怎怎样样？？BCG怎样样在在成成本本控控制制和和管管理理问问题题上上与与客客户户合合作作？？实施施成成本本控控制制和和管管理理系系统统的的其其它它挑挑战战成本本分分配配原原则则不不清清得不不到到必必要要的的数数据据信信息息，，例例如如共共享享服服务务的的支支出出等等获得得、、收收集集和和处处理理数数据据所所需需的的人人力力物物力力选择择合合适适的的IT解决决方方案案设定定年年度度目目标标-缺缺少少参参照照缺少少历历史史数数据据培训训和和激激励励预预算算控控制制人人财务务报报告告统统一一整整合合需要要投投入入大大量量资资金金和和管管理理力力度度必须须确确定定成成本本分分配配原原则则银行行总总支支出出问题题1：：怎样样分分配配行行政政部部门门、、营营运运部部门门和和利利润润中中心心的的支支出出额额度度？？行政政部部门门利润润中中心心营运运部部门门成本本分分配配中中可可能能遇遇到到的的问问题题备份份财务部问题2：怎样处理同同时分配问问题，如IT对财务部的的支持；财财务部对IT的支持？IT正确的的IT解决方方案是是项目目成功功的重重要因因素选择系系统选择实实施方方式选择关关键的的硬件件和系系统软软件与现时时系统统的兼兼容性性是否具具备关关键应应用软软件成本/性能能合乎行行业标标准供应商商声誉誉如果选选择了了不合合适的的系统统，其其性能能、扩扩展余余地和和使用用寿命命都将将受到到影响响内部力力量实实施还还是外外包是否具具备和和需要要内部部技术术人员员，和和他们们是否否具备备所需需能力力相对的的工程程交付付时间间与成成本所需的的系统统维修修支持持耽误系系统推推出启启用时时间成本超超出预预算实施质质量差差，降降低了了实用用价值值和成成效如果外外包，，选择择系统统集成成商供应商商声誉誉项目组组的经经验投入与与态度度诚肯肯解决方方案提提议的的优劣劣实施与与维护护成本本耽误系系统推推出启启用时时间长期成成本消消耗维护支支持差差选择系系统集集成商商描述关键决决策标标准主要风风险如果IT选择错错误，，项目目是不不可能能成功功的备份份议程程简介BCG是全球球领先先的战战略咨咨询公公司什么是是成本本控制制和管管理系系统？？为什么么各银银行的的成本本控制制和管管理系系统各各不相相同？？为什么么改变变决策策的方方法会会如此此困难难？实施成成本控控制和和管理理系统统面临临什么么其它它挑战战？怎样设设计并并实施施成本本控制制和管管理系系统？？如果成成本在在结构构上失失调将将会怎怎样？？BCG怎样在在成本本控制制和管管理问问题上上与客客户合合作？？成本控控制和和管理理系统统的主主要设设计和和实施施流程程成本控控制和和管理理系统统的设设计和和实施施要求和和规格格数据收收集实施，，审查查和批批准工工程完完章系统决决策系统选选择实施者者的选选择培训设计执行目标和和原则则用户界界面，，报告告和系系统要要求流程和和业务务规则则时间表表（（示意意）数据需需求与目前前其它它系统统的接接口数据所所有者者和数数据收收集流流程选择系系统决定内内部或或外报报的实实施方方案如需要要的话话选择择系统统集成成商议程程简介BCG是全球球领先先的战战略咨咨询公公司什么是是成本本控制制和管管理系系统？？为什么么各银银行的的成本本控制制和管管理系系统各各不相相同？？为什么么改变变决策策的方方法会会如此此困难难？实施成成本控控制和和管理理系统统面临临什么么其它它挑战战？怎样设设计并并实施施成本本控制制和管管理系系统？？如果成成本在在结构构上失失调将将会怎怎样？？BCG怎样在在成本本控制制和管管理问问题上上与客客户合合作？？降低成成本是是解决决结构构性的的成本本分配配不不当的的主要要方法法之一一目前的的成本本与收收入比比率成本与与收入入比率率的目目标重新调调整成成本的的主要要方法法收入增增长业务组组合的改变变资产效效率的提高高降低成成本银行内内部降降低成成本的的机会会潜在的的降低低成本本机会会根据参参照找找出的的潜在在的可可降低低的成成本（（%））总行产品分销占总成成本的的百分分比分享的的服务需要延延伸成成本管管理以以满足足削减减的目目标为达到到成本本目标标而需需要节节约成成本的的示意意图面对顾顾客不面对对顾客客银行的的平均均值公司的的平均均值顶尖的的25%的的银行行雇员数数量超超过25000人的的公司司根据目目前517HRFTEs的水平平和30,693的的总FTEs目前的的人力力资源源雇佣佣成本本:1350万美美元88971121204.55.36.56.9比率(FTEs/HRFTEs)年节省省(百万万美元元)参照对对象资料来来源：：SaratogaInstitute;客户数数据库库；BCG分析中间值值97客户59中间值值88客户59美国公公司的的平均均值是是97FTEs/HRFTE达到参参照对对象的的水平平后客客户可可以节节约450-690万美美元...而而银行行的平平均值值是88FTEs/HRFTE参照业业内人人力资资源的的员工工配置置,发发现潜潜在在的可可节省省的成成本公司中中央实例：：一家家南美美银行行在人人力资资源上上节省省的开开支IT提供大大部分分的共共用服服务成成本的的节省省其他成成本差差距内部的的应用用程序序开发发项目成成本超超支采购/外包包的成成本硬件件,软软件件,维护护的的支支出出遗留留下下来来的的多多重重旧旧式式的的系系统统挑战战小银银行行很很难难达达到到足足够够抵抵消消成成本本的的顾顾客客数数量量5.7%4.1%2.2%美国国银银行行零售售业业务务平平均均欧洲洲银银行行零售售业业务务平平均均LloydsTSB(英国国)6.3%4.5%2.6%2.6%美国国零零售售银行行平平均均欧洲洲零零售售银行行平平均均NatWest(英)LloydsTSB(英)IT开支支占占收收入入的的百百分分比比ITFTE占总总FTE的百百分分比比共用用的的服服务务注：：这这是是一一个个““高高层层””的的参参照照比比较较，，没没有有涉涉及及IT系统统的的质质量量，，开开发发和和项项目目资料料来来源源：：BCG项目目经经验验大部部分分的的运运作作成成本本可可因因规规模模而而达达到到节节省省账目目服服务务收款款和和欺欺诈诈销售售人工工关闭闭建立立运作作成成本本占占总成成本本的的75%注：：潜潜在在开开支支节节减减的的评评估估是是根根据据固固定定成成本本的的比比率率和和分分享享数数据据的的银银行行的的敏敏感感剧剧作作出出的的；；信信贷贷损损失失不不包包括括在在内内成本本是是总总贷贷款款成成本本的的百百分分比比，，假假定定5年年期期的的贷贷款款资料料来来源源：：访访谈谈；；BCG分析析67%的成成本本(90%的运运作作成成本本)受规规模模性性开开支支节节减减的的影影响响可受受规规模模性性节节减减开开支支的的成成本本项项目目产品品业务务活活动动占总总成成本本的的百百分分比比市场场和和销销售售批准准和和建建立立限额额的的改改变变/重重新新设设定定账目目维维护护顾客客查查询询细节节的的改改变变争端端/投投诉诉存款款取款款转账账电子子扣扣款款文本本欠款款和和收收款款欺诈诈管管理理销户户成成本本产品品管管理理客户户关关系系管管理理人工工22466850.50.510.50.50.50.520.5310.52按揭揭贷贷款款的的运运作作明明确确表表明明了了服服务务成成本本内内的的规规模模效效应应(1)数数值值由由推推