八月《财政税收专业知识与实务》经济师考试期中考前一练（含答案和解析）

八月《财政税收专业知识与实务》经济师考试期中考前一练

（含答案和解析）一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、下列属于对非商品流转额课税的是（）。A、增值税B、消费税C、营业税D、城市维护建设税【参考答案】：D2、美国经济学家阿尔文•汉森于20世纪40年代提出了（）。A、健全财政政策B、预算平衡政策C、功能财政预算政策D、周期平衡预算政策【参考答案】：D3、某日用百货商店（小规模纳税人），2011年5月采用“以旧换新"方式销售彩电，开出普通发票28张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为（）元。A、2330.10B、3076.92C、3203.88D、4230.77【参考答案】：C【解析】：本题考查小规模纳税人的应纳税额额度计算。应纳税额=（80000+30000）/1.03X0.03=3203.88（元）。4、一般企业发生年度亏损的，连续弥补期最长不得超过（）。A、询价采购B、竞争性谈判采购C、单阶段招标采购D、两阶段招标采购【参考答案】：D34、政府采购的主要目的是（）。A、利润最大化B、提高政府职能和实现公共服务的效率C、公共管理D、财政监督【参考答案】：B35、从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行人手进行的政府预算研究,其视角属于（）。A、经济学B、政治学C、管理学D、法学【参考答案】：C【解析】：从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行人手进行的政府预算研究，其视角属于管理学。36、产生国际重复征税的根本原因是（）。A、各国税收管辖权的交叉B、各国实行统一标准的税收管辖权C、各国所得税的开征D、各国财产税的开征37、下列项目中征收营业税的是（）。A、公园取得的门票收入B、个人转让著作权的收入C、医院提供的医疗服务收入D、科研单位转让专利使用权取得的收入【参考答案】：A【解析】：BCD均属于免税范围38、（）是以应税消费品为征税对象，对在我国境内从事生产销售和进口应税消费品的单位和个人所征收的一种税。A、增值税B、消费税C、营业税D、铁道部交纳的收入【参考答案】:B39、下列关于税率的表述，正确的为（）。A、在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系B、比例税率的基本特点是税率随征税对数额的变动而变动C、定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额D、实际税率是指税法规定的税率【参考答案】:A40、税收的公平原则的内容不包括（）。A、税收负担的公平B、税收的经济公平C、税收的社会公平D、税收的效率公平41、在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是（）。A、政府意志B、市场失灵C、价值观念D、经济状况【参考答案】：B42、能够简单明了地反映政府活动的全貌，但却不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析和管理的政府预算是（）。A、零基预算B、绩效预算C、单式预算D、复式预算【参考答案】：C43、某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。该批货物适用增值税税率为17%,则该批货物进项税额转出数额为（）元。A、8013.7B、8035.5C、8059.5D、8500【参考答案】:C【解析】：本题考查增值税的计算。（50000-4650）X17%+4650/（1-7%）X7%=8059.5（元）。44、某企业（增值税一般纳税人）销售产品取得含税价款175.5万元，另收取包装物押金5万元，并分别在账务记录中反映，其应税销售额为（）。A、175.5万元B、150万元C、180.5万元D、154.53万元【参考答案】：B【解析】：本题考查包装物押金的内容。应税销售额为175.5/（1+17%）=150（万元）。45、政府间的财政关系主要通过（）具体体现。A、政府行政管理体制B、权利的分配C、财力分配D、政府预算管理体制【参考答案】：D【解析】：本题考查政府间的财政关系。政府间的财政关系主要通过政府预算管理体制具体体现。46、在国库支出的支出方式中，工资性支出应实行（）。A、财政授权支付B、财政直接支付C、直接缴库D、集中汇缴【参考答案】:A47、经济稳定的含义不包括（）。A、充分就业B、物价稳定C、国际收支平衡D、经济停滞【参考答案】:D48、（）是指由金融机构承购全部国债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自己承担的发行国债的方式。A、公募法B、出卖法C、承受法D、强制摊派法【参考答案】：C49、纳税人办理开业税务登记，税务机关对纳税人填报的《税务登记表》以及提供的证件和资料，应自收到之日起（）日内审核完毕，符合规定的予以登记,并发给税务登记证件TOC\o"1-5"\h\zA、10B、15C、30D、60【参考答案】：C50、下列货物中目前不属于消费税征收范围的是（）。A、高档裘皮大衣B、化妆品C、烟丝D、啤酒【参考答案】：A51、行政事业单位预算外资金缴入财政专户的主要形式是（）。A、全额上缴B、差额上缴C、按比例上缴D、预算外收支结余上缴【参考答案】:A52、“经济发展阶段论"是由（）提出的。A、鲍莫尔B、马斯洛雷夫C、魏斯曼D、瓦格纳【参考答案】：B53、（）适用于跨国母子公司之间的税收抵免。A、直接抵免B、间接抵免C、全额抵免D、限额抵免【参考答案】：B54、政府预算按收支管理范围和编制程序划分为（）。A、年度预算和多年预算B、总预算和部分单位预算C、投入预算和产出预算D、中央预算和地方预算【参考答案】：B55、下列关于变更税务登记的表述中，正确的是（）。A、纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记B、办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内C、办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件D、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记【参考答案】:C56、下列属于预算资金需求方的行为特征的是（）。A、具有委员会决策机制的特点B、有追求预算规模的最大化内在冲动C、面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成本D、政府预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能【参考答案】：B【解析】：本题考查预算资金需求方的行为特征。57、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A、开业税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、注册税务登记【参考答案】：B58、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006年3月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款212万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为6%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。TOC\o"1-5"\h\zA、0.48B、0.36C、0.31D、0.25【参考答案】:A59、适于划归地方政府的税种有（）。A、税基流动性大的税种B、税源分布较分散的税种C、与收入再分配有关的税种D、与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种【解析】：本题考查适于划归地方政府的税种。税源分布较分散的税种适于划归地方政府。60、国务院依据税法的规定决定，对个人将其所得通过中国境内非盈利社会团体和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过申报的应纳所得额（）的部分，可以从应纳税所得额中扣除。A、20%B、25%C、30%D、40%【参考答案】:C二、多项选择题（共30题，每题2分）。61、国债的发行价格有（）。A、平价发行B、议价发行C、溢价发行D、贴现发行E、折价发行【参考答案】:A,c,E【解析】国债发行价格有三种：平价发行、折价发行、溢价发行。62、在界定政府职责范围的基础上，确定各级政府提供公共商品和劳务的范围所依据的原则有（）。A、分职治事原则B、受益范围原则C、公平效率原则D、统一领导、分级管理原则【参考答案】：A,B63、公共产品具有（）特征。A、效用的可分割性B、权益的社会性C、受益的排他性D、取得方式的非竞争性E、提供目的的非盈利性【参考答案】:D,E【解析】本题考查公共产品的特征。公共产品具有以下特征：1.效用的不可分割性2.受益的非排他性3.取得方式的非竞争性4.提供目的的非盈利性。64、国债调节国民经济的作用主要表现在（）。A、可以调节国民收入的使用结构B、可以调节国民经济的产业结构C、可以调节社会的货币流通D、可以调节社会资金供求E、可以筹集建设资金【参考答案】：A,B,C,D65、营业税税率主要有（）。A、3%B、4%C、5%D、6%E、20%【参考答案】：A,C,E66、国债的推销机构有（）。A、金融机构B、税务机构C、中央银行D、各级政府E、邮政储蓄系统【参考答案】:A,C,E67、契税具有（）特点。A、对房屋使用权的转移征税B、对房屋所有权的转移征税C、纳税人纳税后取得契证D、纳税人纳税前取得契证【参考答案】:A,B,D68、过渡期转移支付的指导思想是（）。A、不调整地方既得利益B、兼顾公平与效率C、财政转移支付有所侧重D、循序渐进E、力求公平、公正【参考答案】：A,B,C69、基金设施建设的特征有（）。A、初始投资小B、建设周期长C、投资回收慢D、投资效益高E、风险性低【参考答案】：B,C70、营业税的税目包括（）。A、交通运输业B、建筑业TOC\o"1-5"\h\zA、5年B、3年C、10年D、2年【参考答案】：A5、国际收入政策的运用取决于一个国家的（），它是信誉的重要依据。A、GDPB、GNPC、国力D、国防【参考答案】：C6、在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家有（）。A、中国B、美国C、伊朗D、巴西【参考答案】：B7、政府或企业的一种不以取得商品或劳务作为补偿的支出属（）。A、转移支付B、政府转移支付C、政府间转移支出D、政府购买支出【参考答案】：A8、各级预（决算）应由同级（）审查批准。A、人民代表大会B、税务部门C、加工劳务D、销售不动产E、转让无形资产【参考答案】：A,B,D,E【解析】本题考查营业税的税目。加工劳务属于增值税的征收范围。不是营业税的税目。71、以下符合发挥财政“内在稳定器”作用的制度有（）。A、比例税率制度B、累进税率制度C、定额税率制度D、转移支付制度E、财政补贴制度【参考答案】:B,D72、下列收入测算公式中，正确的是（）。A、计划年度增值税收入=计划课税数量X上年实际单位税率B、计划年度企业所得税收入=计划年度应纳税所得额X平均税率C、某产品计划消费税收入=计划销售数量X适用税率D、计划年度企业所得税收放=上年企业所得税收入X（1+计划年度增长率）E、计划年度企业所得税收入=计划年度销售收入X平均纯益率X平均税率【参考答案】:A,B,D,E73、以偿还期限为标准，可以将国债分为（）。A、可转让国债B、不可转让国债C、短期国债D、中期国债E、长期国债【参考答案】：C,D,E【解析】本题考查国债的分类。以偿还期限为标准，可以将国债分为短期国债、中期国债、长期国债。74、按费用要素分类，行政管理费包括（）。A、行政支出B、国家安全支出C、人员经费D、公用经费E、司法检察支出【参考答案】：C,D【解析】本题考查行政管理费的支出。选项ABE也属于行政管理费支出，但是不属于按费用要素分类。75、下列（）项所得的，可以减征个人所得税。A、残疾人员所得B、孤老人员所得C、特许权使用费所得D、烈属所得E、严重自然灾害造成重大损失的【参考答案】：A,B,D,E76、关于国际税收的表述，正确的是（）。A、国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题B、任何税收活动只要涉及国家之间的财政利益分配，均属于国际税收的研究范围C、国际税收是一种独立的税种D、国际税收不能离开跨国纳税人这一因素E、国际税收实际上是由国家税收派生出来的，没有国家税收关系就无从产生国际税收关系【参考答案】：A,B,D,E77、下列属于我国的行政管理支出的是（）。2国防事业庾B、公安支出C、行政支出D、高等教育支出E、国家安全支出【参考答案】：B,C,E【解析】本题考查行政管理支出。公安支出、行政支出、国家安全支出属于我国的行政管理支出。78、下列关于固定资产税务处理的表述中，正确的有（）。A、停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧B、未使用的房屋不得计提折旧C、以经营租赁方式租入的固定资产，承租方可以计提折旧D、以融资租赁方式租出的固定资产，出租方不再计提折旧E、季节性停用的机器设备不再计提折旧【参考答案】：A,D【解析】固定资产计提折旧的范围是：（1）房屋和建筑物；（2）在用的机器设备、仪表仪器、运输工具、工具器具；（3）季节性停用、大修理停用的固定资产;（4）融资租入和经营租赁方式租出的固定资产。当月内增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；月内减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起停止计提折旧；已提足折旧超龄使用得固定资产，不再计提折旧。79、政府间转移支付的特点有（）。A、无偿支出B、仅限于中央对地方C、仅限于地方对地方D、范围只限于政府之间E、并非政府的终极支出【参考答案】:A,D,E【解析】本题考查政府间转移支付的特点。政府间转移支出的特点包括：政府间转移支付范围只限于政府之间、政府转移支付是无偿支出、政府间转移支付并非政府的终极支出。80、预算外资金收入管理的主要内容有（）。A、统一审批权限B、明确收费权限C、严格收费项目和标准D、实行收费许可证制度E、合理安排预算外资金结余【参考答案】：A,B,C,DC、财政部门D、人民政府【参考答案】:A9、财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是（）。A、经济稳定B、收入分配C、资源配置D、公共服务【参考答案】:A【解析】：本题考查财政的职能。经济稳定主要是中央政府的职能。10、纳税人应当在纳税义务发生之日起（）内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。TOC\o"1-5"\h\zA、10日B、15日C、20日D、30日【参考答案】：A11、我国目前储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为（）。A、0B、5%C、10%D、20%【参考答案】：B12、财政法规体系的核心是（）。A、财务管理法规B、税法C、预算法D、国债法规【参考答案】：B13、政府间转移支付的原因不包括（）。A、补助有利于地方政府资源配置效率的提高B、补助有利于实现横向公平C、补助有助于经济稳定D、补助有利于实现纵向公平【参考答案】：D14、各级人民政府及其部门、机构履行出资人职责的企业上缴的国有资本收益指的是（）。A、政府公共预算收入B、社会保障预算收入C、政府性基金预算收入D、国有资本经营预算收入【参考答案】：D【解析】：本题考查国有资本经营预算的收入的含义。15、在财政法制的调整方法中，财政处理经济问题采用的是（）。A、政治程序B、市场方式C、合同契约方式D、双方自愿方式【参考答案】：A16、我国的预算年度是（）。A、4月1日至次年3月31日B、10月1日至次年9月30日C、每年的1月1日至12月31日D、每年农历1月1日至12月31日【参考答案】：D【解析】：本题考查我国的预算年度。我国的预算年度是历年制，也就是每年的1月1日至12月31日。17、某服装厂为本厂职工加工了一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工工作服计征增值税销项税的依据为（）万元。TOC\o"1-5"\h\zA、18B、19.44C、19.8D、27【参考答案】：D18、国际上普遍采用的政府采购方式是（）。A、竞争谈判采购B、询价采购C、非招标性采购D、招标采购【参考答案】：D19、营业税采用的税率是（）。A、累进税率B、定额税率C、比例税率D、平均税率【参考答案】：C【解析】：本题考查营业税的税率。营业税采用的税率是比例税率。20、对民族自治地方的企业，需要税收上给予照顾的，可以经（）人民政府批准，实行定期的减税或免税。A、县级B、设区的市C、国家级D、省级【参考答案】：D21、下列说法中错误的是（）。A、在财政行政复议期间，申请人应执行财政机关的处理决定B、财政复议机关审理复议案件，可以采用调解的方式解决行政争议C、公民认为财政机关的行政行为侵犯了自身合法权益，可申请财政行政复议D、行政复议的基本原则中包括便民原则【参考答案】：B22、下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是（）。A、扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账B、账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以只使用外国文字记账C、账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外D、账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁【参考答案】：A23、下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是（）。A、因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金C、因税务机关的责任造成的，税务机关可以在三年内追征税款、滞纳金D、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在三年内追征税款，特殊情况可以延长到五年【参考答案】：A24、在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税额为（）。级距应税所得额税率15000元以下（含5000元）10%25000元-20000元（含20000元）20%320000元以上30%A、500元B、1500元C、2000元D、4000元【参考答案】：B25、当政府购买性支出增加时，产生的结果是（）。A、社会生产萎缩B、国民收入增加C、资本的利润率降低D、劳动力的工资率降低【