00146中国税制(练习题)

00146中国税制复习资料复习资料00146中国税制复习资料复习资料合伙企业外商投资企业'D.国有化工企业18.某企业2012年1月将原值600万元的楼房出租给其他企业,正确答案：B年租金80万元，则该11.下列准予在企业所企业本年度应缴纳的得税前扣除的项目是房产税为A.财产保险费用A.5.76万元B.税收滞纳金B.9.6万元.C.赞助支出C.57.6万元D.未经核定的准D.72万元正确答备金支出正确答案A案：B12.下列不属于稿酬所19.某单位购买一块土得目的是地的使用权，成交价格A.摄影作品发表为1200万元；接受捐取的所得赠的房屋一幢，该房B.出版长篇小说屋的市场价格为300取得的所得万元；与另一单位交换C.审稿取得的所得房产，支付差价200万元。当地规定的契D.出版著作取得税税率为5%。则该单的所得正确答案:C位应缴纳的契税为.13.某演员参加演出的A.60万元出场费为20000元，*B.70万元则其应缴纳的个人所C.75万元得为D.85万元正确答A.1000元案：DB.3200元20.下列车辆中，应缴C.3840元纳车船税的是D.4000元正确pA.军队专用车辆答案：B*B.捕榜、养殖渔船14.纳税人开采或生产C.外商投资企业应税产品并销售的，其的轿车税的征税数量为D.人力三轮车正A.开采数量确答案：CB.实际产量多选题，共10小题，*C.计划产量每小题2分，共20分。D.销售数量正确1.下列选项中，具有公答案：D配财富作用的是15.耕地占用税纳税义A.累进税务发生时间为收到土B.人头税地管理部门的通知之*C.定额税日起D.累退税正确答[A.30曰内案：AB.45曰内2.李先生5月份取得*C.60曰内收入10000元，假设'D.180曰内正确适用税率为全额累进答案：A税率，即5000元以下16.城镇土地使用税的税率为10%,5000元计依据是以上税率为20%则李A.纳税人实际拥该月应纳税额为有土地面积A.500元B.纳税人实际使厂B.1000元用土地面积C.1500元C.纳税人头际占D.2000元正确用土地面积答案：D'D.纳税人实际开3.杨女士某月取得收发的土地面积正确答入10000元，假设适案：C用税率为10%免征额17.土地增值税的纳税为2000元，则杨女地为士该月应纳税额为A.合同签订地A.200元一._一B.房地产所在地B.8.00元C.纳税人机构所C.1000元在D.1200元正确D.纳税人住所所答案：B在地正确答案：4.下列税种中属于直单选题，下列选项中，具有公平分配财富作用的累进税人头税”C.定额税D.累退税正确答案：A李先生5月份取得收入10000元，假设适用税率为全额累进税率，即5000元以下税率为10%，5000元以上税率为%,则李先生该月应纳税额为500元{—B.1000元UC.1500元-——D.2000元正确答案：D杨女士某月取得收入10000元，假设适用税率为10%,免征额为2000元，则杨女士该月应纳税额为--•fA.200元PB.8.00元厂C.1000元-——D.1200元正确答案：B列税种中属于直接税的是增值税营业税C.个人所得税D.关税正确答案：C王先生的应税所得为10000元，按全额累进税率、超额累进税率计算出来的应纳税额分别为100元、80元，则本级算扣除数为A.20元十B.50元「C.80元-——D.100元正确答案：A某商店为增值税小规模纳税人，本月取得零售收入总额61800元。小规模纳税人征收率为3%则该商店本月应缴纳增值税税额为A.1800元厂B.1854元8034元-一D.10506元正确答案：A列不属于消费税征税范围的是厂A.卷烟广B.实木地板厂C.小汽车食用油正确答案：D&烟叶税的纳税人为在中华人民共和国内从事烟叶厂A.生产的单位B.收购的单位加工的单位-—D.销售的单位正确答案：B屋产权证的印花税纳税义务人为lA.建房单位B.售房单位发证机关-—D.持证单位正确答案：D下列企业不属于企业所得税纳税人的股份制企业接税的是增值税B营业税C.个人所得税D.关税正确答案：C王先生的应税所得为10000元，按全额累进税率、超额累进税率计算出来的应纳税额分别为100元、80元，则本级速算扣除数为厂A.20元50元80元-——D.100元正确答案：A某商店为增值税小规模纳税人，本月取得零售收入总额61800元。小规模纳税人征收率为3%则该商店本月应缴纳的增值税税额为厂A.1800元-——B.1854元厂C.8034元10506元正确答案：A下列不属于消费税征税范围的是A.卷烟B实木地板小汽车食用油正确答案：D&烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内从事烟叶生产的单位收购的单位加工的单位销售的单位正确答案：B房屋产权证的印花税纳税义务人为建房单位售房单位发证机关持证单位正确答案：D下列企业不属于企业所得税纳税人的是股份制企业合伙企业外商投资企业国有化工企业正确答案：B下列准予在企业所得税前扣除的项目是财产保险费用厂B.税收滞纳金C赞助支出D.未经核定的准备金支出正确答案：A下列不属于稿酬所得项目的是摄影作品发表取得的所得出版长篇小说取得的所得LC.审稿取得的所得-一D.出版著作取得的所得正确答案：C某演员参加演出的出场费为20000元则其应缴纳的个人所得税为A.1000元B.3200元3840元4000元正确答案：B纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为LA.开采数量-——B.实际产量

C.计划产量销售数量正确答案：D耕地占用税纳税义务发生时间为收到地管理部门的通知之日起厂A.30曰内厂B.45曰内C.60曰内D.180曰内正确答案：A16城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际拥有的土地面积纳税人实际使用的土地面积纳税人实际占用的土地面积-一D.纳税人实际开发的土地面积正确答案：C厂二地增值税的纳税地点为宀A.合同签订地房地产所在地厂C.纳税人机构所在地-一D.纳税人住所所在地正确答案：B某企业2012年1月将原值600万元的楼房出租给其他企业，年租金80万元则该企业本年度应缴纳的房产税为「A.5.76万元9.6万元厂C.57.6万元72万元正确答案：B某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1200万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为300万元；与另一单位交换房产，支付差价200万元。当地规定的契税税率为5%。则该单应缴纳的契税为•A.60万元B.70万元广C.75万元-—D.85万元正确答案：D厂下列车辆中，应缴纳车船税的是厂A.军队专用车辆B.捕榜、养殖渔船外商投资企业的小轿车人力三轮车正确答案：CL下列关于税收概念的表述正确的有税收是凭借国家财产权力实现的特殊分配关系税收具有无偿性特征税收对投资产生影响，进而影响资源配置税收交纳的形式是实物或者货币税收是一种自愿交纳正确答案：BCD下列关于税制要素的表述正确的有征税对象是指征税的目的物税目是征税对象的具体内容计税依据是征税对象的计量单位和征收标准自然人不能作为纳税人个人不能作为扣缴义务人正确答案：ABC我国税收的财政原则包括的内容有A.充裕B.弹性公平效率适度正确答案：ABEE.获奖使用行为正确答案：E.获奖使用行为正确答案：ABCDE简答题1税收的财政职能有哪些特点？正确答案：（1适用范围的广泛性。从纳税人看，包括国家主权管辖范围内的一切企业单位和个人:从征税对象看，征收范围也十分广泛；（2分）（2）取得财政收入的及时性。由于税法中明确规定了纳税义务成立的时间和纳税期限，保证了税收收入及时、均衡地入库；（2分）（3）征收数额上的稳定性。由于税法明确规定了各税种的纳税人征税对象和税率，确定了各税种在国民收入分配中的相对比例。分）2简述企业所得税中税额式减免优惠的内容。正确答案：（1）国家对重点支持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠；（1分）（2）企业的下列所得，可以免征减征企业所得税:从事农、林、牧、渔业项目所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得；从事符合条件的环境保护征能节水项目所得符合条件的技术转让所得；（2分）（3）民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分（；1分）（4）企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。（1分）3.我国增值税中不得抵扣的进项税额包括哪些内容？正确答案：（1）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；（1分）（2）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；（1分）（3）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（2分）扌A.生产型增值税积累型增值税消费型增值税扌A.生产型增值税积累型增值税消费型增值税分配型增值税收入型增值税正确答案：ACE现行的消费税制度规定，消费税的计征方法包括A.从价计征从量计征全额累进计征超额累进计征复合计征正确答案：ABE下列各项中属于企业干举收入的有A.接受捐赠收入财政拨款行政事业性收费外单位欠款利息收入政府性基金正确答案：BCE下列各项中按照财产转让所得计算缴纳个人所得税的有转让建筑物转让土地使用权C转让有价证券转让机器设备转让车辆正确答案：ABCDE下列各项中免征城镇土地使用税的有公共绿化用地国家机关自用的土地生产企业闲置的土地军队与地方联营企业的用地直接用于农、牧、渔业的生产用地正确答案：ABE下列房产中，需要缴纳房产税的有高等院校教学用房咼等院校出租房屋国有企业经营用房区政府办公用房公园管理部门办公用房正确答案：BC下列属于车辆购置税的应税行为的有购买使用行为进口使用行为受赠使用行为自产自用行为4•简述个人所得税费用扣除中附加减除费用适用的范围。正确答案：（1）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员；（1分）（2）应聘在中国境内的企业事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家;（2分）（3）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得的工资、薪金所得的个人；（1分）（4）财政部确定的取得工资薪金所得的其他人员。1分）计算题1位于北京市区的大悦卡拉0K歌舞厅2012年2月取得门票收入160万元，台位费收入130万元，烟酒和饮料费收入120万元，鲜花和小吃收入110万元，假定当地确定的营业税适用税率为20%。要求：（1）计算应缴纳营业税的营业额；（2）计算应缴纳的营业税税额；（3）计算应缴纳的城市维护建设税税额。正确答案：（1）应缴纳营业税的营业额=160+130+120+110=52万0元（）2分）（2）应缴纳营业税额=520X20%=104（万元）2分）（3）应缴纳城市维护建设税税额=104X7%=7.28万元）（2分）某工业企业2011年度生产经营情况如下：（1）销售收入4500万元，销售成本2000万元，缴纳增值税700万元，缴纳营业税金及附加80万元；（2）销售费用1500万元，其中含广告宣传费820万元；（3）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元：（4）财务费用60万元，均为生产经营期间向金融机构借款的利息支出。要求：1）计算该企业2011年度所得税前准予扣除的销售费用；（2）计算该企业2011年度所得税前准予扣除的管理费用：（3）计算该企业2011年度应纳税所得额；（4）计算该企业2011年度应纳企业所得税额。正确答案：（1）该企业2011年度所得税前准予扣除的销售费用：广告宣传费准予税前列支的限额=4500X15%=675万（元）实际发生的广告宣传费820万元，超标准列支145万元，因此准予税前扣除的销售费用=1500—145=1355万（元）2分）（2）该企业2011年度所得税前准予扣除的管理费用：业务招待费税前扣除标准I=4500X5%。=22.5（万元）业务招待费税前扣除标准n=50X60%=30（万元）业务招待费超标准列支50—22.5=27.5（万元）竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争，以达到社会经济有秩序发展的目标。（2分）（3）要实现公平税负，就要做到普遍征税量、能负担，使税收起到有效的调节作用。（2分）（4）要做到税负公平，就要做到统一税政集、中税权f保证税法执行上的严肃性和一致性。（2分）（竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争，以达到社会经济有秩序发展的目标。（2分）（3）要实现公平税负，就要做到普遍征税量、能负担，使税收起到有效的调节作用。（2分）（4）要做到税负公平，就要做到统一税政集、中税权f保证税法执行上的严肃性和一致性。（2分）（5）要实现机会均等，就必须贯彻国民待遇原则，实现真正的公平竞争。（4）该企业2011年度的应纳企业所得税税额=532.5X25%=133.125（万元）（1分）中国作家张某的一篇小说在一家报纸上连载三个月，第一个月报社支付稿酬800元，第二个月报社支付稿酬1000元，第三个月报社支付稿酬1200元；小说连载后又在某出版社出书取得出版社支付的稿酬8000元。要求：（1）计算张某小说连载取得稿酬收入应缴纳的个人所得税；（2）计算张某小说出版取得稿酬收入应缴纳的个人所得税。正确答案：（1）小说连载分次取得收入的，应在连载完成后合并为一次所得计算缴纳个人所得税。因此，小说连载取得稿酬收入应缴纳的个人所得税=（800+1000+1200-800）X20%X（1-30%）=308（元）（3分）（2）连载后又