某咨询公司的財務解決方案

目 录重建XX财务管理体系的解决方案

财务体系变革传统财务体系现代财务管理体系大财务观念观念更新功能定义：

以公司的财和物为管理对象

以预算控制为起点 以资产的使用效率/效益为目标 以控制财务风险为根本注：预算控制为财务功能，预算为业务功能，详见全面预算管理大财务管理是对公司资产的管理内部资产使用有偿优化资产数量和结构降低资产无效/低效占用加速资产周转建立资产责任制度，杜绝无主资产提高资产使用效率/效益现金现金等价物应收帐款存货无形资产投资固定资产其他资产公司资产财物5.风险管理体系4.监督核查体系将构建…...1.财务控制体系大财务观念指导3.投资决策体系2.全面预算管理体系财务相关体系1.财务控制体系预算控制会计核算财务分析财务信息系统财：资金管理物：广义库管系统经营报表分析财务报表分析预算报表分析在用管理项目管理在库管理财务控制体系----资产分块管理制度结合集团经营个性，实行以项目为单位的资产分块管理制度：集团与各项目实行模拟母子公司制，集团集中投资决策权，项目作为利润中心，承担资产增值和投资获取回报的责任

增量资产讲效益，将投资资产回报与项目经营相结合，形成考核标准，根据考核结果进行奖惩和激励

集团内部存量资产占用有偿，以降低全公司的融资费用和增加各项目的收益制定严格的项目概预算制度，控制项目支出以确保现金正流动

全面预算要向各项目分解落实，通过项目运营环节逐渐深入处置权集中调节余缺、加速周转提高资产周转率经营权下放资产效益责任提高质量和效益提高资产利润率提高销售利润率（增加效益）资产分块管理制度投资回报率分解投资回报率分解资产回报率税后净利润资产销售收入净利润率其他业务收入资产周转率投资收益毛利率固定资产周转率营运资产周转率税项营业与管理费用率2.全面预算管理制度全面预算的意义管理合同

通过制定详细的经营计划和与之相应的预算计划，明确集团上下尤其是主管负责人的责任和权力业绩考核

集团通过经营/预算计划对各职能部门及各项目进行控制和考核，进而指导这些部门的经营运作预算既是控制支出的有效方式，又是使企业的资源获得最佳生产率和获利率的一种方法。预算来自业务，归于业务，同时由财务进行预算控制。预算控制对具体财务计划实施情况的跟踪控制。全面预算管理流程主流程预算对象：经营单位经营战略经营计划财务预算财务控制体系通过多方谈判制定预算控制预算分析会计核算具体化汇总限定实施控制提供基础提供思路财务计划细化全面预算管管理流程（（续）辅流程程（预算算外外预算算））定义：超出预算范范围或指标标超预算原则：极其严格的的授权审批批程序足以达到制制约预算控控制推动预算更更加细致精精密使预算更有有权威性集团预算管管理程序（1）集团团下达初步步的期望业业绩指标（2）各部部门制定经经营/预算算计划（3）汇总总/质询/谈判/修修正各部门门计划（4）批准准各部门/单位计划划（5）月度度/季度/年度经营营业绩考核核和计划修修订根据集团战战略规划，，最高领导导层制定财财务业绩期期望目标财务部门计计划处分解解、初定各各职能部门门和各项目目的期望财财务业绩指指标，下达达年度预算算编制指导导思想和要要求各部门或项项目设立自自己的经营营/预算计计划目标，，据此制定定自己的计计划计划处汇总总各部门和和各项目的的计划，发发现潜在问问题及缺口口，提出初初步调整建建议最高领导层层对各部门门/项目计计划逐一质质询计划处参与与质询，向向集团领导导提供分析析及技术支支持各部门和各各项目陈述述各自的预预算计划各部门/各各项目根据据质询要求求，适当修修正预算计划处汇总总修正后的的计划最终终确定成文文，经集团团领导批准准，形成考考核依据每季度进行行各部门和和各项目的的逐一考核核；在实际际业绩和计计划差异过过大时进行行干预每月就各单单位计划完完成情况进进行跟踪；；向集团领领导汇报明明显的业绩绩差异参与考核会会，汇报本本单位业绩绩各预算单位位预算的主主要内容（1）本部部门或本项项目的战略略规划和目目标（2）主要要经营业绩绩指标及计计划（3）为达达到战略目目标和业绩绩指标所应应实施的经经营举措及及其时间表表、负责人人和资源需需求（4）影响响经营计划划完成的主主要风险、、发生可能能性、影响响程度和现现有举措（5）详细细的财务预预算计划（6））所所做做经经营营/预预算算计计划划与与集集团团所所定定目目标标要要求求之之间间的的差差距距和和填填补补举举措措详细细的的财财务务预预算算计计划划之之主主要要内内容容资金金需需求求预预算算表表现金金流流量量表表资产产负负债债表表损益益表表主营营业业务务收收入入99年年实实际际2000预预算算主营营业业务务成成本本主营营业业务务利利润润+其其他他业业务务收收入入。。。。。。。。。。。利润润总总额额-所所得得税税净利利润润营业业额额预预算算表表收入入项项目目99实实际际2000年年预预算算重要要项项目目营营业业额额预预算算表表管理理费费用用预预算算表表财务务费费用用预预算算表表资产产状状况况预预算算表表投资资和和投投资资收收益益预预算算表表固定定资资产产预预算算表表折旧旧摊摊销销一一览览表表年度度预预算算质质询询会会会议议目目的的对各各单单位位的的年年度度经经营营计计划划和和财财务务预预算算进进行行质质询询，，提提出出修修改改意意见见，，以以确确保保各各单单位位经经营营目目标标的的切切实实可可行行和和尽尽量量保保证证集集团团整整体体目目标标的的实实现现参加加人人员员总裁裁、、副副总总裁裁、、各各部部门门主主管管、、各各项项目目负负责责人人时间间十月月底底，，一一天天到到两两天天会议议议议程程总裁裁介介绍绍集集团团总总体体财财务务目目标标期期望望财务务总总监监介介绍绍集集团团总总体体财财务务目目标标并并向向各各单单位位初初步步分分解解财务务总总监监宣宣布布会会议议规规则则各单单位位汇汇报报各各自自计计划划，，接接受受与与会会人人员员质质询询，，明明确确修修改改方方向向财务务总总监监总总结结发发言言，，明明确确各各单单位位计计划划修修改改完完成成时时间间表表总裁裁宣宣布布闭闭会会会议议规规则则各单单位位的的呈呈报报图图表表采采用用标标准准格格式式质询询及及对对质质询询的的应应答答以以事事实实及及数数据据为为基基础础质询询对对事事，，不不针针对对人人与会会人人员员对对各各单单位位计计划划有有质质询询权权，，总总裁裁对对修修正正要要求求有有终终决决权权需提提前前准准备备的的材材料料财务务总总监监提提前前3周周下下达达会会议议议议程程及及规规则则和和材材料料要要求求财务务总总监监提提前前4-5周周下下达达公公司司总总体体财财务务目目标标期期望望值值各单单位位提提前前1周周准准备备好好经经营营/预预算算计计划划会后后后后续续活活动动财务务总总监监总总结结、、分分发发会会议议关关于于各各单单位位计计划划修修改改的的要要求求和和时时间间表表计划划处处跟跟踪踪计计划划的的修修改改，，重重新新汇汇总总，，直直至至与与集集团团要要求求达达成成一一致致季度度/年年度度业业绩绩考考核核会会会议议目目的的对前前一一季季度度各各单单位位的的计计划划目目标标完完成成情情况况进进行行考考核核，，及及时时发发现现解解决决经经营营中中潜潜在在的的问问题题，，确确保保计计划划的的实实现现；；或或必必要要时时修修订订计计划划，，以以适适应应外外部部环环境境的的变变化化参加加人人员员总裁裁、、副副总总裁裁、、各各部部门门主主管管、、各各项项目目负负责责人人时间间季度度考考核核：：四四、、七七、、十十月月下下旬旬，，一一天天年度度考考核核：：一一月月下下旬旬，，一一天天到到两两天天会议议议议程程财务务总总监监介介绍绍上上季季度度集集团团总总体体目目标标完完成成情情况况及及主主要要差差距距，，以以及及主主要要差差距距来来源源逐一一对对各各单单位位上上季季度度计计划划完完成成情情况况进进行行考考核核，，揭揭示示问问题题，，责责成成解解决决财务务总总监监总总结结会会议议达达成成的的需需解解决决的的问问题题，，明明确确改改进进目目标标总裁裁总总结结，，宣宣布布闭闭会会会议议规规则则考核核不不是是为为了了揭揭示示和和解解释释问问题题，，而而是是旨旨在在共共同同解解决决问问题题各单单位位对对差差距距的的认认识识及及解解决决方方法法准准备备充充分分，，并并准准备备相相关关图图表表需提提前前准准备备的的材材料料计划划处处在在每每月月初初完完成成月月度度/季季度度计计划划完完成成情情况况表表计划划处处在在会会前前1周周对对本本季季度度计计划划完完成成情情况况做做差差距距分分析析并并找找出出主主要要疑疑点点各单单位位提提前前3天天作作出出对对自自己己的的计计划划完完成成情情况况的的差差距距分分析析和和解解决决的的拟拟用用举举措措会后后后后续续活活动动财务务总总监监总总结结、、下下达达会会议议结结果果、、会会议议责责成成解解决决事事项项和和负负责责人人计划划处处跟跟踪踪以以上上事事项项的的完完成成情情况况，，及及时时在在月月报报中中通通报报3.投投资资决决策策程程序序主体体内容容市场场感感觉觉评评测测专业业投投资资评评测测经营营性性评评测测投资资人人评评测测对投投资资项项目目的的商商业业感感觉觉是是否否良良好好，，项项目目看看起起来来是是否否有有较较好好的的回回报报，，项项目目前前景景是是否否看看好好投资资项项目目的的战战略略制制定定是是否否符符合合商商业业规规律律，，是是否否符符合合公公司司整整体体战战略略投资项目从从专业财务务和经济分分析上来看看是否可行行并具备良良好的回报报包括总裁在在内的成功功商业人士士组成的临临时评测委委员会投资部由职能部门门负责人和和主要项目目主管组成成的执行委委员会总裁或董事事会公司的各项项资源（人人力、资金金、管理、、信息）是是否能支持持投资项目目的运营，，项目的运运营在什么么方面和在在多大程度度上影响现现有业务的的运作实施评测从投资者和和决策者的的角度看投投资项目的的可投性和和盈利性跟踪项目的的实施过程程，准确掌掌握项目执执行信息，，及时反馈馈并调整战战术或战略略项目结束后后进行项目目后评估，，总结经验验由投资项目目执行部门门和总部主主要职能部部门负责人人组成的项项目组投资项目财财务经济评评测框架建立投资决决策程序的的基础工作作制定投资分分析报告或或项目可行行性研究报报告的标准准格式制定工程项项目概预算算标准格式式参照行业标标准或公司司以往经验验等制定项项目投资评评测标准投资决策程程序书面制制度化，并并规定决策策时间建立评估程程序合法化化监控机制制组织机构保保障体系建建设：设置置有关机构构，规定其其成员的职职能和责任任人力资源保保障体系建建设：选拔拔和培训优优秀的专业业投资分析析人员4.监督核核查体系定义：保障障公司及公公司成员安安全的体系系子体系：财务审计----财财务报表真真实性商务审计----内内部合规性性法律审核----外外部合规性性监督核查体体系的范围围与内容监查范围监查人员核核查财务和和经营数据据的真实性性和可靠性性，并对数数据的收集集、衡量、、分类、汇汇报所采用用的方法进进行检查监查人员检检查公司政政策、计划划、程序、、法律和规规章制度的的执行情况况，指出任任何违规违违法行为监查人员检检查公司的的资产和权权益是否受受到损害，，在必要的的情况下，，确认资产产存在的真真实性监查人员评评估公司规规章制度的的完善性与与有效性，，及经营决决策的合理理性，以确确保公司资资源得到经经济高效的的使用内容数据信息的的真实可靠靠性规章制度的的执行情况况资产与权益益的安全保保障规章制度的的完善性与与有效性，，经营决策策的合理性性监督核查体体系要点（（大审计概概念）观念及组织织：监督核查体体系涉及公公司经营管管理的各个个方面监查部门直直接对总裁裁负责，接接受总裁的的指令明确监查部门门在公司内的的相对独立地地位和权威性性监查不但进行行事后调查，，还应发挥风风险控制与防防范功能工作流程方面面：采用系统化、、计划性的工工作方式建立标准化、、程序化的监监查流程建立监查建议议落实情况汇汇报机制人力资源方面面：明确监查人员员的各方面经经验、素质要要求，建立监监查人员培训训机制建立明确的监监查人员考核核方法和指标标监督核查体系系工作流程主要工作主要输入主要输出制定监查工作计划进行监查准备工作实施监查提出报告进行监查后续工作指定颁发内部监查制度章程进行内部控制风险普查制定监查计划XX集团内部监查制度章程监查规划及年度/季度监查计划根据监查计划进行初步调查工作，制定工作方案根据突发事件的要求，安排计划外的监查工作方案成立监查小组，确定人员配置年度/季度监查计划初步调查报告监查工作方案查看文件、资料、实物，进行调查，取得证明材料记录监查工作底稿监查工作方案监查工作底稿提出监查报告初稿核实、修正报告内容修订监查报告，作出监查结论并提出改进工作建议监查工作底稿监查报告将监查报告提交总裁办公机构总裁签发监查决定监查报告监查决定监查决定执行情况报告风险管理风险研究与与风险规避目前集团存存在主要风险险：投资风险、财财务控制风险险、偿债风险险、税收风险险组建风险管理理部，其职责责是：制定集集团的风险管管理战略，确确定风险资本本总量，确定定不同种类风风险分配和各各项目风险的的比例分配，，并报总裁或或董事会批准准；监督日常常风险管理活活动风险管理的基基础工作是要培养一批财财务专才，进进行全方位的的资产管理和和分析建立风险信息收集规则则并全面落实实建立科学规范的风风险分析方法法认真探索化解解风险途径，，如，金融避避险、法律避避险、重组避避险、经营避险、管管理避险，并力争做到提提前防范风险险以项目为起点，以完完整准确的资资料为依据，，采取严密的的财务核算和和分析报告系系统，对经营营成果进行分分析、比较，，以达到自我我评价和自我我控制的效果果。体系构建的保保障产权保障规范投资产权权机制，避免免产权风险人力资源保障障从个人经营型型财务管理向向制度资本型型财务管理提提升，要全面面提升决策策层、经理层层和财务人员员的资本运营营素质。实施资本责任任管理，加强强人力资源开开发，逐渐形成能够够承担资本责责任的的专业财务队队伍。组织保障完善组织职能能架构，设计计组织结构图图，规定岗位位权责9、静夜四无邻邻，荒居旧业业贫。。12月-2212月-22Tuesday,December13,202210、雨中黄叶叶树，灯下下白头人。。。23:35:0023:35:0023:3512/13/202211:35:00PM11、以我独沈沈久，愧君君相见频。。。12月-2223:35:0023:35Dec-2213-Dec-2212、故人江海海别，几度度隔山川。。。23:35:0023:35:0023:35Tuesday,December13,202213、乍乍见见翻翻疑疑梦梦，，相相悲悲各各问问年年。。。。12月月-2212月月-2223:35:0023:35:00December13,202214、他他乡乡生生白白发发，，旧旧国国见见青青山山。。。。13十十二二月月202211:35:00下下午午23:35:0012月月-2215、比不不了得得就不不比，，得不不到的的就不不要。。。。。十二月月2211:35下下午12月月-2223:35December13,202216、行动动出成成果，，工作作出财财富。。。2022/12/1323:35:0023:35:0013December202217、做前前，能能够环环视四四周；；做时时，你你只能能或者者最好好沿着着以脚脚为起起点的的射线线向前前。。。11:35:00下下午午11:35下下午23:35:0012月月-229、没没有有失失败败，，只只有有暂暂时时停停止止成成功功！！。。12月-2212月-22Tuesday,December13,202210、很多事情努努力了未必有有结果，但是是不努力却什什么改变也没没有。。23:35:0023:35:0023:3512/13/202211:35:00PM11、成功功就是是日复复一日日那一一点点点小小小努力力的积积累。。。12月月-2223:35:0023:35Dec-2213-Dec-2212、世世间间成成事事，，不不求求其其绝绝对对圆圆满满，，留留一一份份不不足足，，可可得得无无限限完完美美。。。。23:35:0023:35:0023:35Tuesday,December13,202213、不知知香积积寺，，数里里入云云峰。。。12月月-2212月月-2223:35:0023:35:00December13,202214、意志坚强的的人能把世界界放在手中像像泥块一样任任意揉捏。13十二月月202211:35:00下午午23:35:0012月-2215、楚楚塞塞三三湘湘接接，，荆荆门门九九派派通通。。。。。。十二二月月2211:35下下午午12月月-2223:35December13,20