离职审计报告范文(推荐十五篇)

离职审计报告范文(推荐十五篇)5离职审计报告范文(篇一)20度财务会计报告发表意见的审计报告--发展到提供广泛的鉴证服务项目，经过了一个漫长的历史过程。1（一）历史争论--作用相斥随着人们对报表审计中内部控制重要性认识的深入，是否对内部控制进行单独评价及报告作为难题之一逐渐浮出水面，成为历史上一个长期争论的话题。而争论的焦点在于：内部控制评价报告的出具是否会降低财务报表审计意见的可靠性。2060701953报表的意见中，应包括一个对内部控制系统的意见。这个建议立刻引起了激烈6049说明内部控制的权利交给了管理当局。这使得如何表达对内部控制评价的意见成为一个更加突出的问题。1980304930出：为了表示意见，注册会计师必须审查企业的内部控制结构。审查既可独立30折中的态度，这也反映了实际中人们对内部控制评价报告与审计报告二者关系认识上的转变。80代末出现了明显的改变。198860境、会计制度和控制程序中存在的重大不足与审计委员会进行沟通。199120该法同时还要求注册会计师对管理当局的报告进行验证。2199323系的争论，以职业规范对内部控制评价及出具报告的认可而告一段落。实践的发展告诉我们，对内部控制进行单独评价及报告是因实际需要而产生的，是经济健康发展的保证，是独立审计勇于承担社会责任的正确选择。（二）关系重新定位虽然对于内部控制报告与审计报告关系的争论已告一段落，但留给我们思考的问题是：内部控制评价报告是否影响审计报告的意见类型？内部控制评价报告到底是提高了还是降低了审计报告的可靠性？二者的关系到底如何定位？笔者试在以上论述的基础上，就此谈一些自己的看法。审计报告是注册会计师对于被审计企业年度会计报表发表审计意见的书面文件。这里的会计报表是企业管理当局向外部信息使用者提供关于企业财务状发表评价意见，以满足利害关系人对此信息的需求。从审计报告与内部控制评价报告的比较中可以看到：审计报告仅仅是对企业年度财务信息的鉴证，范围较小，时效也较短；内部控制评价报告则是对"……为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程"的鉴证，范围广，时效也较长。正因为内部控制评价报告是对过程的鉴证，审计报告是对结果的鉴证，所以内部控制评价报告会对注册会计师的报表审计产生影响。但这种影响不是表面上的意见类型的一一对应，即不能认为内部控制评价报告是无保留意见，则审计报告也应该是无保留意见。由于内部控制评价报告是对整个企业范围内的、某个时期的全过程的鉴证，而审计报告是当年度财务信息发表意见，故财务报表所示财务信息的合法、公允及会计处理方法保持一贯并不表示整个企业的内部控制也一定是完整、合理及有效的；同理，企业内部控制在完整性、合理性或有效性上存在重大缺失也不等于企业当年财务报表一定不可信。内部控制对财务信息的影响是一种基础性的影响，是一种过程性的影响。审计报告侧重于向信息使用者传递被审计企业当年度或短期的信息，而内部控制评价报告反映出来的信息则具有长期性的影响。内部控制评价报告是对审计报告所提供信息不足的补充，二者相辅相成，共同为增加证券市场及其他资本市场的透明度及有效性发挥着应有的作用。参考文献：道格拉斯·R·卡迈克尔约翰·J·威林翰卡罗·A·沙勒著刘明辉胡英坤主译.《审计概念与方法--现行理论与实务指南》.东北财经大学出版社.1999社.1998估规范》.超越企管顾问股份有限公司新闻局局版.1999文硕.《世界审计史》.企业管理出版社.1996.第二版王光远等编著.《会计大典第十卷--审计学》.中国财政经济出版社.1999阎金锷陈关亭.《内部控制评价应用》.中国人民大学出版社.1998吴水澎陈汉文邵贤弟.《企业内部控制理论的发展与启示》.《会计研究》.吴水澎陈汉文邵贤弟.《论改进我国企业内部控制》.《会计研究》.离职审计报告范文(篇二)内部控制审计报告研究[提要]健全有效的内部控制可以合理保证企业经营效率与效果、财务报表的可靠性以及对相关法律法规的遵循。我国先后于、由五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制审计指引》，标志着我国内部控制审计业务的开展，首次披露的内部控制审计报告已经可以在公告中查询得到。本文对24内控缺陷分析及归类总结，找出风险较为集中的领域，并据此对企业建立健全内部控制、有效防范风险提出建议。关键词：上市公司;内部控制审计;内部控制审计报告一、内部控制审计报告的意见类型施意见》要求，内部控制审计报告意见类型分为四种，即“无保留意见”、见的具体含义是：“无保留意见”：在基准日，被审计单位按照适用的内部控制标准的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制。注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。“带强调事项段的无保留意见”：内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明。该段内容仅用于提醒内部控制审计报告使用者关注，并不影响对内部控制发表的审计意见。“否定意见”：如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表否定意见。“无法表示意见”：注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见。如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定书或出具无法表示意见的内部控制审计报告。“无保留意见”审计报告也称为“标准审计报告”，其他意见的审计报告均称为“非标准审计报告”。取得标准审计报告是每一家上市公司的追求目标。二、20上市公司内部控制审计总体情况20度我国上市公司首次全面实施《企业内部控制基本规范》及其配套指引。1～4，4794912067度的提升，内部控制审计将会越来越受到重视。(表1)三、24份非标准审计意见原因解析24，4，20为带强调事项段的无保留意见。(一)“否定意见”审计报告原因解析1、黑龙江北大荒农业股份有限公司(以下简称北大荒)。北大荒被出具“否定意见”的原因经分析主要有以下几点：(1)该公司及其子公司的管理层逾越管理权限审批使用资金，且没有对子公司实施有效控制;(2)该公司与其部分子公司在公司治理方面，存在着组织架构不健全或者部分组织机构并未有效运作问题;(3)未能依据有关规章准确有效地进行资产减值测试、定期核对往来款项、依法取得涉税凭证和准确计缴税金等;(4)重大信息内部报告制度未能有效执行，导致未能及时识别出需履行信息披露义务的事项和未能及时履行信息披露义务。北大荒《内部控制自我评价报告》中提到，公司治理结构有待进一步完善，有关披露的重大、重要缺陷主要包括发展战略缺失、岗位职责不明确、大额资金运作审批操作不规范、信息披露不及时等方面。结合《内部控制审计报告》与《内部控制自我评价报告》不难发现，北大荒在内部控制的设计、运行两个层面均存有重大缺陷。具体来说，设计层面的重大缺陷主要集中在不相容职责分离、全面预算和制度建设方面;运行层面的重大缺陷主要集中在授权审批、治理架构、信息沟通和制度执行方面。2、天津环球磁卡股份有限公司(以下简称天津磁卡)。天津磁卡被出具“否定意见”的原因经分析主要有以下几点：(1)未能有效执行按月对账制度，导致往来账户长期、经常出现差异却未被发现，且在结账环节，并未合理确定本期应计提的坏账准备;(2)未建立投资业务的会计系统控制，因此未能及时、准确地确认投资收益及合理计提减值准备;(3)资产盘点即进行了年度财务决算，存货盘点结果也未及时进行账务处理;(4)及已发货、满足收入确认条件而未确认收入成本的情况;(5)根据《内部控制审计报告》可以发现，天津磁卡设计层面的缺陷主要集中在会计控制、制度建设和资产清查方面;运行层面的缺陷主要集中在制度执行方面。天津磁卡《内部控制自我评价报告》中认为，其在财报相关的内部控制上是有效的。同时，虽然披露了部分内控缺陷，包括资产盘点、往来账核对、投资业务的会计系统控制问题，但仍未说明具体的内控缺陷认定标准，也没有说明上述缺陷的重要性程度，是重大缺陷、重要缺陷还是一般缺陷。3、广西贵糖(集团)股份有限公司(以下简称贵糖股份)。贵糖股份被出具“否定意见”的原因经分析主要是成本核算基础薄弱：部分暂估入账的大宗原材料缺少原始凭证(如没有入库单或入库单信息不完整)，影响2012报表的本期和前期数据中“营业成本”、“应付账款”、“存货”等项目存在为，这仅仅是由于公司和事务所在原材料核算办法上存在认识差异，公司跨会计年度采购原料，之前的核算方法是行业普遍存在的，先前的会计事务所也未对此提出重大异议，因此才在本次自查中问题。4、深圳海联讯科技股份有限公司(以下简称海联讯)。海联讯被出具“否定意见”的原因经分析主要有以下两点：(1)因涉嫌违反证券法律法规被中国证券监督管理委员会立案调查;(2)因重大前期差错更正了已经发布的、、年三个年度的财务报表。海联讯在《内部控制自我评价报告》中指出，公司未能有效执行内控制度，对于存在重大缺陷、与财务报表准确性相关的内控制度地执行，需作整改。离职审计报告范文(篇三)我们企业在20年中，充分发挥了内部审计的作用，对于有效地防范风险、确保资金安全、规范内部管理，促进企业财务管理规范、协调发展起到了积极作用。我企业内部审计小组根据审计室20年度年初工作计划和企业内部审计计划，在本年度完成了以下工作：一、主要工作内容1、进一步建立健全了内部审计工作的内容和工作制度;强化了业务学习，解决了审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防弊型向风险防范型和管理促进型转变。2、认真学习相关业务，及时了解对企业经费保障的各项政策。在具体工作中对企业是否按政策规范收费、日常公用经费的筹措和使用情况等作为一项重要内容进行了审计，保证内部审计在落实本企业经费保障体制中的作用。3、对企业的财务收支、经费管理工作和食堂伙食费收支情况做到了一期一审，并及时上报审计工作报告，有效地提高了经费使用效益。根据企业经济活动特点，今年我校内部审计的主要内容有：1、对企业的各项收入进行了审核，内审小组认为企业的所有收入都及时入账，并纳入了企业的财务核算，无隐瞒、截留挪用、转移收入的情况。2、对企业的各项支出情况，包括职员工资、绩效工资、经补贴、伙食费等支出情况进行审核，重点审计了支出的真实性和合法性，有没有损失浪费等行为，内审认为均符合有关规定要求。各项支出均属合理。3、对于企业的资产构成情况，经审计认为货币资金按规定办理了收付手续;固定资产做到了帐帐相符、帐物一致;各类往来款项作了相应清理。4XX消费。5、对企业收费情况进行了重点审计，未发现乱收费现象，企业收费合理，只按规定收取了相应的费用，且按月收取，用规定收据一月一开，并做到了收前公示。并对员工生活费给予了补助。二、认真贯彻上级内审部门的文件精神，及时完成了领导安排的各项工作1、严格执行了年度审计工作计划，提高了对计划严肃性的认识。在具体审计工作中坚持原则，实事求是，客观公正地看待和处理问题。2、全面审计，突出重点。对企业的财务审计既以真实性为基础把基本情况摸清楚，又抓重点问题进行深入地分析，争取了从机制上和制度上提出解决问题的办法。3、完善了制度，严格了管理。严格审计质量管理，实行审计全过程质量控制，将审计准则、审计质量控制标准和制度落实到了审计方案、审计证据工程审计是依据国家《审计法》等相关规定，对工程概、预算在执行中是否超支，有无隐匿资金、截留基建收和投资包干结余，以及有无以投资包干结余的名义私分基建投资的违纪行为等。...通过审计报告，可以证明注册会计师在审计过程中是否实施了必要的审计程单位的实际情况相一致。...在美国,注册会计师时常出具附加说明段的无保留意见审计报告。它既不同于标准的无保留意见审计报告,又不同于有保留意见审计报告,而只是指审计工作符合公认审计准则的要求,审计结果令人满意,财务报表总体上也公允地反映了被审计单位的财务状...审计专业的实践教学是培养审计专业合格人才的重要保证，是有效实现高职院校教育教学目标的必要途径。下面是有20xx审计专业学生实习报告，欢迎参阅。...随着我国市场经济的发展，特别是资本市场的不断扩大，注册会计师行业业务领域越来越大，社会公众对注册会计师审计的期望值也越来越高。下面是有20xx学生事务所审计实习报告，欢迎参阅。...离职审计报告范文(篇四)一、审计报告的标题审计报告的标题因审计项目和审计内容的不同而不同。例如：关于对**公司财务收支的审计报告;关于对**公司(**期间)经营(目标)结果的审计报告;关于对***任期经济责任的审计报告;关于对**公司经理**离任的审计报告;关于对**公司***问题的中期审计报告;关于对项目的专项审计调查报告;关于对拟并购**公司资产情况的审计报告;尽职调查报告;关于对**公司内部控制制度的审计报告……。二、审计报告的主送人根据内部审计机构隶属关系的不同而有区别：财务总监;主管总裁(经理);总审计师(审计总监);董事长;审计委员会等。三、审计依据、审计目标、审计范围、审计内容、审计人员、审计时间开宗明义：根据什么进行审计?本次审计要解决什么问题?审计何时间内、何范围内、何内容?审计工作人员及审计所耗时间。这里不能罗嗦，宜高度概括但不能缺项。四、审计出的主要问题及问题形成的原因审计出的主要问题要根据重要性(金额大小、性质、影响程度等)原则，对问题进行排序。如：重大偏离审计目标的违法问题、违规问题、高风险问题、做假帐、上报虚假的财务报告、资产不实风险等。对所有问题都要先定性质后量化。如：虚增**300300300300300述。基本要求是：让所有收到报告的人都能读懂问题的来龙去脉。问题形成的原因可以单独写也可写在报告里，但一定要实事求是，符合客观实际。问题的原因应该明确界定出主观原因和客观原因。主观原因的表现是：明知故犯;先犯后改、改了再犯;履查履犯。客观原因的表现是：业务流程中设为非控制重点环节;内部控制点制度空白;非常情况下发生;企业发展中的新问题。所有原因均应引申其对公司发展的影响。五、被审计对象在审计期间就已经审计出的问题的整改行动及纠正措施在审计期间(审计通知书发出之日起到部门审计报告定稿前)对审计发现的问这个信息应该通过审计报告传递到所有能读到审计报告的每位领导。六、审计结论与审计评价每份审计报告都要给出审计结论和审计评价。这不仅是对被审计对象履行的义务，也是体现审计独立性、权威性、客观性、决策可参照性的必要前提。也是企业设立内部审计机构的主要目标之一。内部审计不参与经营，与经营者没有直接的利益冲突关系，审计结论和审计评价必须确保独立性和权威性。七、审计建议国家审计这个位置是要写“审计意见”或“审计结论和处理意见”的，内部审计无执法权，如无公司文件明确规定，则没必要写成“审计意见”。“审计建议”要具备可操作性，基本要求是能够解决审计发现的问题。内部审计存在的前提是能够发现问题，内部审计的价值是如何解决已经发现了的问题，最低要求是同样的问题不能再在同一个管理中心或利润中心重复发生。八、审计报告出具人审计组的“审计报告”要手书审计组全体人员的名字;审计部的“审计报告”要手书审计经理的名字。这和国家审计机关的审计报告有明显的区别。九、审计报告出具日期打印审计报告形成日期。十、审计报告抄送人员和部门及报告总份数及存档要求内部审计机构的审计报告，是要按公司规定发送很多既定的领导和部门的，在审计报告最后一页的页角，按规定写清楚抄送人员和部门及需存档案的份数及总发出份数。离职审计报告范文(篇五)内部控制审计报告研究施意见》要求，内部控制审计报告意见类型分为四种，即“无保留意见”、见的具体含义是：“无保留意见”：在基准日，被审计单位按照适用的内部控制标准的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制。注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。“带强调事项段的无保留意见”：内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明。该段内容仅用于提醒内部控制审计报告使用者关注，并不影响对内部控制发表的审计意见。“否定意见”：如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表否定意见。“无法表示意见”：注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见。如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定书或出具无法表示意见的内部控制审计报告。“无保留意见”审计报告也称为“标准审计报告”，其他意见的审计报告均称为“非标准审计报告”。取得标准审计报告是每一家上市公司的追求目标。二、20XX年度上市公司内部控制审计总体情况20XX年度我国上市公司首次全面实施《企业内部控制基本规范》及其配套指引。1～4，479491671)三、24份非标准审计意见原因解析20XX24，420(一)“否定意见”审计报告原因解析1、黑龙江北大荒农业股份有限公司(以下简称北大荒)。北大荒被出具“否定意见”的原因经分析主要有以下几点：(1)该公司及其子公司的管理层逾越管理权限审批使用资金，且没有对子公司实施有效控制;(2)该公司与其部分子公司在公司治理方面，存在着组织架构不健全或者部分组织机构并未有效运作问题;(3)未能依据有关规章准确有效地进行资产减值测试、定期核对往来款项、依法取得涉税凭证和准确计缴税金等;(4)重大信息内部报告制度未能有效执行，导致未能及时识别出需履行信息披露义务的事项和未能及时履行信息披露义务。北大荒《内部控制自我评价报告》中提到，公司治理结构有待进一步完善，有关披露的重大、重要缺陷主要包括发展战略缺失、岗位职责不明确、大额资金运作审批操作不规范、信息披露不及时等方面。结合《内部控制审计报告》与《内部控制自我评价报告》不难发现，北大荒在内部控制的设计、运行两个层面均存有重大缺陷。具体来说，设计层面的重大缺陷主要集中在不相容职责分离、全面预算和制度建设方面;运行层面的重大缺陷主要集中在授权审批、治理架构、信息沟通和制度执行方面。2、天津环球磁卡股份有限公司(以下简称天津磁卡)。天津磁卡被出具“否定意见”的原因经分析主要有以下几点：(1)未能有效执行按月对账制度，导致往来账户长期、经常出现差异却未被发现，且在结账环节，并未合理确定本期应计提的坏账准备;(2)未建立投资业务的会计系统控制，因此未能及时、准确地确认投资收益及合理计提减值准备;(3)资产盘点即进行了年度财务决算，存货盘点结果也未及时进行账务处理;(4)及已发货、满足收入确认条件而未确认收入成本的情况;(5)根据《内部控制审计报告》可以发现，天津磁卡设计层面的缺陷主要集中在会计控制、制度建设和资产清查方面;运行层面的缺陷主要集中在制度执行方面。天津磁卡《内部控制自我评价报告》中认为，其在财报相关的内部控制上是有效的。同时，虽然披露了部分内控缺陷，包括资产盘点、往来账核对、投资业务的会计系统控制问题，但仍未说明具体的内控缺陷认定标准，也没有说明上述缺陷的重要性程度，是重大缺陷、重要缺陷还是一般缺陷。3、广西贵糖(集团)股份有限公司(以下简称贵糖股份)。贵糖股份被出具“否定意见”的原因经分析主要是成本核算基础薄弱：部分暂估入账的大宗原材料缺少原始凭证(如没有入库单或入库单信息不完整)，影响20XX报表的本期和前期数据中“营业成本”、“应付账款”、“存货”等项目存在为，这仅仅是由于公司和事务所在原材料核算办法上存在认识差异，公司跨会计年度采购原料，之前的核算方法是行业普遍存在的，先前的会计事务所也未对此提出重大异议，因此才在本次自查中问题。4、深圳海联讯科技股份有限公司(以下简称海联讯)。海联讯被出具“否定意见”的原因经分析主要有以下两点：(1)法律法规被中国证券监督管理委员会立案调查;(2)因重大前期差错更正了已经发布的、、20(二)“带强调事项段的无保留意见”审计报告原因解析。20STA、大地传媒、南京医药、ST*ST*ST无保留意见内部控制审计报告中，有一些强调事项是对内部控制审计范围进行xxx，因此，强调事项并不完几类：1置的不健全性造成的;2、制度规定不够明确，这主要体现在部分关键业务和流程方面;3、内部控制管理过程中部分重要资料有所缺失;4、内部控制制度没有得到有效执行;5、部分业务的会计处理与企业会计准则的要求不符。四、24(一)设计缺陷与运行缺陷1、20XX141058%42%，各企业管理层应予以关注，从而有的放矢地完善本企业的内部控制。2、企业制度和流程的缺失会带来设计有效性缺陷，使得相关风险不能得到有效控制，无法达成控制目标，必然会对企业带来不利影响。设计有效性缺陷重于运行有效性缺陷，它应是企业关注的重点。对制度、流程进行不断地梳理完善，设计有效性缺陷的比例将会不断下降。3、运行性缺陷，一方面是由于内部控制的局限性(如联合舞弊、管理层逾权、疏忽大意等)造成的;另一方面是则是由于缺乏有效的内部监督机制造成的。即使企业不存在设计有效性缺陷，也应建立健全内部监督机制确保企业制度及流程的有效运行，以防运行性缺陷可能导致的重大风险。内部监督机制包括日常对各个业务职能部门或管理层工作过程及结果的监控，也包括定期组织的内控自评及内部审计。(二)缺陷内容分析。20XX9重大缺陷，任意一类控制活动失效均可能导致非标准的内部控制审计意见出现重大缺陷。938%，比作废不适宜制度、关注制度是否被有效执行。需要说明的是，各类控制活动均有潜在的风险，企业在内部控制体系的建立与完善过程中，应当综合考量，可以有所侧重，但不可有所忽略。五、内部控制审计报告质量有待提高对比上述企业披露的《财务审计报告》和《内部控制审计报告》，发现已披露的内控缺陷主要集中在与财务报告高度相关的领域。出现这种情况的原因主要由于部分会计师事务缺乏内部控制审计经验，内部控制审计范围的选取还仅局限在与财务报告高度相关的领域，甚或是直接与具体的经济损失或财报差错相关，使得多数企业财务审计与内控审计相互整合。应当注意的是，根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的定义，重大内控缺陷除已产生了经济损失或财报差错的缺陷外，还包括可能会造成潜在损失或错报，以及对企业声誉、安全等定性指标造成损害的缺陷。随着会计师事务所审计经验的不断积累，相信这方面的工作缺失将会得到明显改善。离职审计报告范文(篇六)  一、审计报告标题格式及审计报告文号  （一）审计报告上方标题格式为：北京市市政管理委员会课题项目经费专项审计结题审计报告；  （二）审计报告中间标题格式为：被审计课题项目名称及被审计单位名称；  （四）审计报告文号格式为：审计机构名称缩写＋京政管审字＋〔年度〕××××号。  二、审计报告的基本内容  （一）范围段：主要内容为审计机构受托对审计对象进行经费专项审计的依据和审计程序，范围段的内容如下：  北京市市政管理委员会:  我们接受委托，结合课题项目的实际情况，对××××单位（以下简称“承担单位”）承担的市市政管委××××课题项目（名称）进行了审计。  承担单位的责任是提供本次审计所需的真实、合法、完整的审计所需的全部资料。  我们的责任是对课题项目总决算表、账簿及会计凭证的合规性、完整性、公允性进行审计并发表审计意见。  我们依据市市政管委制定的《北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法》、市市政管委与课题承担单位签订的《北京市市政管理委员会课题项目任务书》以及《xxx注册会计师法》等有关文件进行独立审计。  在审计过程中，我们结合承担单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录与相关资料等项内容，我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：  ·英文报告格式·会议报告格式·读书报告格式·工作报告的格式  （二）课题项目基本情况：包括如下内容：  1、项目概况  项目名称：  课题名称：  课题编号：  立项时间：  计划验收时间：  项目委托单位（甲方）：  项目承担单位（乙方）：  市市政管委分类归口管理处室：  项目总额：万元  其中：市市政管委拨款：万元  2、课题项目主要任务  3、该项目工作停顿或延期原因（有/无），如有请说明情况  4、其他需要说明的情况（有/无），如有请说明情况  （三）审计内容：包括各项经费来源，经费支出的项目预算数，账面数和审定数。各项经费来源的项目预算数、到位数、到位率、支出数和支出率；  （四）审计结果：在审计结果中应按本细则第二章第七条、第八条的规定，对被审计单位出现的问题予以披露，对影响审计结果的其他问题予以披露；  （五）审计意见：对被审计单位的审计结果提出审计意见和建议；  （六）附送文件：包括《北京市市政管理委员会课题项目经费总决算表》、《设备购置明细表》、市市政管委分类归口管理处室对经费预算调整、延期的批复、其他附送文件；  （七）审计报告签章：包括审计机构公章、两名注册会计师签章；  （八）审计报告日期：指审计机构出具审计报告日期；  （九）审计报告最后应附上审计机构资质证明：包括审计机构执业证书复印件、审计机构通过当年年检的法人营业执照（副本）复印件。离职审计报告范文(篇七)内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。7XX提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之abc同探讨。一、封面XXX公司机密内部审计报告报告名称：关于abc的审计报告报告编号：abc[200x]0xx报告时间：200xxxxx报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门二、报告正文abcabc集团内审字[200x]0xx200xxxxxxxxxabcabc资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财xx提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自abc处罚。abc分公司的基本情况……一、abc分公司资金管理不规范1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：64：61%20%处以罚金。abc200xxxxxabcx200xxxxxxx审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。二、存货管理、库龄、结构存在不足1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。xxxxxxxxxxxx辞职。73：3：43：3：42、存货盘点账实不符严重存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。盘点对账具体情况按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。账实核对不符情况:品种盘盈盘亏盈亏绝对值合计我们通过调查了解、分析具体原因如下……3、按库龄分析3xx%;6xx%;1xx%耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。库龄种类明细：品种合计1X3月3X6月6X12月1X2年2X3年3年上分析原因……4xxxxxx，abcxxxx审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库xx营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。三、费用合理性的难以界定费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。审计意见……四、低值易耗品管理存在差距abc的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。五、销售审计情况分析1、XX200x年XX月份abc分公司xx销售金额同比增长xx%。从构成情况看……2、XX月销售量分析xx、xx、xx，xx析……审计意见……六、1X6月销售费用构成及销售费用率分析分公司费用构成及销费用率对比情况……七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全……审计意见……九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改……审计意见……十、礼品卡管理存在漏洞1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……2、有效期问题……3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息……合同签订、跟踪管理……xxxx管理等基础性的财务管理工作……十二、分公司财务核算架构不合理财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计……审计意见：……离职审计报告范文(篇八)2012审计，现将审计结果报告如下：2000200820001200812一、基本情况二、任期内公司主要财务指标20081231收账款元，预付账款元，其他应收款元，存货元，固定资产元;拥有负债元;净资产为元。同志任期前后主要财务指标对比表如下:单位:万元附注：120057，2008440%-60%)，企业偿债能力增强，财务风险降低。21,226;206，1,020元为水泥销售形成。3200845,5,元，外部欠款为万元。4200842005753,万元、在建工程减50,200512三、任期内公司经营状况同志担任总经理期间，共实现收入元，其中：内部收入元，内部利润元，外部收入元，外部利润元;共计缴纳税金元，其中：增值税元，营业税元，城建税元，教育费附加元，企业所得税元。(一)产、销量2005920084见下表：单位：万吨附注：20052008420062007量连年上升。2007能。(二)获利能力2005920084单位：万元附注：10607营指标呈不断上升的趋势。20607资本的利用效率都有所提高。四、企业资产盘点情况(一)存货盘点情况表格259632,元，实际已分别发往江津、闻喜、康达、秦岭和烟14,116,元。其他物资基本账实相符。(二)固定资产盘点情况表格5251入账条件，未纳入固定资产管理。五、任期内主要成绩(一)任期内积极组织生产，连年超额完成股份公司下发的预算指标，实现利润的连年增长。李占军同志在任期间，水泥、熟料的产量、净利润都完成了股份公司下发的预063,万元，超预算万元6,1,万元。(三)生产数据管理系统。EMESEMES司自主研发的水泥企业管理系统，从应用架构、系统架构、系统设计、详细设计、编程等完全由信息公司自行完成。EMES管理业务一开始就纳入企业管理的正轨，避免了项目初建期各项业务忙乱无序、管理失据的隐患,为集团的快速扩张提供了强有力的支撑。(五)设计实施集团协同平台管理系统。2006OA程，取消了传统书面及传真形式的签批手续，实现了多组织、多地点协同办200解决了办公人员的工作量化问题和工作考核问题，实现了无纸化办公。(六)独立研发实施集团全面预算系统。2008120096算体系搭建、预算编制、预算执行与对标的全过程管理，并实现预算指标分解的管理创新，为多元化集团企业提供一体化运行平台。系统实现多项技术创新EXCEL，使软件系统更贴近于原来的手工操作;通过Excel各层次管理者提供了简单有效的管理工具;使集团内各子公司之间进行横向、纵向对比考核成为可能;增加了股东与经营者、管理者与员工、管理者与管理者之间的沟通交流;规避重大决策性风险。(七)与用友战略合作，开始集团经营业务信息化建设201011ERP10ERP新的运营模式的运行提供了有效的技术支撑平台。2010年7月份，开始集团人力资源系统的实施，包括系统分析设计、二次开发和系统配置，完成原30平台的员工信息数据采集，完成员工数据的初始化，系1122员变动管理、招聘管理。运行范围为全集团下属各单位。20107多层级的协同应用，为集团提供办公处理枢纽平台。(八)企业标准编码体系建设项目。20103427行了交接。项目主要完成内容：123项核心编码对象、701772654166;2、编写完成《冀东水泥企业标准编码体系总体框架》、《冀东水泥企业标准编码内容体系手册》和《冀东水泥企业标准编码应用体系手册》正式版，以及组织体系、流程体系的建议版。3737000ERP(九)承接集团公司软硬件维护工作六、任期内主要不足(一)管理体系存在不足1、在合同审批程序中，无审计人员审核签字，合同均由综合部部长王铁英负责审核。2、岗位的人员配置不完善以综合部为经办部门的采购环节中，存在采购员与保管员为同一人兼任的现象。(二)公司制度执行不到位1、采购行为未签订合同审计人员在审查过程中发现，20112214000720830016990丰润区普乐尔日用品经销处，付款日期为20112109289549。此业务未签定采购合同及询比价，且购固定资产、纳入固定资产管理。审计人员在进行固定资产实地盘点时，未见实物。2、采购过程未进行询比价20114252011-04)，合同金额为6318元，并未进行询比价。20095520098122009-042009-11)，150608600价。3、备选供应商书面报价未盖章201010292010-17)“河北迅普办公设备有限公司唐山分公司”报价单上未签字、未盖章。(三)合同的签订、保管存在不足1、合同法律效力待定有的合同未按约定签字，造成合同法律效力待定。如果出现经济纠纷，将给你200912132009-16)，委托代理人未签字。2、合同编号存在不足09862009-10)，额为万元。之后签订的两份补充协议并未进行编号，均附在原合同之后留存。3、合同档案保管有待于加强20086162007-01)因页数变签订的合同盖章为盾石信息技术公司公章。(四)财务制度执行中存在诸多问题(1)备用金支取手续不规范2011126，2000524500费用报销单无摘要，且除程建飞外无审批人员签字，审批不合规。20112，2000460006(2)现金支票管理存在问题个别现金支票提取现金时领用签字手续不齐全。2010723，40002行付款凭证，摘要：提现，现金支票号码：08354648，后附借款申请单除经办人郭丽外，无任何审批人签字。存在跨期报销费用、票据不合规现象201012650004，2047200911720091224联，金额合计2047元。该笔业务存在跨年度报销业务招待费现象。201012650001，2009123120094132009521200812报销差旅费现象，及票据不真实、不合规现象。2011年5月30日，40020号凭证，王军报汽车用品款1540元，后附发票内1540规发票。收入与成本不配比2010430，4001960,元(含税)，购入的商品混凝土管理系统，51,元,是用于唐山盾石混凝土有限公司管理信息系统,应记入存货,待项目完工实现收入时结转成本,但企业未按会计实影及收入与成本不配比。2011311，4008ERP2750010-01,23,业务成本,未按企业会计准则记入存货,待收入实现时结转成本。该企业未将各项目耗用的人工、其他费用合理的按各项目进行分配，不能真实准确的进行成本核算。4、购入软件直接入成本，进项税额不抵扣七、审计结论综上所述，李占军同志任滦县公司总经理期间，较好的完成了股份公司下发的各项预算指标。加强了财务、物资等方面的基础管理工作，大宗原、燃材料，辅材，备件实物保管较好。但在废旧物资的管理上、固定资产、物资采购的细化管理以及劳务费支出的管理等方面还需要进一步改进。离职审计报告范文(篇九)绩效审计是现代审计的标志之一。近年来，绩效审计日益为各级审计机关所重视。写好绩效审计报告，促成审计成果的转化、利用，是摆在我们面前的重要课题。一、绩效审计报告撰写的总体要求个详式报告，是一个说理的过程。评价、发现情况、依据、结论到最后提出的审计建议，都必须具有逻辑的关通俗易懂和简练。二、绩效审计报告的要件绩效审计报告目前虽无固定的格式，但通常首先应说明审计的目标、范围和方法，然后主要报告审计结果，并阐明审计的依据和结论，最后提出审计建议，必要时还须反映被审计及有关单位的意见。（一）相关的背景资料相关的背景资料在报告中起的是一个初步说明的作用，说明该审计事项为什么值得审计注意，介绍审计实施的基本情况和被审计项目或单位的基本情况，并说明在评价绩效时有哪些特别的考虑。绩效审计结论的根据主要是“趋势证据”，定性多、定量少，不能量化或十分准确地反映客体发生的实际情况，所以审计结论存在潜在的风险。因此，在相关背景资料等内容中，有关审计性质和范围以及目标的描述就十分必要，因为审计报告使用者不熟悉审计工作的局限性，以及审计者与被审计者之间责任的区别，审计报告需要增加这些解释性内容。如：审计是依据审计准则进行的；审计是以测试为基础的，而不是检查所有的数据资料等等。必须明确绩效审计不是全面的绩效评价。同时，如果报告中相关证据具有局限性，审计人员应该清楚地说明这些证据的局限性，同时应尽量避免得出没有把握的结论。（二）审计总体评价总体评价是审计人员在审计后，在全面掌握审计证据的前提下，经过归纳、总结后，所提出的'概括性的评价意见。评估政府，不是看它投入多少资源，做了多少工作，而是要考核它所做的工作在多大程度上满足了社会、企业、公众的需求。因此，该部分应紧紧围绕审计目的，根据审计证据，有所侧重地对被审事项做出客观公正的评价，与审计对象的绩效有关的所有重大方面，都是政府绩效审计要评价的范围，经济方面的绩效固不可少，社会方面的效益却更加重要，必须予以全面反映。审计评价应做到以下两个方面：首先，评价语言必须直观、客观，是一系列科学、规范、简明的定性、定量评价；其次，审计评价必须强调可证性。评价时还应注意以下原则：一是要全面反映经济、社会和人的全面协调发展，不能片面地用经济指标考核政府。二是既要重视反映经济增长的短期绩效指标，又要重视反映经济发展的长期绩效指标，使短期绩效指标服从长期绩效指标，注重经济和社会发展的可持续性。三是要注重绩效与公平结合。政府利用资源的效率、效果方面的问题是绩效问题，而不同主体的利益分配等则是公平问题。由于不同的利益主体对绩效与公平偏好各不相同，因此，在绩效审计指标设置上，应保持独立性。四是定量指标与定性指标结合。定性标准包括国家的法律法规，党和政府的各项方针、政策，政府主管部门有关规定等；定量标准应包括政府预算、计划的具体指标，各项业务规范和经济技术指标，以及工作效率和效果的有关相对量指标等。（三）审计发现的具体事项该部分是用来证明上述审计评价的根据，说明审计是如何得出这些结论的，是所取得证据的汇总，逐项说明审计发现的支持审计结论的事实，依据已提出的事实和论点合理推断得出审计结论和提出的审计建议。审计报告使用的语言和语气要有利于使用者接受，使报告的使用者认可审计发现问题的有效性、审计结论的合理性，以及实施审计建议的可行性。一般来说，应该包括这样几个方面的要素：一是审计发现的事实；二是导致上述结果的原因及产生的影响；三是审计提出的针对性建议；四是被审计单位就此问题做出的适当的解释，及针对审计建议采取的相应的措施。离职审计报告范文(篇十)一、审计报告征求意见与审计听证的不同点(一)两者的法律依据不同。审计报告征求意见是根据《审计法》第五章第三十九条的规定。审计听证是根据《行政处罚法》第四十二条和xxx《审计机关审计听证规定》第三条的规定。应当征求被审计单位的意见。”审计听证是在“行政机关作出责令停产停利……。”那么,何谓较大数额的罚款呢?xxx接责任的有关人员处以二千元以上的罚款。”值得指出的是,当前,有的地方审xxx《审计机关审计听证规定》第三条第一款的规定理解不够准确,造成审计听证的标准掌握不准,在实行执行中不规范。主要表现在:(1)解审计听证是罚款金额在十万元以上,审计听证不应包括审计收缴,只是指罚款。把罚款与收缴两者没有区别开来,造成不该听证的告知听证。(2)“对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上且金额在十万元以上罚款”的标准把握不准。误认为“违反国家规定的财务收支金额百分之五以上”xxx1010误的理解,极容易导致应当告知听证的而没有告知听证情况的发生。执行主体是审计组,而不是审计机关。同样,根据《行政处罚法》第四十二条的规定,“行政机关作出责令停产停业……较大数额罚款等行政处罚决定之前,应当告知当事人有要求举行听证的权利……。”这说明作出行政处罚是审计机关的权力,不是审计组的权力,因此审计听证的执行主体是审计机关,而不是审计组。(四)两者所起的作用不同。审计报告征求意见,根据《审计法实施条例》第四十条的规定,“审计组向审计机关提出审计报告前,应当征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起10日内,提出书面意见;自接到审计报告10必要的修改,并将审计报告和被审计单位的书面意见一并报送审计机关。”根据上述规定,审计报告征求意见主要解决的是核实审计情况,完成的是审计组与被审计单位就审计报告所列事实和审计结论的交换意见程序。审计听证则不同,它主要限定在对审计机关与被审计单位在审计罚款的违反国家规定的事实认定上,解决的是审计罚款的行政自由裁量权是否合理的问题,完成的是审计罚款听证程序,规避因审计罚款而引起的不必要的行政争议,以维护被审计单位和被审计个人的合法权益。二、两者的共同点(一)审计报告征求意见与审计听证都是审计执法的法定程序。审计报告征求意见是审计执法的普遍适用程序,只要是审计机关实施了审计事项,则都要执行审计报告征求意见程序;审计听证则是审计罚款达到一定标准时才启用该程序。(二)审计报告征求意见与审计听证都是在审计执法中与被审计单位的一种法定沟通形式。前者着重于审计情况的核实与沟通;后者则侧重于九审计罚款处理意见的沟通。(三)审计报告征求意见与审计听证都是为了保障被审计单位或者被审计个人在接受审计的过程中,其合法权益受到损害,而由国家法律设定的行政救济帮助途径。(四)审计报告征求意见与审计听证都是为了促进审计机关公正执法的需要,它是审计机关与被审计单位在审计报告和审计处罚上的两次交换意见,体现了协商精神,可以避免审计行政争议,防止审计复议和诉讼的败诉,在客观上也起到了维护审计执法行xxx威的作用。离职审计报告范文(篇十一)20xx11031*xx的财务收支及内控制度情况进行了审计。审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对*公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是*公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。审计报告分为三大部分，各部分主要内容：第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况;第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议;xx1231状。现将审计情况报告如下。第一部分经济效益情况一、经济指标完成情况(一)销售收入指标xx94%按照销售结构分析，按照销售品种分析xx的趋势，(二)利润指标xx年度*公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。综合潜亏因素后，实现利润总额-8*77=4*元。第二部分审计发现问题及建议xx年度审计后，*公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。一、(1)二、资产管理方面1三、内控制度方面(一)货币资金收支控制1、。(二)采购流程控制环节薄弱。(三)销售流程控制环节薄弱(四)固定资产控制环节薄弱四、财务核算及管理方面(一)(二)(三)*(一)*(二)资产管理方面(2)*(三)内部控制方面1(四)财务核算和管理方面1、。第三部分会计报表附注xx1231，*一、资产情况xx1231(一)货币资金1、银行存款xx1231*正确。明细如下：*2、现金xx1231*3、应收票据xx1231*元*4、应收账款xx12315、其他应收款xx1231*以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。6、坏账准备/7、预付帐款xx12318、存货xx12319、待摊费用xx123110、固定资产xx1231*元，累计折旧*元，净值*二、负债部分xx1231*1、应付账款截至xx年12月31日，应付账款余额*元，明细如下：2、其他应付款xx1231*3、应付工资xx1231*元，*4、应付福利费xx1231*5、应交税金截至xx年12月31日，应交税金余额*元，明细如下：*6、其他应交款xx1231*教育费附加*元;防洪费*元。*三、所有者权益情况xx1231*1、实收资本*有限公司*万元;*有限公司*合计*万元2、资本公积xx*3、盈余公积xx*20xxxx进行分配。四、经济效益情况(一)销售收入1、按照销售结构分析，*公司的销售业务组成见下表：*2、按照销售品种分析：(二)销售毛利率xx年度平均毛利率*%，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：(三)销售税金及附加xx*城市维护建设税*元;教育费附加*(四)费用情况1、营业费用xx年度，发生营业费用元，明细如下：20xxxx*费、装修费。租赁费。咨询费装修费。2、财务费用xx(-)*3、管理费用xx年度发生管理费用元，明细如下：审计部20xx年x月x日工程审计是依据国家《审计法》等相关规定，对工程概、预算在执行中是否超支，有无隐匿资金、截留基建收和投资包干结余，以及有无以投资包干结余的名义私分基建投资的违纪行为等。...通过审计报告，可以证明注册会计师在审计过程中是否实施了必要的审计程单位的实际情况相一致。...在美国,注册会计师时常出具附加说明段的无保留意见审计报告。它既不同于标准的无保留意见审计报告,又不同于有保留意见审计报告,而只是指审计工作符合公认审计准则的要求,审计结果令人满意,财务报表总体上也公允地反映了被审计单位的财务状...审计专业的实践教学是培养审计专业合格人才的重要保证，是有效实现高职院校教育教学目标的必要途径。下面是有20xx审计专业学生实习报告，欢迎参阅。...随着我国市场经济的发展，特别是资本市场的不断扩大，注册会计师行业业务领域越来越大，社会公众对注册会计师审计的期望值也越来越高。下面是有20xx学生事务所审计实习报告，欢迎参阅。...离职审计报告范文(篇十二)的问题,同时指出了解决方法。[关键词]投资控股公司审计问题审计是企业内部监督和自我约束的主要载体,审计不是仅限于对经济活动某个方面实行审计监督,也不是简单的查处案件和违纪问题。更重要的是要为加强经济管理,提高经济效益服务。审计一方面可以促进投资控股公司加强管理,另一方面也可以在投资控股公司依法经营过程中发挥预警作用,因此,进一步加强和改进公司审计工作,对国家经济的发展将会起到重要的作用。以下笔者将对投资控股公司审计问题进行探讨。一、管理体制及内部控制制度的问题所有权与经营权的分离问题大部分企业集团虽然成立了投资公司,但缺乏合格的专业投资人才,更缺乏投资的经验,企业集团常选派一名公司副总兼任投资公司的董事长(这名副总也可能兼任许多二级单位的董事长),投资公司的总经理由外聘的经理人担任,投资公司高级管理人才的聘用和内部机构的设置及日常的经营活动由总经理负责。因此,如何完善公司经理人的激励和监督机制及财务总监委派制度是投资公司管理的头等大事,充分的授权必须与监督相结合,在完善经营者对企业经营管理活动控制的同时,必须完善所有者对经营者的控制。审计人员应对因内部控制制度不健全或失控引起的错误与舞弊予以充分关注,以更多的审计程序去测试其内部控制制度是否值得信赖。监督机制不完善许多投资公司内部的审计部门由分管财务的副总负责,分管财务的副总对公司总经理负责,这样的组织结构大大削弱了审计监督力度,易形成“一言堂”,无法及时揭露公司存在的问题,更无法及时对存在的问题予以纠正。因此建立股东会(或董事会)领导下的独立审计委员会非常必要。而在此情况下,作为国家审计机构的审计人员在检查测试其执行《独立审计具体准则第!!号―――考虑内部审计工作》时应持特别谨慎的态度。风险投资决策程序不规范、不科学如投资项目有的经总裁办公会通过,有的经董事会通过,有的是控股股东直接通过,有的项目已投资数年却提供不出任何相关决议文件。像这样的决策程序不但增加了投资项目的风险程度,同时也会造成责任不明确。审计人员在审计时应提请投资公司建立健全有效的投资风险内部控制制度,建议投资公司设立风险控制委员会(由公司董事组成,对公司董事会负责)、专家顾问咨询委员会(由外部专家组成,公司总经理根据业务需要决定是否聘请)、投资决策委员会(由总经理、副总经理、投资总监和相关业务部门负责人组成),制定相应议事规则,并规定所有的投资项目必须经以上委员会通过。投资前风险规避不足由于缺乏风险投资的操作经验,在投资项目时,都不同程度地出现了在项目尽职调查阶段对很多风险估计不足,在可行性研究报告中定量分析方法利用得较少,定性分析方法运用得较多,许多数据的来源依据不够权威,而且对估计到的风险处理和控制办法不得当,从而在一定程度上造成了投资前对风险的规避不力。二、会计核算中存在的问题其他应收款核算中存在的问题“妙用”银行承兑汇票融资,占用银行资金买卖股票。例如,相关人员审计天马投资公司时发现该公司在“其他应收款――黄河股份”科目中经常发生一收一支的往来款,期末有时转平,有时留有余额;对该款项向天马投资公司函证时,函证结果是双方余额核对一致,从函证结果看应该没什么问题。但相关人员发现天马公司与黄河股份并无实质性交易,带着疑问与天马公司充分沟通后,事实真相为:天马公司在证券市场投入大量资金买卖股票,以致股东投入的资本金不够用,直接从银行贷款又违反中国人民银行《关于禁止银行资金违规流入股票市场的通知》的规定,于是,天马公司在无实质交易事项的情况下,与银行充分沟通后,由天马公司向关联企业黄河股份开具银行承兑汇票,黄河股从而达到从银行融资的目的。其会计处理为:办理银行承兑汇票时,借记“其他应收款――黄河股份”,贷记“应付票据――银行”;关联企业贴现转回时,借记“银行存款”,贷记“其他应收款――黄河股份”;偿还银行款项时,借记“应付票据――银行”,贷记“银行存款”。从形式上看天马公司是从关联方取得借款投入股市,本质上还是在违反了票据法的前提下,占用贷款买卖股票,扰乱了金融秩序。挂有长期投资性质的款项80004000挂有为其他单位代为投资款项,虚假成立公司,账外炒作相关人员在审计天马投资公司时发现,1998年2月天马投资公司出资20万元,昆仑物业公司(非关联方)出资10万元成立大正科技公司,大正科技公司的损益2003152001998110104000转划到大正科技公司在证券公司的开户,炒作一段时间后,再将该贴现款通过关联方划转到天马投资公司,盈余留在大正科技公司证券账户,实质是利用公款炒股以赚取个人或部门利益。因大正科技公司资产规模和累计损益金额很小,在众多被投资单位中不为注册会计师所关注,遇到审计或检查时,便以大正公司未实际经营为由蒙混过关。针对上述代为投资的情况,因成立大正科技公司的出资方式、出资程序不符合《公司法》的规定,审计人员应建议投资公司在限定的时间内理顺股东的法律关系,必要时提请投资公司充分披露相关信息。对账外炒作证券事项,审计人员应要求投资公司提供大正科技公司在证券公司的所有资料,包括证券交易记录及资产组合评估报告等,核实清楚在账外炒作资金的数额、盈余情况,重点落实因违如果无法落实清楚,审计人员应视情况出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。委托理财(贷款)事项中存在的问题协议的问题。签订有资金保底收益率的附加协议。证监机构字[2001]265议使委托理财的风险增大,容易诱发舞弊事项;签订有资金保底收益率的附加协投资公司予以纠正,同时评估对审计报告的影响。利用银行信贷资金进行委托投资。证监机构字[2001]265应特别关注。就该事项审计人员应及时与投资公司沟通,并建议其及时纠正,并报告中如何予以反映。将委托理财事项挂在往来中。投资公司将委托理财事项挂在往来中,主要目的有三个:一是将委托理财收益形成“小金库”,在体外循环;二是为了粉饰业绩,不确认委托理财损失;三是将委托理财收益直接抵扣往来款,不确认收益。第一种情况主要是涉及到舞弊,审计人员应落实清楚,及时告知管理当局,若无法落实清楚,应视情况出具保留意见或否定意见的审计报告。第二、三种情况可能涉及到管理当局舞弊和故意影响报表盈余,审计人员应重新评价管理当局声明的可信性,同时扩大审计范围,以确信在其他方面不存在类似情况。确认委托理财收益的依据不充分。投资公司一般根据证券公司资金账户内部转账凭证、资金利息归本单、资产委托管理报告等确认委托理财收益,而以上文件只能反映委托资产的期末状况,无法确认“投资收益”的完整性。针对上述情况审计人员应取得证券公司提供的准确、完整的受托投资管理情况、证券交易记录及资产组合评估报告,必要时获取受托方已审计的会计报表或到受托方进行核对确认;否则应当视同审计范围受到限制而出具保留或无法表示意见的审计报告。委托贷款核算存在的问题。《企业会计制度》规定,期末时,按照委托贷款规定的利率计提应收利息,计提的应收利息,贷记“投资收益”科目。企业计提的利息到期不能收回的,应当停止计提利息,并冲回原已计提的投资收益。审计人员审计时要特别关注投资公司有无不按期计提利息、只在贷款收回时核算利息的情形,同时还要特别注意对效益不好的关联方的委托贷款是否足额计提利息、是否应当计提相应的减值准备。审计人员应依据具体情况作出审计调整或恰当的审计披露。参考文献:[1]阿源.审计报告该让谁惊心[J].望,2006,(38).陈明坤.关于国家审计报告制度的问题探讨[J].企业经济,2007,(09).蒋尧明.审计报告虚假陈述民事赔偿保障制度的建立与完善[J].2005,(03).李晓慧.审计报告的沿革及其运用研究[J].审计研究,2005,(03).离职审计报告范文(篇十三)内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审计准则》，而内部审计遵循的是《内部审计准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的。从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议。内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。7过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。ABC讨。一、封面***公司机密内部审计报告报告名称:关于abc的审计报告报告编号:ABC[200X]0XX报告时间:200XXXXX报告抄送:董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX部门二、报告正文abcABC集团内审字[200x]0xx我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abcXX表审计意见。我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。ABC计意见进行处罚。abc分公司的基本情况……一、abc分公司资金管理不规范1.职工借款随意性，借款金额大，期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……审计意见:对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4:6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清4:61%20%处以罚金。abc200xxxxxabcx200xxxxxxx审计意见:严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。二、存货管理、库龄、结构存在不足1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货XX件，折算成金额XX元，为库存金额的XX%。XXXXXXXX而且有些业务员已离职，如XX借货XX件折算金额为XX元，已于去年辞职。7会计、保管人员按3:3:4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。3:3:42、存货盘点账实不符严重存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为:只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。盘点对账具体情况按总数种类差错相抵后计算的差错率为XX%。账实核对不符情况:品种盘盈盘亏盈亏绝对值合计3、按库龄分析3XX%;6XX%;1XX%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。库龄种类明细:品种合计1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上分析原因……4xxxxxx，abcxxxxxx决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。三、费用合理性的难以界定费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。审计意见……四、低值易耗品管理存在差距abc的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。审计意见:……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。五、销售审计情况分析1、x-x月销售额构成分析200xx-xabcxxXX%从构成情况看……2、x-x月销售量分析xx、xx、xx，xx析……审计意见……六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析分公司费用构成及销费用率对比情况……七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全审计意见……八、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改……审计意见……九、礼品卡管理存在漏洞1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……2、有效期问题……3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。审计意见:规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。十、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息……合同签订、跟踪管理……XXXX理等基础性的财务管理工作……十一、分公司财务核算架构不合理财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计……审计意见:……附注:分公司基本情况表;分公司职工借款情况表;分公司借货明细表;分公司销售分析表;分公司费用分析表。ABC计师:XXXXXX月xx日集团有限公司总审助理审计员:审计部200x年xx离职审计报告范文(篇十四)内部控制审计报告模板×××：根据年初工作计划，按照总公司《关于加强内部控制度建设的要求》和转发39151739审计，现将审计情况报告如下：一、基本情况我市人保系统面对激烈的市场竞争，根据自身特点，积极探索改革新路子。为了有效地加强理赔管理，今年初，我市对城区3家支公司(×××、×××、21式挂牌运作，内设一室二科，即主任室，查勘定损科、综合科，现有员工3021912(l188类赔案743笔，赔款××××万元，比去年同期减少﹪。其中运工险赔案422笔，赔款××××万元，比去年同期减少;货运险赔案108笔，赔款×××万21397受到了社会和广大保户的好评。二、建章建制情况容包括《理赔管理中心工作人员守则》、《中心各岗位职责》、《服务承勤人员业务工作纪律惩处规定》、《现场查勘定损制度》、《招标定损