关于对费用开支情况的稽核分析报告

部审批日期为2月26日。2月2日列支的海洋信用社人员交流宿费900元，计财部审批日期为2月27日。3、费用开支的原始凭证均真实、合法、有效。4、检查按比例列支的费用均控制在规定的比例之内，但费用报销凭证缺三人经手签字 8笔，金额8,963.68元，其中，4月17日列支广鹿信用社水电费 1,764.53元，只有张毅、王锡卫签字，4月29日列支大长山信用社水电费353.97元，只有张毅、文福国签字， 4月29日列支广鹿信用社水电费1205.18元，只有张毅、王锡卫签字， 4月29日列支大长山信用社业务招待费 （买水果）360.00元，只有张毅、文福国签字，4月29日列支大长山信用社业务招待费（矿泉水）360.00元，只有张毅、文福国签字， 4月29日列支大长山信用社（餐费） 2550.00元，只有张毅、文福国签字，5月9日列支邮电费（话费）共6张（6人），金额470元，只有张毅与报销人签字，5月11日列支邮电费（话费）共9张（9人），金额1900元，只有张毅与报销人签字。5、检查代办储蓄手续费列支情况，全辖共聘请协储员167名，均与之签订代办储蓄协议。截止检查日，共列支手续费384,739.20元。代办储蓄手续费均能按照省联社规定设立台账，手续费做到了先批后列。但大连湾港分社公存款未单设台账，在审批手续上也未单独审批，与代办储蓄手续费一起审批。但协储员吸存台账有提前支取 404.08万元，

收回的手续费有18,605元未及时做冲账处理。同时也存在一个共性问题，协储员吸存台账建立不及时。除大长山信用社外，其余信用社三、四、五月份吸存台账都未建立，但协储费审批表已报联社。另外，联社在1391科目借款给各分支机构用于预付手续费，各分支机构的账务处理也各不相同，獐子信用社在2621科目提由现金给坐班主任，另建账预付手续费，其余各分支机构均以协储费单作附件在 2621科目列支。当批文审批下来后，小长山、广鹿、獐子、营业部又以协储费单作附件在 5311科目现金列支（不是复印件），再存入2621科目，大长山、海洋信用社则在5311科目不附协储费单转账转入2621科目。三、稽核评价通过检查情况看，长海县农村信用社在全辖费用开支的管理上，能够严格执行省联社费用管理的有关规定，费用管理控制在总额内，实行比例管理、专项审批的办法。但由于统一核算后，费用开支都在营业部，营业部会计专柜业务量大、人员少，致使在会计核算上不尽人意，如4月13日獐子信用社张云敬、4月19日刘英娟、4月23日孙健等报销差旅费发票共计90张无附件印。各分支机构送来的报销凭证附件横着粘贴等。统一核算后，三签执行标准不一，如4月29日海洋信用社王永国报销差旅费，有张毅、宁士海、刘春玲、王伟、王永国5人签字，而有的报销凭证只有2人

签字。四、整改意见1、针对检查由来的问题，要求营业部缺什么，补什么2、对无批文的费用开支、以及先列后批的费用开支，要求在六月末前补齐及整改完毕。3、对协储员吸收的存款，提前支取收回的手续费及时做冲账处理。五、稽核建议针对上述检查情况，稽核建议，1、为保证会计核算质量要求。营业部会计专柜应增加会计人员。并按省联社会计操作管理程序及会计达标要求进行会计核算。2、各分支机构费用开支审批表应以原始批文下发给营业部，以便于费用列支。3、统一核算后，应规范三签标准，以便于营业部会计专柜以规执行。4、协储员吸存的台账应及时建立，以保持其