项目成本管理课件

第五章项目成本管理第五章项目成本管理5.1项目成本管理的概念

项目成本管理是指为保障项目实际发生的成本不超过项目预算而开展的项目成本估算，项目预算和项目预算控制等方面的管理活动。项目成本管理的内容项目资源计划项目成本估算项目成本预算项目成本控制与预测5.1项目成本管理的概念项目成本管5.1项目成本管理的概念2.项目成本管理的思想项目全过程成本管理项目全生命周期成本管理项目全面成本管理发现需求和机遇阶段相关的项目成本管理工作。说明目的、使命、目标、指标、政策和计划阶段相关的项目成本管理工作。定义具体要求和确定管理技术阶段相关的项目成本管理工作。评估和选择项目方案阶段相关的项目成本管理工作。根据选定方案进行初步项目开发与设计阶段相关的项目成本管理工作。获得设施和资源阶段相关的项目成本管理工作。实施阶段相关的项目成本管理工作。完善和提高阶段相关的项目成本管理工作。退出服务和重新分配资源阶段相关的项目成本管理工作。补救和处置阶段相关的项目成本管理工作。5.1项目成本管理的概念2.项目成本管理的思想5.1项目成本管理的概念3.项目成本管理的重要性项目成本管理是项目成功的关键，是贯穿项目全寿命周期各阶段的重要工作。项目不确定性成本的存在，需要施加全面的管理和控制。项目不确定性成本存在的原因预测导致的不确定性决策导致的不确定性项目管理控制导致的不确定性5.1项目成本管理的概念3.项目成本管理的重要性对不确定性成本的管理众多项目的实践经验表明，只有加强成本管理才能获得项目成功。5.1项目成本管理的概念项目总成本确定性成本风险性成本不确定性成本对不确定性成本的管理5.1项目成本管理的概念项目总成本确定5.2项目资源计划项目资源计划的概念项目资源计划就是指分析和识别项目的资源需求，确定项目所需投入的资源种类、数量和投入时间，从而制定出科学、合理、可行的项目资源供应计划的项目成本管理活动。项目资源计划编制的方法专家判断法（专家小组法，特尔斐法）统一定额法资料统计法项目资源计划编制的主要依据项目工作分解结构WBS项目工作进度计划历史资料项目范围陈述项目资源安排描述项目组织管理策略各类资源的定额和计算规则5.2项目资源计划项目资源计划的概念项目资源计划编制的方法5.3项目成本估算项目成本估算的概念项目成本估算是项目成本管理的一项核心工作，是根据项目资源需求计划以及各种资源的价格信息，估算和确定项目各项活动成本的工作。项目成本构成与其影响因素项目成本构成项目定义与决策成本项目设计成本项目获取成本项目实施成本人工成本物料成本设备成本其他费用不可预见费影响项目成本的因素耗用资源的数量和价格项目工期项目质量项目范围5.3项目成本估算项目成本估算的概念项目成本构成与其影响因5.3项目成本估算现有项目成本估算方法存在的问题基于资源消耗的成本确定问题基于部门的成本确定问题成本确定依据方面的问题项目成本估算方法类比估算法（也叫自上而下法）参数估计法（也叫参数模型法）工料清单法（也叫自下而上法）软件工具法项目成本估算的结果项目成本估算文件相关支持细节文件项目范围的描述项目成本估算各种假定条件的说明文件项目成本估算可能出现的变动范围的说明项目成本管理计划5.3项目成本估算现有项目成本估算方法存在的问题项目成本估5.4项目成本预算项目成本预算的概念 项目成本预算是给每一项独立的工作分配费用，为项目成本控制制定基准计划的项目管理工作。成本预算是在项目估算完成后，把项目总成本分摊到项目的各项活动上。项目成本预算的依据项目成本估算文件项目的工作分解结构图（见图5-1）5.4项目成本预算项目成本预算的概念图5-1费用估计示例生日晚会700意外开支40晚宴440娱乐220蛋糕80饮料50清洗30做菜280音响20灯光布置50室内布置50VCD光碟100食品20餐具10凉菜50热菜230蔬菜类30海鲜类100其他类100图5-1费用估计示例生日晚会意外开支晚宴娱乐蛋糕饮料清洗做5.4项目成本预算表5-1某项目费用预算表工作名称预算值进度日程（月）预算12345678A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300400F600600月计累计35001001003004004008005001300500180040022003002500100035005.4项目成本预算表5-1某项目费用预算表工作名称预算值5.4项目成本预算3.项目成本预算计划的编制项目成本控制基线（预算计划）累计成本Tc1Tc2Tc3不期望情况项目预算计划期望的情况任务（时间）图5-2项目成本预算及其不同情况示意图5.4项目成本预算3.项目成本预算计划的编制累计成本Tc15.4项目成本预算项目成本预算计划编制的主要工作确定项目总预算确定项目各项活动的预算确定项目各项活动预算的投入时间。5.4项目成本预算项目成本预算计划编制的主要工作5.5项目成本控制项目成本控制的概念项目成本控制就是要保证各项工作在它们各自的预算范围内进行。因此，成本预算是成本控制的基础。项目成本控制的内容监控成本执行的情况分析成本变化情况避免不正确的成本变更情况5.5项目成本控制项目成本控制的概念5.5项目成本控制项目成本控制的依据项目成本基准计划项目成本管理绩效报告项目的变更请求项目成本管理计划引起项目成本超支的原因项目质量标准的提高项目进度的调整项目实际工作量增加项目管理失误造成的索赔市场物价等因素的变化不可抗力的影响5.5项目成本控制项目成本控制的依据5.5项目成本控制项目成本控制方法项目成本变更控制系统项目变动请求审批变动请求变动项目成本预算项目成本绩效度量方法（主要是挣值法）附加计划法计算机辅助法生成任务一览表，建立项目任务之间的关系；以不同的时间尺度工作；处理一些特定约束条件；跟踪项目团队成员；处理工人的轮班工作时间；监测项目成本的变化；发现问题，整理项目信息；生成成本或工期绩效报告；联机工作，数据共享。计算机辅助项目成本管理主要体现在两个方面：项目资源计划的调整和优化项目成本挣值分析5.5项目成本控制项目成本控制方法计算机辅助法5.5项目成本控制挣值分析法挣值的定义挣值（EarnedValue）不仅用于成本管理问题，所有的价值，计划的与实际，都用货币值表示偏差。挣值不等于挣钱，它反映的是项目绩效。挣值有多种不同的表述，PMBOK对挣值术语的解释仍在变动之中。一般的表述：挣值是一个使用计划价值量来表示在给定时间内已完成的实际作业量的一个中间变量。挣值=实际完成的作业量×已完成作业量的预算计划成本有人干脆把挣值说成是“完成了多少预算工作”5.5项目成本控制挣值分析法5.5项目成本控制挣值分析方法说明对此法需要掌握“三、二、二”原则，即三个关键中间变量，两个差异分析变量和两个指数变量。三个关键中间变量项目计划作业的预算成本（BudgetedCostofWorkScheduled，简称BCWS）。表示按照预算价格和预算工作量计算的某项作业的成本。

BCWS=计划工作量×预算定额项目已完成作业的实际成本（ActualCostofWorkPerformed,ACWP）。表示按照实际发生的价格计算得到的实际已完成作业的成本。

ACWP主要反映项目执行的实际消耗指标5.5项目成本控制挣值分析方法说明5.5项目成本控制挣值——已完成作业的预算成本（BudgetedCostofWorkPerformed,BCMP)。表示按照预算价格所计算的某项作业实际已完成作业的成本。以上变量都是根据基础资料计算而获得的，属于派生的中间变量指标。计算所依据的成本水平有两个，一是计划或预算成本水平，二是实际成本水平。5.5项目成本控制挣值——已完成作业的预算成本（Budge5.5项目成本控制两个差异分析变量项目成本差异（CostVariance,CV）CV=BCWP-ACWP

表示已完成作业量的预算成本与实际成本的绝对差异。 当CV<0时，表示执行效果不佳，即实际消耗人工（或费用）超过预算值，即超支。 当CV>0时，表示实际消耗人工（或费用）低于预算值，即有结余或效率高。 当CV=0时，表示实际消耗人工（或费用）等于预算值。5.5项目成本控制两个差异分析变量5.5项目成本控制项目进度差异（ScheduleVariance,SV） 表示按预算价格计算的已完成作业量与计划作业量之间的绝对差异。 当SV>0时，表示进度提前； 当SV<0时，表示进度延迟； 当SV=0时，表示实际进度与计划进度一致。5.5项目成本控制项目进度差异（ScheduleVari5.5项目成本控制两个指标变量计划完工指数（SchedulePerformanceIndex，SPI）SPI=BCWP/BCWS

表示按预算价格计算的已完成作业量与相应的计划作业量之间的相对关系。它衡量的是正在进行的项目的完工程度，所以，又称为进度执行指数。 当SPI>1时，表示进度提前，即实际进度比计划进度快； 当SPI<1时，表示进度延误，即实际进度比计划进度慢； 当SPI=1时，表示实际进度等于计划进度。5.5项目成本控制两个指标变量5.5项目成本控制成本绩效指数（CostPerformanceIndex,CPI）CPI=ACWP/BCWP

表示已完成作业量的实际成本与预算成本的相对关系。它是衡量正在进行的项目的成本效率。 当CPI>1时，表示低于预算，即实际成本低于预算成本； 当CPI<1时，表示超出预算，即实际成本高于预算成本； 当CPI=1时，表示实际成本与预算成本吻合。5.5项目成本控制成本绩效指数（CostPerforma5.5项目成本控制运用挣值分析进行项目成本预测 预测项目未来完工成本（ForecastedCostAtCompletion,FCAC）的方法有三种。假定项目未完工部分将按照目前的效率去进行的预测方法预测完工成本=总预算成本/成本绩效指数即： FCAC=TBC/CPI假定项目未完工部分将按计划规定的效率进行的预测方法 预测完工成本=已完成作业的实际成本+（总预算成本-挣值）即： FCAC=ACWP+(TBC-EV)=ACWP+(TBC-BCWP)5.5项目成本控制运用挣值分析进行项目成本预测5.5项目成本控制用重估所有剩余工作量的成本作出预测的方法预测完工成本=已完成作业的实际效率+重估剩余工作量的成本通常，预测项目的完工成本应该使用第一和第二种方法。如果项目计划已经严重背离实际，或者项目情况已有重大变化，采用第三种方法也是必要的。利用这些方法预测项目的未来完工成本，目的是要加强项目的成本管理，及时发现实际成本与预算成本的差异，立即采取纠偏措施。5.5项目成本控制用重估所有剩余工作量的成本作出预测的方法本章复习思考题本章教材上的思考题、练习题和案例题项目成本管理模拟题（点击此处打开）本章复习思考题本章教材上的思考题、练习题和案例题第五章项目成本管理第五章项目成本管理5.1项目成本管理的概念

项目成本管理是指为保障项目实际发生的成本不超过项目预算而开展的项目成本估算，项目预算和项目预算控制等方面的管理活动。项目成本管理的内容项目资源计划项目成本估算项目成本预算项目成本控制与预测5.1项目成本管理的概念项目成本管5.1项目成本管理的概念2.项目成本管理的思想项目全过程成本管理项目全生命周期成本管理项目全面成本管理发现需求和机遇阶段相关的项目成本管理工作。说明目的、使命、目标、指标、政策和计划阶段相关的项目成本管理工作。定义具体要求和确定管理技术阶段相关的项目成本管理工作。评估和选择项目方案阶段相关的项目成本管理工作。根据选定方案进行初步项目开发与设计阶段相关的项目成本管理工作。获得设施和资源阶段相关的项目成本管理工作。实施阶段相关的项目成本管理工作。完善和提高阶段相关的项目成本管理工作。退出服务和重新分配资源阶段相关的项目成本管理工作。补救和处置阶段相关的项目成本管理工作。5.1项目成本管理的概念2.项目成本管理的思想5.1项目成本管理的概念3.项目成本管理的重要性项目成本管理是项目成功的关键，是贯穿项目全寿命周期各阶段的重要工作。项目不确定性成本的存在，需要施加全面的管理和控制。项目不确定性成本存在的原因预测导致的不确定性决策导致的不确定性项目管理控制导致的不确定性5.1项目成本管理的概念3.项目成本管理的重要性对不确定性成本的管理众多项目的实践经验表明，只有加强成本管理才能获得项目成功。5.1项目成本管理的概念项目总成本确定性成本风险性成本不确定性成本对不确定性成本的管理5.1项目成本管理的概念项目总成本确定5.2项目资源计划项目资源计划的概念项目资源计划就是指分析和识别项目的资源需求，确定项目所需投入的资源种类、数量和投入时间，从而制定出科学、合理、可行的项目资源供应计划的项目成本管理活动。项目资源计划编制的方法专家判断法（专家小组法，特尔斐法）统一定额法资料统计法项目资源计划编制的主要依据项目工作分解结构WBS项目工作进度计划历史资料项目范围陈述项目资源安排描述项目组织管理策略各类资源的定额和计算规则5.2项目资源计划项目资源计划的概念项目资源计划编制的方法5.3项目成本估算项目成本估算的概念项目成本估算是项目成本管理的一项核心工作，是根据项目资源需求计划以及各种资源的价格信息，估算和确定项目各项活动成本的工作。项目成本构成与其影响因素项目成本构成项目定义与决策成本项目设计成本项目获取成本项目实施成本人工成本物料成本设备成本其他费用不可预见费影响项目成本的因素耗用资源的数量和价格项目工期项目质量项目范围5.3项目成本估算项目成本估算的概念项目成本构成与其影响因5.3项目成本估算现有项目成本估算方法存在的问题基于资源消耗的成本确定问题基于部门的成本确定问题成本确定依据方面的问题项目成本估算方法类比估算法（也叫自上而下法）参数估计法（也叫参数模型法）工料清单法（也叫自下而上法）软件工具法项目成本估算的结果项目成本估算文件相关支持细节文件项目范围的描述项目成本估算各种假定条件的说明文件项目成本估算可能出现的变动范围的说明项目成本管理计划5.3项目成本估算现有项目成本估算方法存在的问题项目成本估5.4项目成本预算项目成本预算的概念 项目成本预算是给每一项独立的工作分配费用，为项目成本控制制定基准计划的项目管理工作。成本预算是在项目估算完成后，把项目总成本分摊到项目的各项活动上。项目成本预算的依据项目成本估算文件项目的工作分解结构图（见图5-1）5.4项目成本预算项目成本预算的概念图5-1费用估计示例生日晚会700意外开支40晚宴440娱乐220蛋糕80饮料50清洗30做菜280音响20灯光布置50室内布置50VCD光碟100食品20餐具10凉菜50热菜230蔬菜类30海鲜类100其他类100图5-1费用估计示例生日晚会意外开支晚宴娱乐蛋糕饮料清洗做5.4项目成本预算表5-1某项目费用预算表工作名称预算值进度日程（月）预算12345678A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300400F600600月计累计35001001003004004008005001300500180040022003002500100035005.4项目成本预算表5-1某项目费用预算表工作名称预算值5.4项目成本预算3.项目成本预算计划的编制项目成本控制基线（预算计划）累计成本Tc1Tc2Tc3不期望情况项目预算计划期望的情况任务（时间）图5-2项目成本预算及其不同情况示意图5.4项目成本预算3.项目成本预算计划的编制累计成本Tc15.4项目成本预算项目成本预算计划编制的主要工作确定项目总预算确定项目各项活动的预算确定项目各项活动预算的投入时间。5.4项目成本预算项目成本预算计划编制的主要工作5.5项目成本控制项目成本控制的概念项目成本控制就是要保证各项工作在它们各自的预算范围内进行。因此，成本预算是成本控制的基础。项目成本控制的内容监控成本执行的情况分析成本变化情况避免不正确的成本变更情况5.5项目成本控制项目成本控制的概念5.5项目成本控制项目成本控制的依据项目成本基准计划项目成本管理绩效报告项目的变更请求项目成本管理计划引起项目成本超支的原因项目质量标准的提高项目进度的调整项目实际工作量增加项目管理失误造成的索赔市场物价等因素的变化不可抗力的影响5.5项目成本控制项目成本控制的依据5.5项目成本控制项目成本控制方法项目成本变更控制系统项目变动请求审批变动请求变动项目成本预算项目成本绩效度量方法（主要是挣值法）附加计划法计算机辅助法生成任务一览表，建立项目任务之间的关系；以不同的时间尺度工作；处理一些特定约束条件；跟踪项目团队成员；处理工人的轮班工作时间；监测项目成本的变化；发现问题，整理项目信息；生成成本或工期绩效报告；联机工作，数据共享。计算机辅助项目成本管理主要体现在两个方面：项目资源计划的调整和优化项目成本挣值分析5.5项目成本控制项目成本控制方法计算机辅助法5.5项目成本控制挣值分析法挣值的定义挣值（EarnedValue）不仅用于成本管理问题，所有的价值，计划的与实际，都用货币值表示偏差。挣值不等于挣钱，它反映的是项目绩效。挣值有多种不同的表述，PMBOK对挣值术语的解释仍在变动之中。一般的表述：挣值是一个使用计划价值量来表示在给定时间内已完成的实际作业量的一个中间变量。挣值=实际完成的作业量×已完成作业量的预算计划成本有人干脆把挣值说成是“完成了多少预算工作”5.5项目成本控制挣值分析法5.5项目成本控制挣值分析方法说明对此法需要掌握“三、二、二”原则，即三个关键中间变量，两个差异分析变量和两个指数变量。三个关键中间变量项目计划作业的预算成本（BudgetedCostofWorkScheduled，简称BCWS）。表示按照预算价格和预算工作量计算的某项作业的成本。

BCWS=计划工作量×预算定额项目已完成作业的实际成本（ActualCostofWorkPerformed,ACWP）。表示按照实际发生的价格计算得到的实际已完成作业的成本。

ACWP主要反映项目执行的实际消耗指标5.5项目成本控制挣值分析方法说明5.5项目成本控制挣值——已完成作业的预算成本（BudgetedCostofWorkPerformed,BCMP)。表示按照预算价格所计算的某项作业实际已完成作业的成本。以上变量都是根据基础资料计算而获得的，属于派生的中间变量指标。计算所依据的成本水平有两个，一是计划或预算成本水平，二是实际成本水平。5.5项目成本控制挣值——已完成作业的预算成本（Budge5.5项目成本控制两个差异分析变量项目成本差异（CostVariance,CV）CV=BCWP-ACWP

表示已完成作业量的预算成本与实际成本的绝对差异。 当CV<0时，表示执行效果不佳，即实际消耗人工（或费用）超过预算值，即超支。 当CV>0时，表示实际消耗人工（或费用）低于预算值，即有结余或效率高。 当CV=0时，表示实际消耗人工（或费用）等于预算值。5.5项目成本控制两个差异分析变量5.5项目成本控制项目进度差异（ScheduleVariance,SV） 表示按预算价格计算的已完成作业量与计划作业量之间的绝对差异。 当SV>0时，表示进度提前； 当SV<0时，表示进度延迟； 当SV=0时，表示实际进度与计划进度一致。5.5项目成本控制项目进度差异（ScheduleVari5.5项目成本控制两个指标变量计划完工指数（