第1-2次作业及答案

习题1、宏达公司2011年5月份“总分类账户本期发生额及余额表”如下：要求：根据表中资料，填列括号中的数字并进行试算平衡。(表中“-”表示没有发生额)1.会计科目期初余额

本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金

300——

（300）银行存款38000

13000（21300）29700

应收账款3000

—3000

（0）原材料8000060000（50000）90000

生产成本（30000）70000

8000020000

产成品（40000）8000020000100000

固定资产

200000

（40000）20000

220000短期借款（39000）—

10000

49000应付账款（9300）93006000060000实收资本

343000（32000）

40000

351000合计（391300）（391300）（304300）（304300）（460000）（460000）1、答案2.2、宏达公司2012年3月月初会计科目的余额如表。

2012年3月1日单位：元

会计科目

借方余额

贷方余额

银行存款

30000

应收账款

50000

原材料

40000

短期借款

40000

应付账款

30000

实收资本

50000

合

计

120000

1200002012年3月发生如下业务：

①收回应收账款40000元并存入银行。

②用银行存款20000元购入原材料(假定不考虑增值税，材料采用实际成本进行日常核算)，原材料已验收入库。

③用银行存款偿还短期借款30000元。

④从银行借入短期借款10000元直接偿还应付账款。

⑤收到投资人追加的投资50000元并存入银行(假定全部为实收资本)。

⑥购入原材料，货款30000元，原材料己验收入库，货款尚未支付。

要求：(1)编制上述业务的会计分录。(2)编制宏达公司3月31日的试算平衡表3.2、答案1、借：银行存款40000

贷：应收账款400002、借：原材料20000

贷：银行存款200003、借：短期借款30000

贷：银行存款300004、借：应收账款10000

贷：短期借款100005、借：银行存款50000

贷：实收资本500006、借：原材料30000

贷：应付账款300004.会计科目期初余额

本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款30000900005000070000应收账款50000-4000010000原材料4000050000-90000短期借款40000300001000020000应付账款30000100003000050000实收资本50000-50000100000合计1200001200001800001800001700001700002、试算平衡表5.3、宏达公司2010年9月1日各总分类账的期初余额如下图所示：2010年9月1日单位：元资

产负债和所有者权益项目金额项目金额库存现金5000应付账款160000银行存款950000应交税费60000应收账款95000长期借款340000库存商品460000实收资本2300000固定资产1430000未分配利润72000盈余公积8000资产合计2940000负债和所有者权益合计29400006.宏达公司2010年9月份发生如下经济业务：购入管理用设备一套，金额7万元，已投入使用，款项已用银行存款支付。从银行提取现金5000元。用银行存款支付应交税费60000元。用银行存款归还已到期的长期借款50000元。用库存现金购买管理用耗品一批，总计2000元。收到甲公司前欠货款30000元存入银行。取得银行短期借款150000元，已存入银行。用银行存款支付前欠乙公司货款40000元。收到投资者以固定资产追加投资50万元。【要求】1、编制上述业务的会计分录；2、编制总分类账户本期发生额及期末余额的试算平衡表。7.3、答案1、借：固定资产70000

贷：银行存款700002、借：库存现金5000

贷：银行存款50003、借：应交税费60000

贷：银行存款600004、借：长期借款50000

贷：银行存款500005、借：管理费用2000

贷：库存现金2000月末：结平损益类科目，减少本年利润2000元。6、借：银行存款30000

贷：应收账款300007、借：银行存款150000

贷：短期借款1500008、借：应付账款40000

贷：银行存款400009、借：固定资产500000

贷：实收资本5000008.会计科目期初余额

本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金5000500020008000银行存款950000180000225000905000应收账款950003000065000库存商品460000460000固定资产14300005700002000000短期借款-150000150000应付账款16000040000120000应交税费60000600000长期借款34000050000290000实收资本23000005000002800000盈余公积80008000利润分配-未分配利润72000⑤200070000合计29400002940000907000907000343800034380009.教材第26页答案经济业务权责发生制收付实现制收入费用收入费用135000035000025800036700049000549000490006340071250081300130094000103000900011180001236000合计40800057300447500107700利润35070033980010.教材第57页习题一答案序号会计科目资产负债所有者权益1库存现金50002银行存款1800003原材料2400004库存商品1500005固定资产2000006固定资产5000007实收资本8000008短期借款2000009长期借款35000010应收账款25000011盈余公积15000012应交税费4500013应付账款11000014无形资产18000015利润分配50000合计1705000705000100000011.教材第58页习题二答案1、借：银行存款200000

贷：应收账款2000002、借：应交税费45000

贷：银行存款450003、借：固定资产100000

贷：实收资本1000004、借：盈余公积50000

贷：实收资本500005、借：短期借款100000

贷：银行存款1000006、借：长期借款150000

贷：短期借款1500007、借：原材料80000

贷：银行存款50000

应付账款300008、借：应付账款80000

贷：银行存款8000012.资产负债及所有者权益会计科目期初余额本期增加额本期减少额期末余额会计科目期初余额本期增加额本期减少额期末余额库存现金50005000短期借款200000150000100000250000银行存款180000200000275000105000应付账款110000300008000060000应收账款25000020000050000应交税费45000450000原材料24000080000320000长期借款350000150000200000库存商品150000150000实收资本800000150000950000固定资产700000100000800000盈余公积15000050000100000无形资产180000180000利润分配5000050000合计17050003800004750001610000合计1705000330000425000161000013.教材第59页习题三答案1、借：销售费用20000

贷：库存现金200002、借：银行存款100000

应收账款20000

贷：主营业务收入1200003、借：管理费用30000

贷：其他应付款300004、借：财务费用4000

贷：银行存款40005、借：银行存款20000

应付账款60000

贷：主营业务收入800006、借：主营业务成本120000

贷：产成品12000014.经济业务摘要资产=负债+所有者权益+收入-费用资产负债所有者权益收入费用期初余额16100005100001100000现金支付销售费用-2000+2000销售商品+120000+120000行政部门水电费+3000+3000借款利息-4000+4000销售商品+20000-60000+80000结转成本-120000+120000本期发生额+14000-570000+200000+129000期末余额1624000453000110000020000012900015.教材第60页习题四答案1、借：原材料10000

应交税金—应交增值税（进项税）1700

贷：银行存款117002、借：生产成本40000

贷：原材料400003、借：库存现金400

贷：银行存款4004、借：固定资产100000

贷：银行存款1000005、借：应付账款3000

贷：银行存款30006、借：生产成本25000

贷：原材料250007、借：银行