某公司全面预算管理项目建议书

毕马威管理咨询公司2002年8月28日

中国网通集团公司

全面预算管理体系实施

项目建议书

项目组织项目背景项目目标与项目范围项目工作方法、工作步骤及交付品报价目录为什么是毕马威?项目背景和项目组织项目目标与项目范围项目工作方法、工作步骤及交付品报价目录毕马威在此项目的优势和成功因素众多的全面预算管理项目经验:和记电信、中国联通、天津移动、中国移动集团、东方通信、中国北方等。选派最优秀的项目团队：3个资深香港和国内注册会计师、3个董事总经理、2个董事、3个电信行业资深专家、及众多财经专业的顾问，共十人团队、。毕马威管理咨询强有力的ERP经验和实施队伍。毕马威管理咨询承担主要项目责任和风险：绝大部分的交付品都由毕马威负责全面的培训和知识转移：共十个培训科目及相应的培训资料通过每一个阶段结束后向网通领导汇报，大大地确保了项目的方向和对阶段交付品的审核和监控，降低了风险优惠的战略伙伴价格：四个阶段共18周的项目及总共508人天的积极参与、还免收培训和知识转让费用……为什么是毕马威?项目背景和项目组织项目目标与项目范围项目工作方法、工作步骤及交付品报价目录项目背景

中国网通于2002年5月刚挂牌成立，是一家新的电信企业。目前中国网通在北方十省设立了全资子公司，并拥有若干个控股子公司。中国网通集团实行二级法人制的计划财务管理体制。公司实施以效益为中心的全面预算管理、统一核算标准，实现资源的有效配置和科学的绩效考核；总部、省级子公司两级管理机构。公司总部为全公司的管理、决策中心，省级子公司既是总公司管理职能的延伸，又有一定自主权，全权负责所属地市分公司计划财务管理。目前中国网通预算管理方面的现状主要表现为。由于中国网通是一家新的电信企业，因此其预算管理缺乏统一制度和流程规范，不能发挥有效的管理作用；中国网通脱胎于原中国电信集团，因此其现有的预算管理体制很大程度上延续了原中国电信的旧管理体制，面对新的竞争环境，亟需进行改革。

项目组织架构根据我们所建议的项目管理与实施方法，建议由毕马威与中国网通组成联合项目小组。建议的组织架构如下：项目总监中国网通：工作小组组长毕马威管理咨询：许安特项目经理中国网通：待定毕马威：余臻荣中国网通：待定毕马威：吴龙华、张雯华、余臻荣（兼）、汪晓雯、蒋安奕、蔡萍、陈章龙、徐泓全面预算小组质量总监毕马威管理咨询：施能自全面预算工作组中国网通全面预算工作小组

组长兼项目总监国际先进财务管理的整体架构企业战略全面预算管理资金管理资产管理投资管理项目核算成本管理总账管理应收账款应付账款财务报表统计分析内部控制会计稽核风险管理绩效管理财务管理信息系统在财务管理整体架构中，全面预算管理是整个财务管理的基础，因此在建立整个财务管理体系中扮演着举足轻重的角色，必须首先加以考虑。项目组织项目背景项目目标与项目范围项目工作方法、工作步骤及交付品目录项目目标充分借鉴国外电信行业预算管理的最佳实践，建立符合国际化要求的全面预算体系，将业务规划与财务计划进行有效整合建立全面预算组织架构、职能分工、业务流程及绩效考核的同时，对人员的观念与行为也进行同步转变解决全面预算体系运作过程中的潜在问题，使之能够切实指导集团统一编制下年度的全面预算，也为未来预算管理信息化打好基础项目范围围全面预算管理

行动方案管理评估反馈修正个人绩效

评估体系财务报表平衡

分数卡作业成本

管理战略规划运作计划预算绩效

管理报告执行部门

激励计划根据全面面预算体体系的要要求提出出中国网网通形成成战略及及规划计计划的建建议；设计并实实施预算算管理的的流程以以及预算算模型、、表格；；提出全面面预算管管理的绩绩效考核核体系方方案；根据全面面预算管管理的需需要，如如有必要要对目前前的会计计核算体体系和统统计指标标体系提提出改进进建议。。完成ERP业务需求求的初步步分析项目范围围（续））中国网络通信集团公司综合部企业发展部计划财务部监管事务部海外拓展部信息技术部人力资源部审计部党群工作部（机关党委）集团工会纪检监察体制标准委员会战略投资委员会预算管理委员会人力资源委员会南方拓展部互联网业务部工程建设部网络运维部市场经营部帐务清算中心集团客户中心网管中心中国电话号簿公司北方10省通信公司中国网络通信（控股）有限公司其他控股、参股公司吉通通信有限责任公司地市县总公司省/直辖辖市地市县交付品范范围预算管理理预算的编编制、下下达、执执行、调调整、考考核等的的工作流流程及手手册预算审批批权限（（包括审审批金额额、审批批项目范范围、授授权体系系等内容容）预算管理理的岗位位和职责责预算管理理绩效考考评指标标预算表格格业务运营营计划及及预算项目建设设计划及及预算线电路租租赁计划划及预算算互联互通通费用预预算运行维护护费用预预算客户服务务费用预预算市场费用预算算大客户发展计计划及费用预预算信息系统维护护费用预算技术开发计划划及费用预算算日常费用预算算审计计划及费费用预算人力资源变动动计划及费用用预算财务预算项目组织项目背景项目目标与项项目范围项目工作方法法、工作步骤骤及交付品报价目录项目范围和进进程表5周3周3周现状访谈、调调研诊断性分析未来全面预算算管理流程设计第一阶段项目启动现状访谈、调调研诊断性分析第二阶段未来全全面预预算管管理流流程设设计第三阶阶段未来全全面预预算管管理表表格、、报表表的设设计3周未来全全面预预算管管理表表格、、报表表的设设计转变促促成项目管管理培训与与知识识转移移项目周周期共共约18周周第四阶阶段未来全全面预预算管管理体体系在在北方方十省省的全全面实实施和和推广广9周注：整整个项项目过过程需需要得得到中中国网网通的的全力力支持持，才才能确确保工工作按按进度度进行行未来预预算管管理体体系在在北方方十省省的全全面实实施和和推广广中国网通通总部及及十个省省项目工作作方法及及交付品品5周4周4周第一阶段段第二阶段段第三阶段段4周共20周周第四阶段段8周第一阶段段主要目目标：1、动员员、统一一中国网网通对项项目背景景、目标标、工作作方法、、交付成成果等方方面的认认识，为为项目的的开展作作好初期期准备2、对中国网网通的预预算管理理现状进进行深入入了解，，识别公公司目前前的管理理架构，，现有问问题及各各级单位位对预算算管理体体系的管管理需求求，并确确定初步步建议方方向项目工作作方法及及交付品品项目工作作方法及及交付品品5周4周4周第一阶段段第二阶段段第三阶段段4周共20周周第四阶段段8周项目工作作方法及及交付品品第二阶段段主要目目标：1、确认认全面预预算管理理体系组组织架构构及责任任中心职职责，详详细设计计全面预预算管理理体系的的主要流流程并编编制操作作手册，，明确各各风险控控制点及及关键表表单的生生成时间间和流转转方式2、协助助网通明明确预算算和管理理体系之之间的关关系，提提出优化化和改进进管理流流程的建建议，并并指出预预算工具具在管理理活动中中的主要要作用和和使用方方法项目工作作方法及及交付品品项目工作作方法及及交付品品第三阶段段主要目目标：1、根据据公司未未来战略略、管理理架构等等设计预预算管理理体系的的组织架架构，明明确各级级预算责责任中心心职责，，及各单单位应获获取和输输出的信信息类别别、发生生时间及及频率2、优化化预算模模型方案案和预算算报表，，确保预预算编制制的准确确性和及及时性。。3、优化化预算管管理报表表，确保保对预算算执行情情况的有有效监督督和考核核。5周4周4周第一阶段段第二阶段段第三阶段段4周共20周周第四阶段段8周项目工作作方法及及交付品品第三阶段段(续)：项目工作作方法及及交付品品第三阶段段(续)：项目交付付品举例例预算管理理流程预算管理理表格项目工作作方法及及交付品品第四阶段段主要目目标：1、通过过实施，，在实践践中优化化全面预预算体系系。2、将全全面预算算体系推推广至北北方10省，并并根据各各省的实实际情况况对所设设计的全全面预算算管理体体系进行行客户化化。5周4周4周第一阶段第二阶段第三阶段4周共20周第四阶段8周项目工作作方法及及交付品品第四阶段段主要目目标：1、通过过实施，，在实践践中优化化全面预预算体系系。2、将全全面预算算体系推推广至北北方10省，并并根据各各省的实实际情况况对所设设计的全全面预算算管理体体系进行行客户化化。5周4周4周第一阶段第二阶段第三阶段4周共20周第四阶段8周项目工作作方法及及交付品品第四阶段段主要目目标：1、通过过实施，，在实践践中优化化全面预预算体系系。2、将全全面预算算体系推推广至北北方10省，并并根据各各省的实实际情况况对所设设计的全全面预算算管理体体系进行行客户化化。5周4周4周第一阶段第二阶段第三阶段4周共20周第四阶段8周未来财务务管理信信息系统统相关管管理职能能总览举举例各业务部部门采购执行行合同执行行项目执行行其他审计部项目审计计经营审计计管理审计计其他综合部小型固定定资产实物管管理其他综合市场部部销售计费管理其他明细应收管理运行维护部部实物管理其他物资管理部部库存管理其他注: 本图图所列职能能仅限于与与财务管理理信息系统统相关部分分。连线表表示部门间间的职能边边界。计划财务部部预算管理销售、应收收核算应付、采购购

核算及及监控总帐、报表表项目核算和和监控库存核算资金管理固定资产核核算

和监监控统计滚动规划管管理订单、收货货记录合同信息项目成本设备信息小型固定资资产信息应收款信息息营业收入信信息库存信息审计所需的的财务信息息全面预算管管理未来财务管管理信息系系统模块支支持总览举举例（续）各业务部门采购管理合同管理项目管理其他审计部项目审计经营审计管理审计其他综合部小型固定资产管理其他综合市场部销售计费管理其他明细应收管理运行维护部设备管理其他物资管理部库存管理其他计划财务部部预算管理销售、应收收核算应付、采购购核算总帐、报表表项目核算库存核算资金管理固定资产核核算统计总帐帐存货货(财财务务)项目目会会计计应收收应付付资金金管管理理固定定资资产产存货货(实实物物)固定定资资产产采购购管管理理计费费系系统统营帐帐系系统统网络络/设设备备管管理理/维维护护系系统统统计计软软件件审计计管管理理软件件注：：表示示ERP系系统统表示示非非ERP系系统统项目目管管理理滚动动规规划划管管理理全面面预预算算管管理理在线线分分析析元件件管管理理层层（（公公共共电电话话网网、、互互联联网网、、数数据据网网、、无无线线网网、、卫卫星星网网））网络络管管理理层层（（容容量量规规则则、、网网络络管管理理、、网网络络安安全全与与欺欺诈诈管管理理））办公公自自动动化化/知知识识管管理理人力力资资源源管理理固定定资资产产/设备备管管理理项目目与与物物资资管管理理客户户关关系系管管理理（（包包括括营营帐帐系系统统和和大大客客户户管管理理））计费费/结结算算系系统统在线线分分析析/数数据据挖挖掘掘决策策支支持持层层网络络元元件件层层（（交交换换机机、、IP网网、、路路由由器器、、ATM机机））财务务会会计计管理理预算算与与规规划划后台台前台台作业业支支持持系系统统OSS业务务支支持持系系统统BSS财务务管管理理信信息息系系统统（（ERP））电信公司的管管理信息系统统架构

－ERP和与全全面预算管理理的关系举例例ERP系统数数据流总图－－财务管理理信息系统和和其他管理系系统的关系ERP财务管管理信息系统客户关系管理理系统作业支持系统统（OSS））计费/结算系系统决策支持（在在线分析/数数据挖掘）人力资源管理理系统办公自动化/知识管理知识管理信息息在线远程查询询内外部财务报报表生成工资福利信息息设备更新废弃弃信息服务工单账单实收销售应收信息息管理层项目工作方法法及交付品转变促成主要要目标：采用独特的转转变促成方法法和模式，快快速而有效地地消减因员工工工作惯性而而产生的阻力力，确保新体体系功效得以以充分发挥，，达到项目预预期的效果。。5周4周4周、第一阶段第二阶段第三阶段4周共20周第四阶段8周项目第一阶段段项目工作方法法及交付品项目第二、三三、四阶段项目工作方法法及交付品项目的转变促促成—转变的的障碍思想观念抵制制20%40%60%80%100%Source:InformationWeek,June20,1994现存体制的限限制缺乏使命感缺乏领导不现实的预期期缺乏优秀的团团队组织人员素质有待待提高缺乏技术支持持项目授权有限限我们的转变促促成工作方法法论通过这个简明明的框架，我我们能够帮助助我们的客户户在环境的不不断变化中把把握企业需要要经历的复杂杂变化探索设计现状领导才能和股股东支持个人及团队队能力流程转变交流沟通绩效管理文化协调分析实施旧的结束新的开始人员转转变组织转转变期望转变的的愿愿景组织转转变准准备备度转变促促成的的主要要工作作目标标下图简简单描描绘了了在企企业实实施变变革的的过程程中可可能面面临的的心理理过程程，同同时阐阐述了了如何何成功功运用用转变变促成成来保保障项项目顺顺利进进行的的主要要工作作目标标不了解情况盲目乐观漠视抵触

反感寻求退路绝望了解现状悲观尝试体会理解产生希望接受了解现状乐观主动完成持续发展通过有有效沟沟通使使A最最小化化ABCD通过深深入的的培训训提高高个人人和团团队能能力使使B最最小化化设计完完善的的转变变促成成架构构和流流程建建立项项目绩绩效考考核体体系使使C、、D最最大化化项目工工作方方法及及交付付品项目管管理/质量量管理理主要要目标标：通过不不同的的项目目小组组与中中国网网通的的合作作来平平衡地地管理理控制制项目目范围围、质质量、、工作作量、、风险险和进进度，，从而而成功功有效效地确确保项项目准准时在在预算算内完完成。。5周4周4周第一阶段第二阶段第三阶段4周共20周第四阶段8周项目计计划项目工工作方方法及及交付付品执行和和控制制项目工工作方方法及及交付付品小组““X””小组成成员领导流程技术联络职能范范围关键联联系人人（毕毕马威威）关键联联系人人（中中国网网通））详细的的工作作计划划每个职职能小小组都都会建建立一一个小小组资资料档档案，，包括括有哪哪些成成员，，各自自负责责哪些些工作作（如如：流流程、、技术术、转转变等等等）），每每个职职能小小组可可以根根据总总的工工作计计划制制定出出自己己的工工作计计划。。总体工工作计计划各小组组的职职责职能小小组双双周工工作计计划项目进进度和和情况况汇报报每周的的项目目周报报对项项目进进展情情况进进行跟跟踪项目经经理全面预预算小小组电信/技术术支持持小组组转变促促成小小组本期工工作完完成情情况重大发发现下期将将要做做的工工作项目周周报毕马威威质量量保障障流程程———质量量超越越循环环在项目目组和和客户户开始始工作作时关键风风险因因素明明显偏偏离项项目进进程及及指标标成本及及进度度偏离离范围偏偏离员工问问题缺少进进程报报表客户支支持减减少控制项项目组组与客客户之之间的的交流流进度表表客户满满意度度及项项目质质量和和绩效效毕马威威质量量保障障体系系———项目目实时时监控控风险控控制条条件执行监监控人人员质量总总监风险与与质量量管理理风险与与质量量控制制结果果有风险险标志志的控控制报报告项目调调整质量监监督表表格使用C280监控表表格主要控控制点点项目培培训计计划培训名称培训要点参加人员*历时针对中国网通的全面预算管理体系培训

毕马威预算管理的理念预算管理全球最佳实践借鉴预算管理体系的设计过程安排以及全面预算管理体系交付品介绍预算管理流程的设计及要点说明（包括预算的启动、预算的编制、预算的审批和下达、预算执行的评估、预算的调整等）预算管理表格的设计以及要点说明（包括预算模型的建立、预算表格的设计以及表格填写说明的编制）中国网通项目小组全体人员

1个工作日培训与与知识识转移移主要要目标标：通过项项目的的完整整过程程，使使中国国网通通掌握握项目目的主主要工工作方方法及及业务务体系系优化化的主主要技技能，，在项项目的的后阶阶段和和结束束之后后，网网通能能够拥拥有自自己的的一支支团队队持续续地进进行优优化。。5周4周4周第一阶段段第二阶段段第三阶段段4周共20周周第四阶段段8周项目培训训计划（（续）培训名称培训要点参加人员*历时全面预算管理流程的设计培训

流程设计的基本概念流程设计的步骤全面预算管理流程设计的主要原则和设计方法流程图的绘制中国网通项目小组全体人员

1个工作日全面预算管理模型的设计培训全面预算管理模型的设计目的和用途全面预算管理模型的构成全面预算管理模型的设计原则全面预算管理模型的设计方法和步骤全面预算管理模型的调整中国网通项目小组全体人员1个工作日财务管理体系培训毕马威公司财务观公司财务战略预算管理账务核算管理资金与资产管理财务风险控制体系财务报表与分析财务信息系统财务管理的全球最佳实践中国网通项目小组全体人员以及总部财务部全体人员半个工作日

项目培训训计划（（续）培训名称培训要点参加人员*历时项目管理培训项目管理的目标范围管理成本管理时间管理质量管理人力资源管理沟通管理风险管理采购管理中国网通项目总监、项目经理及项目小组核心成员半个工作日转变促成基本概念培训（转变促成研讨会）转变促成的重要性转变促成的基本理念转变促成的主要方法转变促成的主要工具转变促成在管理创新管理项目中的应用举例中国网通项目小组全体人员半个工作日项目培训训计划（（续）培训名称培训要点参加人员*历时“如何进行有效培训”研讨会

人员培训的最佳实践及发展培训需求的分析和确定培训方案关键因素的设计培训的现场管理培训效果评价中国网通项目组全体人员半个工作日全面预算管理体系推广培训全面预算管理体系的重要原则关于新预算管理体系内容的详细说明实施推广工作计划全面预算管理体系推广中可能面临的风险与解决方案所涉及部门需要关注的其他重要事项说明中国网通项目小组全体人员一个工作日（

根据项目安排，该培训将在毕马威管理咨询顾问辅导下进行一次，各省的推广培训将由项目小组的培训人员来组织进行

）

项目培训训计划（（续）培训名称培训要点参加人员*历时ERP基本概念培训

ERP系统介绍与发展趋势ERP系统与现代企业管理思想的融合ERP财务模块简要功能介绍ERP与全面预算管理的关系ERP业务模块简要功能介绍ERP系统在中国企业实施的案例中国网通项目组全体人员及总部IT部门主要人员一个工作日作业成本法介绍作业成本法的来源作业成本法与传统成本管理方法的区别作业成本法的工作方法实施作业成本法的潜在风险配合作业成本法的预算及绩效考评中国网通项目小组全体人员半个工作日我们的咨咨询服务务是一种种极富参参与性的的服务方方式，我我们建议议客户与与毕马威威公司共共同组成成一个项项目组。。这将有有利于项项目进行行过程中中双方及及时进行行沟通和和知识的的传授，，避免由由于人为为分割成成两个项项目组而而出现各各自为政政、信息息不对称称等面。。在项目过过程中我我们将通通过与网网通项目目小组成成员共同同工作和和组织各各种培训训等形式式进行知知识的传传授。项项目完成成后，客客户将拥拥有一批批知识丰丰富的企企业内部部咨询员员，他们们将掌握握一些复复杂而实实用的分分析技术术和先进进的咨询询技能。。这可以以使您的的员工成成为一种种“企业业变革的的传播者者”，即即使在毕毕马威咨咨询小组组完成项项目之后后，他们们仍有能能力继续续推进企企业的持持续变革革和管理理运作的的完善。。联合团队队/知识识传授毕马威公公司的参参与程度度项目过程程中国网通通的参与与程度9、静夜夜四无无邻，，荒居居旧业业贫。。。2022/12/242022/12/24Saturday,December24,202210、雨中中黄叶叶树，，灯下下白头头人。。。2022/12/242022/12/242022/12/2412/24/20229:27:34PM11、以我我独沈沈久，，愧君君相见见频。。。2022/12/242022/12/242022/12/24Dec-2224-Dec-2212、故人江江海别，，几度隔隔山川。。。2022/12/242022/12/242022/12/24Saturday,December24,202213、乍见翻翻疑梦，，相悲各各问年。。。2022/12/242022/12/242022/12/242022/12/2412/24/202214、他乡生白发发，旧国见青青山。。24十二月月20222022/12/242022/12/242022/12/2415、比不了得就就不比，得不不到的就不要要。。。十二月222022/12/242022/12/242022/12/2412/24/202216、行动出成果果，工作出财财富。。2022/12/242022/12/2424December202217、做前，能够够环视四周；；做时，你只只能或者最好好沿着以脚为为起点的射线线向前。。2022/12/242022/12/242022/12/242022/12/249、没有失败败，只有暂暂时停止成成功！。2022/12/242022/12/24Saturday,December24,202210、很很多多事事情情努努力力了了未未必必有有结结果果，，但但是是不不努努力力却却什什么么改改变变也也没没有有。。。。2022/12/242022/12/242022/12/2412/24/20229:27:34PM11、成功就是日日复一日那一一点点小小努努力的积累。。。2022/12/242022/12/242022/12/24Dec-2224-Dec-2212、世间成事，，不求其绝对对圆满，留一一份不足，可可得无限完美美。。2022/12/242022/12/242022/12/24Saturday,December24,202213、不知香积寺寺，数里入云云峰。。2022/12/2