工业财务状况表培训课件

工业财务状况表培训

（2009年年报、2010年定报）宣武区统计局调查队2009年12月工业财务状况表培训

（2009年年报、2010年定报）宣武区2报送说明报表变化数据来源指标解释2009年年报-B103表2报送说明2009年年报-B103表3B103报送说明3B103报送说明4B103报表变化1取消指标增加指标修订名称修订解释①固定资产净值平均余额①是否执行2006年《企业会计准则》固定资产折旧①社会保险费②财产保险费②代扣代缴个人所得税③差旅费③现金及银行存款④工会经费②内部往来资产④现金⑤主营业务应付工资总额⑤短期投资⑥主营业务应付福利费总额③内部往来负债⑥长期债权投资⑦劳动、失业保险费⑦长期负债合计⑧养老保险费⑧应付工资总额⑨医疗保险费④固定资产净值⑨职工福利费⑩生育保险费⑾工伤保险费⑿累计境内股市筹资额⒀累计境外股市筹资额4B103报表变化1取消指标增加指标修订名称修订解释①固定资5B103数据来源资产负债表及其附表利润及利润分配表会计科目一、年初库存二、年末资产负债四、其他资料六、上市公司填写三、利润及分配五、执行新准则企业填报现金流量表5B103数据来源资产负债表及其附表一、年初库存二、年末资产6B103数据来源指标归类（77）财务报表摘取会计科目摘取计算生成011、012、013、014、015、016、018337、317、021、316017217、218、019、020、022、024、485036、037、038、450080026、029、030、031、032、235、033039、040、041、239340034、035、490、043、134、048、497055、202、201、460050、051、052、053、049、054、062076、078、081、082064、065、066、067、068、069、070、332、466072、094、075、023095、0716B103数据来源指标归类（77）财务报表摘取会计科目摘取计7B103数据来源注意的问题：明确填报口径。计量单位：财务报表为“元”，统计报表为“千元”，且保留整数。资产负债表除年初存货外,其他指标为年末数，利润及利润分配表为本年实际数。审计后年度决算表（3月25日前）。7B103数据来源注意的问题：8一、新增指标固定资产净值(485)取消了固定资产净值平均余额。

固定资产净值＝固定资产原价－累计折旧

(固定资产净额＝固定资产净值－减值准备)B103指标解释8一、新增指标固定资产净值(485)B103指标解释9一、新增指标内部往来资产(317)内部往来负债(316)

目的：针对北京总部经济特点增加该指标，剔除资产负债数据在企业系统内部的重复，真实反映北京地区总资产。B103指标解释9一、新增指标内部往来资产(317)B103指标解释10一、新增指标内部往来：B103指标解释

内部往来是指总部与分支机构之间的往来交易。是企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内部独立核算单位彼此之间，由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。内部的往来一般都放在其它应收款、其它应付款当中核算。10一、新增指标内部往来：B103指标解释11内部往来资产：指企业内部往来的各项资产。根据会计“资产负债表”中的“其他应收款”的期末数分析填列。

内部往来负债：指企业内部往来的各项负债。根据会计“资产负债表”中的“其他应付款”的期末数分析填列。

11内部往来资产：指企业内部往来的各项资产。根据会计“12二、修订指标固定资产折旧(023)

固定资产折旧指对固定资产由于磨损和损耗而转移到产品中去的那部分价值的补偿。本指标由原来的本年折旧更名而来的，是企业在报告期内提取固定资产折旧合计数。根据企业成本、费用明细表中“固定资产折旧”或“折旧”项本期累计发生额填列。B103指标解释12二、修订指标固定资产折旧(023)B103指标解释13（1）累计折旧≥固定资产折旧（2）固定资产折旧应（023）与B703表折旧之和（009+048+059）相等（3）不能用截止到本年的累计折旧－截止到上年的累计折旧倒挤算出本年折旧。B103指标解释固定资产折旧(023)13（1）累计折旧≥固定资产折旧B103指标解释固定资产折14二、修订指标职工福利费(078)

“应付福利费总额”改为“职工福利费”。指企业在报告期内根据国家有关规定开支的各项福利费用。根据企业成本、费用明细表中“职工福利费”项本期累计发生额填报。B103指标解释14二、修订指标职工福利费(078)B103指标解释15二、修订指标职工福利费(078)（1）如果付给外籍及港澳台方人员的福利费未计入福利费科目，则应从相关成本费用科目中摘取计入。（2）不包括企业用净利润或福利基金提取的福利费用。B103指标解释15二、修订指标职工福利费(078)B103指标解释16二、修订指标社会保险费（094）

指企业在报告期根据国家规定的标准向社会保障部门和保险公司为职工个人缴纳的社会保险费。根据会计成本、费用中的相关项目计算填列。

指标解释去掉了“不包括‘应付福利费’支付的保险费”。

B103指标解释16二、修订指标社会保险费（094）B103指标解释17

（1）包含内容：基本养老保险、补充养老保险（年金）、基本医疗保险、补充医疗保险、生育险、失业险、工伤险以及其他人身险。

（2）不包括国家规定的社保之外的商业险。社会保险费（094）B103指标解释17（1）包含内容：基本养老保险、补充养老保险（年金）、18二、修订指标现金及银行存款（337）

指单位的库存现金及储存在银行和其他金融机构的款项。根据会计“资产负债表”中对应科目的期末数填列。

补充：执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“库存现金”项和“银行存款”项的期末数之和填列。

B103指标解释18二、修订指标现金及银行存款（337）B103指标解释19二、修订指标现金（213）

指单位的库存现金。根据会计“资产负债表”中“现金”科目的期末数填列。

补充：执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“库存现金”项的期末数填列。B103指标解释19二、修订指标现金（213）B103指标解释二、修订指标科目名称货币资金

银行存款库存现金其他货币资金B103指标解释2009年年报B103现金及银行存款现金二、修订指标科目名称货币资金银行存款库存现21二、修订指标注意：区分“现金及银行存款”与“货币资金”不要把资产负债表中的“货币资金”填成103表中的“现金”。当b103表中“现金（213）”大于50万元时，应再仔细核实。B103指标解释21二、修订指标注意：B103指标解释22二、修订指标短期投资（013）

指企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过一年（含一年）的股票、债券和基金，以及不超过一年（含一年）的其他投资。

补充：执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“交易性金融资产”项和“可供出售金融资产”项的期末数分析填列。如果从会计科目取数，则要减去短期投资跌价准备，并加上一年到期的长期投资。B103指标解释22二、修订指标短期投资（013）B103指标解释23二、修订指标

短期投资B103指标解释

短期投资●013

交易性金融资产可供出售金融资产B103表旧准则新准则23二、修订指标短期投资B103指标解释短期投24二、修订指标长期债权投资（218）

指企业不准备在一年内（含一年）变现的各种债权性质的投资。根据“资产负债表”中的“长期债权投资”的期末数填列。

补充：执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“交易性金融资产”项、“持有至到期投资”项和“可供出售金融资产”项的期末数分析填列。B103指标解释24二、修订指标长期债权投资（218）B103指标解释25（1）资产负债表中的“长期债权投资”项，是已经扣除了“一年内到期的长期债权投资”后的余额，可以直接取数填列。（2）如果从会计账簿的“长期债权投资”科目中取数，则需根据“长期债权投资”科目的期末余额扣除“一年内到期的长期债权投资”后的数额填列。长期债权投资（218）B103指标解释25（1）资产负债表中的“长期债权投资”项，是已经扣除了“一26二、修订指标长期负债合计（032）

补充：执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“非流动负债合计”项的期末数填列。B103指标解释指企业偿还期在一年以上或超过一年的一个营业周期以上的债务。根据会计“资产负债表”中的“长期负债合计”的期末数填列。26二、修订指标长期负债合计（032）B103指标解释指企业27二、修订指标应付工资总额(贷方累计发生额)(076)

指企业在报告期内支付给本单位从业人员的全部工资，它反映企业本期累计应付的工资总额，而不是会计“应付工资”科目的余额。根据会计“应付工资”科目的本期贷方累计发生额填列，或根据企业成本、费用明细表中“工资”项本期累计发生额填列。B103指标解释27二、修订指标应付工资总额(贷方累计发生额)(076)B128二、修订指标应付工资总额(贷方累计发生额)(076)

补充：执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“应付职工薪酬”项下“职工工资”的本期贷方累计发生额填列；或直接根据企业成本、费用明细表中“职工工资”项本期累计发生额填列。B103指标解释28二、修订指标应付工资总额(贷方累计发生额)(076)B129二、修订指标应付工资总额(贷方累计发生额)(076)B103指标解释应付工资总额应付工资（本期贷方累计发生额）成本费用“工资”科目旧准则应付职工薪酬职工工资（贷方累计发生额）成本费用“职工工资”科目新准则29二、修订指标应付工资总额(贷方累计发生额)(076)B130（1）如果外籍及港澳台方人员工资未计入工资科目，则应从相关成本费用科目中摘取计入。（2）不包括企业用净利润或福利基金支付的工资、奖励、福利等费用。（3）不要填成实发工资额。（4）如有退休人员或不在岗人员工资包含在内，不用剔除。B103指标解释

应付工资总额(贷方累计发生额)(076)30（1）如果外籍及港澳台方人员工资未计入工资科31二、修订指标代扣代缴个人所得税（095）

指单位按照税法的规定，根据支付的个人应税所得，不论其是否属于本单位人员，代扣代缴的个人所得税，。

补充：

“应交税金—个人所得税”科目本期贷方累计发生额填列。B103指标解释31二、修订指标代扣代缴个人所得税（095）B103指标解释32年初存货（011）

存货指企业在日常生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。B103指标解释三、难点指标32年初存货（011）B103指标解释三、难点指标33年初存货（011）时点指标，实际时点为2008年12月31日的期末数。根据“资产负债表”中“存货”项的年初数填列。如果从会计科目取数，应填报扣除存货跌价准备后的净额。B103指标解释三、难点指标33年初存货（011）B103指标解释三、难点指标34存货（015）时点指标，实际时点为2009年12月31日的期末数。如果从会计科目取数，应填报扣除存货跌价准备后的净额。B103指标解释34存货（015）B103指标解释35产成品（016）指企业报告期末已经加工生产并完成全部生产过程，可以对外销售的制成产品。根据企业会计“资产负债表”中“产成品”的期末数填报。如果“资产负债表”中没有“产成品”项，则根据会计“库存商品”科目中自产“产成品”期末数填列。存货≥产成品B103指标解释35产成品（016）B103指标解释36应收账款(净额)（014）指企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取款项。取自“资产负债表”中的“应收账款”。这里的“净额”指的是“应收账款”减去“坏账准备”后的净额，不是用“应收账款”减“应付账款”得出的数。B103指标解释36应收账款(净额)（014）B103指标解释37指企业在报告期内全部流动资产的平均余额。根据会计“资产负债表”中“流动资产合计”的期初数和期末数计算填列。

流动资产平均余额(017)37指企业在报告期内全部流动资产的平均余额。根据会计“资计算公式：流动资产年平均余额=1至12月各月流动资产平均余额之和÷12或：流动资产年平均余额=1至12月各月月初、月末流动资产之和÷24其中：流动资产月平均余额=(月初流动资产合计+月末流动资产合计)÷2计算公式：39强调该指标的计算方法。流动资产合计>0，则此项也应>0，不要漏报。年度中新成立企业，按实际生产月数计算；已停产企业，按12个月计算。流动资产平均余额(017)39强调该指标的计算方法。流动资产平均余额(017)40流动资产平均余额(017)流动资产合计月初月末月平均余额1月1002002月2002403月240160①3月份流动资产平均余额=（240+160）/2=200②1季度流动资产平均余额=（150+220+200）/3=19040流动资产平均余额(017)流动资产月初月末月平均余额1月41指企业持有的时间准备超过一年（不含一年）的各种股权、债权等性质的投资的可收回金额。未执行06年会计准则企业，根据“资产负债表”中对应项期末数填列。执行06年会计准则企业，暂按本调查表中长期股权投资和长期债权投资期末数相加计入本指标。是减去长期投资减值准备后的净额。长期投资合计（018）41指企业持有的时间准备超过一年（不含一年）的各种股权、债权42

指单位使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在２０００元以上，并且使用年限超过２年的，也应当作为固定资产。固定资产合计（019）42指单位使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、43

未执行06年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中对应项的期末数填列。

执行06年会计准则的企业，将“固定资产净额”、“在建工程”、“工程物资”、“固定资产清理”、“投资性房地产”相加计入本指标。固定资产合计（019）43未执行06年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中44固定资产合计≥固定资产原价－累计折旧＋在建工程（有固定资产减值准备的，可能不满足该审核，写清说明）固定资产净值＝固定资产原价－累计折旧固定资产净额＝固定资产原价－累计折旧－固定资产减值准备固定资产合计（019）44固定资产合计≥固定资产原价－累计折旧＋在建工程固定资产45

指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。根据会计“资产负债表”中“累计折旧”项的期末数填列。执行06年会计准则企业，根据“资产负债表附表”中的“固定资产累计折旧”项目的期末数填列，同时还应将“投资性房地产累计折旧”期末数计入本指标。累计折旧（022）45指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。根据46所有者权益合计（034）

指所有者在企业资产中享有的经济利益，它等于企业资产减去负债后的余额。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。根据“资产负债表”中的“所有者权益合计”项填列。所有者权益合计＝资产总计－负债合计46所有者权益合计（034）指所有者在企业资产47

指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。实收资本＝国家资本＋集体资本＋法人资本＋个人资本＋港澳台资本＋外商资本

(1)是否漏报,若实收资本为0，核实该单位是否为法人企业(2)实收资本中如有以外币形式投入的资本，需折合成人民币实收资本（035）47指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入48

注意“法人资本”、“个人资本”与“港澳台资本”、“外商资本”的区别：

“法人资本”中的法人，指的是我国具有法人资格的单位，港澳台及外商企业没有在中国注册的不算在其中。

“个人资本”中的个人，指的是国内的个人，港澳台及国外个人不算在其中。

国家资本（036）、集体资本（037）、法人资本（038）、个人资本（039）、港澳台资本（040）、外商资本（041）48注意“法人资本”、“个人资本”与“港澳台资本”、“49B103表与101表的关系：103表中(036+450)/035≥50%，名录库中填国有控股103表中037/035≥50%，名录库中填集体控股名录库中注册类型为110(国有企业)、141(国有联营)、151(国有独资)时，103表中036＞0或038＞0或450＞0，037、039、040、041同时＝0

49B103表与101表的关系：50名录库中注册类型为120(集体企业)、142(集体联营)时，103表中037＞0或038>0，036、039、040、041同时＝0名录库中注册类型为171(私营独资)、172(私营合伙)、173(私营有限责任)、174(私营股份)时，103表中038或039＞0，036、037、040、041同时＝0

名录库中注册类型为143(国有与集体联营)时，103表中036或037或038＞0，039、040、041同时＝0

50名录库中注册类型为120(集体企业)、142(集体联营)51名录库中注册类型为230(港澳台独资)时，103表中035＝040名录库中注册类型为210(港澳台合资经营企业)220(港澳台合作经营企业)、240(港澳台投资股份)时，103表中040＞0

名录库中注册类型为330(外资独资)时，103表中035＝041名录库中注册类型为310（中外合资经营）、320（中外合作经营）、340（外商投资股份有限公司）时，103表中041＞0

51名录库中注册类型为230(港澳台独资)时，103表中0352营业收入（490）

指企业（单位）在报告期内从事销售商品、提供劳务及转让资产使用权等日常活动中所形成的总收入，包括主营业务收入和其他业务收入。未执行06年会计准则企业，如果有“其他业务收入”科目的，将“主营业务收入”、“其他业务收入”相加记入本指标；如果没有“其他业务收入”科目的，直接将“主营业务收入”记入本指标。执行06年会计准则企业，直接根据会计“利润表”中对应指标填列。52营业收入（490）53主营业务收入（043）

指企业经营主要业务所取得的收入总额。此项目应根据会计的“主营业务收入”、“产品销售收入”等科目的本期累计发生额填列。

执行06年会计准则企业，如果未设置该科目，则以“营业收入”代替填列。（是减去折扣折让的净额数。）53主营业务收入（043）54直接出口产品销售收入（239）

即企业出口自己加工生产的产品和根据有关规定在国内收购货源自行组织出口商品的收入，不包括交外贸部门出口部分。按离岸价格统计。汇率折算标准按企业确定的记账汇率折算。根据主营业务收入科目分析填列。54直接出口产品销售收入（239）55营业成本（134）

指企业在报告期内从事销售商品、提供劳务等日常活动发生的各种耗费。未执行06会计年准则企业，如果有“其他业务支出”科目的，将“主营业务成本”、“其他业务支出”相加记入本指标；如果没有“其他业务支出”科目的，直接将“主营业务成本”记入本指标。执行06年会计准则企业，直接根据会计“利润表”中对应指标填列。55营业成本（134）56主营业务成本（048）

指企业经营主要业务发生的实际成本。此项目应根据会计的“主营业务成本”、“产品销售成本”等科目的本期累计发生额填列。执行06年会计准则企业，如果未设置该科目，则以“营业成本”代替填列。56主营业务成本（048）57营业税金及附加（497）指企业与营业收入有关的，应由各项经营业务分担的税金及附加。

未执行06会计年准则企业，将“主营业务税金及附加”记入本指标。执行06年会计准则企业，直接根据会计“利润表”中对应指标填列。57营业税金及附加（497）58主营业务税金及附加（050）

指企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加。根据会计“利润表”中对应指标填列。执行06年会计准则企业，如果未设置该科目，则以“营业税金及附加”代替填列。58主营业务税金及附加（050）59主营业务利润（051）

指企业经营主要业务实现的利润。根据会计“利润表”中对应指标填列。

执行06年会计准则企业，如果未设置该科目，则按以下公式计算：主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加59主营业务利润（051）60其他业务收入（052）

指企业主营业务以外的收入。

根据会计“其他业务收入”科目的本期累计发生额归纳填列，或会计“利润表”中对应指标填列。60其他业务收入（052）61其他业务利润（053）

指企业经营除主要业务以外的其它业务实现的利润。根据会计“利润表”中对应指标填列。

执行06年会计准则企业，如果没有“其他业务利润”项，但有“其他业务收入”、“其他业务成本”，则计算填列：其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本61其他业务利润（053）62营业费用（049）

指企业在销售产品和提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费。根据“利润表”中，对应项目填列。执行06年会计准则企业，“营业费用”对应“销售费用”。62营业费用（049）63税金（055）

指企业按照规定交纳的“管理费用”下的“房产税”、“车船使用税”、“土地使用税”和“印花税”，不要额外多报其他项目。63税金（055）64营业利润（064）指企业从事生产经营活动所取得的利润。2006年会计准则“营业利润”的变化：对投资收益重新分类，作为营业利润的组成部分；将所有资产减值汇集成一个项目，并都属于营业利润的计算范围；增加了公允价值变动损益，并作为营业利润的一部分。64营业利润（064）65未执行06年准则企业：营业利润＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加＋其他业务利润－营业费用－管理费用－财务费用执行06年准则企业：营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－营业费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益＋投资收益65未执行06年准则企业：营业利润＝主营业务收入－主营业务成66利润总额（069）

指企业在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余，反映企业在报告期内实现的亏盈总额。未执行2006年《企业会计准则》企业：利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出执行2006年《企业会计准则》企业：利润总额=营业利润+补贴收入+营业外收入-营业外支出66利润总额（069）67应交所得税（070）

指企业按税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。

根据会计“利润表”中的对应指标的本期累计数填列。执行2006年会计准则企业，根据会计“利润表”中“所得税费用”指标填列。67应交所得税（070）68应交增值税（080）

指企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金。这个指标和会计核算的应交增值税不同，需要统计人员利用有关增值税数据计算填列。①含义不同财务“本年应交增值税”中含了上期留底税额，所以财务“本年应交增值税”是跨年度连续累加数；而统计“本年应交增值税”是当期发生的应交数。68应交增值税（080）①含义不同69应交增值税（080）

②处理方法如果应交增值税小于0，在财务上一般按0处理；但统计上要求按实际数据上报，不要以“0”代替69应交增值税（080）②处理方法70应交增值税（080）

1.为负数的不要漏报，没有销项只有进项的也要填。2.本年进项税不含期初留抵。3.出口退税是应退数不是实退数。

注意：70应交增值税（080）1.为负数的不要漏报，没71

企业交纳增值税根据纳税人年销售额的大小和会计核算水平划分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税企业计算公式：应交增值税＝销项税额－进项税额＋出口退税（应退）＋进项税额转出－减免税款－出口抵减内销产品应纳税额应交增值税数据来源：

1.应交增值税明细表2.应交税金（增值税）明细账71企业交纳增值税根据纳税人年销售额的大小和会计核算水72小规模纳税企业计算公式为：

应交增值税＝全年计税销售额×征收税率小规模纳税企业填列该项目时，应根据企业的“应交税金”科目的明细科目“应交增值税”的贷方累计发生额填列。注意不要填列成余额，该科目的借方余额表示多交的增值税，贷方余额表示未交的增值税。72小规模纳税企业计算公式为：73

由于小规模纳税企业在销售货物或提供劳务时，只能开具普通发票不能开增值税专用发票，使很多人误以为这些企业不交增值税，实际上，凡是在我国境内从事销售货物或提供劳务的单位和个人，除特殊行业，不论规模大小，都要上交增值税。小规模纳税企业将应交增值税全部填为本年销项税。73由于小规模纳税企业在销售货物或提74住房公积金和住房补贴(075)

指企业在报告期内为职工交纳的住房公积金和企业支付的职工住房补贴。

（1）不包括一次性住房补贴。

（2）支付给外籍及港澳台方人员的住房费用和补贴也包括在内。（3）不包括职工个人交纳部分。74住房公积金和住房补贴(075)75从业人员平均人数（340）

指报告期内单位每月平均拥有的从业人员人数。(1)什么是从业人员(2)如何计算年平均75从业人员平均人数（340）761、什么是从业人员

是在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工。未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等。未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工合同人员。761、什么是从业人员772、如何计算年平均从业人员平均人数＝各月从业人员平均人数之和÷报告期内月数（新建企业，按除以12个月计算）各月平均人数＝（月初从业人员数＋月末从业人员数）÷2772、如何计算年平均78应付利润（071）

指企业在报告年度内应付给投资者的利润。包含“应付股利（应付优先股股利、应付普通股股利）”、“利润归还投资”、“转作资本（或股本）的普通股股利”。根据“利润分配”科目分析填报。78应付利润（071）79境内股市本年筹资额（473）

指企业自上市以来通过上海、深圳股票市场募集的资金。

(1)包括初次发行、增发、配股等。(2)境内股市指上海、深圳股票交易所。

(3)只填列股票形式筹集的资金。79境内股市本年筹资额（473）80境外股市本年筹资额（475）

指企业自上市以来通过上海、深圳以外的股票市场募集的资金。(1)包括初次发行、增发、配股等。(2)境外股市指上海、深圳股票交易所以外的其它股票交易场所。(3)只填列股票形式筹集的资金。80境外股市本年筹资额（475）81四、总结1．五对易混指标年初存货---存货货币资金---现金及银行存款累计折旧---固定资产折旧代扣代缴个人所得税---应交所得税法人资本---港澳台、外商资本

B103指标解释81四、总结1．五对易混指标B103指标解释82四、总结

2．六个易忘指标存货---减存货跌价准备应收帐款（净额）---减坏账准备短期投资---减短期投资跌价准备+一年到期长期投资长期投资合计---减长期投资跌价准备长期债权投资---减一年内到期长期债权投资

主营业务收入---减折扣折让B103指标解释82四、总结2．六个易忘指标B103指标解释83四、总结3．三个计算易错指标

流动资产平均余额从业人员平均人数应交增值税B103指标解释83四、总结3．三个计算易错指标B103指标解释84四、总结4、五个口径易混指标应付工资总额（2个包含，1个不含）职工福利费（1个包含，1个不含）社会保险费（8个包含，1个不含）住房公积金和住房补贴（1个包含，2个不含）从业人员平均人数（3种情况）B103指标解释84四、总结4、五个口径易混指标B103指标解释85四、总结五．六个新旧准则差异大的指标短期投资

长期债权投资固定资产合计长期负债合计

营业利润职工福利费B103指标解释85四、总结五．六个新旧准则差异大的指标B103指标解释86报送说明报表变化指标解释2010年月报–B203表86报送说明2010年月报–B203表87B203报送说明87B203报送说明88取消指标：

“工业总产值（当年价格）”、“工业销售产值（当年价格）”、“累计境内股市筹资额”、“累计境外股市筹资额”、“利息支出（净额）”五个指标。B203报表变化88取消指标：B203报表变化89增加指标：

“流动资产合计”、“存货”、“营业成本”、“营业税金及附加”、“利息收入”、“利息支出”六个指标。修订指标名称：将“本年折旧”改为“固定资产折旧”，“应付福利费总额”改为“职工福利费”。B203报表变化89增加指标：B203报表变化90工业中间投入合计(083)

指工业企业在报告期内用于工业生产活动所一次性消耗的外购原材料、燃料、动力及其他实物产品和对外支付的服务费用，是计算工业增加值的基础指标。B203指标解释90工业中间投入合计(083)B203指标解释91计算工业中间投入须遵循以下三条原则：(1)必须是从企业外部购入的产品和服务的价值，不包括生产过程中回收的废料以及自制品的价值。(2)必须是本期投入生产，并一次性消耗的产品和服务的价值，不包括固定资产等的转移价值。(3)工业中间投入的计算口径必须与工业总产值的计算口径一致，即计入了工业中间投入产品和服务的价值必须是计入了工业总产值的部分。91计算工业中间投入须遵循以下三条原则：92工业中间投入包括：直接材料制造费用和其他直接费用中的中间投入管理费用中的中间投入营业费用中的中间投入财务费用注：企业应首先计算出这五个指标，再加总计算出工业中间投入合计。92工业中间投入包括：93计算可以采用两种方法：方法一：正算法即将制造费用和其他直接费用、管理费用、营业费用中属于中间消耗的部分分别相加，中间物质消耗按不含增值税的价格计算，再加上直接材料和财务费用，得出工业中间投入总和。93计算可以采用两种方法：94方法二：倒算法即分别用制造费用和其他直接费用、管理费用、营业费用合计减去该项费用中属于增加值的项目，(1)固定资产折旧；(2)直接或间接支付给个人的部分，如工资、折旧、福利费、劳动失业保险等；(3)支付给非物质生产部门(指除工业、农业、运输邮电、建筑业、批发零售贸易餐饮业以外的部分)的税金、规费及其他费用，如：房地产税、车船使用税、土地使用税、印花税、养路费……

94方法二：倒算法95倒算出三项费用中的中间消耗，再加上直接材料和财务费用，计算出工业中间投入总和。在实际操作过程中，采用倒算法比较简便易行，建议企业采用倒算法计算。

制度第118页95倒算出三项费用中的中间消耗，再加上直接材料和财务费96工业中间投入的数据来源：生产成本明细账－直接材料制造费用管理费用明细账销售费用（借方本期发生额)

财务费用96工业中间投入的数据来源：97

直接材料数据来源计算自制半成品、在产品期末期初差额项目计量单位生产量完工进度在产品约当产量直接材料直接人工制造费用成本合计期初在产品25000150002200062000本期完工产品400600004000064000164000期末在产品10050150005000800028000本期发生500003000050000130000直接材料=本期完工产品+(期末在产品-期初在产品)=60000+(15000-25000)=5000097直接材料数据来源项目计量生产完工在产品直接直接制造成98制造费用的构成：

生产单位管理人员的工资；福利费；折旧费；保险费（三险）；补充医疗、养老保险；住房公积金；住房补贴；差旅费（6.4%）；水电费；物料消耗（燃料、动力）；修理费；差旅费（93.6%）；办公费；季节性和修理期间的停工损失等。

98制造费用的构成：99管理费用的构成：

行政管理部门职工的工资；福利；折旧；“四小税”；“三险”；补充医疗、养老保险；住房公积金；住房补贴；交通、通讯补助；午餐、工作餐费；职工降温、取暖补贴；差旅费中的个人支出；企业上交各种规费；独生子女及保健费；工会经费；董事会的50%；劳务费（个人）；独生子女及保健费；提取的坏账及存货跌价准备；为职工个人支付的商业保险；绿化费；宣传费；审计费及各种费用。99管理费用的构成：100营业费用的构成：

销售机构职工的工资、福利、折旧、保险费（三险）、补充医疗保险、补充养老保险、住房公积金、住房补贴、差旅费(6.4%)、办公费、广告费及各种费用等。100营业费用的构成：101财务费用：汇兑净损失(外币汇率变动)银行手续费(银行汇划款)利息净支出(利息支出－利息收入)其他101财务费用：102注意的问题：1、工业中间投入计算原则之一：直接材料必须用于本期生产并一次性消耗掉。企业财务总分类账——原材料科目的借方是购进材料数额，贷方是出库材料数额。材料出库并不一定用于生产，有些单位将材料出售给其他企业也在该科目的贷方反映，所以直接材料的取得不可用财务总分类账——原材料科目,必须从产品生产成本明细账中摘取。102注意的问题：1032、生产工人的工资在产品生产成本中发生（直接人工），与其他期间费用不发生关系，计算工业中间投入时不应将直接人工作为增加值扣除。3、分清财产保险与个人保险。财产保险如房屋、机器、设备用于生产属于中间投入，个人保险如养老、失业、医疗用于个人属于增加值。1032、生产工人的工资在产品生产成本中发生（直接1044、有关排污费的区分。用于生产的污水处理属于中间投入，上交国家或主管水资源部门用于公共事务的属于增加值。5、有关取暖费的区分。用于生产车间的取暖属于中间投入，补贴给个人的取暖费属于增加值。6、招待用餐费属于费用计入工业中间投入，用于个人午餐补助属于补贴，计入增加值。1044、有关排污费的区分。用于生产的污水处理属1057、辅助材料（水、电费）计入制造费用科目中，直接材料中不应再重复计算。8、某些单位职工的工资、福利不在费用科目中反映，计算工业中间投入时不应将该部分作为增加值扣除。9、不可用分配法增加值倒挤工业中间投入。1057、辅助材料（水、电费）计入制造费用科目中，106谢谢！106谢谢！树立质量法制观念、提高全员质量意识。12月-2212月-22Wednesday,December28,2022人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。15:30:1015:30:1015:3012/28/20223:30:10PM安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦绷。12月-2215:30:1015:30Dec-2228-Dec-22加强交通建设管理，确保工程建设质量。15:30:1015:30:1015:30Wednesday,December28,2022安全在于心细，事故出在麻痹。12月-2212月-2215:30:1015:30:10December28,2022踏实肯干，努力奋斗。2022年12月28日3:30下午12月-2212月-22追求至善凭技术开拓市场，凭管理增创效益，凭服务树立形象。28十二月20223:30:10下午15:30:1012月-22严格把控质量关，让生产更加有保障。十二月223:30下午12月-2215:30December28,2022作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2022/12/2815:30:1015:30:1028December2022好的事情马上就会到来，一切都是最好的安排。3:30:10下午3:30下午15:30:1012月-22一马当先，全员举绩，梅开二度，业绩保底。12月-2212月-2215:3015:30:1015:30:10Dec-22牢记安全之责，善谋安全之策，力务安全之实。2022/12/2815:30:10Wednesday,December28,2022相信相信得力量。12月-222022/12/2815:30:1012月-22谢谢大家！树立质量法制观念、提高全员质量意识。12月-2212月-22树立质量法制观念、提高全员质量意识。12月-2212月-22Wednesday,December28,2022人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。15:30:1015:30:1015:3012/28/20223:30:10PM安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦绷。12月-2215:30:1015:30Dec-2228-Dec-22加强交通建设管理，确保工程建设质量。15:30:1015:30:1015:30Wednesday,December28,2022安全在于心细，事故出在麻痹。12月-2212月-2215:30:1015:30:10December28,2022踏实肯干，努力奋斗。2022年12月28日3:30下午12月-2212月-22追求至善凭技术开拓市场，凭管理增创效益，凭服务树立形象。28十二月20223:30:10下午15:30:1012月-22按章操作莫乱改，合理建议提出来。十二月223:30下午12月-2215:30December28,2022作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2022/12/2815:30:1015:30:1028December2022好的事情马上就会到来，一切都是最好的安排。3:30:10下午3:30下午15:30:1012月-22一马当先，全员举绩，梅开二度，业绩保底。12月-2212月-2215:3015:30:1015:30:10Dec-22牢记安全之责，善谋安全之策，力务安全之实。2022/12/2815:30:10Wednesday,December28,2022创新突破稳定品质，落实管理提高效率。12月-222022/12/2815:30:1012月-22谢谢大家！树立质量法制观念、提高全员质量意识。12月-2212月-22工业财务状况表培训

（2009年年报、2010年定报）宣武区统计局调查队2009年12月工业财务状况表培训

（2009年年报、2010年定报）宣武区110报送说明报表变化数据来源指标解释2009年年报-B103表2报送说明2009年年报-B103表111B103报送说明3B103报送说明112B103报表变化1取消指标增加指标修订名称修订解释①固定资产净值平均余额①是否执行2006年《企业会计准则》固定资产折旧①社会保险费②财产保险费②代扣代缴个人所得税③差旅费③现金及银行存款④工会经费②内部往来资产④现金⑤主营业务应付工资总额⑤短期投资⑥主营业务应付福利费总额③内部往来负债⑥长期债权投资⑦劳动、失业保险费⑦长期负债合计⑧养老保险费⑧应付工资总额⑨医疗保险费④固定资产净值⑨职工福利费⑩生育保险费⑾工伤保险费⑿累计境内股市筹资额⒀累计境外股市筹资额4B103报表变化1取消指标增加指标修订名称修订解释①固定资113B103数据来源资产负债表及其附表利润及利润分配表会计科目一、年初库存二、年末资产负债四、其他资料六、上市公司填写三、利润及分配五、执行新准则企业填报现金流量表5B103数据来源资产负债表及其附表一、年初库存二、年末资产114B103数据来源指标归类（77）财务报表摘取会计科目摘取计算生成011、012、013、014、015、016、018337、317、021、316017217、218、019、020、022、024、485036、037、038、450080026、029、030、031、032、235、033039、040、041、239340034、035、490、043、134、048、497055、202、201、460050、051、052、053、049、054、062076、078、081、082064、065、066、067、068、069、070、332、466072、094、075、023095、0716B103数据来源指标归类（77）财务报表摘取会计科目摘取计115B103数据来源注意的问题：明确填报口径。计量单位：财务报表为“元”，统计报表为“千元”，且保留整数。资产负债表除年初存货外,其他指标为年末数，利润及利润分配表为本年实际数。审计后年度决算表（3月25日前）。7B103数据来源注意的问题：116一、新增指标固定资产净值(485)取消了固定资产净值平均余额。

固定资产净值＝固定资产原价－累计折旧

(固定资产净额＝固定资产净值－减值准备)B103指标解释8一、新增指标固定资产净值(485)B103指标解释117一、新增指标内部往来资产(317)内部往来负债(316)

目的：针对北京总部经济特点增加该指标，剔除资产负债数据在企业系统内部的重复，真实反映北京地区总资产。B103指标解释9一、新增指标内部往来资产(317)B103指标解释118一、新增指标内部往来：B103指标解释

内部往来是指总部与分支机构之间的往来交易。是企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内部独立核算单位彼此之间，由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。内部的往来一般都放在其它应收款、其它应付款当中核算。10一、新增指标内部往来：B103指标解释119内部往来资产：指企业内部往来的各项资产。根据会计“资产负债表”中的“其他应收款”的期末数分析填列。

内部往来负债：指企业内部往来的各项负债。根据会计“资产负债表”中的“其他应付款”的期末数分析填列。

11内部往来资产：指企业内部往来的各项资产。根据会计“120二、修订指标固定资产折旧(023)

固定资产折旧指对固定资产由于磨损和损耗而转移到产品中去的那部分价值的补偿。本指标由原来的本年折旧更名而来的，是企业在报告期内提取固定资产折旧合计数。根据企业成本、费用明细表中“固定资产折旧”或“折旧”项本期累计发生额填列。B103指标解释12二、修订指标固定资产折旧(023)B103指标解释121（1）累计折旧≥固定资产折旧（2）固定资产折旧应（023）与B703表折旧之和（009+048+059）相等（3）不能用截止到本年的累计折旧－截止到上年的累计折旧倒挤算出本年折旧。B103指标解释固定资产折旧(023)13（1）累计折旧≥固定资产折旧B103指标解释固定资产折122二、修订指标职工福利费(078)

“应付福利费总额”改为“职工福利费”。指企业在报告期内根据国家有关规定开支的各项福利费用。根据企业成本、费用明细表中“职工福利费”项本期累计发生额填报。B103指标解释14二、修订指标职工福利费(078)B103指标解释123二、修订指标职工福利费(078)（1）如果付给外籍及港澳台方人员的福利费未计入福利费科目，则应从相关成本费用科目中摘取计入。（2）不包括企业用净利润或福利基金提取的福利费用。B103指标解释15二、修订指标职工福利费(078)B103指标解释124二、修订指标社会保险费（094）

指企业在报告期根据国家规定的标准向社会保障部门和保险公司为职工个人缴纳的社会保险费。根据会计成本、费用中的相关项目计算填列。

指标解释去掉了“不包括‘应付福利费’支付的保险费”。

B103指标解释16二、修订指标社会保险费（094）B103指标解释125

（1）包含内容：基本养老保险、补充养老保险（年金）、基本医疗保险、补充医疗保险、生育险、失业险、工伤险以及其他人身险。

（2）不包括国家规定的社保之外的商业险。社会保险费（094）B103指标解释17（1）包含内容：基本养老保险、补充养老保险（年金）、126二、修订指标现金及银行存款（337）

指单位的库存现金及储存在银行和其他金融机构的款项。根据会计“资产负债表”中对应科目的期末数填列。

补充：执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“库存现金”项和“银行存款”项的期末数之和填列。

B103指标解释18二、修订指标现金及银行存款（337）B103指标解释127二、修订指标现金（213）

指单位的库存现金。根据会计“资产负债表”中“现金”科目的期末数填列。

补充：执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“库存现金”项的期末数填列。B103指标解释19二、修订指标现金（213）B103指标解释二、修订指标科目名称货币资金

银行存款库存现金其他货币资金B103指标解释2009年年报B103现金及银行存款现金二、修订指标科目名称货币资金银行存款库存现129二、修订指标注意：区分“现金及银行存款”与“货币资金”不要把资产负债表中的“货币资金”填成103表中的“现金”。当b103表中“现金（213）”大于50万元时，应再仔细核实。B103指标解释21二、修订指标注意：B103指标解释130二、修订指标短期投资（013）

指企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过一年（含一年）的股票、债券和基金，以及不超过一年（含一年）的其他投资。

补充：执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“交易性金融资产”项和“可供出售金融资产”项的期末数分析填列。如果从会计科目取数，则要减去短期投资跌价准备，并加上一年到期的长期投资。B103指标解释22二、修订指标短期投资（013）B103指标解释131二、修订指标

短期投资B103指标解释

短期投资●013

交易性金融资产可供出售金融资产B103表旧准则新准则23二、修订指标短期投资B103指标解释短期投132二、修订指标长期债权投资（218）

指企业不准备在一年内（含一年）变现的各种债权性质的投资。根据“资产负债表”中的“长期债权投资”的期末数填列。

补充：执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“交易性金融资产”项、“持有至到期投资”项和“可供出售金融资产”项的期末数分析填列。B103指标解释24二、修订指标长期债权投资（218）B103指标解释133（1）资产负债表中的“长期债权投资”项，是已经扣除了“一年内到期的长期债权投资”后的余额，可以直接取数填列。（2）如果从会计账簿的“长期债权投资”科目中取数，则需根据“长期债权投资”科目的期末余额扣除“一年内到期的长期债权投资”后的数额填列。长期债权投资（218）B103指标解释25（1）资产负债表中的“长期债权投资”项，是已经扣除了“一134二、修订指标长期负债合计（032）

补充：执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“非流动负债合计”项的期末数填列。B103指标解释指企业偿还期在一年以上或超过一年的一个营业周期以上的债务。根据会计“资产负债表”中的“长期负债合计”的期末数填列。26二、修订指标长期负债合计（032）B103指标解释指企业135二、修订指标应付工资总额(贷方累计发生额)(076)

指企业在报告期内支付给本单位从业人员的全部工资，它反映企业本期累计应付的工资总额，而不是会计“应付工资”科目的余额。根据会计“应付工资”科目的本期贷方累计发生额填列，或根据企业成本、费用明细表中“工资”项本期累计发生额填列。B103指标解释27二、修订指标应付工资总额(贷方累计发生额)(076)B1136二、修订指标应付工资总额(贷方累计发生额)(076)

补充：执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“应付职工薪酬”项下“职工工资”的本期贷方累计发生额填列；或直接根据企业成本、费用明细表中“职工工资”项本期累计发生额填列。B103指标解释28二、修订指标应付工资总额(贷方累计发生额)(076)B1137二、修订指标应付工资总额(贷方累计发生额)(076)B103指标解释应付工资总额应付工资（本期贷方累计发生额）成本费用“工资”科目旧准则应付职工薪酬职工工资（贷方累计发生额）成本费用“职工工资”科目新准则29二、修订指标应付工资总额(贷方累计发生额)(076)B1138（1）如果外籍及港澳台方人员工资未计入工资科目，则应从相关成本费用科目中摘取计入。（2）不包括企业用净利润或福利基金支付的工资、奖励、福利等费用。（3）不要填成实发工资额。（4）如有退休人员或不在岗人员工资包含在内，不用剔除。B103指标解释

应付工资总额(贷方累计发生额)(076)30（1）如果外籍及港澳台方人员工资未计入工资科139二、修订指标代扣代缴个人所得税（095）

指单位按照税法的规定，根据支付的个人应税所得，不论其是否属于本单位人员，代扣代缴的个人所得税，。

补充：

“应交税金—个人所得税”科目本期贷方累计发生额填列。B103指标解释31二、修订指标代扣代缴个人所得税（095）B103指标解释140年初存货（011）

存货指企业在日常生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。B103指标解释三、难点指标32年初存货（011）B103指标解释三、难点指标141年初存货（011）时点指标，实际时点为2008年12月31日的期末数。根据“资产负债表”中“存货”项的年初数填列。如果从会计科目取数，应填报扣除存货跌价准备后的净额。B103指标解释三、难点指标33年初存货（011）B103指标解释三、难点指标142存货（015）时点指标，实际时点为2009年12月31日的期末数。如果从会计科目取数，应填报扣除存货跌价准备后的净额。B103指标解释34存货（015）B103指标解释143产成品（016）指企业报告期末已经加工生产并完成全部生产过程，可以对外销售的制成产品。根据企业会计“资产负债表”中“产成品”的期末数填报。如果“资产负债表”中没有“产成品”项，则根据会计“库存商品”科目中自产“产成品”期末数填列。存货≥产成品B103指标解释35产成品（016）B103指标解释144应收账款(净额)（014）指企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取款项。取自“资产负债表”中的“应收账款”。这里的“净额”指的是“应收账款”减去“坏账准备”后的净额，不是用“应收账款”减“应付账款”得出的数。B103指标解释36应收账款(净额)（014）B103指标解释145指企业在报告期内全部流动资产的平均余额。根据会计“资产负债表”中“流动资产合计”的期初数和期末数计算填列。

流动资产平均余额(017)37指企业在报告期内全部流动资产的平均余额。根据会计“资计算公式：流动资产年平均余额=1至12月各月流动资产平均余额之和÷12或：流动资产年平均余额=1至12月各月月初、月末流动资产之和÷24其中：流动资产月平均余额=(月初流动资产合计+月末流动资产合计)÷2计算公式：147强调该指标的计算方法。流动资产合计>0，则此项也应>0，不要漏报。年度中新成立企业，按实际生产月数计算；已停产企业，按12个月计算。流动资产平均余额(017)39强调该指标的计算方法。流动资产平均余额(017)148流动资产平均余额(017)流动资产合计月初月末月平均余额1月1002002月2002403月240160①3月份流动资产平均余额=（240+160）/2=200②1季度流动资产平均余额=（150+220+200）/3=19040流动资产平均余额(017)流动资产月初月末月平均余额1月149指企业持有的时间准备超过一年（不含一年）的各种股权、债权等性质的投资的可收回金额。未执行06年会计准则企业，根据“资产负债表”中对应项期末数填列。执行06年会计准则企业，暂按本调查表中长期股权投资和长期债权投资期末数相加计入本指标。是减去长期投资减值准备后的净额。长期投资合计（018）41指企业持有的时间准备超过一年（不含一年）的各种股权、债权150

指单位使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在２０００元以上，并且使用年限超过２年的，也应当作为固定资产。固定资产合计（019）42指单位使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、151

未执行06年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中对应项的期末数填列。

执行06年会计准则的企业，将“固定资产净额”、“在建工程”、“工程物资”、“固定资产清理”、“投资性房地产”相加计入本指标。固定资产合计（019）43未执行06年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中152固定资产合计≥固定资产原价－累计折旧＋在建工程（有固定资产减值准备的，可能不满足该审核，写清说明）固定资产净值＝固定资产原价－累计折旧固定资产净额＝固定资产原价－累计折旧－固定资产减值准备固定资产合计（019）44固定资产合计≥固定资产原价－累计折旧＋在建工程固定资产153

指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。根据会计“资产负债表”中“累计折旧”项的期末数填列。执行06年会计准则企业，根据“资产负债表附表”中的“固定资产累计折旧”项目的期末数填列，同时还应将“投资性房地产累计折旧”期末数计入本指标。累计折旧（022）45指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。根据154所有者权益合计（034）

指所有者在企业资产中享有的经济利益，它等于企业资产减去负债后的余额。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。根据“资产负债表”中的“所有者权益合计”项填列。所有者权益合计＝资产总计－负债合计46所有者权益合计（034）指所有者在企业资产155

指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。实收资本＝国家资本＋集体资本＋法人资本＋个人资本＋港澳台资本＋外商资本

(1)是否漏报,若实收资本为0，核实该单位是否为法人企业(2)实收资本中如有以外币形式投入的资本，需折合成人民币实收资本（035）47指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入156

注意“法人资本”、“个人资本