财政学复习思考题

1、市场失灵市场失灵是和市场效率对应的。由于市场效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件，所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。其主要表现在：一是垄断；二是信息不充分和不对称；三是外部效应与公共物品；四是收入分配不公。2、财政立法财政立法是指国家权力机关在其权限范围内，依据法定的程序，制定、修改或废止财政法律法规的活动。在我国，包括全国人民代表大会常务委员会、国务院、省级人民代表大会常务委员会、省级人民政府可以在其权限范围内从事财政立法活动。

3、国家预算是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。从形式上看，国家预算就是按一定标准将财政收入和支出分门别类地列入特定的表格，可以使人们清楚地了解政府的财政活动，成为反映财政活动的一面镜子。但从实际经济内容来看，国家预算的编制是对财政收支的计划安排或收支平衡表，预算的执行是财政收支的过程，预算的决算则是国家预算执行的结果。1、在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。不明确政府与市场的关系，就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府采取什么方式配置资源等。2、区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。3、公共定价是指公共物品价格和收费标准的确定。公共定价的对象自然不仅包括公共部门提供的公共物品，而且包括私人部门提供的公共物品。

4、在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两大部分。一般来说，财政投资即为政府投资，由于我国还有预算外资金的一部分用于投资，因而一般认为的财政投资是指预算内投资，有时称为“政府财政投资”。财政投资包括生产性投资和非生产性投资。

5、传统体制下的社会保障制度。在人民当家做主的社会主义社会中，实施社会保障是政府的一项重要职能。这是因为，社会保障同人民成为社会的主人在本质上是完全统一的。马克思在《哥达纲领批判》中阐述社会总产品的分配问题时，特别强调要在最终进行个人分配之前，扣除一部分社会产品，用来满足社会的保健以及丧失劳动能力者的需要，他在这里说的实际上就是社会保障。6、所谓税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至对生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。7、分级分税预算体制是实行市场经济国家普遍采取的一种预算体制，在西方财政学中称为财政联邦主义(fiscalfederalism)。财政联邦主义不是专指联邦制国家的财政体制，而是有关多级财政体制的概念，也就是分级分税预算管理体制。它的主要特征在于规范化和法制化，长期相对稳定，地方预算构成名符其实的一级预算主体。我国在1985年调整后的分级包干体制，已经吸收分级分税预算体制中的分税制因素。1994年实行的“分税制”改革，则是从我国实际出发，借鉴市场经济国家的分级预算体制，初步形成具有中国特色的多级预算体制。8、什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。

9、区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。10、财政职能是什么？资源配置、收入分配、经济稳定和发展。11、经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多重含义。

12、准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另一类是由外部效应引起的。

13、公共定价的对象不仅包括公共部门提供的公共物品，而且包括私人部门提供的公共物品。

14、公共定价方法一般包括平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。15、在评价指标体系的设置上要遵循以下几项原则：（1）经济性(economy)、效率性(efficiency)和有效性(effectiveness)兼顾的原则，即所谓“3E原则”。16、财政执法中必须遵循的基本原则有：（1）合法原则，（2）适当原则，（3）禁止权力滥用原则。

17、经常影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素、政治性因素和社会性因素三个方面。

18、生产性投资按财政支出项目划分，包括基本建设支出、增拨流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用以及支援农村生产支出。

19、从财政补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴。

20、从政府是否明确地安排支出来分，补贴可有明补与暗补之分。

21、从补贴资金的接受主体来做区分，可有企业补贴和居民补贴两类。

22、税制改革的“三大理论”公平课税论，最适课税论，财政交换论。

23、

社会保障支出是与社会保障制度

联系在一起的，各国的社会保障制度不同，相应的社会保障支出安排也就存在较大差别要“。

24、

政府之所以实施社会保障，其另一个经济上的合理性，是私人保险市场由于存在种种局限，不能完全胜任向人们提供经济保障的职责。

25、

改革开放以后，针对原有社会保险制度的弊端和局限性，我国政府在社会保障方面进行了一系列的改革和创建工作，目前形成了以养老、失业、医疗

三大保险为基本项目，以

工伤保险、生育保险、社会救济

和社会福利为辅助的项目社会保险体系。

26、失业保险金

应按照低于当地最低工资标准、高于城市居民最低生活保障标准的水平发放，具体标准由省、自治区、直辖市政府确定。

27、国家民政部门提供的社会福利主要是对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予各种物质帮助，其资金大部分来源于国家预算拨款

。

28、在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有物价补贴

和企业亏损补贴两大类。29、自人类社会有了国家，就开始了征税的历史。从古到今，各国开征的税种不胜枚举，可以将它们归纳为直接税和间接税两大类，而这两类税种本身以及主体税种的更替经历了一个漫长的演进过程。税收制度的发展是指构成税制的各个税种的演变和主体税种的交替的历史过程。

30、

税收的“三性”是指税收的强制性、无偿性和固定性。

31、在现代社会，国家的征税收对象主要包括所得、商品和财产

三大类，国家的税制也是以对应于这三类课税对象的所得税、商品税和财产税为主体。

32、

累进税率因计算方法的不同，又分为全额累进税率和超额累进税率两种。

33、

起征点和免征额的不同点在于起征点，当课税对象大于起征点和免征额时，采用免征额。

34、我国税种一般分为所得课税、商品课税、资源课税、行为课税和财产课税五大类。

35、现代社会，直接税和间接税的划分方法随着税收理论的发展而进一步完善，最终以税负能否转嫁为标准。

36、一般来说，增值税的计税依据是商品和劳务价款中的增值额

。

37、所得课税是对所有以所得额为课税

对象的税种的总称。

38、我国1994年税制改革时确定的个人所得税法采取分项定率、分项扣除、分项征收的模式。

39、国家预算是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。

40、预算的执行是财政收支的筹措和使用过程，预算的决策

则是国家预算执行的总结。

41、以预算形式的差别为依据，国家预算可分为单式运算和复式预算。

42、国家预算一般由中央预算和地方预算

组成。

43、我国国家预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的。

44、目前世界各国普遍采用的预算年度有两种：一是

历年制预算年度

，二是

跨年制预算年度。

45、政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供货商（厂商），从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。

46、“收支两条线”管理是针对预算外资金的一项改革，其核心内容是将财政性收支纳入预算管理范围，形成完整统一的各级预算，提高法制化管理和监督水平。

47、国债的产生离不开商品经济和信用经济的发展，如果社会上没有较为充裕的闲置资金，国债就成为无源之水。

48、国债的结构是指一个国家各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行期限的有机结合。

49、从理论上说，公共收费主要是针对准公共商品的私人收益部分征收的费用；而混合商品中效益外溢部分的成本则主要通过税收来弥补。

50、国家管理支出的管理方式有全额经费包干，结余留用、部分经费包干，结余留用和总额控制，结余上缴。（三）判断题1、财政分配主体是国有企业。（×）

2、在市场经济条件下，社会资源的主要配置是政府。(×)

行为课税大都归入中央政府的财政收入。（×）

当今世界各国都普遍实行单一税制体系。（×）

资源税一般是指国家对自然资源的开发与使用者课征的税类。（√）

按股份制企业管理制度规定，最后分配股息和红利。（√）

7、最早签订国际税收协定的是法国和瑞士两国政府。（×）

一般说来，资本金是资产的货币形态，并会带来价值的增值。（√）

财政赤字是国家公债制度的原因又是它的结果。（√）

财政政策同其他任何政策一样，属于经济基础范畴。（×）

11、时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间提前的现象。（×）

财政性存款是银行体系的一项重要资金来源。（√）

我国的价格补贴开始于1952。（×）

财政性存款是银行体系的一项重要资金来源。（√）

补贴是财政收入的一部分。（×）

国有资产经营公司是国有资产的生产者和经营者。（×）

行为课税大都归人中央政府的财政收入。（×）

个人所得税按有无住所和居住时间来划分居民纳税人和非居民纳税人。(×)

增值税实行多环节征税，因而不可能消除重叠征税。(×)

20、当宏观经济运行出现过热时，政府可采取增加财政支出的办法，把一部分需求压下来。（×）课税对象是课税的根据，税源是税收的经济来源或最终出处；因此，两者是不一致的。（错）

从价税是以课税对象的价格为依据按一定比例征收的税种。（×）

并非所有的政府事业都应该收费。(√)

内债的债权人是指国内的企业与居民。（√）

财政收支指标的确定只以社会经济的预算发展为依据，不考虑以前财政收支计划指标的确定，这叫增量预算。(×)

在中国，公共消费支出就是财政经常预算中的经常性支出。(×)

财政支出的核算通常采用收付实现制。(√)

税收是国家取得财政收入的一种重要形式，也是唯一形式。(×)

政治体制对政府行为产生的影响不大。(×)

所有国家都是多级政府。(×)

流转税是不能够转嫁的，所以是直接税。(×)

按照比例税率10％，对个人收入征税，收入100元的征10元税，收入1000元的征1000元税，收入多的多征税，很好地体现了对纳税人收入水平的调节。（×）

事业性收费实质上是对劳务服务成本的部分补偿。(√)

公共商品有效提供的充分条件是公共商品的社会边际效益（MSB）等于提供这些公共商品的边际成本（MSC）。(×)财政支出的核算通常采用权责发生制。(×)

社会主义国家行使财政权力,既凭借政治权力,也凭借财产权力,两者并重。（√）

当宏观经济运行出现紧缩性缺口时，政府可采取减少财政支出的办法，以扩大社会需求。（×）

税收的收入效应不改变商品的比价关系，所以是中性的。（√）

在生产可能性曲线上的生产组合都实现了生产效率。(√)40、扩大国债发行规模是紧缩性财政政策的内容之一。（×）41、1994年，为适应社会主义市场经济的形成，我国开始实施新税制。（√）

42、.新税制改革的指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺关系，进而建立适应社会主义市场经济体制要求的税制体系。（√）

43、.现行的流转税主要由增值税、关税、消费税和所得税组成。（×）

44、所得税作为一个独立的税种最早出现于法国。（×）

45、资源税一般是指国家对自然资源的开发与使用者课征的税类。（√）

46、一般说来，资本金是资产的货币形态，本会带来价值的增值。（√）

47、国有资产管理体制是国家管理国有资产的基本制度。（√）

48、国有资产经营公司是国有资产的生产者和经营者。（×）

49、财政部门具有的职能有：财政收支、税收政策、国有资本金管理。（√）50、.通过发行政府债券即借债的方法来弥补财政赤字，是世界各国的普遍做法。（四）单项选择题1、现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程,因而被称之为(C)

A、市场过程；B、现代生产；C、市场经济；D、社会经济。

2、某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指(A)

A、外部效应；B、外部作用；C、经济作用；D、经济活动。

3、三元经济系统指:家庭,政府和(B)

A、要素市场；B、企业；C、商品市场；D、社会。

4、用来满足社会共同需要的产品和服务称为(B)

A、公共商品；B、公共产品；C、公共服务D、社会产品。

5、收入分配的主体是(D)

A、社会；B、银行；C、税收；D、政府。

6、财政职能以政府与(B)的关系为基本立足点、

A、居民；B、市场；C、社会；D、税收。

7、判断资源配置优劣的标准是(C)

A、福利最大化；B、利润最大化；C、帕累托最优；D、GDP最大化。

8、可就业人口的就业率达到了一个很高的比例是指(D)

A、低失业；B、高就业

C

消灭失业

D

充分就业

9、提高财政配置工具的使用效率主要方法是(C)

A

降低政府开支提高经济建设资金

C降低税收成本D加快资金循环

10、政府从个人和企业购买原材料和土地、劳动力、资本的生产性服务并由政府直接使用的支出称为(A)

A

购买性支出

B

转移性支出

C

生产支出

D

基础支出

11、政府在公民之间再分配购买力的支出称为(C)

A

分配支出

B

福利支出

C

转移性支出

D

购买力支出

12、社会性支出占财政支出的比重随着经济发展阶段的上升而快速(D)

A

不变

B

减少

C

不确定

D

递增

13、人们在有目的的实践活动中"所得"与"所费"的对比关系是指(C)

A

效用

B

利益

C

效益

D

得失

14、政府项目使用的直接投入物的成本(A)

A

直接成本

B直接费用

C

间接成本

D

直接消耗

15、政府项目所导致的产出增加或生产率提高并由该项目产品的直接使用者享有的效益是指(D)

A

直接利益

B

直接收益

C

间接利润

D

直接效益

16、最常用的成本--效益分析决策标准是(A)

A

净现值标准

B

成本最小化

C

利润最大化

D

配置最优

17、财政用于国家各级权力机关,行政管理机关,司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出指(C)

A

政府指出

B

非生产支出

C

行政管理支出

D财政支出

18、财政用于文化,教育,科学,卫生等事业单位的经费支出指(B)

A

教育支出

B

文教科卫支出

C

文化支出

D

政府指出

19、用于国防建设和人民解放军方面的费用指(B)

A

军事支出

B

国防支出

C

政府指出

D

财政支出

20、国家和社会依据一定的法律和规定,通过国民收入的再分配,对社会成员的基本生活权利予以保障的一项重大社会政策是指(B)

A

国家再分配

B

社会保障

C

社会福利

D

国家保障

21、社会保障的实施主体是(A)

A

国家

B

社会

C

企业

D

家庭

22、财政分配的对象都是社会产品中剩余产品或与其对应的(C)

A

产值

B

利润

C

价值

D

收益

23,政府以国家信用为依托取得的财政收入是(B)

A

存款

B

公债

C

税收

D

罚款

24、价格的变动和影会响企业的(

B

)，进而影响财政收入。

所得

B、营业额

C、财务

D、会计核算

25、(D)是财政分配结构的中心环节。

A、税收收入

B、税收支出

C、财政收入

D、财政收支

26、财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有(C)

A、主观性

B、重要性

C、客观性

D、现实性

27、为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。

(D)

经济波动

B、公共产品

C、公平分配

D市场失灵

28、征税活动的各种规定即(

A

)

A、税制

B、准则

C、税法

D、条例

29、现行营业税征税范围主要局限于(

C

)

工业

B商业

C、第三产业

D、农业

30、免税法可分为全额免税和(

C

)免税。

部分

B、超额

C、累进

D、绝对

31、社会集团购买力属于(

D

)

建设性支出

B、消费性支出

C、转移性支出

D、我国特有的经济范畴

32、以下哪面不是消费性支出(

A

)

基本建设

B、文教科卫

C、行政管理

D、国防

33、财政支出的首要目标是(

A

)

经济增长

B、物价稳定

C、公平分配

D、国际收支平衡

34、我国财政最大和最主要的支出类别是(

D

)支出。

基本建设

B、文教科卫

C、行政管理

D、建设性

35、固定资产再生产的主要方式是(

A

)

基本建设

B、更新改造

C、住宅建设

D、基础设施

36、非转移性支出是指(

D

)

A、社会保障

B、补贴

C、国债利息

D、行政管理

37、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（D)

A、社会保障

B、资本转移

C、财政补贴

D、债务利息

38、国债利率水平应当(B)

A．略高于同期银行储蓄利率或其他证券利率B、略高于同期银行储蓄利率，略低于其他证券利司C．等于同期银行储蓄利率或其他证券利率

D．略高于其他证券利率，略低于同期银行储蓄利率

39、由于自然灾害造成纳税人暂时的财务困难，政府免除其纳税义务，这是(B)

A．刺激性税收支出

B、照顾性税收支出

C、税收豁免

D、税收抵免

40、税收制度的核心是(C)

A、税目

B、税源

C、税率

D、税种

41、预算最早产生于（C）。

A、法国B、美国C、英国D、中国

42、首次提出“财政赤字”的经济学家是（D）。

A、亚当．斯密B、李嘉图C、萨缪尔森D、凯恩斯

43、新中国第一个概算编制于（C）。

A、1949年10月B、1949年11月

C、1949年12月D、1950年1月

44、财政支出在世界各国都呈现出（A）的趋势。

A、上升B、降低C、平衡D、下滑

45、政府采购制度的核心内容是（C）。

A、控股制B、财政供给制C、招标制D、财政支出

46、、财政补贴的主体（B）。

A企业B国家C居民D事业单位

48、我国的价格补贴开始于（D）。A1959B1960C1952D1953

49、国家依据有借有还的原则取得的财政收入，称为（B）。

Ａ、财政透支Ｂ、发行国债Ｃ、银行信贷Ｄ、基建投资50、各国政府偿还国债的基本手段是（D）

Ａ、设立偿债基金Ｂ、依靠财政盈余Ｃ、通过预算列支Ｄ、举借新债（五）多项选择题1、一般来说，下列哪些物品是准公共物品：BCD

A、

国防

B、

公园

C、

教育

D、

桥梁

2、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：（ABCD）

A、垄断

B、

信息不充分或不对称

C、

收入分配不公

D、经济波动

3、政府干预经济的手段包括：

（ABC）A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品C、财政手段D、强制手段4、政府干预失效的原因和表现可能发生在：（ABCD）

A、政府决策失误

B、

政府提供信息不及时甚至失真

C、政府职能的“越位”和“缺位”

D、寻租行为

5、公共物品的基本特征包括：BC

A、历史性

B、

非排他性

C、

非竞争性

D、

单一性

6、财政的基本职能是：

（ABD）A、资源配置职能

B、

收入分配职能

C、

组织生产和销售职能

D、经济稳定与发展职能

7、完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的：

（ABC）

A、家庭

B、

企业

C、政府

D、中介

8、财政实现收入分配职能的机制和手段有：（ABCD）

A、划清市场与财政分配的界限和范围

B、规范工资制度

C、加强税收调节

D、通过转移支出9、公共定价方法一般包括哪些ABDA、平均成本定价法

B、

二部定价方法

C、市场定价法

D、负荷定价法

10、财政支出效益和微观主体支出效益的区别表现在：（ABC）A、提高效益的目的不同；B、计算的所费与所得的范围不同；C、选优标准不同；D、评价方法不同。

11、下列产业中，应由财政进行投资的有：（ABCD）

A、环境治理；

B、治理国土；

C、能源开发；D、教育。12、政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在：（ABC）

A、

政局是否稳定

B、政体结构

C、行政效率

D、宏观经济政策。

13、以下关于财政支出结构的说法，正确的有：（ABD）A、简单的说，财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重；

B、财政支出结构与政府职能存在着紧密的对应关系；

C、我国行政管理费的增加趋势符合瓦格纳法则的阐述，属于支出结构的优化；

D、我国财政支出中亏损补贴比重下降，是支出结构优化的体现。14、政府投资在各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异，影响这个比重的因素主要有两个：（AC）

A、经济体制；B、历史传统；

C、经济发展阶段；

D、储蓄规模。

15、政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。由政府独资建设的项目主要出于三种考虑：（ACD）

A、关系国计民生的重大项目；

B、关系人民生活福利的项目；

C、反垄断的需要；

D、

维护国家安全的需要。

16、下列关于财政投融资的表述，正确的是：（ABC）

A、财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要；

B、财政投融资的特点，在于既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资的主要领域是先行资本或公共物品；

C、财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制；

D、财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不是脱离市场，而是以市场参数作为配置资金的主要依据，并对市场的配置起支配作用，投融资机构在结合范围内拥有经营自主权，实行市场化运营。

17、财政对于农业投资的范围，应该主要集中于下列领域：（ABC）A、以水利为核心的农业基础设施建设；B、农业科技推广；C、农村教育和培训；D、流动资金投资（农药、化肥、薄膜、除草剂等）以及类似农机具及供农户使用的农业设施等固定资产投资。

18、下列项目属于社会消费性支出的是：（BC）A、财政部对于西部大开发的资金支持；

B、国防科工委对于西安卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款；

C、国家食品药品监督管理局对联合利华（Unilever）所生产的立顿红茶投放市场后的食品安全监测所发生的费用支出；

D、国家发展与改革委员会为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持

19、影响行政管理费支出规模的直接因素有：

（ABCD）A、经济总体增长水平B、政府职能与机构设置C、行政效率

D、管理费本身的使用效率

20、下列教育方式属于混合公共物品的是：（ABC）A、Calvin在美国康奈尔大学的国际政治学专业的学习

B、英国威廉王子在伦敦尹顿公学接受的高中阶段的教育

C、英国特许公共注册会计师协会和北京交通大学联合培训的ACCA学员D、曾宪梓先生捐助所兴办的某希望小学提供的教育服务

21、政府对卫生事业进行干预的理由有：（ABCD）A、减少贫困与收入分配的不公平

B、许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性

C、疾病风险的不确定性D、私人保险市场的缺陷与不完整性

22、私人保险市场的局限性表现在哪几个方面：

（ABCD）A、私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵。

B、私人保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题

C、私人保险市场难以抗御系统性风险

D、私人保险市场无法进行有目的的收入再分配23、我国的社会救济由民政部门进行管理，其内容主要包括：（ABCD）A、城镇居民最低生活保障

B、下岗职工生活补贴

C、农村“五保户”救济

D、灾民救济24、关于税费改革下列说法正确的是：

（ABC）A、所谓税费改革，就是将可以改为税收形式的收费改为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派

B、税费改革是治理整顿预算外资金、规范政府收入机制的一种有效措施。

C、税费改革是当前提高财政收入（指预算内）占GDP比重的重要途径

D、税费改革的最终目的是以税收替代收费25、影响财政收入规模水平的主要经济因素有：

（ABC）

A、经济发展水平

B、生产技术水平

C、分配制度

D、所有制结构

26、价格对财政收入的影响体现在：（ABC）A、征收通货膨胀税

B、税收的档次爬升效应

C、造成财政收入虚增

D、使财政收入数据失去信度

27、改革开放初期财政收入占GDP比重下降的原因有：（AC）A、减税让利

B、增税政策执行不力

C、分配政策向个人倾斜

D、根本原因是体制调整带来的生产效率下降

28、合理调节财政收入规模的基本政策思路包括：（AD）A、从完善市场经济体制的角度思考，我国的财政收入规模不宜过大，目前过快的提升速度应适当加以调节，使财政收入规模控制在适当的空间

B、实行全面的减税政策

C、计划经济时期，一切取决于统一的计划，所以执行以收定支、略有结余的方针；进入由计划经济体制向市场经济体制的转轨时期，则应转向以支定收

D、坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长

29、对于1978-1995年间财政收入占GDP比重逐年下降的影响，说法正确的有：（ABCD）A、导致财政赤字和债务规模不断加大B、导致预算外及制度外资金迅速膨胀

C、导致中央财政降低了预算内资金的调控能力

D、使得部分财政职能被银行取代

30、下列各项属于国家征税时的课税依据的有：（ABD）A、纯所得额

B、商品流转额

C、个人全部所得

D、

财产净值

31、一般来说，一国税率可划分为哪几类：（ABD）

A、比例税率

B、

定额税率

C、定量税率

D、累进税率

32、按照课税对象的性质可将各税种分为三大类：（ACD）A、所得课税

B、消费税

C、商品课税

D、财产课税33、国债的结构包括以下内容：

（ABC）A、应债主体结构

B、国债持有者结构或应债资金来源结构

C、国债期限结构

D、国债币种和面值结构

34、表示国债绝对规模的指标有以下哪些：（ABC）

A、历年累积债务的总规模

B、当年发行的国债总额

C、当年到期需还本会息的债务总额

D、当年到期需支付的利息

35、国债顺利发行的利率取决于以下的因素：

（ABCD）A、市场利率

B、银行利率

C、政府信用

D、社会资金余缺的状况

36、国债的政策功能主要有：

（ABD）

A、弥补财政赤字

B、筹集建设资金C、弥补政府日常性支出

D、调节经济

37、控制债务负担率有以下几种方法：（ABC）A、

控制基本赤字

B、

国债利率要适度

C、强调国债投资效益，保持适度的高经济增长率D、减少国债的利息支出

38、下列哪些情况会造成或有隐性债务：

（ABCD）A、中国农业发展银行所积累的不良贷款

B、山东省政府对于该省荷

泽地区农业全作基金的援助

C、北京首都钢铁公司2002年未得到的亏损补贴

D、中石化在上市前下岗分流的在职职工

39、我国也存在防范并逐步缓解和化解债务风险的许多有利因素，它们包括下列哪些因素：（ABCD）A、我国社会安定，政府威信高

B、我国目前有10万亿元以上的居民存款总量，说明居民具有强劲的应债能力，为我国防范和化解隐性和或有债务风险提供了充足的财力保障

C、较大的GDP规模和人口规模，也是可以承受较大的包括隐性和或有债务在内的政府债务的一个重要条件

D、我国近年来的高速经济增长率39、我国财政政策的目标，可以归结为以下几个方面：

（ABCD）

A、物价水平相对稳定

B、收入的合理分配

C、经济适度增长

D、社会生活质量逐步提高

40、财政政策工具主要包括以下几种方式：

（ABCD）A、税收；

B、公债；

C、公共支出；

D、政府投资。41、公共财政受托责任的含义包括（ABCDE）。

A．政府对公众负责

B．参与公共资源配置和使用部门对整体政府负责

C．行政对立法负责

D．使用公共财政资源的预算单位和支出机构对利益相关者负责

E．政府上下级以及政府内部各职能部门之间相互负责

42、公共财政的特征是（ABCDE）。

A．公共性

B．法治性

C．调控的间接性

D．职能的有限性

E．非盈利性

43、政府的服务职能体现在（ABCD）。

A．政策服务

B．治理服务

C．信息服务

D．社会经济服务

E．企业管理服务

44、市场经济运行机制主要有（ABCD）。

A．价格机制

B．供求机制

C．竞争机制

D．风险机制

E．协调机制

45、市场缺陷主要表现为（ACD）。

A．宏观经济失衡

B．供求失衡

C．经济秩序不规范

D．收入分配不公

E．寻租现象46、下列属于政府失灵的主要表现的是（ABCDE）。

A．公共产品供给的低效率

B．内部性

C．宏观经济失衡

D．寻租现象

E．公共政策失效

47、市场失灵的表现有（ABCDE）。

A．公共产品的提供

B．垄断

C．外部性

D．道德风险

E．逆向选择48、财政分配所进行的一系列经济活动包括(ＡＢＣ)

Ａ组织收支活动

Ｂ调节控制活动

Ｃ监督管理活动

Ｄ优化服务活动

Ｅ公司理财活动

49、财政产生的条件有(ＣＥ)。

Ａ社会条件

Ｂ文化条件

Ｃ经济条件

Ｄ历史条件

Ｅ政治条件

50、公共产品的基本特征主要表现在(ＡＣ)。Ａ非竞争性Ｂ竞争性

Ｃ非排他性

Ｄ排他性

Ｅ消费性（六）简述题1、简述“帕累托最优”的必要条件。

答：（1）人数众多的小规模卖者和买者。（2）产品是同质的。（3）自由进入和退出该行业，即生产要素的充分流动并无任何阻碍地流向使用者（4）完全的信息或知识。（5）消费者和生产者行为的一致性。（6）经济利益的可分性和所有权的确定性。（7）所有的生产资源都为私人所有。（8）生产者和消费者不存在外部经济。（9）不存在规模报酬递增。

市场失灵或失效的主要表现。答：（1）公共产品问题。（2）外部效应问题。（3）竞争失效和垄断问题。（4）偏好不合理——优值品、劣值品问题。

（5）市场不完全问题。（6）

信息不充分问题。⑦分配不公问题⑧宏观经济失衡问题。

3、市场经济下政府经济活动范围。

答：（1）

提供公共产品或劳务。（2）矫正外部效应。（3）阻止垄断，维护有效竞争。（4）纠正不合理偏好。（5）培育市场、健全市场体系。(6)生产和提供信息。(7)实行收入公平分配。(8)稳定宏观经济。

4、简述财政配置资源的机制和手段。

答：财政配置资源是通过财政收支活动来实现的。其配置资源的摄制和手段主要是：(1)

通过财政支出尤其是财政补贴，以利具有外部正效应产品扩大生产，使其达致合理的供给水平，如基础科学和社会科学研究。

(2)通过财政补贴、税收支出或直接经营管理，使自然垄断性行业达到有效率的产量，如自来水。

(3)通过税收尤其是高税率限制劣值品的生产和消费，如烟、酒等；通过财政支出(购买性支出)——投资或财政补贴鼓励优值品德生产和消费，如教育等。

(4)通过政府公共支出、社会保障支出、税收等提供市场不完全的产品，如社会保障、高新技术产业等。

(5)通过财政收支和管理为社会生产和提供有效信息。

5、简述财政的收入分配职能的含义。

答：财政的收入分配是指通过财政参与GDP或国民收入的初次分配和再分配实现社会公平。公平分配一般包括经济和社会公平两个层次。经济公平的分配原则是每个人的收入份额按其所拥有并提供的生产要素的质和量来确定，强调的是要素收入与要素投入相对称。

社会公平是指人们的收入差距位置在现阶段社会所能接受的合理范围内。

6、简述公共产品的特征。

答：纯公共产品具有以下两个基本特征：（1)非排他性。它是指当公共产品被提供后，其效用在不同的消费者之间不可分割，每一个人都“消费”了该产品；或者说，大家都共同享受到了该产品或服务的利益或好处。这时，要把不为公共产品付费的个人排除在外，要么是在技术上不可能，要么是排除成本费用过于昂贵而不可行。

(2)非对抗性。它是指公共产品提供后，在其效用覆盖区域内任何消费者对公共产品的消费都不影响他人的利益，也不影响整个社会的利益。

非对抗性具体有两方面含义：①边际生产成本为零。指原有的消费者在已有的公共产品数量下，新增加消费者该公共产品的边际生产成本为零。

②挤成本为零。每一个消费者的消费都不影响其他消费者的数量和质量。

准公共物品的有效提供主要有几种方式？答：(1)政府授权经营。对于具有规模经济效益的自然垄断行业，政府部门通过公开招标形式选择私人企业，通过签订合同的方式委托中标的私人企业去经营，但政府部门对这一领域实行政府规制，一方面禁止其他企业自由进入，另一方面又禁止中标企业制定垄断价格。(2)政府参股。对于那些初始投资量较大的基础设施项目，由政府通过控股参与建设。(3)政府补助。对于那些提供教育服务、卫生服务的私人机构及从事高新技术产品开发的私人企业，政府给予一定数量的补助。公共定价包括哪两个方面？

答：一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业的价格；二是管制定价或价格管制，即政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业的价格。

9、成本—效益分析法是如何评价项目经济效益的？答：该分析法是将项目的受益收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种方法，适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。

采用成本—效益分析法进行评估时要注意哪两点？答：（1）对折现率r的选择，应采用社会折现率。这种折现率值一般比私人企业的投资收益率要高。这是因为社会折现率是从国家宏观经济角度，对其投资所应达到的收益率标准，它不但要考虑该项投资在当代的收益，还要考虑下一代人的获益，即使不考虑下一代的因素，私营部门也往往较为短视，因而将投资的收益率估计过低；公共支出项目往往会带来外部效应，这种外部效应也要纳入项目效益之中。（2）对公共项目的投入、产出物的价格应采用影子价格，所谓影子价格是指当社会经济处于某种状态下，能够反映社会劳动消耗、资源稀缺程度和最终产品需求情况的价格。将影子价格应用于公共支出项目评价中，有利于促使资源配置向优化的方向发展。简述最低成本法。答：最低成本法，又称最低费用选择法。这种评价方法与成本—效益分析法的主要区别是不用货币单位计量备选项目的社会效益，只计算项目的有形成本，并以成本最低作为择优的标准。因而，最低成本法适用于评价那些成本易于计算而效益不易计量的支出项目。12、简述“成本—效益”分析法。答：该分析法是将项目的受益收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种方法，适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。

财政领域的民主化与法制化主要包括哪四方面的内容？答：一是确定国家预算收支规模，实现国家预算效益最大化的目标。国家预算方案一经法律程序确立，即具有法律效力，非经立法程序，任何人、任何机关团体都无权擅自更改和变动，具有不受任何干扰的权威性。二是按国家的方针政策确定公共项目的种类，包括公共支出项目和公共投资项目，确定各公共项目的支出数额及其所占比例。三是通过立法确定预算收入的筹资方式和制度，即确定税种、税率、纳税人和合法收费等事项。四是对预算执行实施日常财政监督，审核国家决算。财政行政复议应遵循的原则有？答：（1）合法原则。合法原则是指财政复议机关必须严格按照法律规定办理行政复议案件，这是依法行政对行政复议的要求，具体包括复议主体合法、复议范围合法、复议依据合法、复议程序合法、复议决定合法等各方面。（2）公正原则。公正原则是合法原则的补充，要求行政复议必须合理、适当，既包括复议过程的公正，也包括复议结果的公正，即行政复议的结果应当与具体行政行为的事实、情节相当。（3）公开原则。公开原则是合法原则、公正原则的外在表现形式，它要求行政复议的条件、依据、过程等都应对当事人公开。（4）及时原则。及时原则是提高行政复议效率的保证，其主要内容包括受理行政复议申请及时，审理复议案件的各项工作及时，做出复议决定及时，对复议当事人不履行复议决定的情况应当及时处理等方面。（5）便民原则。便民原则要求行政复议为公民、法人和其他组织在行使申请行政复议权时提供便利条件，使复议申请人节省费用、时间和精力。15、如何判断公共部门？公共部门包括那些部分？

答：公共部门是相对于私人部门而言的。判断公共部门与私人部门一般依据三个标准：一是公共标准，即以公共方式提供公共产品。二是职能标准，即执行着政府职能的某一方面，包括贯彻执行政府履行职能的方针、政策。三是经费标准，即依赖于政府的预算拨款或财政补贴的经费。可见，公共部门是指那些依赖政府的预算拨款或财政补贴的经费，执行着政府职能，并以公共方式提供公共产品和服务的部门。公共部门按照履行政府职能的不同情况，可作如下界定：

(1)狭义政府，即中央政府及其所属的各部门。它是国家公共权力的行使者和代表者。

(2)广义政府，即一国所有政府部门的统称。它包括中央政府和地方政府及其所属的各部门。

(3)泛政府，即包括广义政府和公共企事业单位。

16、政府投资在各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异，影响这个比重的因素主要有两个。

答：一是经济体制的不同。一般说来，在实行市场经济的情况下，非政府投资在社会投资总额中所占的比重较大；在实行计划经济或政府主导型的市场经济情况下，政府投资所占比重较大。二是经济发展阶段的不同。

17、简述财政支出原则与财政职能的关系

答：财政支出原则，就是人们对财政支出活动规律性的总结，是指导人们开展财政支出活动的准则。财政职能或是财政的职责、功能则是更深层次对财政活动规律性的理论概括。对财政职能的认识会直接导引出不同的财政支出原则，两者之间存在密切的联系。另一方面，财政支出原则又不等同于财政职能。它是财政职能的展开和细化，它必须是能够具体指导人们对财政支出活动操作的依据和准则；也就是说，在进行财政支出的决策和技术分析时要有赖于财政支出原则的建立。18、简述依政府职能进行的公共支出分类

答：按照政府职能，可以将公共支出分为经济建设、教育、医疗保险、国防、外交、司法等多项。按照联合国的“国民收入和生产核算账户体系”，先将政府的公共支出分为消费支出、补助支出、转移交出和资本形成四个大类，然后又具体分为：①一般的公共服务开支。②国防开支。②教育开支。④健康方面的开支。⑤社会保险和福利费用。⑧住房建筑和美化环境的开支。①其他的社会服务开支。⑧经济服务费用。⑨无法归类的和用于其他用途的开支(如预防农害的准备金等等)。19、私人保险市场的局限性主要表现在哪几个方面？答：（1）由于私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵。(2)私人保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题。(3)私人保险市场难以抗御系统性风险。(4)私人保险市场无法进行有目的的收入再分配。

20、分析财政补贴的经济效应。答：（1）财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。财政补贴的对象可以是国有企业，可以是集体企业甚至是私人企业，也可以是城乡居民，但不论补贴对象是谁，最终目的都是顺利实施国家的方针政策。

（2）财政补贴可以以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。财政资金毕竟是有限的，一些事业必须由财政出资来办，但一些事业可以由财政来办也可以由民间出资来办，而凡民间不太热衷的事业，财政给予补贴，只要财政花费少量的资金就可以将民间资金调动起来，发挥所谓“四两拨千斤”的作用。特别是在经济低迷时期，这种作用就更为显著。

（3）加大技术改造力度，推动产业升级。产业结构优化过程中，财政补贴支出扮演着十分重要的角色。

（4）消除“排挤效应”。

（5）对社会经济发挥稳定效应。在我国的财政补贴中，出于社会经济稳定的考虑往往是首要的目的。

21、简述瓦格纳的公共支出增长理论

答：瓦格纳曾致力于研究公共支出占GNP比例的原因，他在考察了英国产业革命和当时的美、法、德、日等国的工业化状况之后，认为“不同国家及时代比较，进步国家中央及地方政府的活动呈现有规律的扩大的趋势。这种扩大既系外延的又系内含的。即在中央及地方政府不断提出新任务的同时，有的职能也在进一步扩大。

他的研究成果被人们称为“瓦格纳法则”。可表述为：随着人均GNP的提高，财政支出占GNP的比率相应提高。

瓦格纳认为，政府的公共支出与经济增长之间存在着函数关系，财政支出比率(财政支出占GNP或GDP的比率)上升趋势的最基本的原因是工业化：工业化人均收入增加—政府活动扩张一财政支出比率提高。22、思考合理调节财政收入规模的基本思路。

答：（1）全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增大国家财力，健全国家财政。（2）进一步完善社会主义市场经济体制，要求合理调节财政收入占GDP的比重。（3）调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增长边际倾向。（4）坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长。（5）对现行税制和税收政策继续有增有减的结构性调整。（6）兼顾“以收定支”和“以支定收”方针，规范政府与市场关系，确定财政收入规模的合理区间。

23、简述“边际革命”对西方公共财政学的影响。

答(1)边际效用价值论被运用于分析政府所提供的公共服务时，使政府公共服务成为具有价值的“公共产品”。(2)边际效用价值论的引人，还使得市场等价交换原则也适用于对政府公共服务的成本和费用的补偿分析。(3)边际效用价值论使得公共财政活动和公共产品提供的目的，从政府需要转到私人需要这一基点上。(4)边际效用价值论被运用于公共财政分析上，就使得有效配置资源的私人经济原则也适用于公共经济活动。(5)上述四大变化的直接结果是，公共经济和政府活动已不再表现为市场经济的异己分子，即财政活动不再是虽然有必要，但对于资本主义私有制和市场经济来说都是尴尬的例外了。

24、简述马克思的“六大扣除”理论的内容。

答：马克思在《哥达纲领批判》中指出：“如果我们把‘劳动所得’这分用语首先理解为劳动的产品，那么集体的劳动所得就是社会总产品，现在从它里面应该扣除：(1)用来补偿消费掉的生产资料的部分。(2)用来扩大生产的追加部分。(3)用来应付不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金在把这部分进行个人分配之前，还得从里面扣除：(1)和生产没有关系的一般管理费用。(2)用来满足共同需要的部分，如学校、保健设施等。(3)、为丧失劳动能力的人等等设立的基金。25、简述我国财政学界对社会主义中国财政理论的不同界说。

答：（1）货币关系说、（2）价值分配说、（3）资金分配说、（4）国家分配说、（5）社会再生产前提说、（6）剩余产品分配说、（7）社会公共需要说。

26、简述亚当·斯密在《国富论》中阐述的主要财政论点。

答：(1)自由市场经济的观点。(2)在市场优先的原则下确立国家的职责。亚当·斯密认为，国家(君主)只有三个应尽的义务：一是保护社会；二是尽可能保护社会上各个人；三是建议并维持某些公共事业及某些公共设施。(3)财政活动的目标就是“给国家或社会提供充分的收入，使公务得以进行”。(4)根据国家职责，确定了财政支出的项目和内容：①国防费。②司法费。②公共工程和公共机关的费用。(5)公共财政应采用税收形式取得来自“人民的收入”，同时还论述了税收的四原则，即平等、确实、便利、节省。27、简述马斯格雷夫和罗斯托的发展阶段增长论

答：罗斯托在20世纪50年代提出经济成长阶段论，经济的成长需经历五个阶段：（1）传统阶段。（2）为起飞创造前提阶段。（3）起飞阶段。（4）成熟阶段。（5）高额群众消费阶段。在经历这五个阶段后，其最终目标是追求生活高质量阶段。实际收入的增长逐渐失去魅力。

马斯格雷夫认为，在经济发展经历传统阶段后，依公共支出增长变化可将经济发展分为早期、中期和成熟期。（1）在经济发展的早期阶段，政府投资在总投资中占有较高的比重。（2）在经济发展的中期，私人部门的资本积累较为雄厚，各项经济基础设施建设也已基本完成，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。（3）在经济发展的成熟期，人们的消费档次大大提高，不仅需要政府提供各种公共设施与之配套，而且政府的管理机构和管理费用还会增加，导致公共消费支出的增长趋势。

28、公共支出的效应分析包括哪些内容

答：包括以下几个方面：（1）考察政府支出产生的直接经济效应。所谓直接经济效应，就指公共支出是怎样改变其接受者的经济行为的。焦点集中在个人选择，如确定购买、消费、储蓄、投资和劳动力供给，以及当政府挥作用时，这些选择是怎样改变的。如何探测直接效益，有许多方法，一个经常用到的方法或工具就是预算线和无差别曲线分析。（2）考察间接经济效益。所谓间接经济效应，是指改变一群人为或者影响其他许多人。政府政策的间接经济效应可能加强公措施，也可能削弱公共措施。探讨间接效应的方法，就是运用供分析。因此，可运用市场分析的一般均衡理论。第（3）考察宏观经济效应。因为政府的规模越来越大，其直接和间接的措施都能影一个国家甚至世界的通货膨胀、工资、物价和失业问题，这就是政府支出计划的宏观经济效应。29、成本一效益分析法一般几个步骤。

答：①确定一系列可供选择的方案。②确定每种方案的最终结果，也就是每种方案所需要的投入量和将会实现的产出量。③对每一种投入和产出进行估价。④加总每个项目的所有成本和收益，以估计项目总的获利能力。

30、成本一效益分析法中的成本和效益的衡量方法有哪些

答：成本和效益的衡量方法有：（1）财务分析法，是运用市场价格推算其成本和收益能力的方法，适用于对盈利的投资分析。（2）经济分析法，是运用所谓“影子价格”推算其成本和效益，衡量支出项目对整个国民经济的影响。例如环境的破坏，对社会来说是一种经济成本，但在财务上可能并没有花么。（3）社会分析法，是从社会经济福利和公共利益的角度来推算其成本和效益的。它采用的衡量标准侧重一些社会一般价值道德标准，因而是不易确定的

。31、政府投资支出的基本原则和方向选择是什么？

答：(1)不与私人投资直接竞争的原则。政府投资应该作为私人投资的补充，不应参与市场竞争项目的投资。引导私人投资方向，为私人投资创造良好外部环境的原则。

（2）经济效率和社会效益进行权衡的原则。社会总投资从投资方向看包括三大部分：一是社会公益类项目投资，包括国防、政府行政机构、司法部门等设施，科研、教育、卫生部门设施，以及环境保护和其他城市公用设施等。二是经济基础类项目投资，包括能源、交通、邮电和通讯业，农业、水利、气象设施，以及高新技术产业等。三是竞争类项目投资，包括创造业、建筑业、流通仓储业、服务业、金融保险业等。32、简述我国社会保障支出的内容。

答：(1)社会保险支出是政府按照保险原则举办的社会保障计划项目的支出。社会保险是现代社会保障制度的核心内容，社会保险支出一般包括养老保险、健康和医疗保险、失业保险、伤残等方面的支出。

（2）社会救济支出是政府对生活困难者给予救济，使其能够维持最低生活水准的支出。社会救济支出与社会保险支出的区别在于两者的资金来源不同。社会救济支出来源于一般的税收，其支出内容一般包括对无收入或收入低于政府规定的贫困线的居民的救济，对收入低的多子女单亲家庭的救济，以及对没有参加过工作的老人、盲人及其他丧失劳动能力的人的救济。33、简述社会保险与商业保险的区别。

答：(1)社会保险是强制保险，由国家根据立法采取强制行政手段加以实施。一般根据强制性不同和保险对象不同可区分为法定义务保险项目、专门性保险项目和自愿保险项目，分别适用于一般雇员、公务员、农民、军人、学生和自由职业者。

(2)社会保险的保险基金主要通过个人(雇员)、单位(雇主)缴费或交税来筹集，政府也通过预算支出给予一定资助。

(3)社会保险的权利和义务、受益和负担之间存在一定的对应关系，但不是对等的关系。34、国家对企业纯收入要进行几个层次的分配？

答：国家对企业纯收人要进行三个层次的分配：第一层次，征收流转税金，它包括增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税及教育费附加等。

第二层次，征收所得税，包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税。第三层次是参与企业税后利润分配，主要是对国有企业，集中其一部分国有资产收益和其他收入。35、简述政府非税收入的功能。

答：一是为政府筹措一部分公共收入，以部分地补偿政府提供公共产品的成本费用并减轻税收筹资的压力；

二是增进效率，即征收使用费，有助于促进政府提供的公共设施的使用效率；

三是收入再分配功能；

四是有助于解决“拥挤”问题，即政府所提供的公共产品或劳务面临拥挤时，政府通过对这些公共产品或劳务按一定比例收取使用费，将有助于避免或减轻拥挤。

36、试述税收制度的构成。

答：税收制度的构成包括税种的设置、税种的分布、各税种之间的协调配合、税种内部构成以及税种的归属等内容。税种设置是指一个国家开征多少税种，都是哪些税种；税种分布以及各税种之间的协调配合是指税种在社会再生产各环节的分布应当合理，各税种之间应当形成一种合力，而不能相互矛盾和抵触；税种归属是指税种的设置方法，即是由中央集中设置还是由中央与地方分别设置的问题。

37、简述税收制度的作用。

答：一是税收制度影响社会经济基础；二是税收制度影响税收分配关系；三是税收制度是税收的征收依据，也是规定税务机关活动范围的依据。38、简述我国国有资产管理的主要任务。

答：（1）要维护资产所有者国家的权益,保障国有资产的保值增值,提高国有资产的营运效益,为增加社会财富和国家财政收入做贡献；（2）努力使国有经济充满活力和生机，市场竞争能力逐步提高，以利更好得发挥其主导作用，促进整个国民经济健康发展；（3）适应公有制多种实现形式的要求，完善国有资产监管体系。

39、简述国有资产评估的原则。

答：（1）独立性原则：要求在评估过程中摆脱当事人利益的影响，评估工作应始终坚持独立的第三人立场；（2）真实性原则：资产评估所依据的数据，资料必须是真实可靠的，对数据、资料的分析应是实事求是的，评估结论要经得起检验。（3）科学性原则：要求在资产评估中，依据评估的内容和所处的前提条件，采用相应的科学评估方法，把定性分析与定量分析相结合，静态分析和动态分析相结合，选用适当的标准，制定科学的评估方案，使资产评估准确、合理。（4）专业性原则：要求资产评估机构必须是提供资产评估服务的专业技术机构。资产评估机构必须拥有一支由工程、技术、营销、财务会计、法律和经济管理等多学科的专家组成的资产评估专业队伍。40、简述国有企业清产核资的重要作用。

答：（1）有利于摸清国情国力和实施宏观决策。（2）有利于加强国有资产管理，解决经济生活中的一些深层次的矛盾和问题。（七）思考题1、简述国有资产评估的程序。

国有企业资产的评估应按申请立项、资产清查、评定估算和验证确认四个法定程序进行。

（1）申请立项。首先应经主管部门审查同意后，向同级资产评估行政主管部门提交资产评估立项申请书，并附财产目录和有关会计报表等资料。经资产评估行政主管部门批准立项后，资产占有单位可自行选择评估机构签订委托资产评估合同，进行资产评估。

（2）资产清查。受委托的资产评估机构应当对委托评估单位的待评估资产进行调查核实，对其实有数量、质量情况进行实地盘点查验，并写出清查报告。

（3）评定估算。评估机构根据调查核实后的数据和资料，对评估对象进行整体性的综合分析，选择适当的标准和评估方法进行具体的评定和估算，并与出资产评估报告书。

（4）验证确认。资产评估报告书交委托人后，委托部门应在主管部门审查同意后，报同级资产评估行政主管部门进行确认。资产评估行政主管部门在接到要求确认的报告后，对资产评估报告在评估机构、评估人员、评估方法和报告有效期四个方面进行合规性审核，并向有关单位下达审核确认通知书。2、财政监督的构成要素？

答：（1）财政监督主体。财政部门是主管国家预算的编制和执行的部门，各级财政部门是财政监督的主体。一般而言，财政监督是财政部门内部各职能机构的共同任务，各级财政机关内部的预算编制、预算管理、国库等业务机构都行使监督的职责。同时，各级财政部门内部还设有财政监督专门机构，财政部在各省、直辖市、自治区设置财政监察专员办事处，专门行使财政检查职责。财政机关专门监督机构，一方面按照分级负责的财政管理体制对本级财政负责，接受本级财政机关的领导，及时向本级财政和政府报告财政监督中的情况和问题，另一方面接受上级财政机关对财政监督的业务指导。（2）财政监督范围。监督范围主要包括：（1）预算监督。《预算法》的颁布为财政机关实施预算监督提供了法律保障。我国《预算法》规定，财政机关是预算编制、组织实施的职能机构，负责编制预决算草案，监督本级各部门和所属单位预算的执行。财政机关通过预算监督，促进各部门和各单位认真贯彻《预算法》和其他规范性文件，及时发现、处理预算中存在的问题，并按国家政策监督财政收支的协调。（2）税务监督。税收是国家财政收入的主要来源，税务监督是财政监督的一项主要内容，包括依法对税收机关和纳税人执行税法的情况进行监督检查，及时发现并纠正违反国家税法的情况，保证税款及时、足额上缴国库。（3）国有资产监督。对国有资产的使用进行监督，保证依法、合理、有效使用国有资产，防止国有资产的流失，促进国有资产的保值和增值，实现资源配置优化的总体要求，提高国有资产的使用效益。（4）财务会计监督。财务会计监督是财政机关依照《会计法》及国家有关财务会计法规制度对行政事业单位和企业的各项财务会计活动的合法性、真实性实施的监督，包括对会计师事务所等社会中介机构合法执业的监督。（5）预算外资金监督。预算外资金是国家财政资金的组成部分，尽管未列入国家预算管理，但其收支管理的好坏直接影响着国家财政职能的实现。对预算外资金的监督主要是监督预算外资金的来源和使用的合法性，确保预算外资金取之有道，用之有效，杜绝一切乱收费、乱摊派、乱罚款。

3、简述国有资产产权界定的原则。

答：在进行产权界定时，为了对国有资产进行科学、合理的界定，保障国家对国有资产的所有权、落实企业经营权，必须遵循以下几项基本原则：

（1）维护社会主义国家所有制基础，实行分级分工管理原则

建国以来，国家通过多种形式向各种经济成分投入和投资所形成的巨额国有资产，是满足我国各族人民物质文化生活需要的重要保证，是社会主义的物质基础，必须属于国家所有，同时按部门、地区实行分级分工管理。

（2）坚持“谁投资，谁拥有产权”的原则

国家以所有者的身份以各种形式投入到各地区、各部门、各单位的基金都是国家资金，其形成的资产所有权归国家所有。在产权界定中，不应以企业法人登记的经济性质来界定资产的性质，而要追溯到企业初始投资的资金来源，按各种经济成份“谁投资，谁所有，谁受益”的原则确定。

（3）正确处理不同所有者间的所有权关系，兼顾国家、集体、个人三者利益的原则在社会主义初级阶段，多种经济成分并存，一个部门或一个企业的资产同时存在着几个投资主体，所以在进行产权界定时，不仅要分清哪些资产属于国家，还要分清和维护全民所有制以外的集体资产和个人资产的合法权益。产权界定的实质是物质利益的界定。从某种意义上讲，这种界定是国家、集体、个人三者利益的界定，因而要兼顾各方利益。正确处理好三者利益关系，调动和保护各方面的积极性，促进经济发展。

4、“内生增长理论”对我国优化财政支出结构的借鉴意义。答：在现代经济增长理论中，新古典增长理论是最成熟也最具有代表性的。该理论将经济增长解释为生产要素（特别是物质资本）的积累过程，认为只要投资超过重置的原有机器（或者人口增长带来的人均资本下降），人均产出就会增加，经济就会增长。但是，资本积累存在收益递减趋势，当投资减少到只足以抵补折旧时，资本积累就会稳定下来，人均产出和经济增长则将停滞。尽管有的经济学家已经意识到，如果物质资本的载体在技术上更加先进，资本积累收益递减的趋势就会得以克服，即可实现人均产出和经济的持续增长。然而，该理论没有构建起相关的模型，仍然是将技术进步视为经济增长的一种外生因素。从20世纪80年代开始，以罗默、卢卡斯为代表的一批学者，针对新古典模型的缺陷，提出了一种新的经济增长理论。该理论的基本思想是，劳动投入过程中包含着因教育、培训及职工再教育而形成的人力资本，物质资本积累过程中包含着因研究开发活动而形成的技术进步，生产性公共投资的增加也有助于提高物质资本的边际收益率。因此，生产要素积累的收益率不会发生递减趋势，长期增长率将大于“0”。显然，这一理论的贡献，在于将原来认为是促进经济增长的外在要素内在化，人们据此将这种理论称为内生增长理论。

这一理论对财政政策在经济增长中的作用也进行了新的诠释，认为生产性公共资本、人力资本和研究开发活动是一个国家长期经济增长的内在因素和内在动力，而这些因素具有明显的非竞争性、非排他性和外溢效应，具有“公共物品”的某些属性。也就是说，这些因素属于财政政策的变量范围之内，所以财政政策对经济增长和经济结构的调整，特别是对长期经济增长和经济结构的调整，具有特殊和重要的作用。

财政支出结构不是一成不变的，不是僵化的。从客观上说，它取决于一个国家所处的经济发展阶段，使财政支出结构的发展变化带有一定的规律性。但从政府财政政策的角度看，则必须根据一定时期的发展战略和政策目标以及经济形势的发展变化，推动财政支出结构的调整和优化，而内生增长理论为调整和优化财政支出结构提供了重要思路。5、政府必须介入卫生医疗事业的理由，思考应介入的范围。答：政府介入卫生医疗领域的理论依据：

卫生领域中的市场提供存在着广泛的缺陷，为政府在这一领域中发挥作用提供了潜在的理论依据，其中公共卫生被认为是典型的事例。公共卫生领域是具有很大外部效应的纯公共物品，包括安全饮用水、传染病与寄生病的防范和病菌传播媒介的控制等。由于这些物品具有非排他性，即不能将不付费者从这种服务的利益中排除出去，因而私人根本不会提供或者不会充分提供。公共卫生支出还包括提供卫生防疫一类的活动，而卫生信息是一种具有外部效应和非排他性的公共产品，市场不可能充分提供卫生、免疫、营养以及计划生育等信息方面的免费服务。政府提供公共卫生的另一个重要理由是公平的收入分配。市场是以个人对劳动和资本贡献的大小来分配收入，而劳动的贡献是以个人的健康为前提的，卫生条件乃至疾病却是对健康和劳动能力的一种极大威胁。在市场规则下，疾病会使劳动者的收入减少甚至丧失劳动能力，而贫困者又难以抵御疾病风险的侵袭，这样就会陷入“贫困的循环”。现在，人们逐渐认为卫生保健是一种人人应有的权利，而不是一种基于经济基础上的特权。政府卫生政策的目标包括缓解和消除因收入差距对健康形成的不良影响。此外，疾病的风险是最难以确知的。在私人市场上，人们化解风险的方法是购买商业保险，但商业保险的趋利性必然产生“逆向选择”，即选择低风险的保险对象；而政府的公共卫生服务带有社会保险的性质，让疾病的社会风险在更大的范围内由政府承担，高风险者不受排斥，为劳动者提供了可靠的后盾。

以下就是世界银行提出的政府要对卫生事业进行干预的三条理由：“第一，减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础；第二，许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性；第三，疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础。”

卫生医疗领域中的公共服务范围：

政府不是包揽全部卫生医疗市场，而是选择政府应当介入的主要方面：一是提供卫生医疗领域的纯公共物品和部分准公共物品，保证这些共公共物品的生产、提供和消费达到最优化。这些物品包括医疗服务本身、健康保护活动、帮助人们保持健康所利用的服务信息等。而是纠正由于信息不对称造成的市场缺陷，使医疗保险兼顾效率和公平。三是补助穷人，使他们能够负担必要的保险，获得相应的基本医疗服务。

基于此，政府需要和能够对卫生医疗领域提供的服务可以概括为两个方面：（1）公共卫生服务。（2）基本医疗服务。

6、财政投资的特点是？

答：（1）政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，它们的目标是追求盈利，而且它们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的。也就是说，追求微观上的盈利性，是非政府投资的第一个特点；由于政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益。

（2）企业或个人主要依靠自身的积累和社会筹资来为投资提供资金，自身积累规模和社会筹资都受到种种限制，一般难以承担规模宏大的建设项目，而且还要追求盈利，一般主要从事周转快、见效快的短期性投资；政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。

（3）企业囿于一行一业，投资不可能顾及非经济的社会效益，不难想像，如果一个经济社会完全依靠非政府投资，投资结构是很难优化的；政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域。也就是说，在投资主体多元化的经济社会中，如果政府不承担这些方面的投资或投资不足，就会导致经济结构失调，经济发展速度就会遇到“瓶颈”制约。7、政府投资的决策标准。答：政府投资的决策标准包括以下几个方面：

（1）资本―产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准，是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目。由于资源是有限的，是相对短缺的，所以任何投资（不论是私人投资，还是政府投资）都要奉行这个标准，特别是发展中国家更是如此。一国在一定时期内的储蓄率是既定的，而资本―产出比率是可变的。在投资过程中，只要遵循资本－产出率最小化标准，就可以以有限的资源实现产出的最大化，达到预期的经济增长目标。

（2）资本―劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。资本―劳动比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快。因此，这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目。

（3）就业创造标准，是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。这种标准要求政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模（外延增加就业机会），而且还要优先选择劳动力密集型的项目（内涵增加就业机会）。也就是说，政府在决定财政投资的支出时，要尽可能地估价这种投资支出可能产生的总就业机会。不仅要考虑财政投资支出的直接就业影响，还要考虑间接就业影响，即财政投资项目带动的其他投资项目所增加的就业机会。8、简述财政平衡与社会总供求平衡的关系；

答：(1)、财政平衡是社会总供求平衡中的一个组成部分，必须从国民经济的整体平衡研究财政平衡，就财政本身研究财政平衡难以得出全面的正确的结论。

(2)国民经济整体平衡的目标是社会总供求的大体平衡，财政平衡不过是其中的一个局部平衡。因而对社会总供求而言，财政平衡本身不是目的，而是一种手段。

(3)国民收入决定的消费、储蓄、投资以及进出口属于个人和企业的经济行为，是通过市场实现的，而财政收支属于政府行为，因而财政收支平衡是掌握在政府手中进行宏观调控的手段。财政平衡可以直接调节社会总需求，间接调节社会总供给。

9、简述价格变动对财政收入的影响。

答：价格变动对财政收入的影响：

首先表现为对价格总水平升降的影响。一般情况下，商品和劳务的价格升降，会扩大或缩减税基，直接影响名义财政收入的增减。至于实际财政收入是否变化，则视具体情况而定。若政府推行赤字财政政策，实行国民收入超分配，导致物价上涨，甚至通货膨胀，政府会取得价格再分配所得，即通常所说的“通货膨胀税”。政府收入会因价格变动，取得实际增长。若通货膨胀主要是由信用扩张引起的，财政在再分配中，会形成名义收入增长，而实际收入下降。

其次，价格的变动，作用于具体的税收制度对财政收入产生不同的影响。如果是以累进所得税为主体的税制，纳税人适用的税率，会随着名义收入