经济法期末考试单选

1、对外销售的应税消费品，其销售额为()。

A、向购买方收取的不含增值税和消费税的全部价款

B、向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税

C、向购买方收取的不含增值税的全部价款

D、向购买方收取的不含消费税的全部价款

答案：B2、甲采取预收货款方式向乙销售货物。合同约定，乙应于4月30日向甲预付货款，但甲由于4月26日就收到乙的预付货款，因此比合同规定的发货时间提前两天即5月28日发出货物，那么甲作为增值税纳税义务人，其纳税义务发生时间为()。

A、5月30日

B、5月28日

C、4月30日

D、4月26日

答案：B3、根据会计人员回避制度，一个单位的会计机构负责人不得由下列哪类人员担任（）。

A、单位负责人的直系亲属

B、企业的大股东

C、企业主管部门负责人的亲属

D、当地财政部门负责人的亲属

答案：A4、某公司2003年营业收入净额为1000万元，该公司当年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为()万元。

A、15

B、10

C、5

D、3

答案：C5、某建材商店销售建材的同时，还为客户提供装修、装饰服务，未分别核算，则对其销售额和营业额应当()。

A、分别征收增值税和营业税

B、一并征收营业税

C、一并征收增值税

D、从高适用税率

答案：C6、甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人。当甲无力用自己的个人财产清偿乙的债务时，乙可以按照法律规定行使的权利是（）。

A、代位行使甲在合伙企业中的权利

B、自行接管甲在合伙企业中的财产份额

C、以该债权抵消其对合伙企业的债务

D、依法请求人民生院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿

答案：D7、根据会计法律制度的规定，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起（）内，到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。

A、30日

B、60日

C、90日

D、6个月

答案：C8、根据《中华人民共和国公司法》的规定，上市公司向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告并予以公告的时间为（）。

A、每一会计年度结束之日起3个月内

B、每一会计年度结束之日起4个月内

C、每一会计年度结束之日起6个月内

D、每一会计年度结束之日起1个月内

答案：B9、纳税人兼营不同增值税税率的货物或者增值税应税劳务，未分别核算或不能分别准确核算销售额的，应（）。

A、从高适用税率

B、从低适用税率

C、适用平均税率

D、按小规模纳税人对待

答案：A10、下列关系中，适用《合同法》规定的有（）。

A、赠与

B、婚姻

C、收养

D、监护

答案：A11、甲、乙签订一购销合同，甲为供方，乙为需方，合同价款为20000元。乙支付给甲1000元定金、3000元预付款，后乙违约，导致合同不能履行。对此，下列说法正确的是（）。

A、甲应将1000元定金、3000元预付款退给乙

B、乙有权要回1000元定金，但无权要回3000预付款

C、甲应退回1000元预付款

D、乙有权要回3000元预付款，但无权要回1000元定金

答案：D12、某中外合资货运公司2000年业务收入总额为1500万元，其交际应酬费实际开支50万元，税前扣除数额为（）万元。

A、4.5

B、7.5

C、10

D、11.18

答案：C13、用人单位裁减人员后，在法定期限内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。该法定期限是（）。

A、3个月

B、6个月

C、1年

D、3年

答案：B14、某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A、3

B、12

C、15

D、18

答案：C15、按照企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，费用不包括纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的()。

A、生产费用

B、销售费用

C、管理费用

D、财务费用

答案：A16、下列关于烟叶税的说法不正确的是()

A、烟叶税实行比例税率，税率为30%

B、烟叶税由地方税务机关征收

C、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

D、纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

答案：A17、当整顿期满，企业不能按照和解协议清偿债务的，人民法院应当（）。

A、宣布整顿无效

B、宣布延长整顿期

C、宣告该企业破产

D、终止和解协议

答案：C18、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是()。

A、汽车租赁业

B、汽车维修业

C、文化体育业

D、建筑修理业

答案：B19、移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，可由移交人委托他人代办交接，但应当经过下列哪种人员的批准（）。

A、会计机构负责人或会计主管人员

B、单位领导人

C、企业主管部门

D、政府采购部门

答案：B20、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（）。

A、缝纫业务

B、单位将不动产无偿赠与他人

C、以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为

D、以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为

答案：B21、根据《会计档案管理办法》的规定，下列保管期满，但不得销毁的会计档案有（）。

A、年度会计报表

B、涉及税款上缴的各类会计档案

C、涉及款项收付的各类原始凭证

D、保管期满但未结清债权债务的原始凭证

答案：D22、根据会计法律制度的规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起（）内，持调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。

A、30日

B、60日

C、90日

D、6个月

答案：C23、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是()。

A、运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去转运运费后的余额为营业额。

B、金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C、旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。

D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入减去进货成本后的余额

答案：D24、上海市某运输服务企业在各地经营运输业务取得收入，其中，北京市1.5万元，上海市1.5万元，天津市1.5万元，该运输服务企业营业税的纳税申报地点应当是()。

A、北京市

B、上海市

C、天津市

D、按取得收入在三市分别缴纳

答案：B25、下列有关股份有限公司监事会组成的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。

A、监事会成员必须全部由股东大会选举产生

B、监事会中必须有职工代表

C、未担任公司行政管理职务的公司董事可以兼任监事

D、监事会成员任期为3年，不得连选连任

答案：B26、用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，用人单位的正确做法是（）。

A、无需向劳动者支付经济补偿

B、向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同

C、无需向劳动者支付经济补偿，但是应当向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬

D、向劳动者支付1年的工资

答案：B27、下列各项中，纳税人发生的混合销售行为应一并征收增值税，但不征收营业税的是()。

A、交通运输

B、建筑业

C、服务业

D、金融保险业

答案：A28、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是()。

A、转让人所在单位

B、专利权批准机构

C、专利权受让者

D、专利权转让合同的保证人

答案：C29、某外商投资企业(服务业)2006年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，准予在税前扣除的交际应酬费为()万元。

A、15

B、11.5

C、8.4

D、6.5

答案：B30、下列金融保险企业的业务中，以营业额全额为计税依据的是（）。

A、外汇买卖业务

B、股票买卖业务

C、一般贷款业务

D、融资租赁业务

答案：C元贝驾考网/st/b2/元贝驾考b2仿真考试31、下列单位属于资源税的纳税人的是()。

A、生产天然气的油

B、出口天然气的石化公司

C、销售天然气的天然气公司

D、使用天然气的用户

答案：A32、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是()。

A、原始凭证

B、工商营业执照

C、购销合同

D、借款合同

答案：A33、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除。

A、2%

B、2.5%

C、12%

D、14%

答案：A34、根据我国《资源税暂行条例》的规定，下列情况中，不征收资源税的是（）。

A、个体煤矿开采的原煤

B、中外合作开采陆上石油资源

C、外商投资企业生产的液体盐

D、国有企业开采的煤矿

答案：B35、某企业一月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，所得税13万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是()万元。

A、4.2

B、2.1

C、3.29

D、3.01

答案：C36、下列项目中，属于劳务报酬所得的是()。

A、发表论文取得的报酬

B、提供著作的版权而取得的报酬

C、将国外的作品翻译出版取得的报酬

D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

答案：D37、土地增值税的计税依据是（）。

A、房地产转让收入额

B、房地产开发总投入额

C、房地产转让增值额

D、房地产转让所得额

答案：C38、某电厂与水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输费和保管费合计为500000元。货物运输合同的印花税税率为0.5‰，仓储保管合同的印花税税率为1‰。该项合同双方各应缴纳的印花税金额为（）。

A、50元

B、250元

C、500元

D、2500元

答案：C39、对于下列个人所得，不适用每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额的计算方法的是()

A、特许权使用费所得

B、财产转让所得

C、劳务报酬所得

D、财产租赁所得

答案：B40、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税()。

A、4.55万元

B、4万元

C、4.25万元

D、5.6万元

答案：B41、某企业有房产原值500000元，已知当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税()元。

A、1500

B、3500

C、4200

D、4500

答案：C42、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）。

A、收入来源地

B、税务局指定地点

C、纳税人户籍所在地

D、纳税人选择一地申报纳税

答案：D43、下列各项中，不属于契税的征税范围的是()。

A、国有土地使用权出让

B、土地使用权转让

C、土地使用权的出租

D、商品房的买卖

答案：C44、下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是()。

A、股息红利所得

B、稿酬所得

C、同一项目连续取得劳务报酬收入

D、财产租赁所得

答案：C45、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是()。

A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人

B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D、在中国境内有住所的个人

答案：D46、在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。（）

答案：B47、我国企业所得税适用的税率属于()。

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、定额税率

答案：A48、在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是()。

A、房产税

B、城市房地产税

C、契税

D、城市维护建设税

答案：D49、契税纳税人办理纳税申报应当自纳税义务发生之日起的()。

A、5日内

B、10日内

C、15日内

D、一个月内

答案：B50、5月份企业购置一旧厂房，6月份管理部门签发了权属证书，企业新增土地计征城镇土地使用税的时间是（）。

A、5月份

B、6月份

C、7月份

D、12月份

答案：C51、以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于()。

A、差别比例税率

B、超额累进税率

C、全额累进税率

D、超率累进税率

答案：B52、下列关于个人所得税的说法不正确的是()

A、个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月7日内预缴，年度终了后2个月内汇算清缴，多退少补

B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表

C、纳税义务人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

D、从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表

答案：A53、下列各项中，适用比例税率计征个人所得税的有（）。

A、个体工商户的生产经营所得

B、工资、薪金所得

C、对企事业单位的承包经营所得

D、财产转让所得

答案：D54、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）。

A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

B、彩票中奖所得

C、保险赔款

D、福利费、抚恤金、救济金

答案：B55、甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花税税率为1‰，甲乙双方共应缴纳印花税为（）。

A、10O元

B、200元

C、1000元

D、5100元

答案：B56、某小食品公司2003年的会计利润为6万元，其中含购买国债的利息收入1万元，该小食品公司2003年度应缴纳的所得税是()万元。

A、1.35

B、1.62

C、1.65

D、1.98

答案：A57、依据新的《企业所得税法》，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是()。

A、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

B、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业

C、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

D、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

答案：B58、根据《个人所得税法》规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（）征税项目。

A、偶然所得

B、财产转让所得

C、股息红利所得

D、特权使用费所得

答案：B59、某省体育器材公司于2006年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格80万元。该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为()万元。

A、2.4

B、2.1

C、4.5

D、0

答案：A60、杨某为某公司职员，2012年9月应发工资2800元，缴纳基本养老保险140元、失业保险30元。杨某9月份应纳个人所得税额为（）元。

A、0

B、28

C、38

D、55

答案：A元贝驾考网/st/km3/元贝驾考2016科目三61、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列不能通过一般存款账户办理的是（）。

A、借款转存

B、借款归还

C、现金支取

D、现金缴存

答案：C62、根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照()。

A、税务机关根据评估价格确定扣除项目金额

B、税务机关与纳税人协商价格扣除

C、市场同类房地产扣除项目平均价格扣除

D、房地产原值减除一定比例后的余值扣除

答案：A63、增值税的小规模纳税人销售货物，计算增值税应纳税额，对其发生的进项税务的处理方法是（）。

A、可以按照6%的征收率抵扣进项税额

B、不得抵扣进项税额

C、可以按照17%抵扣进项税额

D、可以按照13%抵扣进项税额

答案：B64、根据我国《行政诉讼法》的规定，纳税人对县级以上国税局做出的税收处罚措施不服时，可以向()申请行政复议。

A、本级国税局

B、本级人民政府

C、上一级国税局

D、上一级人民政府

答案：C65、根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起()内，向原税务机关申报变更税务登记。

A、60日

B、30日

C、15日

D、10日

答案：B66、除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存（）。

A、3年

B、5年

C、10年

D、20年

答案：C67、根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的（）。

A、以票据上较小的金额为准

B、票据无效

C、以中文大写为准

D、以数码记载为准

答案：B68、根据《税收征管法》的规定，下列各项中不属于税收征管机关行使的职权是（）。

A、税务管理

B、偷税案件的侦察

C、税务检查

D、税务处罚

答案：B69、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()

A、20日

B、30日

C、1个月

D、3个月

答案：D70、根据《支付结算办法》的规定，有金额起点限制的结算方式是（）。

A、委托收款

B、托收承付

C、商业汇票

D、汇兑

答案：B71、我国《税收征收管理法》中规定的行政处罚，可以由税务所作出决定的罚款额的最高上限是()

A、200元

B、500元

C、1000元

D、2000元

答案：D72、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。

A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件

B、因作出的税收保全措施引起争议的案件

C、因不依法给予举报奖励引起争议的案件

D、因征税范围问题引起争议的案件

答案：D73、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。

A、纳税人直接向某学校的捐赠

B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠

C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠

D、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

答案：D74、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚的机关可以采取规定的强制措施或者（）。

A、通知开户银行扣款

B、扣押、查封、拍卖相当于罚款额的商品或者财产

C、加倍处罚

D、申请法院强制执行

答案：D75、发票的主管机关是()

A、国务院

B、中国人民银行

C、工商管理机关

D、税务机关

答案：D76、根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是（）。

A、发出商品的当天

B、收到全部货款的当天

C、销售商品合同签订的当天

D、销售商品合同约定的收款日期的当大

答案：D77、某股份公司是从事生产经营的一般增值税纳税义务人，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将()报告税务机关。

A、开立银行账号的时间

B、开立基本存款户的时间

C、开立的基本存款账户

D、开立的全部银行账户

答案：D78、下列各项中，应征收土地增值税的是()。

A、赠予社会公益事业的房地产

B、个人之间互换自有居住用房地产

C、抵押期满权属转让给债权人的房地产

D、以房地产出租

答案：C79、根据支付结算法律制度的规定，国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过（）。

A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、1年

答案：C80、根据我国《票据法》的规定，下列付款方式中，适用于支票的付款方式是（）。

A、定日付款

B、见票即付

C、见票后定期付款

D、出票后定期付款

答案：B81、根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A、5日

B、7日

C、10日

D、15日

答案：B82、下列不属于税收特征的是()。

A、无偿性

B、固定性

C、强制性

D、权利义务不对等

答案：D83、某公司2012年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2011年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A、105.6

B、5

C、5.4

D、3.6

答案：B84、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照()。

A、税务部门估定的价格计算征收

B、房地产评估价格计算征收

C、税务部门与房地产主管部门协商的价格计算征收

D、房地产原值减除30%后的余值计算征收

答案：B85、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款尚不构成犯罪的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款一定比例的罚款，该比例为（）。

A、10%以上30%以下

B、30%以上

C、50%以上5倍以下

D、1倍以上5倍以下

答案：C86、根据《票据法》的规定，下列关于汇票背书的表述，正确的是（）。

A、背书日期为绝对必要记载事项

B、背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效

C、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让

D、委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利

答案：C87、甲企业转让一栋旧办公楼，当时造价为1000万元。后经过房地产评估机构评估认定该楼的重置价格为1800万元，成新度扣除率为60%。在计算土地增值税时，其评估价格为()

A、400万元

B、600万元

C、1080万元

D、1000万元

答案：C88、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使()。

A、代位权

B、撤销权

C、抗辩权

D、优先权

答案：A89、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。

A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人

B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人

C、某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校

D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院

答案：B90、根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是()。

A、3年

B、5年

C、10年

D、20年

答案：C9