高新技术企业认定审计工作底稿模版

高新技术企业认定审计工作底稿目录总表一、工作底稿总目录被审计单位名称报告编号序号索引号底稿类别是否适用档案册号备注1A综合类工作底稿2B业务类工作底稿3C备查类工作底稿4D5E6F7G注：“档案册号格式”为X/Y,Y表示共Y册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X表示第X册。二、 审计报告意见类型1.标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他三、 项目组主要成员表职别姓名简签职别姓名简签项目负责合伙人负责经理质量控制复核人外勤主管其他成员：姓名简签姓名简签姓名简签四、底稿移交记录移交人:接交人:

移交人:工作底稿目录被审计单位名称：报告文号序号项目名称索引号存本册1审计报告正本AA2业务项目管理控制流转表AB3审计控制表AC4业务约定书AD5业务承接（保持）评价表AD-16审计计划AE7被审计单位管理层声明书AF8高新技术企业认定审计管理层确认函AG9高新技术企业认定审计所需资料清单AH10账项调整分录汇总表AI11未审报表AJ12未审研究开发费用结构明细表及有关编制说明AJ-113未审高新技术产品（服务）收入明细表及有关编制说明AJ-214专项审计报告xxX字[200X]XX号ABC股份有限公司：我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）20X1、20X2和20X3年度的研究开发费用结构明细表及有关编制说明。一、 管理层的责任在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表，是申报企业管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制，以使研究开发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定研究开发项目的具体范围。二、 注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究开发费用结构明细表发表审计意见。我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与研究开发费用结构明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价研究开发费用结构明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、 审计意见我们认为，ABC公司20X1、20X2和20X3年度的研究开发费用结构明细表已在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司在所审计期间的研究开发费用情况。四、 编制基础及使用限制我们注意到如研究开发费用结构明细表编制说明第XX所述，ABC公司20X1、20X2和20X3年度的研究开发费用结构明细表是在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供ABC公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。中国注册会计师:中国•北京二OOX年X月X日中国注册会计师:附件：研究开发费用结构明细表及其编制说明参考格式研究开发费用结构明细表（按近3年每年分别填报）XX年度编制单位：ABC股份有限公司（盖章） 单位：人民币万元"■■■■■■■■■■＜究开发项目编号科目RD01RD02RD03 RD… RD… 合计本期发生额一、 内部研究开发投入额其中：人员人工直接投入折旧费用与长期待摊费用摊销设计费设备调试费无形资产摊销其他费用二、 委托外部研究开发投入额其中:境内的外部研发投入额三、 研究开发投入额（内、外部）小计公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人:ABC股份有限公司

研究开发费用结构明细表编制说明20X1年1月1日至20X3年12月31日金额单位：人民币万元一、 公司基本情况提示：公司基本情况应当采用简洁的语言，一般应分段表述。其内容主要包括基本沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务、分支机构等有关资料。ABC股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经XX批准，由XX发起设立，于XX年X月乂日在XX工商行政管理局登记注册，取得注册号为XX的《企业法人营业执照》，现有注册资本XX元。本公司属XX行业。经营范围：XX。主要产品或提供的劳务：XX。［本公司下设XX、XX等分支机构。］二、 研究开发费用结构明细表的编制基础本公司在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制研究开发费用结构明细表。三、 公司采用的编制原则和方法提示：研究开发费用结构明细表是根据《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，对研究开发费用进行归集而编制的。公司应当说明各项研究开发费用的归集方法、依据以及重要估计。（一）人员人工人员人工是指从事研究开发活动人员（也称开发人员）的工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。本公司研发人员是指从事研究开发活动的，全年累计工作时间在183天以上的全时工作人员，具体包括 （二）直接投入直接投入是指为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出，包括用于研究开发的原材料、水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。（三）折旧费用与长期待摊费用摊销折旧费用是指为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用。本公司各类固定资产的折旧年限、残值率如下：固定资产类别 折旧年限残值率1.2.（四）设计费用设计费用是指为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。（五）装备调试费装备调试费是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研究生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入。（六）无形资产摊销无形资产摊销是指因研究开发活动而需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的支出的摊销费用。各类无形资产摊销方法如下：无形资产类别 摊销年限 净残值率1.2.（七）委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行的项目成果为公司所有，且与公司的主要经营业务紧密相关的研究开发活动所发生的费用。委托外部研究开发发生的费用按独立交易的原则确定，按发生额的80%归集。（八）其他费用其他费用是指为研究开发活动所发生的其他费用，包括办公费、通讯费、专利申请维护费、高新技术研究保险费等。此项费用按不超过研究开发费用总额的10%确认。四、 报告期内主要研究开发项目的基本情况说明包括项目内容、立项情况、审批情况（如需要）、项目预算情况和截至目前进展情况等。五、 其他说明提示：详细阐述研究开发费用结构明细表中需要特别说明的有关项目（如关联交易）和公司认为需要说明的其他事项，如申报明细表中对前期已审计财务报表中涉及研究开发支出的重大会计差错的更正情况等。ABC股份有限公司二OX四年X月X日专项审计报告xxX字[200X]XX号ABC股份有限公司：我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）20X3年度的高新技术产品（服务）收入明细表及有关编制说明。一、 管理层的责任在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制高新技术产品（服务）收入明细表，是申报企业管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与高新技术产品（服务）收入明细表相关的内部控制，以使高新技术产品（服务）收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定高新技术产品（服务）的具体范围。二、 注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对高新技术产品（服务）收入明细表发表审计意见。我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对高新技术产品（服务）收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关高新技术产品（服务）收入明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品（服务）收入明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与高新技术产品（服务）收入明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价高新技术产品（服务）收入明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、 审计意见我们认为，ABC公司20X3年度的高新技术产品（服务）收入明细表已在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司在20X3年度的高新技术产品（服务）收入情况。四、 编制基础及使用限制我们注意到如高新技术产品（服务）收入明细表编制说明第XX所述,ABC公司20X3年度的高新技术产品（服务）收入明细表是在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供ABC公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。中国注册会计师:中国•北京二OOX年X月X日中国注册会计师:附件：高新技术产品（服务）收入明细表及其编制说明参考格式高新技术产品（服务）收入明细表20X3年度编制单位：ABC股份有限公司（盖章） 单位：人民币万元项目 金额一、 产品收入1234小计二、 技术性收入.技术转让收入.技术承包收入.技术服务收入.接受委托科研收入56小计三、 高新技术产品（服务）收入合计公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：ABC股份有限公司高新技术产品（服务）收入明细表编制说明20X3年度金额单位：人民币万元一、 公司基本情况提示：公司基本情况应当采用简洁的语言，一般应分段表述。其内容主要包括基本沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务、分支机构等有关资料。ABC股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经XX批准，由XX发起设立，于XX年X月X日在XX工商行政管理局登记注册，取得注册号为XX的《企业法人营业执照》，现有注册资本XX元。本公司属XX行业。经营范围：XX。主要产品或提供的劳务：XX。［本公司下设XX、XX等分支机构。］二、 高新技术产品（服务）收入明细表的编制基础本公司在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制高新技术产品（服务）收入明细表。三、 公司采用的编制原则和方法提示：高新技术产品（服务）收入明细表是根据《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，对高新技术产品（服务）收入归集而编制的。公司应当说明各项高新技术产品（服务）收入的归集方法、依据以及重要估计。（一） 产品收入产品收入是指通过技术创新、开展研发活动，形成符合《国家重点支持的高新技术领域》要求的产品的销售收入。（二） 技术性收入1.技术转让收入技术转让收入是指技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入。2.技术承包收入技术承包收入是指技术项目设计、技术工程实施所获得的收入。3.技术服务收入技术服务收入是指利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本公司外的用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入。4.接受委托科研收入接受委托科研收入是指承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。四、其他说明提示：详细阐述高新技术产品（服务）收入明细表中需要特别说明的有关项目（如关联交易）和公司认为需要说明的其他事项。ABC股份有限公司二OX四年X月X日

业务项目管理控制流转表索引号 企业名称：业务类别/风险级别： /企业编号：集团编号：项目编号：业务合同编号：业务部门：联系电话：经办人签名/日期：质量控制复核人签名/日期：质监与技术支持部签名/日期：翻译专人核对签名/日期：管理咨询专项复核签名/日期：税务专项复核签名/日期：IT专项复核签名/日期：报告签发签名/日期：报告打印（1）签名/日期：校对及修改（1）签名/日期：报告打印（2）签名/日期：校对及修改（2）签名/日期：报告打印（3）签名/日期：校对及修改（3）签名/日期：复印与装订（1）签名/日期：复印与装订（2）签名/日期：项目信息表登记签名/日期：项目信息表审核签名/日期：盖人名章签名/日期：领取报告签名/日期：盖授信公章签名/日期：业务报告编号序号业务报告名称份数编号12345678910注：与本表一起流转的文档至少包括控制表、报告。使用说明及要求:每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均巳解决后用钢笔或签字笔签署姓名和日期；在“报告签发”和“盖授信公章”之前应分别完成本栏之前的程序。项目组内部有关批准程序在控制表中反映，不再在本流转表中重复。“企业名称”、“业务类别/风险级别”、“企业编号”、“集团编号”、“项目编号”、“合同编号”由经办人按如下要求填写：企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。“风险级别”填写按业规102号确定的本项目风险级别的字母A、B、C；“业务类别”按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、“咨询”、“监管文书”之一(前述分类巳与中国注册会计师执业准则和业规201号《业务报告模板》的分类一致)。如由集团公司统一签订合同的填写集团合同编号，签发报告前尚未签订合同的也应由客户管理部门预留并填写合同号。业务报告编号由经办人按照编号规则填写，质监与技术支持部门负责审核。在本表下方“编号”栏内填写编号，同时在“业务报告名称”栏填写业务报告的标题，“份数”按X+2的格式，其中X表示需对外发出的份数，2表示需留档的份数，一份保存在业务档案中，另一份由质监部单独保管。“业务部门”、“联系电话”：由经办人员分别填写本项目的项目负责合伙人所在的业务部门和经办人的所内分机号码或手机号码。“经办人签名/日期”：经办人是指项目负责经理委派的办理业务报告流转程序的人员；在本表的前述项目全部填写完成后由其本人签署。“项目质量控制复核人”、“质监与技术支持部”、“翻译专人核对”、“管理咨询专项复核”、“税务专项复核”、“IT专项复核”：分别由相关部门按照业规104号、业规108号、业规112号完成各项复核后由相关人员签署，不适用的应填写“不适用”。“盖人名章”：由经办人员填写。“报告打印”、“复印与装订”：由文印部门人员按照业规109号《文本格式标准》完成相关工作后签署。文印部门打印前应检查业务报告的排版是否符合业规109号《文本格式标准》；如严重不符合标准的，可以退回业务部门重新排版，如不严重可以由文印部门直接修订；只有符合排版标准的报告文印部门方可打印。文印部门应将报告最终版保存在电脑中，每个项目建一个文件夹，文件夹名为报告编号，存在辅报告的，辅报告文档名为辅报告号，不属于报告的底稿等不得保存在文印部门的电脑中。“校对及修改”：由业务部门根据校对结果进行修改的人员完成相关工作后签署，校对与修改人不一致的，由修改人签署。“项目信息表登记”：由业务部门相关人员按规定完成《业务项目信息登记表》(详见业规101号)的登记后签署。“项目信息表审核”：由质监与技术支持部门经办人员完成审核后签署。“报告签发”：由业规102号规定的执行管理控制程序的负责人签署。“盖授信公章”：由授信公章管理人员签署，所有业务报告需经质监与技术支持部门登记、盖章。“领取业务报告”：由业务部门经办人员签署。

审计控制表业务流程及其关键控制点相关文件是否适用工作底稿索引1.甄别拟承接的审计业务客户评价表2.签订审计业务合同业务约定书3.了解被审计单位及其环境（不含内部控制）风险评估底稿4.进行报表分析审计计划5.了解重大业务流程内部控制底稿6.评估重大错报风险及考虑舞弊风险风险评估底稿7.完成审计计划的编制审计计划8.制定审计程序并对财务报表项目执行审计程序科目审计程序表及审计工作底稿9.其他重要项目审计重要项目审计底稿10.编制试算平衡表试算平衡表11.编制审计总结审计总结12.草拟审计报告审计报告及其他专项报告13.完成各级复核工作相关底稿签字14.获取管理层声明管理层声明15.报表经管理层、治理层确认审计确认函我巳根据业规104号《工作底稿复核》复核并签署上述全部或部分文件。项目负责经理签署（姓名/日期）：项目负责合伙人签署（姓名/日期）：编制人外勤主管（签名/日期）：高新技术企业认定审计业务约定书甲方：ABC股份有限公司乙方：xx会计师事务所有限公司兹由甲方委托乙方对甲方20X1年度、20X2年度、20X3年度研究开发费用结构明细表和20X3年度高新技术产品（服务）收入明细表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、 业务范围与审计目标乙方接受甲方委托，对甲方在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的20X1年度、20X2年度、20X3年度研究开发费用结构明细表和20X3年度高新技术产品（服务）收入明细表及有关编制说明（以下简称申报明细表）进行专项审计。乙方通过执行审计工作，对申报明细表的下列方面发表审计意见：（1）申报明细表是否在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制；（2）申报明细表是否在所有重大方面公允反映申报企业在所审计期间的研究开发费用［高新技术产品（服务）收入］情况。二、 甲方的责任与义务（一） 甲方的责任根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方管理层有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表是甲方管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表相关的内部控制，以使研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定研究开发项目、高新技术产品（服务）的具体范围。（二） 甲方的义务及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料（在20X4年X月X日之前提供审计所需的全部资料），并保证所提供资料的真实性和完整性。确保乙方不受限制地接触任何与本次专项审计有关的记录、文件和所需的其他信息。甲方管理层对其作出的与本次专项审计有关的声明予以书面确认。为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。按本约定书的约定及时足额支付专项审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。三、乙方的责任和义务（一） 乙方的责任乙方的责任是在实施专项审计工作的基础上对甲方申报明细表发表审计意见。乙方按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定进行专项审计，该指引要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对申报明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关申报明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的申报明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与申报明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。专项审计工作还包括评价管理层编制申报明细表时选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价申报明细表的总体列报。乙方需要合理计划和实施专项审计工作，以使乙方能够获取充分、适当的审计证据，为甲方申报明细表是否不存在重大错报获取合理保证。乙方有责任在专项审计报告中指明所发现的研究开发费用结构明细表［高新技术产品（服务）收入明细表］中会计政策的选用、会计估计的作出或披露不符合企业会计准则的规定，或者未按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，且未按乙方建议进行调整的事项。由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。在专项审计过程中，乙方若发现甲方内部控制存在乙方认为的重要缺陷，应与甲方治理层或管理层沟通。但乙方沟通的各种事项，并不代表已全面说明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建议。甲方在实施乙方提出的改善建议前应全面评估其影响。未经乙方书面许可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的沟通文件。乙方的审计工作不能减轻甲方及甲方管理层的责任。（二） 乙方的义务按照约定时间完成审计工作，出具专项审计报告。乙方应于20X4年X月X日前出具专项审计报告。除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：（1）取得甲方的授权；（2）根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据；（3）接受行业协会和监管机构依法进行的执业质量检查；（4）监管机构对乙方进行行政处罚（包括监管机构处罚前的调查、听证）以及乙方对此提起行政复议。四、 审计收费本次专项审计服务的收费是以乙方各级别工作人员在本次工作中所耗费的时间为基础计算的。乙方预计本次专项审计服务的费用总额为人民币XX万元，其中工时成本XX万元，其他代垫费用XX万元。甲方应于本约定书签署之日起XX日内支付X%的审计费用，其余款项于［审计报告草稿完成日］结清。如果由于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的专项审计服务实际时间较本约定书签订时预计的时间有明显增加或减少时，甲乙双方应通过协商，相应调整本约定书第四条第1项下所述的审计费用。如果由于无法预见的原因，致使乙方人员抵达甲方的工作现场后，本约定书所涉及的专项审计服务不再进行，甲方不得要求退还预付的审计费用；如上述情况发生于乙方人员完成现场审计工作，并离开甲方的工作现场之后，甲方应另行向乙方支付人民币XX元的补偿费，该补偿费应于甲方收到乙方的收款通知之日起乂乂日内支付。与本次专项审计有关的其他费用（包括交通费、食宿费等）由甲方承担。五、 审计报告的出具及使用1.乙方按照《高新技术企业认定专项审计指引》规定的格式，针对研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表分别出具专项审计报告。乙方向甲方致送针对研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表分别出具的专项审计报告一式XX份，仅供甲方申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。甲方在向高新技术企业认定机构提交专项审计报告时，不得修改乙方出具的专项审计报告及其后附的已审申报明细表。当甲方认为有必要修改申报明细表数据、编制说明时，应当事先通知乙方，乙方将考虑有关修改对专项审计报告的影响，必要时，将重新出具专项审计报告。六、 本约定书的有效期间本约定书自签署之日起生效，并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止。但其中第三（二）2、四、五、六、八、九、十项并不因本约定书终止而失效。七、 约定事项的变更如果出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需要提前出具专项审计报告，甲、乙双方均可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。八、 终止条款如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律法规或其他任何法定的要求，乙方认为已不适宜继续为甲方提供本约定书约定的专项审计服务时，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式终止履行本约定书。在终止业务约定的情况下，乙方有权就其于本约定书终止之日前对约定的专项审计服务项目所做的工作收取合理的审计费用。九、 违约责任甲、乙双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。十、适用法律和争议解决本约定书的所有方面均应适用中华人民共和国法律进行解释并受其约束。本约定书履行地为乙方出具专项审计报告所在地，因本约定书所引起的或与本约定书有关的任何纠纷或争议（包括关于本约定书条款的存在、效力或终止，或无效之后果）双方选择以下第种解决方式：（1） 向有管辖权的人民法院提起诉讼；（2） 提交XX仲裁委员会仲裁。十一、双方约定的其他有关事项本约定书一式两份，甲、乙方各执一份，具有同等法律效力。［此页无正文］委托方：（公章）法定代表人或授权代表：（签章）委托方：（公章）法定代表人或授权代表：（签章）年月日联系人：电话：传真：甲方地址：邮政编码：受托方：xx会计师事务所有限公司（公章）法定代表人或授权代表：（签章）年月日联系人：电话：传真：甲方地址：邮政编码：A公司业务保持评价表20*4年12月31日编制（姓名）：日期:基于《业务保持评价表》所述，我批准（1.接受2.不接受）此项业务。根据业规102号《业务项目分级控制》规定本项业务按（1.A类2.B类3.C类）管理。项目负责合伙人签名 日期基于《业务保持评价表》所述，我批准（1.接受2.不接受）此项业务。主任会计师/授权的副主任会计师（A类业务适用）签名 日期业务保持评价表一、客户情况评估根据以前年度审计情况和对被审计及其环境所发生变化的了解，考虑下列情况：1.审计范围和执行审计工作的时间安排指引：考虑因素：审计范围是否发生变化客户对已审计财务报表的预期使用方式和财务报表公布的最后期限是否发生变动2.客户的诚信指引：考虑因素：客户的所有者或者关键管理人员是否发生重大变动是否有迹象表明管理层不够诚信客户是否存在舞弊或违法行为，或已受到舞弊方面的指控客户是否曾就审计范围向项目组成员施加限制经营风险指引：考虑因素：客户的业务性质是否发生重大变化客户是否难以持续经营财务状况指引：考虑因素：客户经营状况是否发生重大变动以致对其财务状况产生不利影响客户的内部控制是否存在重大缺陷是否对客户会计记录的可靠性产生疑问客户是否采用过于激进的会计和纳税政策是否就重大会计问题与客户存在未解决的分歧二、本所情况评估根据本所目前的情况，考虑下列事项：项目组的时间和资源指引：考虑因素：根据本所目前的人力资源情况，是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员组建项目组是否能够在提交报告的最后期限内完成业务项目组的专业胜任能力指引：考虑因素：初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关行业或业务对象初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力在需要时，是否能够得到专家的帮助如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员独立性重点考虑本所的独立性是否发生变化。例如，是否注意到在与其它客户、事务所员工及其家庭成员的关系中发现影响经济上独立的情况或利益冲突；是否为被审计单位提供非鉴证服务；被审计单位是否存在拖欠审计费用的情况。经济利益指引：本所或项目组成员是否存在经济利益对独立性的损害：与客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益过分依赖向客户收取的全部费用与客户存在密切的经营关系过分担心可能失去业务可能与客户发生雇佣关系存在与该项审计业务有关的或有收费（2）自我评价指引：本所或项目组成员是否存在自我评价对独立性的损害：项目组成员曾是客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工为客户提供直接影响财务报表的其它服务为客户编制用于生成财务报表的原始资料或其它记录（3）关联关系指引：本所或项目成员是否存在关联关系对独立性的损害：与项目组成员曾是客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工是本所的前高级管理人员本所的高级管理人员或签字注册会计师与客户长期交往接受客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待（4）外界压力指引：本所或项目组成员是否存在外界压力对独立性的损害：在重大会计、审计等问题上与客户存在意见分歧而受到解聘威胁受到有关单位或个人不恰当的干预受到客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围预计收取的费用及可回收比率预计审计收费：预计成本（计算过程）：可回收比率：根据以前年度审计情况，考虑客户是否存在拖欠审计费用的情况，本年度是否能够足额收回审计费用。三、其它方面的意见A公司业务承接评价表20*4年12月31日编制（姓名）：日期:基于《业务承接评价表》所述，我批准（1.接受2.不接受）此项业务。根据业规102号《业务项目分级控制》规定本项业务按（1.A类2.B类3.C类）管理。项目负责合伙人签名 日期基于《业务保持评价表》所述，我批准（1.接受2.不接受）此项业务。主任会计师/授权的副主任会计师（A类业务适用）签名 日期业务承接评价表客户法定名称（中/英文）： 客户地址：电话：传真：电子信箱：网址：联系人： 客户性质（国有/外商投资/民营/其它）：客户所属行业、业务性质与主要业务：5.最初接触途径（详细说明）：（1） 本所职工引荐 （2） 外部人员引荐 （3） 其它（详细说明） 6.客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期：7.治理层及管理层关键人员（姓名与职位）:姓名职 位8.主要财务人员（姓名与职位）:姓名职 位需要审计的子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：需要审计的分公司名称、地址、相互关系、主营业务：客户主管税务机关：客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）：客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）：根据对客户及其环境的了解，记录下列事项：14.1客户的诚信指引：信息来源，例如：与为客户提供专业会计服务的现任或前任人员进行沟通，并与其讨论向会计师事务所其它人员、监管机构、金融机构、法律顾问和客户的同行等第三方询问从相关数据库中搜索客户的背景信息考虑因素：客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉客户的经营性质客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平工作范围受到不适当限制的迹象客户可能涉嫌洗钱或其它刑事犯罪行为的迹象变更会计师事务所的原因关键管理人员是否更换频繁14.2经营风险指引：信息来源，例如从相关数据库中搜索客户的背景信息考虑因素：行业内类似企业的经营业绩法律环境监管环境受国家宏观调控政策的影响程度是否涉及重大法律诉讼或调查是否计划或有可能进行合并或处置资产客户是否依赖主要客户（来自该客户的收入占全部收入的大部分）或主要供应商（来自该供应商的采购占全部采购的大部分）管理层是否倾向于异常或冒不必要的风险关键管理人员的薪酬是否基于客户的经营状况确定管理层是否在达到财务目标或降低所得税方面承受不恰当的压力14.3财务状况指引：信息来源：例如近三年财务报表考虑因素：现金流量或营运资金是否能够满足经营、债务偿付以及分发股利的需要是否存在对发行新债务和权益的大量需求贷款是否延期未清偿，或存在违反贷款协议条款的情况最近几年销售、毛利率或收入是否存在恶化的趋势是否涉及重大关联方交易是否存在复杂的会计处理问题客户融资后，其财务比率是否恰好达到发行新债务或权益的最低要求是否使用衍生金融工具是否经常在年末或临近年末发生重大异常交易是否对持续经营能力产生怀疑根据本所目前的情况，考虑下列事项:15.1项目组的时间和资源指引：考虑因素：根据本所目前的人力资源情况，是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员组建项目组是否能够在提交报告的最后期限内完成业务15.2项目组的专业胜任能力指引：考虑因素：初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关或业务对象初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力在需要时，是否能够得到专家的帮助如果需要项目质量控制复核是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员15.3独立性15.3.1经济利益指引：考虑因素：本所或项目组成员是否存在经济利益对独立性的损害：与客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益过分依赖向客户收取的全部费用与客户存在密切的经营关系过分担心可能失去业务可能与客户发生雇佣关系存在与该项审计业务有关的或有收费15.3.2自我评价指引：考虎因素：本所或项目组成员是否存在自我评价对独立性的损害：项目组成员曾是客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工为客户提供直接影响财务报表的其它服务为客户编制用于生成财务报表的原始资料或其它记录15.3.3关联关系考虑因素：本所或项目组成员是否存在关联关系对独立性的损害：与项目组成员关系密切的家庭成员是客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工是本所的前高级管理人员本所的高级管理人员或签字注册会计师与客户长期交往接受客户或其董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待15.3.4外界压力指引：考虑因素：本所或项目组成员是否存在外界压力对独立性的损害：在重大会计、审计等问题上与客户存在意见分歧而受到解聘威胁受到有关单位或个人不恰当的干预受到客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围15.4预计收取的费用及可回收比率预计审计收费：预计成本（计算过程）：可回收比率：其它方面的意见

A公司审计计划20*4年12月31日（姓名/职级）：/日期：//（姓名/职级）：/日期：//（姓名/职级）：/日期：//编制复核批准企业基本情况（注：基本情况的部分内容可引自了解被审计单位及其环境底稿，但仅简单概述即可，关键让复核者对被审计单位有个初步认识，了解与重大错报相关的主要情况。1.1企业设立、发展概况指引：本节主要应包括客户的历史沿革（含以历史重大改制、重大资产置换、股权转让等）、注册时间、注册资本、母公司、最终实质控制人；所有制形式等。1.2企业主要经营范围。指引：可分行业业务单元描述。1.3会计信息系统指引：主要是指被审计单位进行会计核算时确认、计量、记录和报告交易和事项的流程。1.4经营管理情况指引：包括被审计单位的生产流程和产品的分销方法、产品的大类、营业地点和关联方等。审计工作范围我们接受公司管理层的的委托，按照《高新技术企业认定专项审计指引》审计该公司本部及下属的子公司和分公司根据《企业会计准则》，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的20X1、20X2和20X3年度的研究开发费用结构明细表及有关编制说明，20X3年度的高新技术产品（服务）收入明细表及有关编制说明。具体的公司名称及地点为：审计方向3.1重要性水平指引：（1） 因高新技术企业认定专项审计涉及较多的科学技术因素，并且申报企业管理层存在获得高新技术企业资格以降低税负的动机，所以注册会计师应当对申报企业管理层对高新技术研究开发费用与高新技术产品（服务）收入的发生、截止、分类的认定予以充分关注。（2） 由于专项审计对象涉及不同的申报明细表，两者并不相互依赖、互为条件，在确定重要性水平时，注册会计师应当对研究开发费用结构明细表与高新技术产品（服务）收入明细表分别采用不同的重要性水平。对于不同年度的研究开发费用结构明细表，还应分别确定不同年度的重要性水平。

鉴于专项审计的特点，确定的重要性水平(包括申报明细表层次与认定层次)应当低于相应财务报表审计的重要性水平。按照审计范围，分别确定并列出研究开发费用、高新技术产品(服务)收入重要性水平，说明计算过程。3.2可能存在较高重大错报风险的领域初步识别可能存在重大错报风险的领域索引号3.3初步识别的重要分支机构、账户及交易重要的分支机、账户、交易索引号1.重要的分支机构2.重要的账户及发生额(1)固定资产、累计折旧(2)在建工程(3)无形资产、(4)长期待摊费用(5)应付职工薪酬(6)管理费用(8)营业收入3.4其他事项指引：考虑是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据，识别申报企业所处行业、专项审计的报告要求及其他相关方面最近发生的重大变化等。4.审计时间及人员安排4.1人员安排、工时计划表

单位名称执行审计时间安排审计人员时间1.制定总体审计策略、具体审计计划2.实施控制测试3.实施实质性测试（1）研究开发费用（2）高新技术产品（服务）收入4.2审计项目关键时点表（包括与客户沟通的时间安排）内容预计的关键时点签订业务约定书时间与管理层和治理层沟通最终复核时间出具报告时间关于高新技术企业认定审计的管理层声明书xx会计师事务所并XX注册会计师：本公司已委托贵事务所对本公司20X1年、20X2年、20X3年的企业年度研究开发费用结构明细表，20X3年度的企业高新技术产品（服务）收入明细表（以下简称申报明细表）进行审计，并且出具专项审计报告。为配合贵事务所的审计工作，本公司就已知的全部事项作出如下声明：本公司承诺，按照企业会计准则、《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制申报明细表及编制说明是我们的责任。本公司已按照上述文件的相关规定编制企业年度研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表，本公司管理层对上述申报明细表的真实性、合法性和完整性承担责任。设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。本公司承诺上述申报明细表符合企业会计准则和《高新技术企业认定管理办法》与《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，公允反映本公司的高新技术研究开发费用支出与高新技术产品（服务）销售收入总额情况，不存在重大错报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对上述申报明细表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总表附后。本公司已向贵事务所提供了：（1） 与编制上述申报明细表相关信息、涉及的其他财务信息和研究开发项目相关其他数据；（2） 全部重要的与高新技术研究开发和高新技术产品（服务）收入相关的决议、合同、章程等相关资料；（3） 与高新技术研究开发和高新技术产品（服务）收入相关的全部股东会和董事会的会议记录。本公司所有高新技术研究开发支出和高新技术产品（服务）收入均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债。本公司认为所有与关联方之间的高新技术产品（服务）的销售价格是公允与合理的，恰当地反映在本公司编制的高新技术产品（服务）收入表中，并对该等交易事项作出了恰当披露。本公司已提供所有与关联方和关联方交易相关的资料，并已根据企业会计准则（或《XX会计制度》）的规定识别和披露了所有重大关联方交易。本公司已提供全部或有事项的相关资料。除上述申报明细表编制说明中披露的事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的与高新技术研究开发、产品销售与劳务提供相关的