税收基础教案完整版

授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：01班别 12会计（1、12会计（2）日期 第 一周，星期一 第5、6 第 一周，星期一 第1、2 课题 企业涉税业务办理课程的相关介绍与学习要求目的让学生了解并掌握企业涉税业务办理课程介绍与学习要求要求重点 学生进行自主分组难点 让学生明确学习要求及企业涉税业务办理大体内容课前导入：教 企业涉税业务办理是中等职业学校会计专业的一门课程，对于税务的认识学 了解能够让学生构建一个完整的知识结构体系，更好地掌握会计职能，进程 为一个合格的会计专业毕业生。同时，税法的规定在各种会计证书的考试及 中占据不少的份额，比如我们学生们要考取会计从业资格证，税法的知内o 不多不少占据了一席之地。对于这门学科，希望我能和学生都能抱着积极深入了解税法的魅力，了解税收对自身个人对企业的重要性，了解税收相关的会计处理，从而更加深入了解会计这一行业，掌握更加扎实的基础知识，在未来的道路上比别人走得更远，走得更宽，走得更快。新课讲授：一、分学习小组：要求学生进行了分组，8—10目的，也再次强调企业涉税业务办理的重要性。每组组长把组员名单写在纸上上交，内容包括1、组名：要求有创意，上进积极2、组长3、组员4、口号5、目标6、设计小组图标 （该六点为板书内容同时跟学生明确上课要求：1、不早退、不迟到；2、作业准时上交；3、课堂上大胆积极发言；4、按编排好的座位就坐；5二、讲授内容：1、什么是税收？2、为什么国家要征税？3、是不是每个公民都必须纳税？4、是不是所有收入都必须纳税？5200064500通过学生思考分析：（一即国家的产生和存在。从税收和国家的关系看，国家的存在同税收的产生具有本质的联系。（二）税收产生的经济条件。下列图示可帮助我们理解税收的产生：剩余产品→私有制→阶级→阶级斗争→国家(需要物质资料/拥有政治权力)→税收板书设计：1、什么是税收？2、为什么国家要征税？3、是不是每个公民都必须纳税？3、是不是每个公民都必须纳税？4、是不是所有收入都必须纳税？小结介绍企业涉税业务办理的课程与学习要求课外通过这次的学习，学生们对税收都有了一个感性的认识，对够深刻，希望下节课能够让学生有更加系统的了解。课件名称《企业涉税业务办理》文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：02班别 12会计（1、12会计（2）日期 第一周，星期二 第3、4 第一周，星期二 第5、6 课题 税收的概念与本质特征目的1、让学生了解并掌握税收的定义要求2、了解征税和缴税的必要性重点 1、税收的本质2、特征难点 1、税收的本质特课前导入：教 对于税收大家上一节课都有了比较笼统的概念印象那么，学进 现实生活中在我们身边的税有哪些呢？前一节课介绍了税收各程及 章节的大体内容从今节课开始我们一起学习第一章的各重点内o 内容。新课讲授：税收的本质内涵一、税收的定义分配形式。二、税收与国家、经济、财政、法律之间的关系（一）税收与国家之间有着极为密切的本质上的联系。（二）经济决定税收，税收反作用于经济。（三）税收作为国家财政收入最主要的一种形式。（四）税收与税法。三、税收的本质（一）税收的主体是国家和政府（二）国家征税凭借的是国家的政治权利（三）国家征税的目的是为了满足社会会公共需要（四）税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式四、税收的特征（一）强制性（二）无偿性（三）固定性三个形式特征是税收区别于其他分配形式的根本标志，也是鉴别一种财政收入形式是不是税收的基本尺度。板书设计：二、税收的本质三、税收的特征小结 税收的概念、税收的本质与特征课外1、背诵税收的概念；作业2、理解税收与国家、经济、财政、法律之间的关系33、理解税收的本质4、掌握税收的特征课后都比较认真。对于税收的含义理解比较透彻，通过税收与国家、经济、财政和法律之间的关系也更好地把握了税收的内涵与本间的区别与联系。对于税收三性之间的关系有的学生掌握比较好。希望下一节课大家都还能保持高度的注意力，认真听课。课件名称《企业涉税业务办理》文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：03班别 12会计（1、12会计（2）日期 第 一 周，星期四第1、2 第 一 周，星期五第1、2 课题 税收的职能与作用目的1、掌握税收的三大职能要求2、了解税收在社会主义市场经济条件下的作用重点 1、税收的职能2、税收的作用难点 1、税收的职能2、税收的作用课前导入： （有下划线的为板书内容）教 通过小组竞争回答的形式进行旧知识回顾：学进 1、税收分配的主体：国家。程及 2、税收分配的目的：为了满足国家职能需要。内o 3、税收分配凭借的权利：国家的政治权力。4、税收分配的客体：社会剩余产品（国民收入。5、税收的特征：强制性、无偿性、固定性新课讲授：一、税收的职能（一）组织收入职能（最基本）（二）调节经济职能1、从宏观方面理解2、从微观方面理解（三）社会管理职能从税收与经济的关系理解二、税收的作用（一）为社会主义现代化建设筹集资金（二）体现公平税收、促进公平竞争（三）调节分配，促进共同富裕（四）调节经济总量，保持经济稳定（五）维护国家权益，促进对外经济往来板书设计：一、税收的职能二、税收的作用小结 介绍税收的职能与作用，并通过练习加强对税收的理解与掌握课外习题集作业判断题P3—1、2、3、4、6，单项选择题：P3—1、2、3、4、5、6、7多项选择题：P4—1、2、3、4、5、6、7课后课后意力，并借此帮助学生记忆相关的内容。课件名称《企业涉税业务办理》文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：04班别 12会计（1、12会计（2）日期 第二 周，星期一 第5、6 第二 周，星期一 第1、2 课题 税收制度目的1、让学生了解并掌握税收制度与税法的关系要求2、掌握税制构成要素重点 1、税制的构成要素2、纳税人相关的概念难点 1、纳税人相关的概念2、负税人与纳税人的区别联系课前导入：教 通过小组竞争回答的形式进行旧知识回顾：学进 1、税收的特征程及 强制性、无偿性、固定性内o 2、税收的职能组织收入职能（最基本、调节经济职能、社会管理职能3、税收的作用维护国家权益，促进对外经济往来新课讲授：一、税收制度的概念（有下划线为板书内容）制定的各种有关税收的法令和征收管理办法。税制的内容有广义和狭义之分，广义的税制包括税收法规、和个人履行纳税义务的法定准则。二、税收制度的作用第一：对税收分配关系进行规范是税收制度最基本的作用。第三，为实现税收职能和作用提供了法律保证。总之，税收制度作为调整政府与纳税人分配关系规范，是实现税收职能、发挥税收作用的需要。三、税法的概念税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。四、纳税人概念纳税人是纳税义务人的简称，又称纳税主体，是税法中规定五、与纳税人相关的概念1、代扣代缴义务人2、负税人当存在税负转嫁的时候，纳税人不是负税人；当不存在税负转嫁的时候，纳税人等于负税人。3、纳税单位三、税法的概念四、纳税人概念五、与纳税人相关的概念小结 这节课重点介绍了税收制度含义税收制度的作用以及税的概念和税制的构成要素里的纳税人。课外习题集作业判断题P9—1、2、4，单项选择题：P3—1、13多项选择题：P4—1、2课后课后同学们对税制的理解掌握比较好，对于税制与税法的联系也理解比较透彻。但是很多同学难以区分纳税人和负税人的区别，富我的教学，力求更多的学生能够充分掌握新的知识。课件名称文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：05班别 12会计（1、12会计（2）日期 第二周，星期二 第3、4 第二周，星期二 第5、6 课题 税制的构成要素目的1、掌握征税对象的本质与特征要求2、掌握税率三种形式的计算方法重点 1、税率的三种计算方法难点 1、全额累进税率的计算方2、超额累进税率的计算方课前导入：教 通过让学生自主抢答的形式进行旧知识回顾：学进 一、与纳税人相关的三个概念程及 1、代扣代缴义务人内o 2、负税人3、纳税单位二、税收制度的作用包括哪些？1、对税收分配关系进行规范是税收制度最基本的作用。2、为税收征管活动提供依据和准绳是税收制度的特殊作用。3、为实现税收职能和作用提供了法律保证。新课讲授： （有下划线为板书内容一、征税对象征税对象，又称“课税对象对什么征税。与征税对象相关的概念有：计税依据、税源、税目。1、计税依据又称税基，它是计算税款的依据。的税收是以征税对象的重量、容积、体积、数量为计税依据。2、税源指税收的来源或税收的源泉，即税收的最终来源。3具体化。二、税率体现税收政策的中心环节。包括： 1、比例税2、累进税3、定额税率12、累进税率是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之增高的税率。即将课税对象按数额大小划分为若干等级，对不同等级规定由低到高的不同税率，包括最低税率、最高税率和若干级次的中间税率。累进税率包括全额累进税率和超额累进税率1）全额累进税率板书设计：一、与纳税人相关的三个概念1、代扣代缴义务人2、负税人纳税人不等于负税人3、纳税单位个人也可以是一个纳税单位一、征税对象的定义及相关概念与征税对象相关的概念有：计税依据、税源、税目。1、计税依据又称税基，它是计算税款的依据。2、税源指税收的来源或税收的源泉，即税收的最终来源。3、税目是各个税种所规定的具体征税项目，它是征税对象的具体化。二、税率比例税率：产品比例税率、行业比例税率、有幅度的比例税率税率的基本形式 累进税率：全额累进税率、超额累进税率定额税率：地区差别定额税率、分类分项定额税率小结 这节课主要学习了征税对象和税率这两个基本的税制构成要素重点是要求掌握全额累进税率和差额累进税率的计算方法。课外纳税人张某，201291500012页简作业3500一、如果实行全额累进税率，求应纳税额。二、如果实行超额累进税率，求应纳税额。课后 这一节课主要介绍了税制的另外两个基本要素，征税对象和分析这次课堂大家的注意力都比较集中，而且课堂上有相应的计都比想象中要好，希望以后的课堂上学生们都能主动回答问题。课件名称《企业涉税业务办理》文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：06班别 12会计（1、12会计（2）日期 第二周，星期四 第1、2节第二周，星期五 第1、2 课题 税制的构成要素目的1、掌握减税、免税的相关知识点要求2、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制构成要素的知识点重点 1、减税与免税的区别联2、纳税期限的形式难点 1、减税、免税的区别联系2、纳税期限的三种形式的划分课前导入：教 通过点学号让学生回答问题的形式进行旧知识回顾：学进 一、与征税对象相关的三个概念程及 1、计税依据内o 23二、税率包括哪几种形式？1、比例税率。2、累进税率。3、定额税率。三、速算扣除法的公式？应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数新课讲授： （有下划线为板书内容一、减税、免税减税、免税是根据国家政策，对某些纳税人和征税对象给予鼓免税是免征全部税款。减税、免税的具体形式有：税基式减免、税率式减免、税额式减免二、纳税环节在哪个环节应当缴纳税款，该被确定的环节，就称纳税环节。三、纳税期限1、按期纳税2、按次纳税3、按年计征、分期预交板书设计：一、减税、免税减税、免税的具体形式有：税基式减免、税率式减免、税额式减免二、纳税环节三、纳税期限1、按期纳税2、按次纳税3、按年计征、分期预交小结 这节课主要学习了减税、免税，纳税环节，纳税期限，纳税地等税制构成要素，重点是要求掌握减免税的相关知识。课外猜一猜哪些是增值税免税产品，哪些是减税产品：作业1、销售自己使用过的物品2、市场上农民卖的蔬菜3、避孕药品和用具4、古旧书籍5、鲜奶6、图书7、化肥8、DVD课后 这一节课主要介绍了税制的其他要素，包括减税、免税，纳分析性的知识，大家对这几个要素的掌握也比较好。见建议。大部分学生都是希望能够形象有趣地介绍书本上的知见建议。大部分学生都是希望能够形象有趣地介绍书本上的知努力，把这一门课上得有滋有味。课件名称《企业涉税业务办理》文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：07班别 12会计（1、12会计（2）日期 第三周，星期一 第5、6节第三周，星期一 第1、2 课题 税收分类目的掌握按不同标准进行税收的划分要求重点 税收的划分难点 按不同的标准，税收可以划分为不同类课前导入：教 通过点学号让学生回答问题的形式进行旧知识回顾：学进 一、减税、免税的三个基本形式程及 1、税基式减免内o 23二、纳税期限包括哪几种形式？1、按期纳税2、按次纳税3、按年计征、分期预交三、纳税环节按多少，可以将税收课征制度划分为？1、一次课征制2、多次课征制新课讲授： （有下划线为板书内容）所得税按征税对象的性质划分 资源行为税财产税中央税按税收管理和使用权限划分地方税中央地方共享税按税收与价格的关系划分 价内价外按计税标准划分 从价从量按税负是否转嫁划分 直接间接一、按征税对象的性质划分1、流转税含义：对销售商品或提供劳务的流转额征收的一类税2、所得税含义：是规定对纳税人在一定期间获得的应纳税所得额征收的一类税3、资源税含义：是对开发和利用各种自然资源获取的收入征收的一类税4、行为税含义：是对纳税人的某些特定行为征收的一类税5、财产税含义：对纳税人所有或属其支配的财产数量或价值额征收的一类税二、按税收管理和使用权限划分1、中央税：指由中央政府征收管理，收入归中央政府所有的税种。2、地方税：指由中央统一立法，或由中央授予地方一定立法权，收入归地方，并由地方政府管理的税种。3、中央与地方共享税：立法和管理都归中央，但其收入由中央、地方共享。三、按税收与价格的关系划分1、价内税：指税金是价格的组成部分。价格=成本+利润+税金2、价外税：价格的一个附加或附加比例价格=成本+利润四、按积水标准划分1、从价税2、从量税五、按税负是否转嫁划分1、直接税2一、按征税对象的性质划分三、按税收与价格的关系划分四、按税负是否转嫁划分五、按税负是否转嫁划分小结 这节课主要学习了按照不同的划分标准主要是按征税对象的性质划分按税收管理和使用权限划分按税收与价格的关系划分按税负是否转嫁划分按税负是否转嫁划分对不同的税种进行划分。课外习题集作业第二章的判断题、单项选择题、多项选择题课后 这一节课主要介绍了税收分类，按照不同的划分标准，主要分析种进行归类。希望在做课外作业的时候，通过练习题能够加深学生们的印解记忆。课件名称《企业涉税业务办理》文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：08班别 12会计（1、12会计（2）日期 第三周，星期二第3、4 第三周，星期二第5、6 课题 第三章流转税制—增值税目的1、让学生了解并掌握增值税的概念要求2、让学生理解增值税的特点3、掌握增值税的征收范围重点 增值税征收范围难点 增值税征收范课前导入：教 上一节课我们说到按征税对象的性质划分税收可以划分为学进 流转税、所得税、资源税、行为税和财产税。程及 今天我们主要学习流转税在流转税的体系中最重要的一内o 新课讲授：一、增值税的定义 （有下划线的为板书内容）的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种税。增值税的特征:1、实行价外税2、统一实行规范化的购进扣除法3、对不同经营规模的纳税人，采取不同的计税方法二、增值税征收范围凡在中国境内销售货物或提供劳务加工、修理修配劳务以及进出口货物的，均属增值税的征收范围。（一）销售货物（二）提供加工、修理修配劳务（三）进口货物（四）视同销售不属于销售范围或尚未实现销售的货物，视同销售处理，均纳入增值税征收范围。（五）混合销售售货物，属于增值税的征收范围。板书设计：一、增值税的定义（一）销售货物（二）提供加工、修理修配劳务（三）进口货物（四）视同销售（五）混合销售小结 主要通过介绍增值税的定义与特征让学生对增值税有初步解，并通过增值税的征收范围的讲解让学生深入了解增值税。课外习题集作业单项选择题P6—20；P11—44；多项选择题P30—33；34课后 在这节课的开始，我问大家知不知道同学们都是增值税的负分析对于增值税的征收范围，是学习增值税的基础，我让学生大象。课件《企业涉税业务名称 理》

文档类型 .ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：9班别 12会计（1、12会计（2）日期 第四周，星期二 第3、4 第四周，星期二 第5、6 课题 增值税纳税人的种类及增值税中销项税额的计算目的1、让学生了解增值税纳税人的含义与形式要求2、掌握增值税的税率和起征点3、熟练掌握增值税销项税额的计算重点 增值税中销项税额的计算难点 增值税中销项税额的计课前导入：教 通过提问的形式让学生回顾一下上节课讲过的增值税的征学进 收范围：程及 （一）销售货物内o （二）提供加工、修理修配劳务（三）进口货物（四）视同销售（五）混合销售新课讲授：一、增值税纳税人定义： （有下划线为板书内容）以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。（一）单位增值税的纳税单位是指一切从事销售或进口货物劳务的单位。(二)个人凡从事货物销售或进口、提供应税劳务的个人都是增值税的纳税人，包括个体经营者及其他个人。（三）扣缴义务人（四）承租人和承包人（五）小规模纳税人和一般纳税人1、小规模纳税人180万元以下的小规模商业企业、一律不得认定为增值税一般纳税人。2、一般纳税人例实施细则》规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。资格。五、增值税计算（一）一般纳税人应纳税额的计算一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额—当期进项税额=当期销售额*增值税税率—当期进项税额结转下期继续抵扣。计算题：A1500100017%A公司2000元一台的价格卖给B90017%。A400元，计算A公司的应纳税额。板书设计：一、增值税的征收范围（一）销售货物（二）提供加工、修理修配劳务（三）进口货物（四）视同销售（五）混合销售二、增值税纳税人定义以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。（一）单位(二)个人（三）扣缴义务人（四）承租人和承包人（五）小规模纳税人和一般纳税人1、小规模纳税人2、一般纳税人三、增值税计算（一）一般纳税人应纳税额的计算一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额—当期进项税额=当期销售额*增值税税率—当期进项税额小结 1、学生充分了解增值税纳税人的种类2行计算课外习题集作业单项选择题P9—35、36；P10—42；多项选择题P26—18；判断题P48—7课后 这节课学生们开始接触真正的税种增值税增值税是我国分析应时间比较长，应该是对公式不太熟悉。希望在以后的练习中，能够对公式倒背如流。课件名称《企业涉税业务办理》文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：10班别 12会计（1、12会计（2）日期 第四周，星期四 第1、2 第四周，星期五 第1、2 课题 增值税的计算目的1、让学生了解并掌握增值税中销项税额的计算，能够准确计算要求销售额。重点 1、销售额包括价格和价外费用，让学生理解价外费用2、让学生掌握组成计税价格的公式与适用情况3、让学生掌握将含税转换成不含税销售额难点 1、价外费用的形式2、组成计税价格的公式与适用情况3、将含税转换成不含税销售额课前导入：教 上节课我们一起学习了关于增值税的计算公式也通过例题了解学进 到增值税如何操作的那么这节课我们一起来看看销项税的计程及 算方式。内o 新课讲授：一、销项税额 （有下划线的为板书内容）销项税额是纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额计算公式为:销项税额=销售额*税率销售额的含义销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用的形式有很多，同时价外费用一般是含税价。在确定销售额时，还应注意如下几种情况:一是纳税人采取折扣方式销售货物时，如果将折扣额另开发票，不论其财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。务与非应税劳务的销售额的合计。三是纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当:①:组成计税价格=成本*（1+成本利润率）成本利润率一般是10%思考：某羊毛衫厂(一般纳税人)某月将自产的羊毛衫作为福利发给本厂职工，共发放甲型羊毛衫100件，同类产品每件销售价8550件，无同类产品销售价格，据记录505000元，(10%):甲型羊毛衫销售额=100×85=8500(元)乙型羊毛衫销售额=5000×(1+10%)=5500(元)这项视同销售行为的销项税额=(8500+5500)×17%=2380(元)=(8500+5500)×17%=2380(元)含税销售额的换算税时先要将含税销售额换算为不含税销售额。可用下列公式计算:销售额=含税销售额÷（1+税率或征收率）50台，每台含税1228.50额分别是多少？销售额=1228.5×50÷(1+17%)=52500(元)销项税额=52500×17%=8925(元)=(1228.50×50)-52500=8925(元)板书设计：一、销项税额销项税额=销售额*税率=（价格+价外费用）*税率应注意如下几种情况:一、折扣额二、混合销售行为和兼营的非应税劳务三、价格明显偏低并无正当理由的，以及有税法规定的视同销售行为而无销售额的税务机关应按下列顺序确定销售额:①按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；②按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③按组成计税价格确定。组成计税价格的计算公式为:组成计税价格=成本*（1+成本利润率）二、含税销售额的换算不含税销售额=含税销售额÷（1+税率或征收率）小结 1、销售额等于价格加上价外费2、组成计税价格的公式；3、非含税销售价的计算方法课外习题集作业单项选择题P9—35、36；P10—42；多项选择题P26—18；判断题P48—7课后课后在这本节课的讲授过程中，貌似简单的销项税的计算公式，其实包含很多不同的政策规定。学生们纷纷感叹税法的繁复性，情况要用组成计税价格计算。我发现学生们虽然对销项税额的公式能够掌握，但在例题的练掌握增值税销项税额的计算方式。课件名称《企业涉税业务办理》文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：11班别 12会计（1、12会计（2）日期 第四周，星期六 第5、6 第四周，星期六 第1、2节课题 增值税进项税的计算目的1、让学生了解并掌握增值税进项税额的计算要求2、小规模纳税人应纳增值税的计算3、进口货物应纳税额的计算重点 1、增值税进项税额的计算2、小规模纳税人的应纳增值税的计算3、进口货物应纳税额的计算难点 1、增值税进项税额的计课前导入：教 通过板书回顾增值税的知识：学进 增值税应纳税额公式：程及 纳税额销售*税率内容 =当期销项税—当期进项税额，那么进项税又应该如何计算呢？新课讲授： （有下划线的为板书内容一、进项税额进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。二、不得从销项税额中抵扣的进项税额1者个人消费的购进货物或者应税劳务。2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。5、上述规定的货物运输费用和销售免税货物的运输费用。6、一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额。不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额*当售额、营业额合计书上例题：3000200100234元含税价)1000001700040000680020000034000元。解：(1)本月应税销售额=200×3000+234×100÷(1+17%)=620000(元)(2)本月销项税额=620000×17%=105400(元)(3)本月允许抵扣的进项税额=17000+6800+34000=57800(元)(4)本月应纳增值税税额=105400-57800=47600(元)三、小规模纳税人应纳增值税的计算小规模纳税人缴纳增值税实行简易办法:应纳税额=销售额*征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）课堂练习：()2575算该商店本月销售额和应纳增值税额。解：销售额=2575÷(1+3%)=2500(元)应纳税额=2500×3%=75(元)四、进口货物应纳税额的计算=关税应纳税额*税率板书设计：一、应纳税额=当期销项税—当期进项税二、销项税额不含税的计算公式是：销项税额=销售额*税率销售额=含税销售额÷（1+税率或征收率）三、进项税额1、凭票直接抵扣2、凭票计算抵扣=*扣除率=*扣除率3、不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额*当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计四、小规模纳税人应纳增值税的计算：应纳税额=销售额*征收率销售额=税率或征收率五、进口货物应纳税额的计算=关税应纳税额*税率小结 1、通过进项税额与销项税额进行比较并了解如何计算2抵扣的部分3、了解小规模纳税人的计算并计算课外习题集：单项选择题P10—37、38；P11—51；作业多项选择题P27—18；判断题P49—7课后 这节课主要是学习进项税的内容，很多同学不明白进项税抵分析更加详细地把知识点梳理清楚。课件《企业涉税业务名称 理》

文档类型 .ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：12班别 12会计（2）日期 第四周，星期日 第1、2 课题 增值税的知识回顾与计算目的让学生掌握增值税的计算要求重点 增值税的计算难点 增值税的不同纳税人的计算方课前导入：教 通过板书回顾增值税的知识：学进 增值税应纳税额公式：程及 纳税额销售*税率内容 =当期销项税—当期进项税新课讲授： （有下划线的为板书内容一、一般纳税人的计税方式应纳税额=销项税—进项税销项税包括：1、售价2、价外费用税的消费品所代收代缴的消费税、纳税人代垫的运费。（应视同含税收入，征税时换算为不含税收入再并入销售额。票，不论其财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。务与非应税劳务的销售额的合计。税务机关核定其销售额。税务机关应按下列顺序确定销售额:①期同类货物的平均销售价格确定；③按组成计税价格确定。进项税包括可以抵扣和不可以抵扣：可以抵扣：1、农产品13%2、运费7%应纳税额=销售额*征收率三、进口货物的计税方法应纳税额=组成计税价格*税率=（关税完税价格+关税+消费税）*税率课堂计算题：月份发生业务如下：1805.85万元。2、销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。3、将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价20万元，成本利润率10%，该新产品无同类产品市场销售价格。430520%用于企业职工福利。解：1、销售甲产品的销项税额=8017%+5.85(1+17%)×17%=144500(元)2、销售乙产品的销项税额=29.25÷(1+17%)×17%=42500(元)3、自用新产品的销项税额=20×（1+10%）×17%=37400(元)4、外购免税农产品应抵扣的进项税额=（30×13%+5×7%）×（1-20%）=34000(元)某商店为小规模纳税人，本月销售收入为257500元，开具普通发票。计算该商店本月销售额和应纳增值税额。解：销售额=257500÷(1+3%)=250000(元)应纳税额=250000×3%=7500(元)四、进口货物应纳税额的计算组成计税价格关税完税价格+关税应纳税额=组成计税价格*税率10015万元，并开具相应的发票。请算出要缴纳的增值税。=（100+100*25%+15）=140万元应纳税额=140*17%=23.8万元板书设计：一、一般纳税人应纳税额=当期销项税—当期进项税销项税额=销售额*税率销售额=含税销售额÷（1+税率或征收率）进项税=可以抵扣的-不可抵扣的二、小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率销售额=税率或征收率三、进口货物应纳税额的计算=关税应纳税额*税率小结 通过详细的复习整理，引导学生掌握不同纳税人之间缴纳增税的具体计算。课外复习增值税的相关内容作业课后 这节课是我们国庆节的课程为了使两个班的进度保持一致，分析我发现有的学生在做题过程中比较专心，在巡堂的时候有不课件《企业涉税业务名称 理》

文档类型 .ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：13班别 12会计（1、12会计（2）日期 第五周，星期一第5、6节第五周，星期一第1、2课题 增值税的减免税及出口退免税目的1、让学生了解并掌握进出口退（免）税的计算要求2、掌握增值税纳税申报办法和纳税地点重点 1、增值税纳税申报办法2、纳税地点难点 1、进出口退（免）税的计课前导入：教 请学生一起回顾之前学习过的内容：学进 应纳增值税=销项税-进项税额程及 销项税额=销售*税率内o =*税率小规模纳税人应纳增值税=销售额*征收率进口货物应纳增值税=组成计税价格*税率新课讲授：一、增值税的免税项目二、出口退增值税的计算处理由于我国税法规定出口货物增值税税率为零，因而在货物出口够得到出口退税，只有符合条件的企业才有办理出口退税的资格。:12、对库存和销售均采用加权平均进价核算的企业，也可按适用不同税率的货物分别计算，其计算公式为：应退税额=出口货物数量*加权平均进价—应退税额3“免、抵、退”的方法计算：应退税款*税率结转下期抵扣进项税额=当期未抵扣完的进项税额—应退税额三、增值税纳税申报办法和纳税地点1、采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出均为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天2物并办妥托收手续的当天3、采取赊销和分期收款方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天4、采取预收货款方式销售货物的，为发出货物的当天5清单当天6、销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售额或取得8索取销售额凭据的当天7、纳税人发生前述视同销售行为的，为货物移送的当天8、进口货物，为报关进口的当天板书设计：应纳增值税=销项税额-进项税额销项税额=销售额*税率二、进项税额允许抵扣的进项税额=销售额*税率小规模纳税人应纳增值税=销售额*征收率三、进口货物应纳增值税额计算=关税应纳税额*税率四、出口退增值税的计算处理1、先征后退2、免、抵、退小结 1、让学生记住增值税的免税项目2、让学生了解出口退增值税的计算处理2、增值税纳税申报办法和纳税地点的具体说明课外1、、增值税的纳税申报地点具体有哪些？作业2、习题集P19-5课后 对于增值税的免税项目，在课堂开始的时候我并没有直接叫分析课件《企业涉税业务名称 理》

文档类型 .ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：14课作外业课分后析《企业涉税业务办理》课件班别日期12班别日期12会计（1、12会计（2）3、4节第五周，星期二第5、6课题目的重点难点教学进程及内容假期小结名称授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：15班别班别日期12会计（1、12会计（2）第五周，星期五课题目的重点难点教学进程及内容假期小结课外课后《企业涉税业务办理》课件名称教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：16班别班别日期12会计（1、12会计（2）第六周，星期一课题目的重点难点教学进程及内容假期小结课外课后《企业涉税业务办理》课件名称教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：17班别班别日期12会计（1、12会计（2）第六周，星期二课题目的重点难点教学进程及内容假期小结课外课后《企业涉税业务办理》课件名称教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：18班别 12会计（1、12会计（2）日期 第六 周，星期六 第5、6 第六 周，星期六 第1、2 课题 增值税纳税申报办法和纳税地点增值税专用发票的使用和管理目的1、让学生了解增值税的纳税申报办法和纳税地点要求2、增值税专用发票的使用和管理3、专用发票开具范围4、专用发票开具时限重点 专用发票开具范难点 专用发票开具时课前导入：教 旧知识回：学进 1、第二章学习过纳税期限，主要包括哪几种？程及 2、增值税相关的公式背诵内容新课讲授： （有下划线的为板书内容一、增值税纳税申报办法和纳税地点1、增值税纳税义务发生时间2、增值税的纳税期限3、增值税的纳税地点4、增值税的纳税申报二、增值税专用发票的使用和管理1不得领购使用。一般纳税人有下列情形之一者，不得领购使用专用发票：未改正者。三、专用发票开具范围()四、专用发票开具要求1、字迹清楚2、不得涂改，如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字3、项目填写齐全4、票、物相符，票面金额与实际取得金额相符5、各项目内容正确无误6、全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致7、发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章、按照规定的时限开具专用发票、不得开具伪造的专用发票10、不得拆本使用专用发票专用发票五、专用发票开具时限1、采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天2、采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天、3、采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天4、将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单当天六、专用发票联次:板书设计：二、增值税的纳税期限五、增值税专用发票的使用和管理1、专用发票的联次2、专用发票的开票限额3、专用发票领购使用范围4、专用发票开具范围5、专用发票开具要求6、开具专用发票后发生退货或开票有误的处理7、专用发票与不得抵扣进项税额的规定小结 1、增值税的纳税期限申报办法和纳税地点2、增值税专用发票的使用和管理。课外习题册作业第三章剩下全部判断题、选择题计算题1、2、3课后 这节课的主要内容是增值税的发票管理，主要是从主体，内分析4种情会掌握税收的知识。课件名称《企业涉税业务办理》文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：19班别 12会计（1、12会计（2）日期 第七 周，星期一 第5、6 第七 周，星期一 第1、2 课题 消费税的概念及内容目的1、让学生了解消费税的概念要求2、让学生理解消费税的特征及与增值税的区别和联系3、消费税的内容重点 消费税的税目难点 消费税的税目课前导入：教 旧知识回：学进 1、增值税的概念是什么？程及 2、增值税的特点是什么？内容新课讲授： （有下划线的为板书内容一、消费税的概念消费税是以特定的消费品和消费行为为征收对象而征收的一种税。注意：消费税强调的是销售额，增值税强调的是增值额二、消费税的特征1、征收范围具有选择性注意：消费税的范围与增值税范围的关系2、征收环节具有单一性环节征收。3、征收方法具有灵活性对于增值税而言，适用于从价计征。4、税率具有差别性14而言，只有基本税率、低税率和征收率。三、消费税的内容1、消费税的征收范围2、消费税的纳税人生产销售应税消费品的，以生产销售的单位和个人为纳税人，由生产者直接纳税。委托加工应税消费品的，以委托加工的单位和个人为纳税人，由受托方代收代缴消费税。征。3、消费税税目、烟、酒及酒精酒精包括各种工业酒精、医用酒精和食用酒精、化妆品舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩不属于本税目的征收范围。、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不按本税目征收。、成品油本税目包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油和燃料油。、汽车轮胎目前，税法规定子午线轮胎免征消费税。、摩托车、小汽车电动汽车不属于本税目征收范围。、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板板书设计：一、消费税的含义二、消费税的特征1、征收范围具有选择性2、征收环节具有单一性3、征收方法具有灵活性4、税率具有差别性三、消费税的内容1、消费税的征收范围2、消费税的纳税人3、消费税的税目小结 1、消费税的含义和特征2、消费税的纳税人及税目课外思考题：作业1、什么是消费税，哪些项目要征消费税2、消费税与增值税的区别于联系课后 这节课是我们第一次学习消费税的知识，我们先了解了一下分析让学生们记住我们这十四的税目。习消费税的时候更加有兴趣。课件《企业涉税业务名称 理》

文档类型 .ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：20班别 12会计（1、12会计（2）日期 第七 周，星期二 第3、4第七 周，星期二 第5、6课题 消费税的计算方法目的让学生掌握消费税的计算方法要求重点 消费税的计算难点 消费税的计算课前导入：教 旧知识回：学进 1、消费税的概念是什么？程及 2、消费税的特点是什么？内o 3、消费税的税目包括哪些？新课讲授： （有下划线的为板书内容一、从量定额计算:应纳税额=应纳消费税数量*单位税额应纳消费税数量具体为:销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量。自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量。委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。(4)二、从价定率计算税率计税的方法。应纳税额=应税消费品的销售额*适用税率和价外费用，但不包括收取的增值税。组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）（4）进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）三、从量定额和从价定率相结合的复合计税方法的计算定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。应纳税额=销售数量*定额税率+销售额*比例税率生产销售卷烟进口卷烟、委托加工卷烟、自产自用卷烟从量定额计税的依定执行。据为粮食白酒、薯类白酒的实际销售数量。进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒，从量定额回数量、移送使用数量。生产销售、进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒定执行。板书设计：一、从量定额计算应纳税额=应纳消费税数量*二、从价定率计算应纳税额=应税消费品的销售额*适用税率对外销售的，应以组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）（4）进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）三、从量定额和从价定率相结合的复合计税方法的计算应纳税额=销售数量*定额税率+销售额*比例税率小结 1、消费税的从量定额计2、消费税从价定率的计3、从量定额与从价定率相结合的复合计税方法的计算课外计算题：作业练习册P36-374、5、7、8课后 这节课是我们学习了消费税的具体的计算方法，主要包括消费分析两遍，学生们都能很好地掌握。课件名称《企业涉税业务办理》文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：21班别 12会计（1、12会计（2）日期 第七 周，星期四 第1、2 第七 周，星期五 第1、2 课题 消费税的概念及内容目的让学生掌握消费税的计算方法要求重点 消费税的申报缴纳难点 消费税的申报缴课前导入：教 旧知识回：学进 1、消费税的税目有哪些？程及 2100吨黄酒要缴纳多少消费税？内o31004000018000010月份要缴纳多少增值税和消费税？新课讲授： （有下划线的为板书内容一、纳税义务发生时间天。采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。据的当天。自产自用应税消费品，为移送使用的当天。(7)进口应税消费品的，为报关进口的当天。二、纳税地点应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。缴消费税税款。报纳税。到外县(市)(市)税消费品销售后，回纳税人核算地或所在地缴纳消费税。()务机关纳税。三、纳税期限消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月。具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的110日内申报纳税；税款。纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳书之日起15日内缴纳税款。四、纳税申报消费税纳税申报表板书设计：一、纳税义务发生时间天。采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。办妥托收手续的当天。据的当天。自产自用应税消费品，为移送使用的当天。(7)进口应税消费品的，为报关进口的当天。二、纳税地点三、纳税期限消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月。四、纳税申报消费税纳税申报表小结 1、消费税的纳税义务发生时2、消费税的纳税地点3、消费税的纳税期限课外练习册P25判断题18、19、21、22作业练习册P36计算题10、11课后 这节课一开始趁同学们对消费税的计算还有比较深的印象的分析值税和消费税关于纳税规定的不同点。生们学习的兴趣。希望在以后的学习中，我能让大家喜欢上这门学科。课件名称《企业涉税业务办理》文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：22班别 12会计（1、12会计（2）日期 第八 周，星期一 第5、6 第八 周，星期一 第1、2 课题 营业税的概念及内容目的让学生掌握营业税的概念及内容要求重点 营业税的内容难点 营业税的内容课前导入：教 旧知识回：学进 1、增值税的征收范围主要包括哪些？程及 2、消费税的税目是指哪些？内容新课讲授： （有下划线的为板书内容一、营业税的概念产的单位和个人所取得的营业收入征收的一种税。二、营业税的特征1、征收范围较广，税收收入稳定2、税负较轻，税负公平3、计算简便，便于征管三、营业税的征收范围1、应税劳务、交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业2、转让无形资产收范围包括:转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让著作权、转让商誉。3、销售不动产销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为。个人无偿赠送不动产的行为，不征营业税四、营业税的纳税人在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。扣缴义务人是指税法规定负有扣缴纳税人应纳税款义务的单位和个人。板书设计：一、营业税的概念二、营业税的特征1、征收范围较广，税收收入稳定2、税负较轻，税负公平3三、营业税的征收范围1、应税劳务、交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业2、转让无形资产3、销售不动产四、营业税的纳税人小结 1、营业税的概念与特2、营业税的征收范围3、营业税的纳税人和扣缴义务人课外简答题：作业1、营业税的概念和特征是？2、营业税的征收范围包括？课后 这一节课是我们学习流转税的最后一个税种营业税首先在分析而谁是我们的最终税收负担者。课件名称《企业涉税业务办理》文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：23班别 12会计（1、12会计（2）日期 第八 周，星期二 第3、4 第八 周，星期二 第5、6 课题 营业税的计算目的让学生掌握营业税的税目和计算方法要求重点 营业税的计算难点 营业税的计算课前导入：教 齐声朗：学进 1、营业税的征收范围P60程及 2、营业税的纳税人和扣缴义务人P61内容新课讲授： （有下划线的为板书内容一、营业税的税目9资产和销售不动产。二、税率营业税税目税率表对于经营营业税应税项目的个人，营业税规定起征点。营业额达征收营业税。税法规定的起征点如下:200元～800元。日)50四、营业税的减税、免税1务，婚姻介绍，殡葬服务。2、残疾人员个人为社会提供的劳务。3、学校及其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学所提供的劳务。4、农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险及相关的技术培训业务。家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。5宗教场所举办的文化、宗教活动的门票收入。五、营业税的计算的营业额为计税依据。营业额为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。凡价外费用，无论会计制度规定如何核算，均应并入营业额计算应纳税额。应纳税额=营业额*适用税率六、营业额的确定运输企业自中华人民共和国境内载运旅客或者货物出境，在费减去付给转运企业的运费后的余额为营业额。(等)。外汇转贷业务，以向借款方收取的全部利息收入减去支付给境外的借款利息支出后的余额为营业额。余额为营业额。旅游企业组织旅游团到我国境外旅游，在境外其旅游团改由的余额为营业额。全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付营业额。保人的保费后的余额为营业额。旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减付费用后的余额为营业额。运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额。(10)板书设计：一、营业税的税目9资产和销售不动产。二、税率三、营业税的起征点五、营业税的计算应纳税额=营业额*六、营业额的确定小结 1、营业税的税目与税率2、营业税的起征点与减免税3、营业税的计算课外P3714、192025作业课后 营业税作为流转税里的一大税种虽然计算公式非常简单但分析3.133.14的讲也更加的深刻。学习完我们的营业税的计算，接下来还有一个难点是把增值中能够形成系统的知识，能区分各种税种并掌握相应的计算方法。课件《企业涉税业务名称 理》

文档类型 .ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：24班别 12会计（1、12会计（2）日期 第八 周，星期四 第1、2 第八 周，星期五 第1、2 课题 营业税的申报缴纳目的让学生掌握营业税的申报缴纳规定要求重点 营业税的申报缴纳难点 营业税的申报缴课前导入：教 旧知识回顾：学进 营业税的应纳税额公式程及 计算题：内o 某娱乐歌舞厅2月份取得门票收入13738万元。求要缴纳的营业税税额。新课讲授： （有下划线的为板书内容一、营业税的纳税义务发生时间得索取营业收入款项凭据的当天。二、纳税地点营行为发生地缴纳应纳税款。三、纳税期限5日、10日、151个月。纳小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。11051015日为一期纳税的，自期满之日起5日内预110日内申报纳税并结清上月应纳税款。扣缴义务人的解缴税款期限，按照上述规定执行。金融业()1个月。四、纳税申报板书设计：二、纳税地点小结 1、营业税的纳税义务发生时间和纳税期限2、营业税的纳税地点3、营业税的纳税申报课外P2523-28作业P28单选题14-44P32多选题14-25课后 这节课的课程内容主要是营业税的纳税申报的具体规定我把分析书本上营业税的纳税义务发生时间和纳税期限结合在一起教导，最后一个知识点是我们营业税的纳税申报方法。要了解的申报们的营业税的计算过程，对于申报表的填写学生基本能掌握。课件《企业涉税业务名称 理》

文档类型 .ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：25班别 12会计（1、12会计（2）日期 第九 周，星期一 第1、2 第九 周，星期一 第5、6 课题 关税的概述目的让学生掌握关税的定义和关税的纳税人、税目、税率要求重点 关税的税目、税率难点 关税的税目、税课前导入：教 旧知识回顾：学 关税是地方税种还是中央税种？为什么？进 新课讲授： （有下划线的为板书内容程及 一、关税的概念内 1、概容2、分类二、关税政策三、关税的征收对象及纳税义务人货物的纳税人外贸进出口公司。工贸或农贸结合的进出口公司。2.物品的纳税人入境旅客随身携带的行李、物品的持有人。(3)馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人。四、关税税目五、关税税率1、进口关税税率2、出口关税税率小结 1、关税的概念含2、关税的纳税人3、关税的税目和税率课外练习册P31单选题45作业P32多选题26-40课后这节课主要要求学生们掌握关税的相关知识点。首先要求大家掌握关境和分析国境的联系与区别。我分别举了中国、欧洲联盟、日本、美国等国家作为例子，让学生们学会区分。同样的，利用学生们熟悉的国家间的交易作为例子，讲述我们关税的特点。因为关税是涉及国家与国家之间的联系，在讲述关税的类型的时候我采取了画图的方式使学生们更加容易掌握。有的时候税法的规定太多了，学生们可能没有心思看，这个时候我发现如果能借助图形进行直观的描述的话，学生们的印象会更加的深刻。关税相对于之前学习过的增值税、营业税、消费税而言，内容和计算方法都比较简单，加上之前也有和学生们涉及过一小部分的内容，所以这节课的内容相对容易掌握。课件《企业涉税业务名称 理》

文档类型 .ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：26班别 12会计（1、12会计（2）日期 第九 周，星期二 第5、6第九 周，星期三 第5、6课题 关税的计算目的让学生掌握关税的计算方法要求重点 关税的计算难点 关税的计算课前导入：教 全班朗读：学 书本P69-70关税的税进程 新课讲授及内 一、关税的计税依据o 1、进口完税价格→成交价格→到岸价格海关审核并接受的申报价格才能作为完税价格。2、出口完税价格=离岸价格—出口关税二、关税的计税方法1、关税的计税方法：进出口货物的完税价格乘以适用税率。2、计算公式为:应纳税额=进出口货物完税价格×使用税率Eg22、23（P71）板书设计：一、关税的计税依据1、进口完税价格→成交价格→到岸价格海关审核并接受的申报价格才能作为完税价格。2、出口完税价格=离岸价格—出口关税二、关税的计税方法1、关税的计税方法：进出口货物的完税价格乘以适用税率。2、计算公式为:应纳税额=进出口货物完税价格×使用税率小结 关税的计算方法课外练习册P3815、23、课后 让学生独立自主计算出缴纳关税的金额是这节课的主要内容那么分析求关税，首先要算出关税完税价格。对于关税完税价格的规定比较多，与在这一个知识点上我们花了比较多的时间理解。求出关税完税价格以后，缴纳的关税就非常容易求出。由于进口货物缴纳的增值税、消费税都要求从练习题中可以看出，大部分学生掌握的是比较好的，尤其是刚刚学的关税的计算方法基本全班同学都能算出。但是要结合其他税种一起计算的时候，有的学生思考时间比较久，表明知识点似懂非懂，非常不牢固。我希望学生们能认真通过习题的方式，看出自己哪里不足，通过讲解的时候，能掌握相关的知识点，而不是不会做就等老师评讲，评价的时候好像听懂了，结果自己做的时候还是不会做。希望学生们能真正掌握相关的计算方法，独立完成计算。课件《企业涉税业务办名称 理》

文档类型 .ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：27班别 12会计（1、12会计（2）日期 第九 周，星期四 第1、2第九 周，星期五 第3、4课题 关税的减税、免税、纳税规定目的1、让学生了解关税的减免税规要求2、让学生了解关税的纳税规定重点 关税的减免税及纳税规定难点 关税的减免税及纳税规课前导入：教 旧知识回顾：学 1、关税的税目包括？进 2、关税的计算公式？程 新课讲授： （有下划线的为板书内容及内 一、关税的减免税o 1、免税：10(2)无商业价值的广告品及货样。国际组织、外国政府无偿赠送的物资。进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。不予退还。不予退还。2、酌情减免税(1)在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的。(2)起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的。(3)海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的。二、纳税发生时间和期限1、发生时间进出口关税的纳税义务发生时间为海关填发税款缴纳证的次日。2、纳税期限：纳税期限为15日(星期日和法定节假日除外)。注意：逾期不缴的除依法追缴外，由海关自到期之日至缴清税款之日止，按日征收欠缴税额万分之五的滞纳金。三、关税纳税地点关税由纳税义务人向货物进出境地海关申报，向海关指定的银行交纳。小结 1、关税的减免税2、关税的缴纳申报规定课外练习册P37计算题12、18、26课后 这节课的内容主要是关税的相关规定对于这一类知识点首先我是分析学生进行朗读，在读过一遍之后，起码有点印象，知道我们学的是什么东西。然后再慢慢详细分析我们的规定。每一个税种都有免税的项目，这个时候我要求大家要尽量记住相关的规定。我也教大家可以对比分析，比如说增值税的免税规定有哪些吖，消费税的免税规定有哪些，关税的免税规定有哪些。每一个知识点都有不同的学习方法，对比分析就是其中的一种方法。有的时候每个税种都有相同类型但不同具体规定，怎么办，这个时候就可每一个税种的构成大同小异，总有一样的理念，但是因为是不同的税种，肯定也会有不同的地方。教会学生对比，增强学生们的记忆能力，教会学生分析为什么这个不用缴税，出于什么样的目的，想达到什么样的效果。在对比着分析之后，一来可以复习以前学过的知识，二来可以考验学生们的能力。课件《企业涉税业务办名称 理》

文档类型 .ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：28班别 12会计（1、12会计（2）日期 第十 周，星期一 第1、2第十 周，星期一 第1、2课题 企业所得税的概念及特点目的1、让学生了解什么是所得税要求2、让学生掌握企业所得税的概念及特点重点 企业所得税的概念和特难点 企业所得税的概念和特课前导入：教 1、讲评上节课课后作业学 2、复习进口商品的关税、消费税、增值税的计进 3、提问：所得税是直接税还是间接税？程及 新课讲授： （有下划线的为板书内容）内 一、所得税的概念及特容思考：所得税与增值税、消费税、营业税的区别。1、所得税的特点：、对纳税人的所得额征税。、税负一般不能转嫁。、能促使纳税人建立健全会计制度企业所得税是指对企业来源与中国境内、境外生产经营所得和其他所得征收的一种税。三、企业所得税特点1、税法与会计制度适当分离注意：企业所得税与会计利润的区别联系2、在统一比例税率基础上实行优惠照顾多得者多征，少得者少征，不得者不征。小结 1、所得税的含义和特点2、企业所得税的含义和特点3、所得税与流转税的区别联系课外课后 这节课我们开始学习所得税首先我们要区分所得税和流转税的区别分析这时候我们顺便复习了一下我们的流转税。接下来我们要掌握所得税里面一个重要的概念，所得额。按书本上的概念含义讲授的时候，学生们都似懂非懂。这时候我就教大家按上节课学到的方法进行对比，所得额与我们的增值额有什么联系区别呢。在对比之后，学生们表示知道所得额的概念与内涵。也是我们这本书的重点难点，这节课除了给大家打下一个好的基础外，还给了大家一个重新学习的机会。因为所得税和我们学过的流转税有点不一样，那么在新的章程里，要是之前没有认真学习的同学，也可以从现在开始，先把我们的所得税好好掌握了。课件《企业涉税业务办名称 理》

文档类型 .ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：29班别 12会计（1、12会计（2）日期 第十 周，星期二 第5、6第十 周，星期三 第5、6课题 企业所得税的纳税人目的让学生了解企业所得税的纳税人要求重点 区分企业所得税的纳税人难点 区分企业所得税的纳税课前导入：教 全班朗读：学 企业所得税的概念进 企业所得税的特点程 新课讲授： （有下划线的为板书内容及内 一、企业所得税纳税人o 1、中华人民共和国境内2、企业和其他取得收入的组织注意：个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税人。二、居民企业1、概念的企业。三、非居民企业1、概念非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。注意：这里所指的机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：、管理机构、营业机构、办事机构、工厂、农场、开采自然资源的场所、提供劳务的场所、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所、其他从事生产经营活动的机构、场小结 1、企业所得税的居民企业2、企业所得税的非居民企业3、居民企业和非居民企业的划分课外课后 这节课的内容主要是企业所得税的纳税人类型对于居民企业和非居分析企业一定要学会区分，因为他们适用的税率也不一样。教会学生们区分并不是一件容易的事情，居民企业的类型还比较简单，但是非居民企业的类有没有来源于国内的收入，有没有来源于国外的收入等等。看到学生一头雾水的时候，我就给大家举了个例子，以学生们熟悉的麦当劳为例，详细讲解了不同的情况。前学过的要复杂要难。在具体的讲授过程中，我希望自己能更加有耐心，慢慢教导学生，力求让他们掌握好企业所得税。课件《企业涉税业务名称 理》

文档类型 .ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：30班别班别12会计（1、12会计（2）日期第十 周，星期四 第1、2节第十 周，星期五 第3、4节课题难点教学进程 期中考及内容小结课外1、企业所得税的征税对象确定原则2、企业所得税征税对象的具体内容复习增值税、消费税、营业税、关税的相关内容预习企业所得税的计税方法课件名称《企业涉税业务办理》文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：31班别 12会计（1、12会计（2）日期 第十一周，星期一第1、2第十一周，星期一第5、6课题 企业所得税的征税对象目的让学生了解企业所得税的征税对象要求重点 企业所得税的征税对象难点 企业所得税的征收对课前导入：教 全班朗读：学 企业所得税的概念进 企业所得税的特点程 企业所得税的纳税人及 新课讲授： （有下划线的为板书内容内o 一、征税对象的确定原则1、征税对象概念2、确定征税对象遵循的原则：必须是有合法来源的所得应纳税所得是扣除成本费用以后的纯收益企业所得税的应纳税所得必须是是实物或货币所得二、征税对象确定的具体内容居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。1、销售货物所得，按照交易活动发生地确定2、提供劳务所得，按照劳务发生地确定3、转让财产所得①不动产，按照不动产所在地确定②动产，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定③权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定4、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定5、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定6、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定三、企业所得税税率居民企业的企业所得税为25%小结 1、企业所得税的征税对象确定原2、企业所得税征税对象的具体内3、企业所得税税率课外课后 这节课我们开始学习企业所得税，对于这一个税种的计算是很麻烦的分析相关的规定也很多，所以一开始的基础要打好。首先我们学习了企业所得税的征税对象。对于一大堆的文字要学生们阅读是比较没有效果的，所以我每讲一点，就要求学生们把相关的知识点朗读一遍，这样子不仅仅可以使他们的精神集中一点，还会对他们理解知识点有帮助。课件《企业涉税业务名称 理》

文档类型 .ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：税收基础 编号：32班别 12会计（1、12会计（2）日期 第十一周，星期二 第5、6 第十一周，星期三 第5、6 课题 企业所得税目的1要求2、掌握收入总额的确定重点 1、掌握应纳税所得额的计2、掌握收入总额的确定难点 1、掌握应纳税所得额的计2、掌握收入总额的确定课前导入教 上节课叫大家预习的企业所得税的计算公式，请问有同学可以背出来学 吗进程 讲授新课及 一、应纳税所得额的确内o 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损亏损：指企业依照企业所得税法和实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。二、收入总额的确定1、形式：货币形式 非货币形式2、包括：、销售货物的收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠的收入、其他收入3、特别规定：、分期收款→合同约定的收款日期12个月的→完工进度、非货币性资产交换→视同销售板书设计：五、应纳税所得额的确定应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损小结 1、应纳税所得额的计2、收入总额的确定课外习题集 单项选择题P11—46，47；P12—49；多项选择题P24—8；P26—作业17；判断题P49—18，19课后 企业所得税的公式比以前学过的税种都要长，但大家的记忆能力都比分析好，都基本能够背诵出来。但是在一个个因素讲解的时候，单单一个收入总额就有很多种情况，大家的学习热情也随着冗长的文字而递减。我尽量把每一种形式讲详细，通过自己的讲授，而不要求学生们死记硬背。通过举例子和相关含义的讲解之后，我只要求大家掌握收入的实质，而不要求他们把每一项的收入的含义概念都默诵。中用到的最多的一个税种。所以我要尽量把这个税种的计算方法，调整方法讲清楚。但是学生们的热情都不高，希望能够找到更加好的教导方法。课件《税收基础》名称

文档类型 .ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：税收基础 编号：33班别 12会计（1、12会计（2）日期 第十一周，星期四 第1、2 第十一周，星期五 第3、4 课题 企业所得税目的1、不征税收入的范围要求2、各项扣除的确定3、不得扣除的项目重点 1、不征税收入的范2、各项扣除的确定3、不得扣除的项目难点 1、不征税收入的范2、各项扣除的确定3、不得扣除的项目课前导入：教 全班一起朗读：学 1、应纳税所得额的计算公进程 2、收入总额的内容及 讲授新课内o 一、应纳税所得额的确定（一）不征税收入的范围（二）1、一般原则2、具体规定工资薪金支出企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。保险费借款费用（4）汇兑损失职工福利费、工会经费职工教育经费业务招待费（7）广告宣传费专项资金 （9）租入固定资产支付的租赁费（10）劳动保护支出（11）企业之间或内部机构之间的费用（12）支付给总机构的费用 （13）公益性捐赠支出3、不得扣除的项目板书设计：1、不征税收入2、各项扣除实扣除；补充养老保险、补充医疗保险：5%；业务招待费：60%、0.5%；广告宣传费：15%；公益性捐赠：12%3、不得扣除的项小结 1、不征税收入2、各项扣除3、不得扣除的项目课外习题集 单项选择题P10—39；P12—50；作业多项选择题P35—56；判断题P50—33，34课后这节课的主要讲授内容是企业所得税的相关的规定，包括不征税收入，各分析项扣除和不得扣除的项目。规定比较繁琐，然后要求学生们记忆的东西也比较多，对于这些知识点学生们的热情也比较低。在讲