一级建造师工程经济讲义宏大班全

1000工程经济1010资金时间价值计算P14-6题1011利息P1一、资金时间价值概念：价值随时间变化。实质作为生产经营要素，在扩大再生产、资金流通中，随时间周转使用的结果。影响资金时间价值的因素：①使用时间；②数量多少；③投入和回收的特点；④周围的速度。P1-2二、利息利率：资金时间价值换算方法：与复利计算利息方法相同，即利滚利。工程经济分析中，利息是资金机会成本。利率高低的决定因素：①社会平均利润率；②借贷资本的供求。③风险，与风险成正比；④通货膨胀；⑤借贷期限长短。信用方式筹措资金的特点：自愿性，动力在利息和利率。单利计息：总利息与本金、利率、计息周期数成正比。复利计算：间断、连续复利。本人花万元报名参加北京一内部一级建造师考试辅导班，该辅导班考前会发布押题，押题命中率百分之90左右，去年该辅导班考生全部高分拿证。对于信心不足，通过把握不大的考生如果需要发布的押题可以联系我QQ935290270索取押题来者不拒一一发布希望大家都能顺利高分通过拿证1012资金等值计算P5一、现金流量图作图方法及规则：理解P5图。现金流量三要素：大小（数额）、方向（流入或流出）、作用点（发生时点）。二、终值现值计算：影响资金等值因素：①数额多少、②时间长短、③利率（折现率）大小。利率是关键因素，等值计算以同一利率为依据。1013名义、有效利率计算名义利率r：计息周期利率i乘以一年的计息周期数（计息次数）m所得年利率r。即：r=i×m。通常年利率即名义利率。二、有效(实际)利率计算1.计息周期有效(实际)利率：i=r/m。2.年有效(实际)利率：ieff=(1+r/m)-1。看P13例2，例3。题型：①已知i，m；求r。则r=i×m；②已知r，m；求i。则i=r/m；③已知r，m；求ieff。ieff=(1+r/m)-1；1020技术方案经济效果评价P144-6题1021技术方案经济效果评价内容：方案盈利能力、偿债能力、财务生存能力定义：在拟订的技术方案、财务效益、费用估算基础上，对方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证。经营性方案：据国家现行财政、税收制度、现行市场价格，分析方案的方案盈利、偿债、财务生存能力。非经营性方案：分析方案的财务生存能力。四、经济效果评价方案：独立型方案：绝对经济效果检验（对方案自身的经济性检验）；互斥型方案：先绝对经济效果检验，再相对经济效果检验（考察哪个方案相对经济效果最优）。五、技术方案计算期（包括建设、运营期）运营期：分投产、达产期：依据技术方案主要施设设备的经济寿命期（折旧年限）、产品寿命期、主要技术寿命期确定。1022经济效果评价指标----------本目总纲P19盈利能力分析：分为静态、动态分析。静态分析（不考虑资金时间价值）：有①投资收益率（有总投资收益率、资本金净利润率）、②静态投资回收期。静态分析特点：不考虑时间因素，计算简便。适用范围：①粗略评价，②短期投资，③年收益大致相等的技术方案。动态分析（考虑资金时间价值）：有①财务内部收益率、②财务净现值。1023投资收益率分析投资收益率：衡量方案获利水平的指标，是方案建成达设计生产能力后一个正常年份的年净收益额与总投资的比率。投资收益率：R=A/IA:年净收益额(或年平均净收益额)；I：总投资=建设投资(含建设期贷款利息)+铺底流动资金投资收益率：分为总投资收益率（ROI）、资本金净利润率（ROE）。总投资收益率：ROI=EBIT/TI式中EBIT:正常年份的年息税前利润（或年平均息税前利润）；TI：总投资=建设投资(含建设期贷款利息)+铺底流动资金投资收益率：适用范围：方案早期阶段或研究过程，计算期较短，尤其适用工艺简单、生产情况变化不大的方案。1024静态投资回收期分析适用范围：更新迅速、资金短缺、未来难预测且投资者关心资金补偿的方案。二、2.各年净收益不同时的静态投资回收期计算：理解P23例2。四、优劣：优：静态投资回收期越短，资金周转快，风险小，方案抗风险能力强。不足：只考虑回收前效果，不全面。1025财务净现值分析：FNPV=现金流入现值之和—现金流出现值之和二、判别准则：FNPV≥0：可行；FNPV<0：不可行；不等于亏损，只是没有得到要求的盈利水平。三、优劣：不足：①投资者主观；②主要用于独立方案，不能用于互斥方案评价，除非投资额和寿命相等。1026财务内部收益率分析内部收益率（FIRR）：实质是方案在计算期内净现金流量现值之和等于零（即：现金流入现值之和=流出）时的折现率。FIRR：为FVPN=现金流入现值之和—现金流出现值之和=0时i的值，方案在计算期内能达到的年平均收益水平。三、优劣：优点：FIRR不受外部参数ic影响，较客观，无主观影响。对独立方案，与FNPV评价结论一致，二者均可用。1027基准收益率基准收益率ic：基准折现率，投资者以动态观点确定的，可接受的方案最低标准收益水平，投资的最低盈利率水平。二、基准收益率的测定：1.政府、企业项目用行业财务基准收益率。3.境外先考虑国家风险因素。4.企业还考虑：①自身发展、经营策略，②方案特点、风险，③资金成本（筹资费、使用费）、④机会成本（方案外部形成）。⑤投资风险（风险与收益成正比）。⑥通货膨胀。确定基准收益率的基础：①资金成本，②机会成本。1028偿债能力分析本人花万元报名参加北京一内部一级建造师考试辅导班，该辅导班考前会发布押题，押题命中率百分之90左右，去年该辅导班考生全部高分拿证。对于信心不足，通过把握不大的考生如果需要发布的押题可以联系我QQ935290270索取押题来者不拒一一发布希望大家都能顺利高分通过拿证一、偿债资金来源：①归还借款的利润、②固定资产折旧、③无形资产、④其他资产摊销费、⑤其他还款资金来源。三、偿债能力分析指标：①贷款偿还期、②利息备付率、③偿债备付率、④资产负债率、⑤流动比率、⑥速动比率。借款偿还期指标适用范围：适用：不预先给定借款偿还期限、按最大偿还能力计算还本付息的方案；不适用：预先给定借款偿还期的方案。这种方案用利息备付率和偿债备付率指标分析。补充：财务评价指标FVPN、FIRR、ic之间的关系：（理解）P311.ic与动态指标FNPV、FIRR关系：ic与FNPV成反比；与FIRR无关。2.对独立型方案：FNPV、FIRR评价结论相同，等价，FNPV>0则FIRR>ic。3.对互斥型方案：FNPV与FIRR的评价结果不一致性。1030不确定性分析P312-3题1032盈亏平衡（量、本、利）分析：分析投产后，预计产销量与预计可能总成本的关系。总成本：分为可变、固定、半可变（半固定）成本。固定成本：工资及福利（计件工资除外）、折旧、修理、无形资产及其他资产摊销费、其他费用。长期借款利息；流动资金、短期借款利息可变成本：材料、燃料、动力、包装费、计件工资。半可变成本：与生产相关的消耗性材料、工模具、运输费。三、量本利模型：B=P×Q—[(Cu+Tu)×Q+Cf]----------万能公式P：单价；Q：产销量；Cu:单位可变成本；Tu：单位营业税及附加；Cf：固定成本。算盈亏平衡点：利润B=0，①求Q理解P36例题1，P37例题3②求Q，用生产能力利用率=Q/Qd表示盈亏平衡点。（Qd：设计生产能力）盈亏平衡点：反应方案对市场变化的适应、抗风险能力。P371033敏感性分析（单因素、多因素）一、目的：找敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和方案对其变化的承受能力二、单因素敏感性分析步骤：1确定分析指标：①分析方案状态参数变化对投资回收快慢影响，用静态投资回收期；②分析价格波动对超额净收益影响，用财务净现值；③分析投资大小对资金回收能力影响，用财务内部收益率。2选择分析的不确定性因素。3分析每个不确定性因素波动程度对指标带来的增减变化。4确定敏感性因素。敏感性分析目的：计算敏感系数和临界点来找敏感因素敏感系数=指标变化率/因素变化率越大越敏感。5选择方案，选敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的方案。1040现金流量表编制P411-3题1041现金流量表：由现金流入、现金流出、净现金流量构成。现金流量表有：投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表、财务计划现金流量表。①从××角度出发，②以××为计算基础，③反映××现金流入\流出，④可计算××（指标）一、投资现金流量表：以技术方案为独立系统设置。②以总投资为计算基础，③反映整个计算期（含建设期、运营期）现金流入、流出。④可计算方案财务内部收益率、财务净现值、静态投资回收期。二、资本金流量表：①从方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，②以技术方案资本金为计算基础，③以贷款本金偿还和利息支付作为现金流出，④可计算资本金财务内部收益率，三、投资各方现金流量表：①分别从方案各个投资者的角度出发，②以投资者的出资额为计算基础，④可计算方案投资各方财务内部收益率四、财务计划现金流量表：③反映方案计算期各年的投资、融资、经营活动的现金流入、流出，④可计算累计盈余资金，分析方案财务生存能力。1042现金流量表构成四大要素：投资、经营成本、营业收入、税金。既是经济指标，也是导出其他经济效果评价指标的依据。三、经营成本=总成本费用—折旧费—摊销费—利息支出或经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用四、税金包括：关税、增值税、营业税（3%）、消费税、所得税、资源税、城市维护建设税及教育费附加、土地增值税。属财务现金流出。1050设备更新分析P532-3题1051设备磨损与补偿一、设备磨损：有形(物质)磨损：第一种有形磨损：外力；第二种有形磨损：自然力）。无形磨损（第一种、第二种）。有形、无形磨损的相同点：引起设备原始价值的贬值不同点：有形磨损：特别是严重的有形磨损，修理前，不能工作；无形磨损：不表现为实体的变化损坏，即使很严重仍可能使用，但经济上是否合算，需分析。二、设备磨损补偿方式：局部、完全补偿。可消除性有形磨损：大修理(局部补偿)，更新。大修理：更换已磨损零部件，调整设备；以恢复设备生产功能和效率。不可消除性有形磨损：更新(完全补偿)。更新：对整个设备进行更换。第二种无形磨损：更新，现代化改装(局部补偿)。现代化改装：对设备结构作局部改进，技术更新，添加新的、必需的零部件，增加设备生产功能和效率。1052设备更新方案比选原则二、优先更新的设备：1损耗严重，大修后性能、精度仍不满足要求；2耗损在允许范围，但技术陈旧落后，能耗高、操作条件差、污染严重，技术经济效果不好；3役龄长，大修虽能恢复精度，但经济效果不如更新。三、设备更新方案比选原则：1客观立场2不考虑沉没成本3逐年滚动比较。沉没成本：过去已经发生，现在无论怎样决策都无法收回的成本。沉没成本=设备账面价值—当前市场价值或沉没成本=（设备原值—历年折旧费）—当前市场价值。1053设备更新方案比选方法一、设备寿命:1自然（物质）寿命：由有形磨损决定，维修和保养可延长物质寿命，但不能从根本上避免磨损。2技术（有效）寿命：，由无形磨损决定。比自然寿命短，科学技术进步越快，技术寿命越短3经济寿命：维护费用的提高和使用价值的降低决定。设备年平均使用成本=年资产消耗成本+年运行成本。二、经济寿命估算：N0=结合P59例题21060设备租赁与购买方案比选分析P602-3题1061设备租赁与购买影响因素一、租赁：融资租赁、经营租赁。设备租赁的优点：①既可用较少资金获得急需设备，也可引进先进设备，加速技术进步。②良好技术服务③保持资金流动，防呆滞，不会使企业资产负债恶化；④避免通货膨胀、利率波动冲击，减少投资风险⑤租金在所得税前扣除，享受税费利益。设备租赁的不足：①租赁期间，无所有权，只有使用权，不能处置，不能担保、抵押。②租金总额高于直接购买。③长期支付租金，形成长期负债；④融资租赁合同严格，毁约要赔偿损失，罚款多。1062设备租赁与购买方案比选分析分析设备技术风险、使用维修特点：对技术过时风险大、保养维护复杂、使用时间短的设备，考虑经营租赁；对技术风险过时小、使用时间长的大型专用设备，考虑融资租赁或购置。租赁费用：包括租赁保证金、租金、担保费影响租金的因素：设备价格、融资利息及费用、税金、租赁保证金、运费、租赁利差、费用支付时间，租金计算公式。租金计算方法：附加率法和年金法。附加率法：R=P×[（1+N×i）/N]+P×r或：R=P/N+P×i+P×r结合P63例1其中：R：租金；P：租赁资产价格；N：租赁期数；i：与租赁期数相对应的利率；r：附加率。年金法：将租赁资产价值按动态等额分摊到未来各租赁期内的租金方法，有期末支付和期初支付租金之分。1070价值工程应用P651-2题，偶尔3题1071提高价值的途径一、价值工程概念：“价值”是一相对概念，指某种产品（或作业）所具有的功能与获得该功能的全部费用的比值。不是对象的使用价值、交换价值，而是对象的比较价值。V=F/CV：价值；F：研究对象的功能；C：寿命周期成本。二、价值工程的特点：三要素：价值V、功能F、寿命周期成本C。价值工程的目标：以最低寿命周期成本，使产品具备必须具备的功能。价值工程的核心：对产品进行功能分析价值工程：将产品价值、功能和成本作为一个整体同时来考虑三、提高价值的途径：1双向型：F增，C减；2改进型：F增，C不变；3节约型：F不变，C减；4投资型：F大提高，C小提高；5牺牲型：F略下降，C大幅下降。1072价值工程实施步骤二、准备阶段对象选择1.设计方面：对产品结构复杂、性能和技术指标差、体积和重量大的。2.施工生产方面：对量大面广、工序繁琐、工艺复杂、原材料和能源消耗高、质量难于保证的。功能价值系数结果：Vi=1：价值最佳，无须改进。 Vi<1：①功能过剩；②功能无过剩，但实现条件或方法不佳，成本大于功能实际需要。 Vi>1：功能重要，分配成本少。①功能与成本分配较理想，②有不必要功能，③提高成本。确定价值工程对象的改进范围Vi<1最不好；其次Vi>11Fi/Ci值低的功能：Vi<1的功能区域，基本应改进，特别是Vi值比1小得较多的功能区域，力求使Vi=1。2ΔCi=（Ci—Fi）值大的功能。3复杂的功能。4问题多的功能。1080新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析P771题1081方案的选择原则：1技术上先进、可靠、适用、合理。2经济上合理：主要原则。1082方案的技术经济分析三、新技术应用方案的经济分析 静态分析方法：增量投资分析法、折算费用法、综合费用法。 动态分析方法：净现值（费用现值）法、净年值（年成本）法。增量投资收益率:R（2-1）=R(新-旧)=（原方案成本—旧方案成本）/（新方案投资—旧方案投资）结合P79例题1当R（2-1）≥基准投资收益率时，表明新方案可行；R（2-1）<基准投资收益率时，表明新方案不可行。折算费用法：1当方案有用成果相同，在采用方案要增加投资时：折算费用：Zj=Cj+Pj×Rc选用折算费用最小的方案折算费用：Zj=Cj+Pj×Rc结合P80例题2其中Zj：第j方案的折算费用；Cj：第j方案的生产成本；Rj:第j方案的投资额；Rc：基准投资收益率。2当方案有用成果不相同，比较方案总成本：C1=CF1+Cu1×QC2=CF2+Cu2×Q选总生产成本最低的方案当Q=Q0（临界产量）时，C1=C2则CF1+Cu1×Q=CF2+Cu2×Q求出Q即临界产量Q0结合P81例题42000工程财务2010财务会计基础P831-2题偶尔3题会计：财务会计：对外会计，报告型会计；管理会计：内部会计，经营角色型会计。2010财务会计职能核算、监督。2012会计核算原则一、会计要素计量属性：①历史成本；②重置成本；③可变现净值；④现值；⑤公允价值。2013会计核算基本前提（假设）：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量(人民币为记账本位币)。会计主体与法人主体并不完全对应。法人主体一定是会计主体，但会计主体不一定是法人主体（如项目经理部）会计期间：年度和中期。会计年度可是日历年，也可是营业年。我国通常以日历年作为企业会计年度，.二、会计核算基础会计核算：分为收付实现制（非盈利机构，实际发生流入流出才记账）和权责发生制（盈利机构）会计核算基础：以权责发生制为基础进行会计确认、计量、报告。权责发生制：以会计分期假设、持续经营为前提2014会计要素和会计等式一、会计六要素：①资产、②负债、③所有者权益、④收入、⑤费用、⑥利润。六要素中，静态会计要素：资产、负债、所有者权益，反映企业某一时点财务状况。动态会计要素：收入、费用、利润，反映某一时期经营成果。资产分类：流动、非流动（长期）资产。流动资产：现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货。长期资产：长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其他资产。负债分类：流动、长期负债。流动负债：短期借款、应付款项、应付工资、应交税金。长期负债：应付债券、长期借款、长期应付款。所有者权益：1实收资本。2资本公积：资本溢价、评估增值、接受捐赠、外币折算差额。3盈余公积。4未分配利润。二、会计等式：静态会计等式：资产=负债+所有者权益 动态会计等式：收入-费用=利润2020成本与费用P904-6题2021成本与费用关系二、成本与费用区别费用分类：按经济内容和性质分：构建劳动对象费用、购置劳动手段费用、支付活劳动费用三大类；按经济用途分：生产费用、期间费用。工程成本生产费用：直接费用、间接费用。生产费用：与具体施工生产相关，计入工程成本。期间费用：与具体施工生产无关，不计入工程成本。直接费用：只与某一单项工程有关，全部计入这一单项工程；间接费用：共同费用，按比例分摊。三、工程成本与费用1.工程成本：分为直接费用、间接费用。P91期间费用：与具体产品或施工生产无直接联系，须从当期收入中得到补偿的费用。期间费用：管理费用、财务费用和营业费用。施工企业的期间费用：管理费用、财务费用管理费用：①管理人员工资；②办公；③差旅交通；④固定资产使用；⑤工具用具使用；⑥劳动保险；⑦财产保险费；⑧工会、⑨职工教育经费；⑩税金；⑾其他。财务费用：①利息支出；②汇总损失；④相关手续费；⑤其他。2022工程成本确认与计算二、成本费用计量1间接费用分摊：按直接费的百分比（水电安装工程、设备安装工程按人工费的百分比）进行分摊。间接费用分配率=当期实际发生的全部间接费用／当期各项合同实际发生的直接费用之和某项合同当期应当负担的间接费用=该合同当期实际发生的直接费用×间接费用分配率2固定资产折旧影响因素：固定资产原价、预计净残值(报废后能卖多少钱)、固定资产使用寿命。固定资产折旧方法：①平均年限法；②工作量法：行驶里程法、工作台班法；③双倍余额递减法；④年数总和法。3无形资产摊销摊销金额计入管理费用无形资产摊销方法：直线法、生产总量法。无形资产：专利权、非专利技术、租赁权、特许经营权、版权、商标权、商誉、土地使用权。三、工程成本计算方法：①按月结算、②分段结算、③竣工后一次结算，④双方约定其他结算方法。2023工程成本核算一、工程成本核算内容：工程成本：从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。直接费用：工、料、机、其他直接费用。其他直接费用：二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。间接费用：指下属单位发生的支出（下属单位指项目经理部等。不包括企业行政部门。)临时设施摊销费用，管理人员工资、资金、职工福利费，固定资产折旧费及修理费，物料消耗，低值易耗品摊销，取暖费，水电费，办公费，差旅费，财产保险费，检验试验费，工程保修费，劳动保护费，排污费及其他费用。太绕了，可放弃。P104、与P164绕起在。工程成本核算对象确定方法：1.以单项建造（施工）合同为对象；2.合同分立确定对象；3.合同合并确定对象。P992030收入P1052-3题2031收入分类及确认二、收入分类：按主次分，分为主营业收入和其他业务收入。建筑企业的主营业收入：建造（施工）合同收入。建筑企业其他业务收入：产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入。2032建造（施工）合同收入核算二、合同分立与合并建造合同分立条件：①每项资产有独立建造计划。②每项资产单独谈判，能接受或拒绝每项资产有关的合同条款。③每项资产收入、成本可单独辨认。建造合同合并条件：①该组合同按一揽子交易签订。②合同关系密切。③合同同时或依次履行。三、建造合同收入内容：1合同规定的初始收入。2合同变更、索赔、奖励形成的收入。P109四、建造（施工）合同收入确认:如建造合同能可靠估计，应在资产负债表日(12.31)据完工百分比法确认当期合同收入。2完工百分比法:确定建造合同完工进度的三种方法：①据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度=累计实际发生的合同成本/合同预计总成本结合P110例题1②据已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定合同完工进度=已经完成的合同工程量/合同预计总工程量结合P110例题2③据已完合同工作技术测量确定（由专业人员现场测，不是建筑企业自测）P1112040利润和所得税费用P1121-2题2041利润的计算一、利得和损失：1不计入当期损益，直接计入所有者权益的：如接受捐赠、变卖固定资产，都可以直接计入资本公积。2直接计入当期损益的，如投资收益、投资损失二、利润的计算1营业利润：是企业利润的主要来源。营业利润=营业收入—营业成本(或营业费用)—营业税金及附加—销售费用—管理费用—财务费用—资产减值损失+公允价值变动收益(损失为负)+投资收益(损失为负)其中，营业收入：主营业务收入、其他业务收入。2利润总额：利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出营业外收入：①固定资产盘盈，②处置固定、③无形资产净收益，④罚款净收入。营业外支出：①固定资产盘亏，②处置固定、③无形资产净损失，④罚款支出，⑤债务重组损失，⑥非常损失。3净利润 净利润=利润总额—所得税费用三、利润分配：税后利润分配顺序：1弥补公司以前年度亏损；2提取法定公积金；用途：①弥补亏损；②扩大生产经营；③增加注册资本。3提取任意公积金；4向投资者分配利润或股利；5未分配利润。2050企业财务报表P1212个题2051财务报表构成一、重要项目单独列报，重要性从项目的性质和金额大小两方面判断。二、财务报表构成：资产负债表(某一特定日期，静态)；利润表(一定会计期间，动态。利润=收入-费用)；现金流量表(动态)、所有者权益(股东权益)变动表和附注。2052资产负债表作用P1252053现金流量表内容和作用现金流量表：反映企业一定会计期间现金、现金等价物流入和流出，属动态报表。现金流量表：以现金为基础编制，现金：①库存现金、②可随时支付的存款、③其他货币资金、④现金等价物。现金等价物：指企业持有的①期限短；②流动性强；③易于转换为已知金额的现金；④价值变动风险小的短期投资。作为现金等价物的短期投资条件：①期限短；②流动性强；③易于转换为已知金额的现金；④价值变动风险小。二、现金流量表内容：经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量1经营活动产生的现金流量：与流动资产业务有关的现金流量。2投资活动产生的现金流量：与长期资产业务的现金流量。如购买股票、债券、基金。3筹资活动产生的现金流量：导致企业资本及债务规模和构成发生变化。如发行股票、债券、银行借款。2060财务分析P1312-3题2061财务分析方法：趋势（水平）分析法、比率分析法、因素分析法。P131二、比率分析法：最基本、最重要的财务分析方法。有三种：①构成比率法；②效率比率法；③相关比率法。三、因素分析法：连环替代法、差额计算法（用实际值与计划值之间的差额）结合P132例题1P133例题2理解1062基本财务比率的计算和分析一、偿债能力比率指标：①资产负债率、②流动比率、③速动比率。二、资产管理比率指标：资产管理比率①总资产周转率、②流动资产周转率、③存货周转率、④应收账款周转率。三、盈利能力比率：①净资产收益率、②总资产报酬率。四、发展能力比率：①营业增长率；②资本积累率。五、杜邦财务分析体系：以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为二个方面，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响。2070筹资管理P1372-4题2071资金成本作用及计算一、资金成本：指企业筹措和使用资本付出的代价，是资金使用者向资金所有者和中介机构支付的占用费和筹集费用。资金成本：资金占用费、筹资费用。二、资金成本计算：个别资金成本率=借款利息×(1-所得税率)／筹资总额×(1-筹资费率)结合P139例题1理解综合资金成本：KW=∑KJ×WJ结合P139例题2理解2072短期筹资方式和特点三、短期筹资方式短期负债筹资方式：①商业信用、②短期借款。商业信用：①应付账款、②应付票据、③预收账款。应付账款：①免费信用；②有代价信用；③展期信用（赖账）。P141例题1应付账款信用条件：①付款期、②折扣(商业折扣：交易成交前；现金折扣：交易成交后)。短期贷款信用条件：①信贷限额。②周转信贷协定。③补偿性余额。④借款抵押。⑤偿还条件。⑥其他承诺。P142贷款利息支付方法：①收款法、②贴现法：先付利息，借款时就先把利息扣了，实际利率高于名义利率。③加息法：分期等额还本付息，实际利率=名义利率×2倍。结合P143例题32080流动资产财务管理P1472-3题2081现金和有价证劵的财务管理一、企业现金管理目标：在资产的流动性和盈利能力之间选择，获取最大长期利益。企业置存现金原因：满足交易性需要、预防性需要、投机性需要。二、现金收支管理目的：提高现金使用效率，包括：①力争现金流量同步。②使用现金浮游量。③加速收款。④推迟应付款支付。三、现金持有量确定方法：成本分析模式、存货模式、随机模式。企业持有现金的成本：机会成本、管理成本、短缺成本。三种成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。2082应收账款财务管理应收账款：企业流动资产中的一个重要项目，是商业信用的直接产物。应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。信用政策：信用期间、信用标准、现金折扣政策。2083存货财务管理二、储备存货的有关成本：①取得成本（订货成本、购置成本）、②储存成本、③缺货成本。三、存货决策：经济订货量（经济采购批量）：P1513000建设工程估价3010建设工程项目总投资P1526-8题3011建设工程项目总投资组成生产性建设工程项目总投资：建设投资（含建设期利息）、铺底流动资金； 非生产性建设工程项目总投资：建设投资。建设投资：设备工器具购置费、建安费、工程建设其他费用、预备费（涨价预备费、基本预备费）、建设期利息。--总纲建设投资：静态投资、动态投资部分。静态投资：①建筑安装工程费、②设备及工器具购置费、③工程建设其他费、④基本预备费构成。动态投资：①涨价预备费、②建设期利息。3012设备及工器具购置费组成3-4分一、设备购置费组成及计算设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费。设备运杂费：①包装和包装材料费、②运输费、③装卸费、④采购费及⑤仓库保管费、⑥供销部门手续费。如果设备是由设备公司成套供应的，设备公司的服务费也应计入设备运杂费。国产标准设备原价计算：按带有备件的出厂价计算。非标准设备原价计算：①成本计算估价法、②系列设备插入估价法、③分部组合估价法、④定额估价法。进口设备交华方式：①内陆交货类、②目的地交货类、③装运港交货类。2进口设备抵岸价构成：进口设备抵岸(提货)价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税抵岸(提货)价=到岸价+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税到岸价=货价+国外运费+国外运输保险费货价=离岸价（FOB价）×汇率（人民币外汇牌价）银行财务费=离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率外贸手续费=到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率到岸价=货价+国外运费+国外运输保险费进口关税=到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率增值税额=组成计税价格×增值税率组成计税价格=到岸价×人民币外汇牌价+进口关税设备运杂费=设备原价×设备运杂费率3013工程建设其他费组成：①土地使用费；②与项目建设有关的费用；③与未来生产和经营活动有关的费用。二、与项目建设有关其他费用：①建设管理②可研③研究试验④勘察设计⑤环评⑥劳动安全卫生评价⑦场地准备临设、⑧引进技术和进口设备其他⑨工程保险⑩特殊设备安全监督检验⑾市政及绿化补偿费。三、与未来生产和经营活动有关的费用1联合试运转费：指新建项或目新增加生产能力的项目，在交付生产前进行的负荷联合试运转或局部联运试车发生的费用净支出（试运转支出大于收入的差额部分费用）。试运转支出：①原材料、燃料及动力消耗、②低值易耗品、③其他物料消耗、④工具用具使用费、⑤机械使用费、⑥保险金、⑦施工单位参加试运转人员工资、专家指导费；试运转收入：试运转期间的产品销售收入、其他收入。联合试运转费不包括：应由设备安装工程费用开支的调试及试车费用，因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用联合试运转费=联合试运转费用支出−联合试运转收入2生产准备费（职工培训费，生产单位提前进厂人员工资补贴福利等）3办公生活家具购置费（与生产家具购置费区别）3014预备费组成：涨价预备费、基本预备费基本预备费=（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）×基本预备费率涨价预备费：第t年涨价预备费：PCt=It[(1+f)t−1]It=建筑安装工程费+设备及工器具购置费结合P163例题理解3014建设期利息计算：各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额／2）×年利率结合P163例题理解3020建筑安装工程费用项目组成与计算P1646-8题3021建筑安装工程费用项目组成---总纲直接工程费：工、料、机。措施费：二环夜临大水，支架已安稳。规费：保定无公伤。企管费：公差使用保险金务工。3022直接工程费组成：构成工程实体的，包括工、料、机。一、人工费：①基本工资；②工资性补贴：物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴。③生产工人辅助工资：职工学习、培训期间工资；调动工作、探亲、休假工资；因气候影响的停工工资；女工哺乳时间的工资；病假在6个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资。④职工福利费；⑤生产工人劳动保护费。二、材料费：①材料原价（或供应价格）；②材料运杂费。③运输损耗费。④采购及保管费。⑤检验试验费：不包括新结构、材料试验费和建设单位对有合格证材料检验、破坏性、其他特殊试验费。三、机械使用费：①折旧、②大修理、③经常修理、④安拆及场外运、⑤人工、⑥燃料动力、⑦养路费、⑧车船使用税。台班折旧费=机械预算价格×（1−残值率）/耐用总台班数耐用总台班数=折旧年限×年工作台班台班大修理费=（一次大修理费+大修次数）/耐用总台班数3023措施费组成：二环夜临大水，支架已安稳。二次搬运、环境保护、安全施工、文明施工费的计算基数是直接费①二次搬运，②环境保护，③夜间施工，④临时设施，⑤大型机械设备进出场及安拆，⑥排水降水费。⑦混凝土、钢筋混凝土模板及支架，⑧脚手架、⑨已完工工程及设备保护，⑩安全施工，⑾文明施工费。3024间接费：规费、企业管理费（P170）。一、规费：保定无公伤。①社会保障费（养老、失业、医疗）、②工程排污费、③住房公积金、④工伤保险、。二、企业管理费：公差使用保险金务工。①办公费、②差旅交通费、③固定资产使用费、④工具用具使用费、⑤劳动保险费(离退休职工易地安家补助、职工退职金、六个月以上病假人员工资、死亡丧葬补助、抚恤费、离休干部的各项经费)、⑥财产保险费、⑦税金、⑧财务费、⑨管理人员工资、⑩工会经费、⑾职工教育费、⑿其他。3025利润和税金组成一、利润计算基数：①直接费和间接费合计、②人工费和机械费合计、③人工费。二、税金（与P170企管费的税金区别开，不一样）：营业税，城市维护建设税，教育税附加。1营业税(营业额的3%)；2城市维护建设税(营业税的①市:7%、②县:5%、③农村:1%)；3教育附加费(营业税的3%)。3026建筑安装工程费用计算程序：工料单价法、综合单价法1工料单价法：①以直接工程费为基础，加措施费得直接费，与间接费、利润、税金汇总成含税造价。结P172例题2综合单价法：①C>C0：直接工程费（人、料、机）为基数。②C<C0：人工费和机械费合计为基数计算间接费和利润。3030建设工程定额P1752-3题3031建设工程定额分类二、按编制程序和用途分类：①施工定额：以工序为对象。是工程定额中分项最细、子目最多的，编预算定额的基础。企业性定额。②预算定额：以分部分项工程为对象。社会性定额。③概算定额。④概算指标。⑤投资估算指标。P1763032人工定额编制：1拟定正常施工条件（工作内容、方法、地点、作业人员）2拟定定额时间。工人工作时间，必须消耗时间：★1有效工作时间（②基本工作时间、②辅助工作时间、③准备与结束工作时间）。2休息时间。3不可避免的中断时间。 二、人工定额形式：1按表现形式分：时间定额、产量定额。2按定额的标定对象分：单项工序定额、综合定额三、人工定额制定方法：1技术测定法。2统计分析法(用于：条件正常、产品稳定、工序重复量大、统计制度健全的)。3比较类推法(用于：同类产品规格多、工序重复、工作量小)。4经验估计法(用于：一次性的)。3033材料消耗定额编制指标：1主要材料。2辅助材料。3周转性材料。4零星材料。一、材料消耗定额编制：确定直接用在工程上的材料净用量和现场运输和操作不可避免的废料和损耗。1材料净用量确定方法：①理论计算法；②测定法；③图纸计算法；④经验法2材料损耗量确定：损耗率=损耗量／净用量总消耗量=净用量+损耗量=净用量×（1+损耗率）3034机械台班使用定额编制：机械工作时间，必须消耗时间：1有效工作时间(①正常负荷下、②有根据地降低负荷下)2不可避免的无负荷工作时间3不可避免的中断时间(①与工艺过程特点、②机械有关，③工人休息时间)。3035施工定额和企业定额编制一、施工定额作用：1企业计划管理的依据2组织和指挥施工生产3计算工人劳动报酬4推广先进技术5编施工预算，加强企业成本管理和经济核算二、编制企业定额的关键：确定工、料、机台班消耗量，计算分项工程单价、综合单价。P1873037概算定额和概算指标的编制一、概算定额的作用：编初设概算、技术设计修正概算；确定投资额、技术经济比较，编概算指标二、概算指标的作用：设计深度不够时，用概算指标来编初设概算。3040建筑工程项目设计概算P1941-2题3041设计概算的内容和作用二、设计概算作用：①制定和控制建设投资；②编制建设计划；③进行贷款；④签订工程总承包合同的依据。⑤考核设计经济合理性，控制施工图预算、设计；⑥考核评价建设项目成本和投资效果的依据。3043设计概算编制方法一、单位工程概算：建筑工程概算、设备及安装工程概算。建筑工程概算编制方法：①概算定额法、②概算指标法、③类似工程预算法；设备安装工程概算编制方法：①预算单价法、②扩大单价法、③设备价值百分比法、③综合吨位指标法。单位建筑工程概算编制方法：①概算定额法：适用于：初设达到一定深度，建筑结构较明确。②概算指标法：适用于：初设深度不够，不能准确算工程量，技术成熟有类似概算指标。③类似工程预算法：适用于：拟建工程初设与已完、在建工程设计相类似且没可用概算指标，须对建筑结构差异和价差调整设备安装工程概算编制方法：①预算单价法：适用于：初设有详细设备清单。②扩大单价法：适用于：初设设备清单不完备，或仅有成套设备重量。③概算指标法：适用于：初设设备清单不完备，或安装预算单价及扩大综合单价不全，无法采用预算单价法、扩大单价法。3044设计概算审查内容：材料预算价格审查：耗用量最大主要材料为审查重点设备安装工程概算审查：重点是设备清单与安装费用的计算设计概算审查方法：①对比分析法。②询核实法。③合会审法。3050建筑工程项目施工图预算P2101-2题3052施工图预算的作用：二、施工图预算对施工单位的作用：1确定投标报价、2施工单位进行施工准备、3控制施工成本的依据。3053施工图预算的审查内容：施工图预算的审查重点：工程量计算是否准确，定额套用，取费标准是否符合规定，单价计算是否合理。二、施工图预算审查方法：1全面（逐项）审查法；适合于：工程量小、工艺简单的工程。2标准预算审查法；适用于：采用标准图纸的工程。3分组计算审查法。4对比审查法；须符合条件：①拟建与已完、在建工程预算用同一施工图，但基础和现场条件不同，则相同部分用对比法。②工程设计相同，但建面不同，建面之比与各分部分项工程量之比大体一致。③面积相同，但设计不完全相同，则相同部分可进行工程量对照审查。5筛选审查法；适用于：住宅工程或不具备全面审查条件的工程。6重点审查法3060工程量清单编制P2191-3题3062工程量清单编制方法工程量清单：①分部分项工程量清单、②措施项目清单、③其