财务培训课件

遂宁市商业银行2012年财务管理培训与交流2012年8月出纳工作管理财务会计工作管理财务主管工作管理出纳工作管理一、支票

依据：《票据法》票据法相关文件.docx

1、严禁签发空头支票和远期支票

2、如因管理不善，遗失支票的，要立即到银行办理挂失手续，对造成的损失，由经办人负责赔偿3、随签发、随盖章，不得事先盖章备用4、支票存根的处理（现金及转账支票存根）。

要求：建立支票领用登记簿！

详细登记支票的领用日期、支票号码、使用日期、金额、收款人、摘要等相关要素。二、现金支付：受理并审核原始凭证支付现金并复点要求收款人当面点清加盖“现金（转账）付讫”章登记现金日记账保存好原始凭证做好票据交接准备。3出纳工作管理2、现金盘查：日清月结。（1）清理各种收付凭证，检查单证是否相符。包括：填写内容与原始凭证反映内容是否一致，“收讫”、“付讫”章是否加盖。（2）登记和清理现金日记账，现金盘点，账实相对，确保账实相符。3、公私现金分别保管，杜绝公款私存。

4、及时催收借款遂宁市商业银行费用报销办法.doc三、总务出纳账户1、及时对账，确保资金安全2、及时了解账户进出资金动向，如有异常，及时报告。四、账簿管理1、账簿的建立（现金日记账与银行存在日记账）2、及时、序时登记3、及时对账，保证账账相符，账实相符。凭证.xls

4出纳工作管理注意：

（1）“过次页”的借贷方合计数与本页中间的“本月累计”、“本年累计”之间没有衔接关系，故“过次页”的借贷方合计数不应包括本页中间的“本月累计”、“本年累计”。

（2）如果“过次页”行正好是“本月累计”、“本年累计”的话，此时累计数则不必转入次页。本页末行和次页第一行自然就不必写“过次页”和“承前页”。否则，就有点画蛇添足的味道了。

（3）倘若“过次页”的上一行是“本月累计”、“本年累计”，最后一行数字则无须合计，因为合计数就是他本身。此时，最后一行可不写“过次页”字样，可直接在下页第一行写上上页最后一行数字，在摘要栏填写上“承前页”字样。

5财务会计工作管理一、票据的接收

1、建立“凭证传递登记簿”2、审核从总务出纳处接收原始凭证的合规性（主要：相关人员签章是否齐全，票据是否齐全（转账支付款项时有无电汇凭证、存根及进账单），发票、收据后附件是否齐全，是否有会议通知、签到册、购货清单、收货单、合同、活动方案、税票及申报表等）二、账务处理1、编制会计分录（核算前提：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量，做账:有借必有贷，借贷必相等）凭证.xls一是科目（账户）名称使用要规范，不能随意命名或增减文字

二是传票（凭证）不得有涂改现象，附件张数填写准确2、在财务系统登记录入相关信息。（固、递、无、低耗品）3、往来账务处理。其他应收款（1221）——（租房押金等）注意：合同签订时与出租方明确：出租方收据我行将作为付款依据入账，合同期满退还押金时不会退还收据给出租方。

其他应付款（2241）——（购买设备，固定资产，装修等）

财务会计工作管理要求：往来账科目的二级（末级）科目一律设置为收款或付款单位（个人）名称。以前与我行有业务往来的单位（个人），已经建立了往来账的，沿用以前的科目（账号），新发生业务的单位（个人），应建立相应的往来账。工资核算：遂商行工资表.xls

残保基金核算：

计提：借：业务及管理管用——税金（660137）

贷：应交税费——应交其他税费(22210699)

缴纳：借：应交税费——应交其他税费(22210699)

货：（相应科目）其他业务收入及营业外收入：营业外收入：企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入。（固定资产盘盈，处置固定资产、无形资产净收益，罚款净收）

其他业务收入：与生产经营经济业务有关的，除主营业务收入以外其他销售或其他业务收。（固定资产出租，无形资产出租）7财务会计工作管理业务及管理管用——税金（660137）:房产税，车船税，土地使用税、印花税。三、上报相关财务、税务报表、税费申报表1、及时上报《费用明细表》及其他相关报表，对本表的固定费用及变动费用核对准确。2、《税费统计表》应核对准确，每月申报的税费要与MIS系统核对，如果数据不一致，应查找原因，找出解决方法。四、财务处理差错更正。会计基本制度.doc

追溯重述法:主要适用于会计政策变更及前期重大会计差错未来适用法：主要适用于会计估计变更及前期非重要性差错。

8财务主管工作管理一、了解并严格执行新《会计法》、《企业会计准则》、《金融企业会计制度》、《遂宁市商业银行财务管理制度》、《遂宁市商业银行财务审查委员会工作制度》、《差旅费报销管理办法》、《费用报销审批办法》及《资金管理办法》等相关法律法规与我行规章制度。二、履行指导与监督职责。1、负责本行财务人员业务培训和指导；2、督导总务出纳工作，盘查库存现金，3、协调好本行与金融监管部门及税务部门的关系。4、负责按照相关规定审核票据。遂宁市商业银行费用报销办法.doc5、关注本机构相关指标（:业务招待费60%、5‰，职工教育经费2.5%，业务宣传及广告费15%，职工福利费14%，工会经费2%等）相关费用控制情况

6、报表内容的核对——至少每季初对上一季度报表数据进行核对。9财务主管工作管理7、行内人员付款时，对其收到票据合规合法性的培训、指导。

（1）发票：发票管理办法实施细则.docx结合发票、方案、通知、合同及其他附件。（结合国税网上辅助办税系统，查询发票真伪。）（