会计信息系统固定资产管理子系统

陈婉玲韦沛文唐清泉会计信息系统《会计信息系统》固定资产管理子系统内容提要本章对固定资产管理子系统的功能、数据流、库文件作了详细的阐述，同时对输入输出设计、代码设计以及各子功能的实现方法进行了具体的探讨，力图使该系统成为集预测、决策、核算、分析、控制于一体的全方位、多功能的固定资产管理系统。第一节手工固定资产核算概述固定资产是指企业用于生产商品或提供劳务、出租给他人、或为了行政管理目的而持有的，预计使用年限超过一年、单位价值超过一定值以上的具有实物形态的资产，它包括:房屋建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。有关固定资产的核算包括三方面内容：—、固定资产增减业务核算固定资产的增加主要包括：购入、自制自建、接受投资而投入的、融资租入的、接受捐赠的及盘盈固定资产等。固定资产的减少主要包括：固定资产的出售、报废、毁损、对外投资转出以及盘亏固定资产等。总分类核算通过设置“固定资产”帐户，明细分类核算通过设立“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”有关固定资产的核算包括三方面内容：（续）二、固定资产折旧的核算1.折旧计算的四种方法：（1）平均年限法；（2）工作量法（3）双倍余额递减法；（4）年数总和法。有关固定资产的核算包括三方面内容：（续）二、固定资产折旧的核算2.固定资产的折旧计算:除已提足折旧仍继续使用的固定资产、未使用或不需用的固定资产和单独计价的土地外都要提折旧。折旧的计提应以月初计提折旧的固定资产帐面原值为依据。当月增加的固定资产不提折旧，从下月起计提折旧；当月内减少的固定资产，当月仍计提折旧。有关固定资产的核算包括三方面内容：（续）三、固定资产修理与改良的核算可通过预提处理或作递延资产摊销。第二节固定资产管理子系统的主要任务、数据流图、功能结构图一、固定资产管理子系统的主要任务：可分为两大任务：1.固定资产核算模块：实现固定资产及折旧的核算。2.固定资产管理模块：辅助进行固定资产的预测、规划、分析、决策等。固定资产核算模块的主要任务是：1·核算和监督固定资产的增减变动情况，管理好固定资产卡片。2·核算固定资产的折旧，汇总、分配固定资产的折旧费用。3·自动生成折旧费用汇总分配凭证并传递给帐务处理子系统。固定资产管管理模块的的主要任务务是：1·固定资资产购建计计划的制订订。2·固定资资产更新决决策。3·固定资资产经济寿寿命分析。。4·固定资资产子系统统的相关控控制。5·固定资资产的分类类统计。二、固定资资产管理子子系统的数数据流图资产卡片增减凭证输入增减变动文文件卡片文件折旧计算折旧文件转帐帐务处理子子系统分析规划输出资产卡片增减表折旧表分析表统计表规划表根据固定资资产的增减减变动和折折旧费用的的分配生成成自动转帐帐凭证，并并传递给帐帐务处理子子系统审核核记帐。固定资产核核算模块与与帐务处理子子系统的联联系三、固定资资产管理子子系统的功功能结构图图固定资产核核算模块固定资产管管理模块固定资产管管理子系统统1·核算模模块功能结结构图：固定资产核核算模块初始化增减处理折旧处理打印印查询系统维护输入卡片修改卡片输入凭证修改凭证更新文件转帐处理计算折旧转帐处理资产卡片资产增减表表在建工程明明细表折旧计算表表转帐凭证卡片信息资产增减在建工程折旧数据年初始化代码维护口令修改数据备份数据恢复2·管理模模块功能结结构图：固定资产管管理模块输入各种处理打印印查询系统维护外部输入内部取数修改数据制订购建计计划资产更新决决策经济寿命分分析购建计划表表更新决策表表经济寿命分分析表分类统计表表不正常在建建工程表在建工程进进度表在建工程预预决算差异比较表减少资产处处理损溢表表购建计划更新决策经济寿命分分析资产使用情情况在建工程异异常减少资产处处理情况年初始化代码维护口令修改数据备份数据恢复第三节主主要数据文文件设计一、固定资资产卡片文文件是固定定资产主文文件，其结结构中主要要字段如下下：资产编号资资产产名称型型号规格建造单位取取得得日期使使用部门使用类别资资产产来源始始用日期资产原值已已提提折旧资资产净值使用年限已已使使用年限工工作量预计净残值值折折旧标志志折折旧方方法附件名附附件金额额检检修情情况异动消失情情况存存放地点点保保管人人固定资产卡卡片文件说说明一项固定资资产一条记记录。固定资产卡卡片文件在在系统初始始化时建立立每月由固定定资产增减减文件予以以更新作为折旧计计提的依据据是固定资产产管理模块块的主要数数据来源。。二、固定资资产增减文文件固定资产增增减文件根根据固定资资产取得凭凭单、固定定资产减少少凭单建立立。其主要要字段如下下：资产编号资资产名名称型型号规格格建造单位增增加日日期使使用部部门资产原值已已提折折旧资资产净净值变动类型资资产来来源附附件件名附件金额使使用类类别凭凭证证编号异动项目异异动情情形来来源源或去向使用年限工工作量量预预计净净残值折旧方法折折旧归归属会计科科目存存放地点保管人三、折旧计计算文件资产编号部部门编编号折旧归属会会计科目本本月折折旧额折折旧日日期第四节固固定资产代代码设计一、固定资资产代码采采用组合编编码法，长长度为九位位，其编码码设计如:999999999大类小小类使使用部部门同同类资产产顺序号大类有：经经营用固定定资产；非非经营用固固定资产；；租出固定定资产；未未使用固定定资产；不不需用固定定资产；融融资租入固固定资产；；土地。二、固定资资产业务辅辅助信息代代码例如：资产产来源的代代码如下：：LY01：：购入LY02：：自建LY03：接受受投资投入入LY04：融资租租入LY05：：捐赠LY06：：盘盈财源源的的代代码码如如下下：：CY01：：借借款款CY02：：公公积积金金CY03：：发发行行债债券券CY04：：发发行行股股票票CY05：：其其他他变动动类类型型的的代代码码如如下下：：01：：增增加加02：：减减少少03：：内内部部异异动动第五五节节输输入入输输出出设设计计一、、固固定定资资产产管管理理子子系系统统的的输输入入设设计计:卡卡片片输输入入、、增增减减变变动动凭凭证证输输入入、、其其他他输输入入。。二、、固固定定资资产产管管理理子子系系统统的的输输出出设设计计：：卡卡片片、、资资产产增增减减明明细细表表、、折折旧旧计计算算表表、、其其他他信信息息输输出出。。第六六节节折折旧旧的的计计算算方方法法及及其其程程序序实实现现方方法法一、、固固定定资资产产的的折折旧旧方方法法1.平平均均年年限限法法：：又又称称直直线线法法。。月折折旧旧额额=（（固固定定资资产产原原值值－－预预计计净净残残值值））/（（预预计计使使用用年年限限*12））2.工工作作量量法法：：根据据实实际际工工作作量量计计提提折折旧旧额额的的一一种种方方法法。。每一一工工作作量量折折旧旧额额=（（固固定定资资产产原原值值——预预计计净净残残值值））/预预计计总总工工作作量量某项项固固定定资资产产月月折折旧旧额额=该该项项固固定定资资产产当当月月工工作作量量*每每一一工工作作量量折折旧旧额额3.双双倍倍余余额额递递减减法法：：每月月折折旧旧率率=2/（（预预计计使使用用年年限限*12））月折折旧旧额额=固固定定资资产产帐帐面面净净值值*月月折折旧旧率率4.年年数数总总和和法法：：年折折旧旧率率=（（预预计计使使用用年年限限——已已使使用用年年限限））/[预预计计使使用用年年限限*（（预预计计使使用用年年限限+1/2]月折折旧旧额额=（（固固定定资资产产原原值值——预预计计净净残残值值））*年年折折旧旧率率／／１１２２二、、程程序序实实现现方方法法首先先在在固固定定资资产产卡卡片片文文件件中中设设置置““折折旧旧标标志志””字字段段，，用用0表表示示要要提提折折旧旧，，用用1表表示示不不提提折折旧旧。。设置置““折折旧旧方方法法””字字段段，，这这一一字字段段采采用用代代码码输输入入。。如如：：1－－平平均均年年限限法法；；2－－工工作作量量法法；；3－－双双倍倍余余额额递递减减法法；；4－－年年数数总总和和法法。。由于于加加速速折折旧旧法法，，年年折折旧旧额额逐逐年年递递减减，，各各年年折折旧旧额额不不等等，，所所以以在在固固定定资资产产卡卡片片文文件件中中应应设设置置““已已使使用用年年限限””字字段段。。第七七节节分分类类统统计计的的类类别别问问题题和和实实现现方方法法一、、固固定定资资产产分分类类统统计计表表和和分分部部门门统统计计表表在程程序序编编写写中中，，可可通通过过按按固固定定资资产产卡卡片片文文件件中中的的““使使用用类类别别””或或““使使用用部部门门””字字段段进进行行分分类类汇汇总总，，计计算算出出所所需需的的分分类类统统计计信信息息。。二、、其其他他分分类类统统计计表表固定定资资产产按按来来源源的的分分类类统统计计表表。。按按资资产产卡卡片片中中的的““资资产产来来源源””字字段段进进行行分分类类汇汇总总。。第八八节节固固定定资资产产更更新新决决策策和和经经济济寿寿命命模模型型及及其其实实现现方方法法一、、固固定定资资产产更更新新决决策策模模型型更新新决决策策是是继继续续使使用用旧旧资资产产与与购购置置新新资资产产的的选选择择。。分析析方方法法是是比比较较继继续续使使用用和和更更新新的的年年成成本本，，以以其其较较低低的的作作为为好好方方案案。。年平平均均成成本本的的计计算算公公式式：：a+b*(P/A,I,n1－－n2)－－c*(P/s,I,n1－－n2)年平平均均成成本本=──────────────────────────────────────(p/A,I,n1——n2)其中中：：a：：旧旧设设备备的的变变现现价价值值或或新新设设备备的的购购置置价价格格b:年年运运行行成成本本c:最最终终残残值值n1：：预预计计使使用用年年限限n2：：已已使使用用年年限限i：：最最低低投投资资报报酬酬率率(P/A,I,n1——n2):年年金金现现值值系系数数(1-（（1+i)-n)/in=n1-n2(P/S,I,n1——n2):复复利利现现值值系系数数1/(1+i)n固定定资资产产更更新新决决策策模模型型的的实实现现可可采采用用如如下下两两种种方方法法：：1·借助助计算机机编写程程序来实实现。2·利用用电子表表格软件件来实现现。(EXCEL或LOTUS)。。见P227表6-1和和表6-2。（2)利利用电电子表格格软件设设计模本本文件ABC1固固定资产产决策表表2固固定资产产编号：：3项项目目新新资资产产旧旧资资产产4原原值5预预计使用用年限n16已已使用年年限n27最最终残值值c8变变现价值值a9年年运行成成本b10年年金现值值系数(P/A,I,n1-n2)11复复利现值值系数(P/S,I,n1-n2)12年年平均成成本=(B8+B9*B10—B7*B11)/B9=(C8+C9