养老保险热点难点解析(QQ鱼)

养老保险热点难点解析主讲：QQ鱼2008-3-1我要社保网系列讲座之QQ鱼/我要社保网简介QQ鱼（余清泉）中国青年政治学院劳动和社会保障专业毕业51SHEBAO我要社保网创办人HRBAR人力资源实名俱乐部社保专家现任中国建筑材料科学研究总院薪酬福利主管我要社保网（51）社保资讯|社保专业网站社保咨询|社保专业论坛我要社保网|网上社保专家|打造最实用最具特色的HR专业网站

2008年3月1日51SheBao.CoM目录养老保险原理养老保险三个基本问题养老保险统帐结合前三大阶段养老保险统帐结合四大阶段Z实指数讲解183号令养老金计发办法讲解养老金影响因素说明养老保险成本/收益预测分析几个重要结论其他养老保险热点问题养老保险是什么？养老金如何计算？养老保险保不保险？养老待遇影响因素社保不规范的风险2008年3月1日51SheBao.CoM第一部分目录第一部分养老保险概述养老保险原理三个基本问题1、界限——法定退休年龄2、待遇水平——替代率3、制度手段——社会保险制度离休、退休、退职等几个概念养老保险统帐结合前三大阶段养老保险统帐结合后四大阶段2008年3月1日51SheBao.CoM养老保险原理年青时，

风华正茂

创造价值

稳定收入来源年老后，

丧失劳动能力

必须提供扶助养老靠什么？2008年3月1日51SheBao.CoM养老保险原理未成年期成年工作期老年期Y2Y1Y3X1X2三个基本问题：1、界限：——法定退休年龄2、待遇水平：——替代率3、制度手段：——社会保险制度2008年3月1日51SheBao.CoM养老保险三个基本问题（1）1、界限：——法定退休年龄□什么叫完全或基本退出社会劳动生活？完全：劳动者脱离生产资料；

基本：参加生产活动不成为主要社会生活内容。□法定退休年龄：男60，女工人50/干部55岁（国发[1978]104号）□农民为何没有“退休”？农民并不脱离生产资料，靠土地养老。（……新变化）□从二元分化到城乡统筹农村社会保障体系逐渐开始建立，并和城镇接轨。2008年3月1日51SheBao.CoM养老保险三个基本问题（2）2、待遇水平——替代率□养老金替代率公式劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。通常是以“某年度新退休人员的平均养老金”除以“同一年度在职职工的平均工资收入”来获得。如：2002年某一城市新退休人员领取的平均养老金为650元/月，而同年该城市在职职工的平均工资收入为1100元/月，则：2002年该市退休人员的养老金替代率为（650÷1100）×100%=59.09%。

□制度设计目标：60%□三支柱模式基本养老保险60%+补充养老保险（企业年金）30%+自愿商业保险和储蓄10%2008年3月1日51SheBao.CoM养老保险三个基本问题（3）3、制度手段——社会保险制度□保险原理——风险控制风险产生的原因很多，譬如无法预期的小概率事件，个体无法理性安排未来，短期的大额支出等。保险就是通过风险分散和预期固定收益等手段来达到控制风险的目的。□社会保险——国家强制性投保国家认为：个人消费不理性，年轻时有钱就先花光了，到退休了就麻烦了，如果大家都没钱养老，实际上还是增加了国家的不稳定因素和社会保障负担。□发展趋势——城乡统筹、全民皆保从猫论到和谐理论，从经济学到社会学。“一老一小”、福利养老金、《劳动合同法》、《社会保险法》（草案）……养老保险+失业保险+工伤保险+医疗保险+生育保险+住房公积金——————2008年3月1日51SheBao.CoM离休、退休、退职等几个概念□离休：建国前参加革命工作的老干部。注意全国各地解放的时间不一样，并不是统一在1949年10月1日。离休干部分抗日战争前、解放战争前。□退休：退出劳动岗位按月领取养老金。正常退休年龄是：男60，女50，女干部55岁。□提前退休：即比正常退休年龄（男60，女50，女干部55）提前。这有两种，一种是在有毒有害工种岗位连续工龄满10年且男满55女满45（这种叫有毒有害工种提前退休）；一种是因工致残，完全丧失劳动能力且男满55女满45（这种叫因病提前退休/病退）。□退职：不具备退休条件，但完全丧失劳动能力的职工按国家规定退职。退职与病退的主要区别是年龄。退职在距法定退休年龄5年以上。□内退：全称叫“内部退养”或者“内退内养”或者“离岗退养”。这并不是真正的办理了退休手续，只是在单位内部保留劳动关系但又无须在岗。2008年3月1日51SheBao.CoM养老保险统帐结合前三大阶段□

1951年《劳动保险条例》

建国初制定，如今依然部分有效，并未废止。奠定了退休条件（男60/女50）和退休待遇（50%/60%/70%）基础□

1958年《关于工人、职员退休处理的暂行规定》

退休条件（男60/女工人50/女职员55），提前退休比正常退休的待遇减10%□

1978年《关于安置老弱病残干部的暂行办法》和《关于工人退休、退职的暂行办法》(国发[1978]104号)

至今有效，对待遇做了提高：离休（90%/80%）退休（60%/70%/75%）不缴费退休待遇与工龄、在职工资2008年3月1日51SheBao.CoM养老保险统帐结合四大阶段□劳动合同制工人、临时工试点（1986年10月1日、1989年1月1日）《国营企业实行劳动合同制的暂行规定》（国发[1986]77号）北京实施细则京政发[1986]126号北京市国营企业职工退休基金统筹试行办法（京政发[1986]117号）《劳动合同制工人劳动手册》单位15%劳动合同制工人3%（1986年10月1日起）北京市城镇临时工养老保险暂行办法（京劳险发字[1988]550号）《北京市城镇临时工养老保险手册》单位15%城镇临时工3%（1989年1月1日起）满15年的按本人当临时工期间的月平均工资总额的40%发给养老生活补助费□1992年改革（1992年10月1日起）《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》（国发[1991]33号）关于企业职工个人缴纳基本养老保险费有关问题的通知（京劳险发字[1992]703号）《职工养老保险手册》（红本）固定职工和劳动合同制工人2%，城镇临时工3%自92.10.1起为实际缴费年限，之前为视同缴费年限□1995年统账结合建立（1995年）《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》(国发〔1995〕6号)，建立统账结合□1998年2号令调整（1998年10月1日起）《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[1997]26号）《北京市企业城镇劳动者养老保险规定》（北京市人民政府[1998]第2号令）单位19%，个人5%逐渐到8%。录入电脑系统，取消《职工养老保险手册》统帐结合的养老金制度：基础养老金+个人帐户养老金+过渡性养老金+综合补贴□2007年183号令调整（2007年1月1日起）《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[2005]38号）《北京市基本养老保险规定》（北京市人民政府[2006]第183号令）单位3%不再划入个人帐户、养老金计发办法调整、补缴办法调整等2008年3月1日51SheBao.CoM第二部分目录第二部分183号令养老金计发办法讲解183号令养老金计发提纲指数化：1、指数化实例2、指数化3、Z实指数基础养老金计发办法个人帐户养老金计发办法过渡性养老金计发办法判断几种流行的说法养老金待遇水平影响因素分析(1)养老金待遇水平影响因素分析(2)养老待遇预测分析(1)预测分析方法概述养老待遇预测分析(2)四个前提假设养老待遇预测分析(3)预测分析讲解几个重要结论2008年3月1日51SheBao.CoM183号令养老金计发提纲指数化实例→指数化→Z实指数基础养老金计发办法个人帐户养老金计发办法2号令和74号文旧办法183号令新办法1、基础养老金2、个人帐户养老金3、过渡性养老金4、综合性补贴1、基础养老金2、个人帐户养老金3、过渡性养老金2006-2010五年过渡：两两比较就高，增长上限20%，40%，60%，80%，100%。一令：183号令

四配套文件：21、29、31、130号2008年3月1日51SheBao.CoM指数化（1）1、指数化实例第1年社平1000，缴费基数甲2000乙6000

第2年社平2000，缴费基数甲4000乙4000

第3年社平3000，缴费基数甲6000乙2000简单算术平均：则甲=乙=（2k+4k+6k）/3=4k指数化：

第1年甲指数2.00，乙指数6.00

第2年甲指数2.00，乙指数2.00

第3年甲指数2.00，乙指数0.67

缴费平均指数：甲2.00，乙2.89

相对于第3年的水平来说，甲3k*2=6k,乙3k*2.89=8.67k思考：

1、为什么两种算法会出现差别？

2、为什么说指数化的方法更科学更准确？

绝对数变成相对数社保基数÷社平工资与任意一年水平挂钩，则还原成可比的绝对数2008年3月1日51SheBao.CoM指数化（2）2、指数化□缴费工资指数X代表缴费工资基数，C代表社平工资

缴费工资指数=Xn/Cn-1··········（式一）

□缴费工资平均指数缴费工资平均指数=（第1年指数+第2年指数+……+第n年指数）÷N

即=（Xn/Cn-1+……+X3/C2+X2/C1+X1/C0）÷N（式二）

□指数化月均缴费工资指数化月均缴费工资=退休时上年社平工资×缴费工资平均指数······（式三）

两个绝对数之间简单算术平均不能真实反映缴费工资水平。

所以我们就把缴费工资指数化，把绝对数变成相对数。社保基数÷社平工资，所得是一个比值，>1表示缴费工资高于社平工资，<1表示低于社平工资；而比值的大小，则表明了该职工在社会经济生活中的相对位置。2008年3月1日51SheBao.CoM指数化（3）3、Z实指数Z实指数（实际缴费工资指数）=（Xn/Cn-1+……+X1993/C1992+X1992/C1991）/N应缴实际缴费/对应年社平工资，然后取平均值，从92年10月1日开始Z同指数（视同缴费工资指数）=1思考：视同缴费阶段指数均视为1了。——这带了什么影响？出生

时间退休

时间工作

时间98.06

2号令N同92.10

开始建个人帐户N实98N应缴N实+同缴费年限图例（中人）参与Z实指数计算参与基础养老金计算参与过渡性养老金计算2008年3月1日51SheBao.CoM基础养老金计发办法183号令基础养老金办法：J=（C平+C平×Z实指数）÷2×N实+同×1%指数化月均缴费工资全部年限

(视同+实际)退休时上年社平工资与历年指数化缴费工资的平均值

每满1年

发给1%文字语言表述：以被保险人退休时上一年本市职工月平均工资与本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，按被保险人的全部缴费年限（含视同缴费年限）每满一年发给1%。

2008年3月1日51SheBao.CoM个人帐户养老金计发办法183号令个人帐户养老金办法：=（储存额+补贴额）÷国家规定的计发月数个人缴费（8%，以前还有单位划转的3%）利息及其他一般没有，只是转制单位等特殊情况结合平均预期余命精算及其他因素确定183号令50岁除以195

55岁除以170

60岁除以139

……2号令：个人缴费8%+单位划转3%183号令：个人缴费8%2号令无论何时退休，统一除以120个人帐户养老金规模缩小2008年3月1日51SheBao.CoM过渡性养老金计发办法养老金=基础养老金+个人帐户养老金+过渡性养老金过渡性养老金G=G同+G实

G同=C平×Z同指数×N同×1%

G实=C平×Z实指数×N实98×1%

过渡性养老金是为衔接新老人的平衡而设的。只有1998年6月30日（2号令实施）以前参加工作，2006年1月1日后退休的才有此部分养老金。过渡性养老金仍参照基础养老金的设计理念：以指数化月平均缴费工资为基数，每满一年发给1%。考虑了实际缴费工资基数的高低，以及全部缴费年限的长度。2008年3月1日51SheBao.CoM判断几种流行的说法请判断以下几种流行的说法：1、缴养老保险还不如我自己投资呢，你看股市多牛，转眼就翻番。2、现在通货膨胀、货币贬值这么厉害，到退休时领的养老金啥也买不上，一点也不保险。3、不是单位不想给你缴养老保险，而是单位缴费3%不再划入，单位20%缴费全做贡献了，个人一点也享受不到。缴得越多越亏，还不如给你发点钱呢。4、单位3%不再划入，除以月数也由120增多了，个人帐户缩水了，养老金待遇水平肯定下降。5、低基数，但是长年限，缴得越长越合适。6、只要缴够了15年，满足了领取养老金必须的缴费年限，就不再缴费了，等到够退休年龄时候领取就好了。7、间断缴费，也不扣减计发比例了。间断缴费就没影响了。8、越提早退休越合适，还是越晚退休越合适？……2008年3月1日51SheBao.CoM养老金待遇水平影响因素分析(1)183号令养老金水平基础

养老金个人帐户

养老金过渡性

养老金退休增资J=（C平+C平×Z实指数）÷2×N实+同×1%=（储存额+补贴额）÷国家规定的计发月数G=G同+G实

=C平×Z同指数×N同×1%+C平×Z实指数×N实98×1%

按北京市的政策，不是固定的，但有如下：按缴费年限（含视同缴费年限，不含折算工龄，下同），每年3.5元。按高级专业技术职务（工人：高级技师；干部：正高）；按离休、建国前参加革命工作老工人等；按年龄，譬如多少岁以上等；按绝对额设下限，低于的补足。Z实指数=（Xn/Cn-1+……+X1992/C1991）/N应缴2008年3月1日51SheBao.CoM养老金待遇水平影响因素分析(2)影响因素Z实指数基础养老金个人帐户养老金过渡性养老金退休增资需要注意的

关键节点①实际缴费基数√√√√基数核定、保险补缴②视同缴费年限√√√工龄认定、档案审核③实际缴费年限√√√√不规范用工、保险补缴④是否中断缴费√√√不规范用工、保险补缴、灵活就业⑤退休年龄早迟√内退、提前退休、延长退休⑥缴费期历年社平√√√⑦退休上年社平√√⑧高级专业技术职务√职称评审一句话：缴得越多，缴得越长，退休越晚，退休时社平越高，获得高级专业职务，养老金待遇水平就越高。

制度设计上，国发[05]38号、北京183号令要形成“多缴多得”机制。2008年3月1日51SheBao.CoM养老待遇预测分析(1)一、预测分析方法概述社平Cn-1缴费基数Xn利率r缴费年限N退休年龄→个人帐户计发月数基础

养老金个人帐户

养老金J=（C平+C平×Z实指数）÷2×N实+同×1%=（储存额）÷国家规定的计发月数50岁195

55岁170

60岁1392008年3月1日51SheBao.CoM假设一：假设基年为C0，按固定比例p增长。

则第n-1年社平Cn-1=(1+p)^(n-1)×C0

（建议用回归方法。固定比例法和绝对增长法都易失真）假设二：假设以固定比例y缴费：Xn=y×Cn-1。

第n年缴费指数=Xn/Cn-1=y，则Z实指数=y假设三：假设缴费期连续无间断。N应缴=N实缴假设四：假设利率为r活和r定，并在缴费期恒定不变。当年存入额=y×Cn-1×8%×12当年存入利息：∑[a月存入（12－a＋1）](r活/12)

=y×Cn-1×8%×(13/2)×r活年初累计额利息：年初累计额×（1＋r定）二、四个前提假设养老待遇预测分析(2)2008年3月1日51SheBao.CoM养老待遇预测分析(3)C0=3000

活期一年定期1915.671998.03.251.715.221998.07.011.444.771998.12.071.443.781999.06.100.992.252002.02.210.721.982004.09.290.722.252006.08.190.722.522007.03.180.722.792007.05.190.723.062007.07.210.813.332007.08.220.813.62007.09.150.813.8720024.14均值1.00285713.5164286活期1%一年定期假设25岁参加工作，工作年限（1）n=25年，50岁退休，÷195（2）n=30年，55岁退休，÷170（3）n=35年，60岁退休，÷139三种缴费基数情况

分析不同的缴费策略下成本/收益①下限：社平60%，y=0.6②中线：社平100%，y=1③上限：社平300%，y=32008年3月1日51SheBao.CoM几个重要结论1、基本养老保险合不合适，保不保险？对于个人来说，由于只缴8%。基本养老保险制度对个人的成本/收益是非常值得投入的。而且由于基础养老金部分中考虑了社平工资，社平工资已经包含通胀、自然增长等因素。从个人角度来说，社保制度是比银行、比商业保险都“保险”的制度。2、“多缴多得”机制是否意味着缴费是2：1，待遇就为2：1？

基数高、年限长、退休晚的待遇高。但基数与最终水平并不是简单比例关系。主要原因是基础养老金考虑了统筹因素。J=（C平+C平×Z实指数）÷2×N实+同×1%缴费采取下限、中线、上限策略时候，

Z实指数比例为：0.6：1：3，

基础养老金分别为1.6，2，4。2008年3月1日51SheBao.CoM几个重要结论3、内退等低基数的早退还是晚退选择？问题：我是一名内退人员，单位按最低基数缴费，我是选择提前退休合适还是等多缴几年合适？多缴↑年限↑岁数↑基数低……Z实指数↓

综合影响结果：晚退并不一定比早退拿的养老金多。多缴费1月Z实指数反而减少的条件求解：若退休前的最后缴费年的缴费指数小于前面所有年限缴费指数平均值（）时则会缴费时间越长Z实指数反而越小

2008年3月1日51SheBao.CoM4、间断缴费的影响问题：间断缴费，也不扣减计发比例了。间断缴费是不是就没影响了？Z实指数（实际缴费工资指数）=（Xn/Cn-1+……+X1993/C1992+X1992/C1991）/N应缴N应缴为被保险人应缴纳基本养老保险费年限。间断缴费的计算相当于分子中部分缴费基数计为0，而分母仍然计算，所以最后会影响Z实指数。2008年3月1日51SheBao.CoM几个重要结论5、21号文附件中的一个瑕疵Z实指数（实际缴费工资指数）=（Xn/Cn-1+……+X1993/C1992+X1992/C1991）/N应缴Xn,……，X1993

,X1992为被保险人退休当年至1992年相应年度各月本人缴费工资基数之和；Cn-1，……，C1992，C1991为被保险人退休上一年至1991年相应年度本市职工平均工资（见附表2），其中Cn-1为被保险人退休上一年本市职工平均工资除以12再乘以当年的应缴费月数，C1991为1991年本市职工平均工资除以12再乘以3。若某人从1992年10月到2002年9月连续缴费假定每月缴费基数均等于上年月均社平工资，则此10年缴费下来，月均缴费指数应为（0.251992+11993+11994+……+12001+0.752002）/10=1

而按照21号文附件特殊说明则是（11992+11993+11994+……+12001+12002）/10=1.1

2008年3月1日51SheBao.CoM第三部分目录第三部分其他养老保险热点问题养老保险跨省转移流程养老问题跨省转移待遇分析农村户口的养老问题养老保险补缴的“系数”问题养老保险的缴费年限问题基数核定问题社保不规范的风险(1)社保不规范的风险(2)社保不规范的风险(3)2008年3月1日51SheBao.CoM2008年3月1日51SheBao.CoM养老保险跨省转移流程异地参险户口原籍1、持身份证明到社保领接收函（社保银行帐户信息）2、根据原籍接收函办理跨省转移，并打印转移单（在异地缴费记录明细）3、根据转移明细单，确认汇寄金额到帐，办理养老保险缴费记录补填0、有的异地先开出基金转出确认函，需要原籍社保盖章确认，再办转出。A、在原籍已参保，有户头

B、只能外省向原籍转移，单向流动

C、转移只转个人帐户，记录补填帐户合并，缴费累计

最后在户籍地退休1、各地政策不统一，具体需咨询当地社保

2、按183号令，外埠城镇在京缴满15年，亦可在京退休。2008年3月1日51SheBao.CoM养老问题跨省转移待遇分析假设为“新人”，A省为异地，B省为原籍。

假设1：其缴费基数每年都是社平的固定比例y，即设Xn=y×Cn-1……式一；

假设2：B省原籍历年社平是A省异地的r倍，即设B地历年社平Cbn，则Cbn=r×Can……式二。

在A地，由式一，得Xn/Can-1=y，Za实指数=y，

则A地基础养老金=（Ca平+Ca平×Za实指数）÷2×（N实+同）×1%

A省异地J=(1+y)÷2×Ca平×（N实+同）×1%

在B地，将式二代入Xn/Cbn-1，得Zb实指数=y/r

……式三，

则B地基础养老金=（Cb平+Cb平×Zb实指数）÷2×（N实+同）×1%，代入式二、式三，B省原籍J=(r+y)÷2×Ca平×（N实+同）×1%1.33

1.000.83

21.50

1.000.75

11.67

1.000.67

0.5缴费基数/当期社平比y210.5原籍社平/异地社平比r

不同情况下跨省转移基础养老金待遇变化表1、个人帐户养老金不变，只影响基础养老金部分；

2、有两个影响因素：缴费基数与当期社平比y、两地社平比r；

3、社平会对养老金水平产生影响。

4、并非简单比例关系。转到社平为2倍的地方，并非养老金就变成2倍。2008年3月1日51SheBao.CoM农村户口的养老问题□传统的农民养老

靠土地，靠家族，靠积蓄。没有退休制度。□目前北京的农民工社保

可以按照“农民工”先行办理工伤、医疗两险。□《北京市农民工养老保险暂行办法》（京劳社养发[2001]125号）

一次性养老待遇，个人帐户存储额+一定补贴。

□《北京市新型农村社会养老保险试行办法的通知》（京政发[2007]34号）

按月领取，统帐结合，

并有“城保”“农保”城乡互转机制。

目前农保覆盖率37%。2008年3月1日51SheBao.CoM养老保险补缴的“系数”问题□183号令配套文件：京劳社养发[2007]21号B全补=X1×B1×C0/C1+X2×B2×C0/C2+……+Xn×Bn×C0/Cn缴费基数缴费比例社平比值系数B单位补=B全补-B个人补

注意：

1、差额部分全部由用人单位承担；

2、只有养老保险需乘以“系数”，不涉及其他险种；

3、此“系数”≠滞纳金C0:上年社平

Cn:补缴年度上年社平原理依然是2008年3月1日51SheBao.CoM养老保险的缴费年限问题按规定缴纳基本养老保险费累计缴费年限满15年

《关于达到国家规定的退休年龄但未达到规定缴费年限的本市城镇参保人员可以继续缴纳社会保险费有关问题的通知》(京劳社养发[2008]9号)条件：

1、本市城镇户口，参加社会保险人员，

2、达到国家规定退休年龄（男60女50），

3、但未达到规定缴费年限（累计养老不满15年；累计医疗男不满25年/女不满20年的）

本人自愿，可以在职介或人才按个体工商户、灵活就业人员继续按月缴费，直到达到年限要求再办理退休。继续缴费5年后仍不够的，本人自愿，也可一次性补缴不足15年差额年限的基本养老保险费。思考：为何要限制达到退休年龄时一次性补缴？为何要采取延期按月缴费的方式？2008年3月1日51SheBao.CoM基数核定问题每年3月核基数，4月起按新基数扣缴。工资总额的统计口径(统计局[1990]1号令)：工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。包含计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资六项。

国家统计局[1990]1号令第十一条排除了十四项。上年月均工资=报告期应发工资合计/报告期发薪月数

1、工资为税前，财务上的“应发合计”栏。只允许剔除国家统计局规定的部分项目，一般的工资薪金都应计入，包括年终奖。

2、未足年情况，按照实际发薪月数计算。譬如只发了11、12月工资。则（11月应发+12月应发）/2月。

3、时间以财务决算自然年为准。即1月1日-12月31日所发薪酬。按时点不按归属，按实发不按计提。譬如07年年终奖在08年1月发放，那么应计入08年收入。

4、保留到整数。

按职工上年月均工资截取上下限来核定基数农民工固定基数2008年3月1日51SheBao.CoM社保不规范的风险(1)《北京市基本养老保险规定》(京政发[2006]第183号令)第三十条企业不参加基本养老保险或者不按时足额缴纳基本养老保险费的，由劳动保障行政部门责令限期改正，按照国务院《社会保险费征缴暂行条例》的规定予以行政处罚，并将企业违法行为的信息依法计入本市企业信用信息系统；企业给被保险人享受基本养老保险待遇造成损失的，被保险人有权要求企业赔偿。《关于贯彻实施＜北京市基本养老保险规定＞有关问题的具体办法》(京劳社养发［2007］21号)补缴时，以被保险人相应补缴年度的缴费工资基数，分别乘以办理补缴时