学习情境二购销业务处理

学习情境四联营业务处理总体情况说明:本学习情景设计的各项工作任务来源于现代零售业真实工作任务,有关业务流程及完成该项任务运用的各种手段与方法完全符合实际工作要求。本模拟企业现有联营商2户，涉及二类联营商品的销收售；联营商品不涉及购进，无库存的核算。公司按销售收入扣率，定期与联营商结算货款。销售商品主要采取商场直接收款的方式，每月17日定期与联营商采用汇兑的结算方式结算货款。1

学习目标1、熟悉联营商品现金收款销售业务流程；2、熟悉联营商品销售货款定期结算业务流程；3、会遵循岗位职责完成联营商品销售业务会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿；2

任务一现金收款销售业务处理任务二货款定期结算业务处理3任务一现金收款销售业务处理

任务案例任务处理

现金收款销售4任务一现金收款销售业务处理上海立信文体用品有限公司系山东商苑商城有限责任公司签约联营商，合同约定货款结算方式为汇兑结算，结算日期为每月17日。2008年12月4日与该公司发生现金结算销售业务原始凭证如下：

任务案例现金收款销售5①联营柜组提供的销货清单：销货清单

2007年12月4日商品代码商品名称销售金额折扣实销金额扣率扣税销售成本07001文体用品239956.90239956.9025%17%合计239956.90239956.90柜组长：杨光制单：郝汉录入员：会计：柜组：文体用品组现金收款销售6②商品销售信息录入员提供的内部交款单：现金收款销售7任务处理一、销售商品单据：销货清单流程：

①柜组准备销货清单，在销货清单上盖“货物付讫”章，将销货清单传商品销售信息录入员；②商品销售信息录入员将商品销售信息录入百威软件，在销货清单上盖人名章，将销货清单传购销联营会计；每日销售结束购销联营会计在百威软件中作销售日结，查询联营商品销售成本，在销货清单上填写销售成本，在销货清单上签字，将销货清单留存。现金收款销售8销货清单

2007年12月4日货物付讫商品代码商品名称销售金额折扣实销金额扣率扣税销售成本07001文体用品239956.90239956.9025%17%179967.78合计239956.90239956.90￥179967.78柜组长：杨光制单：郝汉录入员：赵强

会计：周焕莉柜组：文体用品组现金收款销售9二、销货款收交单据：内部交款单、现金交款单流程：①商品销售信息录入员准备内部交款单，将内部交款单交出纳；②出纳在内部交款单上盖“现金收讫”章，签字；填制现金交款单，将现金送存银行；银行审核无误在现金交款单回单联上盖“业务清讫”章，交出纳；出纳将内部交款单、现金交款单回单联交购销联营会计；购销联营会计根据销货清单在内部交款单上填写实销金额，确认现金长短款，在内部交款单上签字。现金收款销售10现金收款销售11中国工工商银银行现现金交交款单单（回回单））①第一联由银行盖章后退回单位2007年12月4日对方科目壹分贰分伍分合计金额壹角贰角壹无伍角贰元伍元拾元伍拾元一百元合计金额零张数把（百张）数￥百2十3万9千9百5十6元9角0分票面销货款交款单位款项来源济南市工商银行历城支行洪楼分理处开户银行1602007009034120818山东商宛商城有限责任公司账号全称人民币（大写）贰拾叁万玖仟玖佰伍拾陆元玖角整

单位收款（银行盖章）收款复核年月日济南工商银行历城区支行洪楼分理处2008年12月1日转讫山东商商宛商商城有有限责责任公公司现金收款销售12三、填填制凭凭证单据：：销货清清单、、内部部交款款单、、现金金交款款单流程：：①购销、、联营营会计计根据据审核核无误误的原原始单单据在在用友友软件件中填填制电电子记记账凭凭证；；②购销、、联营营会计计根据据审核核无误误的原原始单单据编编制手手工记记账凭凭证，，并签签字；；财务科科长通通过局局域网网在用用友软软件中中审核核电子子记账账凭证证。。财务科长审审核手工会会计凭证，，签字。现金收款销售13现金收款销售14现金收款销售15三、登记账账簿①财务科长长根据审核核无误的电电子记账凭凭证登记电电子账簿；；②财务科长长将审核无无误的手工工会计凭证证传相关人人员登记明明细账。③明细账记记账员记账账完毕，将将记账凭证证交税务稽稽核会计；；税务稽核核检查无误误后，进行行凭证整理理粘贴，并并交总账会会计汇总；；总账会计将将当天的业业务汇总记记账并试算算平衡后，，将记账凭凭证及科目目汇总表交交税务稽核核会计整理理装订。现金收款销售16出纳负责登登记银行存存款日记账账：现金收款销售银行存款明明细账17购销联营会会计负责登登记主营业业务收入明明细账：现金收款销售18购销联营会会计负责登登记主营业业务成本明明细账：现金收款销售19现金收款销售非商品会计计负责登记记应付账款款明细账：：20知识归纳柜组审核、签章信息录入人员录入、签章销货清单购销联营会计查询、审核、制证销货清单财务科长审核、编号记账凭证原始凭证登记账簿联营现金收收款销售流流程货物付讫信息录入人员审核、签章出纳收款、签章、存银内部交款单单现金银行现金交款单单现金交款单单内部交款单现金收讫现金收款销售清讫21任务二联营商品货款款结算业务处处理任务案例任务处理货款结算业务22上海立信文体体用品有限公公司系山东商商苑商城有限限责任公司签签约联营商，，合同约定货货款结算方式式为汇兑结算算，结算日期期为每月17日。2008年12月17日，收到该公公司货款结算算业务原始凭凭证如下：任务案例货款结算业务23货款结算业务24货款结算业务25任务处理一、审核付款款单据：增值税专用发发票（抵扣联联、发票联））、付款通知知单、电汇凭凭证回单联流程：采购部准备增增值税专用发发票抵扣联、、发票联，将将增值税专用用发票抵扣联联、发票联传传购销联营会会计；购销联营会计计核对增值税税专用发票与与应付账款明明细账，填制制付款通知单单，签字；购销联营会计计将增值税专专用发票抵扣扣联传税务稽稽核会计，税税务稽核会计计留存增值税税专用发票抵抵扣联。购销联营会计计将付款通知知单、增值税税专用发票发发票联交财务务科长；货款结算业务26财务科长审核核付款通知单单、增值税专专用发票发票票联，在付款款通知单上签签字，交购销销联营会计；；购销联营会计计将付款通知知单、增值税税专用发票发发票联交出纳纳；出纳审核付款款通知单、增增值税专用发发票发票联，，填制电汇凭凭证，在付款款通知单上签签字，将电汇汇凭证回单联联交银行；银行审核无误误在电汇凭证证回单联盖““业务清讫””章，将电汇汇凭证回单联交出纳；出纳将电汇凭凭证回单联、、付款通知单单、增值税专专用发票发票票联、传购销销联营会计；；货款结算业务27货款结算业务28中国工商银行行电汇凭证(回单)No003527委托日期2007年12月17日汇款人全称山东商苑商城有限责任公司收款人全称上海立信文体用品有限公司

此联是银行给汇款单位的回单账号或住址1602007009034120818账号或住址1101005609003205378汇出地点山东省济南市

县汇出济南市工商银行历城支行洪楼分理处汇出地点省上海市

县汇入行上海市工商银行闵行区支行金额人民币伍佰捌拾肆万陆仟贰佰柒拾叁元伍角伍分(大写)万千百十万千百十元角分￥274365000汇款用途购货款

汇出行盖章济南工商银行历城区支行洪楼分理处2008年12月1日转讫货款结算业务29二、填制记账账凭证单据：电汇凭证回单单、发票、付付款通知单流程：①购销、联营会会计根据审核核无误的原始始单据在用友友软件中填制制电子记账凭凭证；②购销、联营会会计根据审核核无误的原始始单据编制手手工记账凭证证，并签字；；财务科长通过过局域网在用用友软件中审审核电子记账账凭证。财务科长审核核手工会计凭凭证，签字。。货款结算业务30货款结算业务31三、登记账簿簿①财务科长根根据审核无误误的电子记账账凭证登记电电子账簿；；②财务科长将将审核无误的的手工会计凭凭证传相关人人员登记明细细账。③明细账记账账员记账完毕毕，将记账凭凭证交税务稽稽核会计；税税务稽核检查查无误后，进进行凭证整理理粘贴，并交交总账会计汇汇总；总账会计将将当天的业业务汇总记记账并试算算平衡后，，将记账凭凭证及科目目汇总表交交税务稽核核会计整理理装订。货款结算业务32货款结算业务非商品会计计负责登记记应付账款款明细账：：33出纳负责登登记银行存存款日记账账：货款结算业务34银行清讫知识归纳采购部审核、签章发票、付款款通知单购销联营会计核对、填制、签字财务科长审核、编号记账凭证原始凭证登记账簿联营销货款款定期结算算流程出纳审核、填制发票电汇凭证货款结算业务财务科长审核、签字银行审核、盖章回单发票、付款款通知单、、电汇回单单购销联营会计填制、签字359、静夜四无无邻，荒居居旧业贫。。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨中黄叶叶树，灯下下白头人。。。05:59:2405:59:2405:5912/31/20225:59:24AM11、以我独沈沈久，愧君君相见频。。。12月-2205:59:2405:59Dec-2231-Dec-2212、故人江海别别，几度隔山山川。。05:59:2405:59:2405:59Saturday,December31,202213、乍见见翻疑疑梦，，相悲悲各问问年。。。12月月-2212月月-2205:59:2405:59:24December31,202214、他乡乡生白白发，，旧国国见青青山。。。31十十二二月20225:59:24上上午05:59:2412月月-2215、比比不不了了得得就就不不比比，，得得不不到到的的就就不不要要。。。。。十二二月月225:59上上午午12月月-2205:59December31,202216、行行动动出出成成果果，，工工作作出出财财富富。。。。2022/12/315:59:2405:59:2431December202217、做前，，能够环环视四周周；做时时，你只只能或者者最好沿沿着以脚脚为起点点的射线线向前。。。5:59:24上午午5:59上午午05:59:2412月-229、没有有失败败，只只有暂暂时停停止成成功！！。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、很多多事情情努力力了未未必有有结果果，但但是不不努力力却什什么改改变也也没有有。。。05:59:2405:59:2405:5912/31/20225:59:24AM11、成功就是是日复一日日那一点点点小小努力力的积累。。。12月-2205:59:2405:59Dec-2231-Dec-2212、世间成事事，不求其其绝对圆满满，留一份份不足，可可得无限完完美。。05:59:2405:59:2405:59Saturday,December31,202213、不不知知香香积积寺寺，，数数里里入入云云峰峰。。。。12月月-2212月月-2205:59:2405:59:24December31,202214、意志坚强的的人能把世界界放在手中像像泥块一样任任意揉捏。31十二月月20225:59:24上午05:59:2412月-2215、楚塞塞三湘湘接，，荆门门九派派通。。。。十二月月225:59上上午午12月月-2205:59December31,202216、少年年十五五二十十时，，步行行夺得得胡马马骑。。。2022/12/315:59:2405:59:2431December202217、空山新雨雨后，天气气晚来秋。。。5:59:24上上午5:59上上午05:59:2412月-229、杨柳散和和风，青山山澹吾虑。。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、阅读一一切好书书如同和和过去最最杰出的的人谈话话。05:59:2405:59:2405:5912/31/20225:59:24AM11、越是没没有本领领的就越越加自命命不凡。。12月-2205:59:2405:59Dec-22