复习主要要点课件_第1页
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复习主要要点1、税务登记证那类的单位和个人必须获得税务登记证？有纳税义务的单位和个人（包括个人独资、个体工商户、外商外资企业），不包括属于非从事生产、经营的事业单位（军事单位）分公司、子公司申领税务登记证的资料要求区别2、税务登记证领取的流程工商营业执照30天内税务登记证发票领购簿发票3、税务登记证遗失15天内向税务机关申报4、税务登记证的使用申请发票领购簿、办理停复业，办理变更税务登记，不包括税务申报账簿获得工商营业执照之日起15天内设置账簿，但个体工商户可以向县级以上税务机关申请核定征收，经批准后可以不设置账簿或暂不建账。需要交纳印花税——贴花一般纳税人的申请认定以下的纳税人不得认定为一般纳税人，应按3%税率简易征收。1、非企业性单位；2、不经常发生增值税应税行为的企业；3、销售免税货物的企业；4、没有固定生产经营场所的企业，工业企业没有生产设备、商业企业虽有固定营业场所但没有仓储设备；5、销项税额难以控管的企业；6、除个体工商户外的其他个人。认定为一般纳税人后不得转为小规模纳税人纳税辅导期为6个月3、现行的增值税专用发票都是由税控装置开具都属于4、只有销售二手货物、不得抵扣的固定资产才选用填表的时候要注意合计：有纵合计，横合计千万不要忘记！会计分录一、视同销售借：XXXXX贷：主营业务收入（不含税价）应交税费——应交增值税（销项税）二、农产品购入（虽然是免销项税但可以做进项税抵扣的特殊例子）借：原材料买价x(1-13%)账面价值应交税费——应交增值税（进项税）买价x13%贷：银行存款买价进口应税消费品的分录借：在途物资（已入库则做库存商品）组成计税价

应交税费——应交增值税（进项税）组成计税价x17%贷:银行存款组成计税价=关税完税价+关税+消费税=（关税完税价+关税）/（1-消费税税率）应交消费税借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税

进口应税消费品组成计税价x消费税税率进项税转出原材料（库存商品）发生意外损失借：待处理财产损溢账面价值x(1+17%)贷：原材料（库存商品）账面价值应交税费——应交增值税（进项税转出）账面价值x17%运费的进项税转出借：待处理财产损溢账面价值+账面价值/（1-7%）*7%（或其他项目）贷：原材料账面价值

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