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内部审计师在工作中遵循的原则及相应行为目录一、简介二、四个原则及相应的行为（一）正直（诚信）（二）客观（三）保密（四）胜任国际内部审计师协会IIA制定的《职业道德规范》中要求内部审计时要做到正直、客观、保密和胜任这四点原则。《职业道德规范》的目的是促进内部审计职业道德文化的发展，它的建立对于内部审计职业必要而又适用，它给予内部审计对风险管理、控制和治理作出的客观确认以信任的基础。一、简介（二）客观objectivity

内部审计师在收集、评价和沟通有关被检查活动或过程的信息时，要显示出最高程度的职业客观性，在作出判断时，内部审计师不受其个人喜好或他人的不适当影响，对所有相关环境做出公正的评价。也就是说开展审计业务、做出专业判断的过程不受干扰，以最大程度的客观性作出公正评价。

在行为上应该做到：不参与有可能损害其客观评价的活动或关系，包括参与与组织利益相冲突的活动和关系；比如：首席审计执行官被任命参加评估外部审计师应聘资格的委员会，承担外部审计的会计事务所合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎，这时首席审计执行官应该怎么做？

应该拒绝，鉴于双方的利益冲突，首席审计执行官作为评委参与被评对象的活动显然会妨碍其公正评价，不合适。不接受妨碍或被妨碍其职业判断的任何东西；比如：公司某部门由于采纳了内部审计师的建议而节约了成本，为了奖励该审计师，该部门赠送一份昂贵的礼物给审计师，这是审计师适当的做法是什么呢?

应立即向领导报告，领导可决定是否可以接受礼物。充分揭示所有重要事实。因为如果不揭示，可能歪曲检查工作报告的所有重大事实。当然，应该注意披露的对象。不应当为个人目的，或者以任何有悖于法律或有害于组织的合法道德目标而利用信息。

例如：在审计过程中，某内部审计师获知公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受某领导建议购入了该公司股票，这种行为就违反了《职业道德规范》中保密的规定，将其工作中获取的信息用于个人目的。（四）胜任competency

内部审计师在工作中应使用在内部审计业务中所需要的知识、技能和经验。在行为上应当做到：只从事他们具备必要知识、技能和经验的服务活动（必要的知识包括：《标准》、程序和技能的熟练性；对会计原理和技术的熟练性；对管理原则的理解；理解会计、经济、商业法、税收、财务、定量方法和信息技术的基本原理）；根据《标准》完

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