年审预审阶段必备底稿提示课件

预审阶段必备底稿提示年报预审阶段必备底稿提示一、预审阶段向企业索取的资料清单；二、预审阶段事务所内部签署完毕的资料清单三、预审阶段需要完成的外部沟通资料四、预审阶段需要编制完成的底稿五、年审离场前向企业索取的资料清单：六、离场前应当编制完成的底稿一、预审阶段向企业索取的资料清单1、主要股东等诚信度调查问卷（被调查人员签字）2、审计业务约定书3、管理层声明书（索引号：5.05）；4、不存在关联关系的声明书（2014底稿模板）5、舞弊声明（2014底稿模板）二、预审阶段事务所内部签署完毕的资料清单1、业务承接/保持核准单说明：一般项目签字人：签字会计师、签字合伙人；重大项目签字人：签字会计师、签字合伙人、行业核准合伙人（罗振邦）上市公司首次承接：需首席合伙人（朱建弟）签字2、业务承接/保持评价表说明：一般项目签字人：签字合伙人；重大项目签字人：①签字合伙人；

②行业核准合伙人（罗振邦）二、预审阶段事务所内部签署完毕的资料清单3、业务承接/保持面谈记录（客户及我所参与面谈人员签字）4、会计师事务所独立性调查问卷（项目合伙人签字）5、审计项目小组独立性评估表（项目负责人签字）6、注册会计师独立性调查问卷（签字注册会计师、签字合伙人）7、审计人员关于独立性的声明（注意不要遗漏：签字注册会计师、签字合伙人、二审复核人、独立复核合伙人的签字）8、审计计划：合伙人签证三、预审阶段需要完成的外部沟通资料与前任注册会计师的沟通函（委托前）前任对后任会计师的回复函（委托前）四、预审阶段需要编制完成的底稿2、风险评估：（1）了解被审计单位及其环境（索引号：2.01）【五个方面①行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素、②被审计单位的性质、③被审计单位对会计政策的选择和运用、④被审计单位的目标、战略及相关经营风险、⑤被审计单位财务业绩的衡量和评价】（2）了解被审计单位整体层面内部控制（索引号：2.03）【是否利用专业内控服务机构工作、控制环境、风险评估、监督、信息与沟通（安全管理、账户管理）】（3）初步分析性复核（索引号：2.09）（包含：报表数据变动分析、关键业绩指标分析）【建议：可以使用底稿模板中的预期变动分析底稿，也可以根据公司实际情况编制比较期变动分析底稿，或者根据项目特征对部分项目实施预期变动分析，对部分项目按照比较期数据变动分析编制本项底稿】四、预审阶段需要编制完成的底稿2、风险评估：（4）了解业务层面内部控制底稿【内控汇总表、控制流程、风险评估、控制矩阵】：①财务报告循环（索引号：2.10）②工薪与人事循环（索引号：2.13）③采购与付款循环（索引号：2.14）④销售与收款循环（索引号：2.15⑤货币资金及其他循环（索引号：2.16）四、预审阶段需要编制完成的底稿2、风险评估：（4）了解业务层面内部控制底稿【内控汇总表、控制流程、风险评估、控制矩阵】：⑥固定资产和其他长期资产循环（索引号：2.17）⑦生产与仓储循环（索引号：2.18）⑧筹资与投资循环（索引号：2.19）⑨潜在风险评估（索引号：2.99）⑩与公司重要业务相关的其他业务循环（酌情选取相应循环）四、预审阶段需要编制完成的底稿2、风险评估：（9）集团审计（索引号：1.11）【包含：识别重要组成部分、了解集团层面控制、组成部分重要性、确定对组成部分执行工作的类型、与组成部分会计师的沟通底稿（了解组成部分会计师、沟通记录表、与组成部分会计师沟通底稿）】（10）重要性【包含：重要性水平（索引号：1.04）、重要性水平计算表（索引号：1.04.01）、确定纳入范围的重大账户及重大认定（索引号：1.05）、确定重大循环（索引号：1.05）】（11）总体审计策略（索引号：3.10）五、年审离场前向企业索取的资料清单：

1、未审财务报表、审定财务报表、与被审计单位沟通过的调整分录（单体、合并）【盖章】；2、与治理层沟通的会议纪要、与治理层的沟通函（2014底稿模板）；3、管理层声明书的附件（审计调整事项汇总表、未调整事项汇总表、管理层已提供的信息资料清单）五、年审离场前向企业索取的资料清单：

4、各类声明书：（1）银行账户情况承诺（2014底稿模板）（2）证券投资情况声明（2014底稿模板）（3）应收票据声明（2014底稿模板）（4）应收账款声明（2014底稿模板）（5）存货说明书（2014底稿模板）