NC-005合并报表解决方案

集团企业合并报表解决方案解决方案用友软件股份有限公司随着企业的联合、兼并、重组等投资业务越来越多，投资主体不断地多元化，政府对上市企业的监管要求越来越高，使得编制合并会计报表工作成为集团企业财务部门业务难点之一。然而，合并涉及的单位众多、企业间内部交易错综复杂、递延内部会计事项难以梳理、甚至难以从会计系统中区别出所有的基础数据，使得合并报表成为困扰会计界的世界性难题。用友软件股份有限公司是中国最大的管理软件供应商与服务商，在十多年的时间里，一直致力于国家政府部门、企事业单位的信息化建设。针对集团企业合并报表的处理难题，用友公司根据十多年的财务软件开发经验结合有关理论和国家法律法规的要求，推出了用友合并报表解决方案，并形成了专门的软件产品。用友合并报表可以协助企业完成定义合并范围、建立单位信息、设定报表、设定抵销项目和抵销关系等工作，同时有关数据可以下发给子公司；子公司接收报表和内部交易附表，录入个别报表数据和内部交易数据，上报给母公司；母公司根据选定的合并范围，由系统自动或手动生成抵销分录，从而产生合并工作底稿和合并报表。在多级次的集团公司中，系统自动把子集团的合并报表转化为个别报表，参与上一级公司的报表合并，依此类推，产生不同级次的合并报表，完成整个集团的报表合并。在用友的合并报表系统中，还设计了解决集团企业会计制度不统一情况下处理报表合并的功能。例如，需要合并的两家公司分别采用的是中国、香港会计制度，或者采用中国的财务制度，却要出具香港的财务报告。一、 系统需求与应用目标根据现状及对未来技术发展的要求，我们理解项目应用目标体现在以下几个方面：采用网上申报方式的数据采集模式灵活设置抵销项目和抵销关系支持因会计制度差异造成的个别会计报表调整自动产生有关的抵销分录和合并工作底稿支持手工制作抵销分录支持自动对账支持灵活选择合并范围•对多级次关系的企业集团，支持逐级合并与大合并、混合合并等三种方式支持复杂的控股关系的投资与权益的抵消。根据有关数据自动生成合并报表提供灵活的查询功能基于权限的、可靠的安全保障支持网络信息的发布二、 技术解决方案系统在技术上采用了B/S模式和EJB架构体系，该技术是当前国际上先进、成熟、主流的技术解决方案；针对报表数据量规模和查询分析的要求，以及对数据库技术应用能力的考虑，我们定位于MSSQLServer200QORACLE8iIBMDB2等大型数据库产品，该产品提供的能力足够满足多用户大规模使用的要求。2.1技术方案的优势因合并报表业务涉及多个企业间的数据采集与信息发布，系统采用B/S结构，面向Internet/Intranet,完全基于Web、中间件和大型数据库的N层体系结构。由浏览器 WEB服务器一一应用服务器一一数据库服务器组成。注：B/S结构与C/S结构的比较:C/SB/S适用环境局域网因特网/局域网维护成本客户瑞较高服务器端一般客户端很低中间件一般服务器端一般业务变更非常困难比较容易网络负担较重中间件之前较轻中间件之后较重数据库负担较轻很轻部署、实施速度非常快。服务器安装完成，客户端免安装，零维护。维护成本低。由C/S的维护工作量（【服务器】+n*【客户端】）减少到B/S的（【服务器】），在大规模应用B/S结构节约的维护成本可想而知。集中计算下，可以合理利用共有的服务器资源。支持多集中式、分布式、ASP模式等多种应用模式。跨平台能力——便于部署和移植支持多数据库。包括SQLSERVER、ORACLE8i、DB2等。支持多操作系统。NT、UNIX、LINUXJava自身的跨平台特性，可运行于任何装有虚拟机的平台上基于EJB的业务组件模；便于部署在通用的中间件产品中开放的JDBC数据库连接，可连接所有主流关系型数据库系统可伸缩性——便于系统配置和扩展业务逻辑组件化设计，可提高系统配置的灵活性和代码的重用性工作流自由定义XML（扩展标注语言），语言实现系统间数据交换IDL语言实现与CORBA对象的集成通过JMS消息服务实现与原有系统的连接»高效运行业务逻辑层向后移，可以降低网络传输流量业务组件的缓冲与共享，提高中间服务器利用效率数据库连接共享，减轻数据库压力安全、可靠采用防火墙，可以保护网内数据采用RSA算法商定密钥、DES算法加密数据采用服务器集群技术自动均衡系统负载2.2网络拓扑结构结合集团公司网络现状，设计系统的网络结构如下图所示:说明 客户端在集团总部设置服务器，所有用户包括集团总部用户、各级公司用户登陆总部服务器进行操作。用户以WEB浏览器为工具登录服务器进行日常操作，各下级企业均为客户端，集团内部无需安装任何客户端软件即可通过权限认证操作相应功能。本系统的设计原则为三层结构：WEB、APP、DB。优点在于：安全性强、易部署、日常维护简单、错误率极小，适合大规模高强度的企业级运算，易于实现复杂的查询和数据抽取、再加工等应用。2.3系统平台解决方案网络操作系统与数据库网络操作系统MS-Windows体系WEB、APP：Windows2000AdvancedServer数据库MSSQLSERVER2000ORACLE8iIBMDB2客户端操作系统MS—WIN98、WIN2000IE5.0以上浏览器系统硬件配置推介WEB服务器、应用服务器（APP）：

WEBServer：PIII700,512M（或更高配置）APPServer：PIII700,512MRAM,10GHDD（或更高配置）可将WEB与APP合二为一，配置以APP为准数据库服务器（DB）基本配置：PIII700X2,512MRAM,10GHDD（或更高配置）三、应用解决方案系统流程图：说明：1、 母公司统一制定合并报表的格式、内部交易的抵销项目、抵销关系，定义参与合并报表的组织范围。2、 基础单位录入报表数据和内部交易数据，并可以根据会计政策、法律法规等的差异，调整个别会计报表数据3、 合并报表单位根据内部交易数据和抵销关系，选择对账单位后，系统自动对账4、 系统根据对账结果自动产生抵销分录、自动生成合并工作底稿，并具此生成合并报表为了便于理解，我们将按照业务流程进行介绍，即数据采集与查询一一》数据调整与抵销分录一一》合并工作底稿及合并报表，在每一部分中插入有关产品功能的介绍。3.1、数据采集与查询所有用户在使用前必须经过授权，在登录系统时，必须通过用户身份验证方可进入系统，未经授权的客户端无法访问应用服务器，进入系统的用户仅能在自己被授权的范围内进行操作。用户登录系统后，数据采集的方式有：用户可以在线手工录入数据，包括报表数据和内部交易数据已使用用友U8、NC产品的用户，经过数据源设置自动采集U8、NC产品数据库中的报表和内部交易数据在采集数据的过程，系统提供报表报送情况报告，并可在线催报。用户可以在客户端打印数据采集的结果，也可输出到指定的服务器。各级单位直接将报表数据和内部交易数据在线录入到集团公司的数据库中，并可以依据权限随时查询已写入的数据在各级单位录入数据之前，系统需要进行一些初始设置：定义合并报表单位的级次结构定义级次结构的目的在于确定参与合并报表的单位的范围及各单位所在的级次，在系统中建立单位机构树时，如果有些单位只需要参与汇总，并不需要进行合并，也可以灵活设置，这样可以方便同时进行合并、汇总操作。确定的集团内部合并单位是一个最大范围，在每次自动生成抵销分录、合并报表之前，可以在最大范围内选择其中的一部分单位进行合并，产生合并报表；在此可以定义单位编码、单位名称、是否合并、所属行业等单位的信息结构，这些结构信息可以作为统计查询和分析的指标。定义指标和报表用友IUFO的特点之一是指标设计，系统把报表中每个填录项目设置为指标，指标是对元数据进行的命名或元数据的数值运算结果，这样设计的优点是：避免了因报表格式的变化而导致的报表及其内部计算公式的复杂调整通过建立指标体系，建立用户进行数据分析的维度，通过指定维度即可定义为进行多维分析奠定基础。系统功能：为用户提供新建、批量新建、删除、修改、赋予其属性或维护现有的指标体系等功能。主管单位在系统中统一定义各种报表，在制作报表时，把指标设置在相应的报表项目中，因此基于指标的报表制作十分简单，主管单位可以根据各自的需要，基于相同的指标快速制作不同的报表。系统还提供了任务管理的功能，即把各种报表汇集成不同的任务，并且可以把任务分配给不同的单位进行填报，这样可以在一个系统中构建不同的统计或合并报表体系。系统功能：提供报表目录管理，可以把报表放置在不同的目录下，以便于管理；提供报表及目录的增加、修改、删除等功能；提供复杂格式的报表、可变表等的制作功能；提供任务的增加、删除、修改、分配、舍位平衡等，其中舍位平衡功能可以满足用户根据原始报表，制作千元表、万元表等地要求，并可以做到报表的自动平衡。定义抵销项目与抵销关系在合并报表编制过程中，编制抵销分录抵销集团企业的内部交易是最重要的一项工作。用友合并报表系统提供了灵活设置抵销的项目及其抵销关系的功能，所谓定义的每一条抵销关系，就是为定义了借贷方项目名称，并且定义了每一个项目的取数公式的抵销分录。根据定义的抵销关系通过系统自动对账功能，系统将自动生成符合设定要求的抵销分录。系统提供两个大类抵销关系：母子权益类、内部交易类。定义为母子权益类的指标在自动对账时仅在母公司及其直属子公司之间进行，内部交易类的指标对账范围是整个集团企业内部的合并报表单位。对于每条抵销关系的借贷等式两边，可以分别是一个项目或多个项目,自动生成的抵销分录形式可以是”一借一贷”、”一借（贷）多贷（借）”、”多借多贷”。抵销关系的每一个项目都可以定义取数公式，从不同的数据源提取需要的数据，并且可以进行加、减、乘、除和代有括号、常数的四则运算。用户用户用户修改、删除、授权等，日志管理：提供用户登录信息的记载和对功能访问的记载，并提供相应的日志查询和维护功能。日志是管理人员对用户操作的一种有效监督。数据源：面对众多的数据源类型，对用友U8、NC提供数据采集接口。针对不同的数据源实现对应的解决方案，但对于用户而言，使用的方式完全相同，只需指定数据源和数据源类型即可。该方式具有良好的开放性和扩充性。3.2、数据调整与抵销分录个别会计报表的调整针对因会计政策、法律法规等差异造成的个别会计报表数据调整，系统提供了调整分录的制作功能，并提供了常用凭证模板管理功能，在个别报表的调整过程，可能是由各个子公司自己完成；也可能是由其上级单位代替下级单位逐个完成。根据个别报表调整凭证，可以输出个别报表调整凭证一览表、个别报表调整明细表；个别报表调整凭证汇总表，是按单位将用户手工录入的调整凭证根据项目汇总，为生成个别报表调整底稿中的调整数据作准备。通过调整分录和个别报表生成个别报表调整底稿及调整后的个别报表，其中调整后的个别报表参与报表合并。自动对账系统提供了对账中心模块，可以进行自动对账、查询对账结果等，对账中心是将集团内部的每类内部交易事项的数据，两两进行核对，确定交易事实的过程。系统在初始设置时定义的每一条抵销关系，是一种定义了借贷方项目名称、定义了每一个项目的取数公式的抵销分录；对账中心根据选择的对账单位，同时根据定义的抵销关系的项目和公式，将内部交易数据进行核对，为自动生成抵销分录提供数据准备，并保证自动生成的抵销分录是一张借贷平衡的凭证。系统在进行多级单位的逐层合并时，对账工作由每一层的合并者即中层或主管单位进

行，对账范围是随着合并者在集团企业内部所处的级次而相应变化。每一级次只能进行本身及所有下属组成的合并单位范围的对账工作，超出这个范围的内部交易对账，由其上级的合并报表单位进行。同时，每一级次的合并者对账结束后,系统提供将对账信息发布给下属单位的功能，以便让下级单位查询对账结果，了解各自与其他单位的对账情况，必要时进行相应的数据调整。自动对账的规则：在合并报表的内部交易数据对账时，往往因各种原因造成交易双方的数据不一致，对账也就无法成功。为此，系统提供了“差额对账”的解决方案；该方法可以在不同单位的会计系统无法作到内部交易准确、及时记账时，仍然可以处理合并报表业务。“差额对账指”对账中抵销关系借方项目的合计值与贷方项目的合计值不相等时，用户可以自由定义借贷方之间允许的数字差额，当借贷方实际差额值不超过允许的数据范围时，系统即认为对账相符；同时系统提供了“取大”或“取小”规则，即用户可以在实际数据不符的两个数字之间选择“取大”或“取小”，作为自动生成抵销分录的借贷方数据。这样，用户可以控制内部交易数据的对账精度。同时在对账时，用户可以选择在本合并范围内对账，系统自动在本合并报表范围内进行两两对账，也可以选择“一对多”的方式进行对账。自动对赃t差暖对嘉取侑来则，口按金额差额绝对值不超过:|io.a生成抵销分录数据:I差额绝对值不超过:|io.a生成抵销分录数据:I取大二1差额百分比藻超过:生或抵销分录数据:另外，在自动对账时未对符数据，用户可以在未符数据中查询，并对有关数据进行调整，然后再次进行对账时，用户只需要将前次未对符又调整的数据单位选择出来，进行对账，这样反复调整直到对符。上述的自动对账规则在处理一借一贷的抵销关系时，系统自动处理产生抵销分录，但是定义了差额对账且非一借一贷的抵销关系，在自动对账产生抵销分录时，因“取大”或“取小”的原因造成的借贷方差额应加减哪个抵销项目？例：假定抵销关系为A公司的应付账款（100元）与B公司的应收帐款（60元）和其他应收账款（30元）相抵销，且差额对账定义取较大金额，对账后生成的抵销分录为借：应付账款贷：应收账款其他应收账款100—(60+30)=10，差额10元如何计入应收账款或其他应收账款?系统解决方案：系统自动将差额10计入位置靠前的项目即应收账款，做为生成抵销分录的数据；同时如果对系统自动调整不满意，系统也提供了相应的调整功能，可以根据您的要求手工调整差额，在应收账款、其他应收账款中重新分配。另外，在抵销关系定义时，抵销项目的排放顺序，可以在定义抵销关系中调整，用户可以把希望被调整的项目放在最靠前的位置，这样系统在默认状态下自动调整抵销关系中的有关项目。对于允许的差额，系统提供金额、比率值两种定义方式：•差额绝对值：指抵消关系借贷方差额的绝对值。•差额百分比：差额绝对值/较大金额在系统进行自动对账后，用户可以进行对账对符结果和未符结果的查询。在查询对符、未符清单时，系统同时提供了一个联查详细原始数据的功能，在显示出的对符、未符清单中，点击蓝色且有下画线的数据，可以将该数据的计算过程中采用的内部交易、个别报表原始数据提取出来，供用户检验、查询，以便于调整有关的内部交易数据。抵销分录的生成系统提供两种抵销分录的生成方式：自动抵销和手工抵销。系统经过自动对账后，根据定义的抵销关系和确定的合并范围，自动生成抵销分录；对于无法自动生成的分录，系统提供了手工录入的方式，用户可以通过调用常用抵销分录模板，可以快速地填制抵销凭证；同时系统提供了抵销分录明细查询、汇总查询和抵销分录一览表等查询方式。

3.3、合并报表生成经过上述的数据处理，合并报表所需要的个别报表、个别报表调整表、抵销分录等数据已在系统中生成，用户只需在合并报表生成模块点击生成合并报表，系统自动依据有关的数据和合并报表范围生成合并报表；在生成合并报表的同时，系统自动生成合并工作底稿和工作底稿简表，这些自动生成的合并报表及工作底稿系统提供了查询、打印、导出EXCEL方式等功能。工作底稿是合并过程的一个总体反映，它以纳入合并范围的各单位的个别会计报表和相应的的抵销分录汇总表为基础，对个别会计报表各项目的数据进行汇总和抵销处理，最终计算得出合并会计