基础亭喜全77讲义16zksf wtxjc1开发新技术、产品新工艺发生研究费用_第1页
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文档简介

【案例】如果企业研究开发费用一共3000万，其中研究阶段的支出1000万，开发阶段的支出2000万，未形成无形资产 市场研究、效率或管理研究政部和家税务规定其他行。100（纳税调减，不影响会计利润，不影响计算三项经费的工资总270%在股权持有满22014年该企业利润总额890万元；财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。2014年该企 【答案】60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减201511（包括自行建造，下同100万元（含）的，允许在计算应纳税所得额时全额扣除；单位价值超过100万元的，允许缩短折旧年限或采取加速a、b60%；对其购置的已使用过的固定资产，最低折旧年限不得低于实施条例规定的最低折旧年限减去已使用年限后60%。最低折旧年限一经确定，不得改变。企业第a、b条规定采取加速折旧方法的，可以采倍余额递减法或者年数总和法。加速折旧方法一经确定，不减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和并符90%计入收入总额。企业“购置并实际使用”《环境保护设备企业所得税《节能节水设备企业所得税》和《安全生产设备企业所得税》规定的“环境保护、节能节水、安全生产”等设备的，该设备的投资额的10%5额不允许抵扣，其设备投资额应为上注明的价税合计金额。企业设备取得普通的，其设备投资额为普通上注明的金额。【经典母题】某小型微利企业（一般）2015年国产环保设备一台，取得的普通，价税合计11.7万102016（）【答案】所以，201525-20=5（万元。民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方的部分，可以决定减征

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