贷款政策与管理

会计学1贷款政策与管理

一、贷款对象和条件（一）贷款对象企（事）业法人其他经济组织、个体工商户

自然人贷款对象选择与银行经营环境和市场定位紧密相关第1页/共46页（二）基本条件

1、应当具备产品有市场、生产经营有效益；

2、不挤占挪用信贷资金、恪守信用。第2页/共46页（三）具体要求

1、企业或业主在本行业从业一定时间以上；

2、有一定的自有资本

3、资产负债率符合要求

4、有一定的经营规模（年销售收入）

5、无不良信用记录

6、合法合规经营

7、符合国家环保要求

8、在本银行开户

贷款的具体条件很多体现在住房按揭、抵押贷款等领域

第3页/共46页

二、贷款主要种类及管理要点按期限活期贷款（透支）定期贷款（短、中、长）保证贷款抵押贷款质押贷款按贷款方式信用贷款担保贷款票据贴现按是否承担责任自营贷款委托贷款（一）贷款种类第4页/共46页第三方要怎样才有资格作为银行贷款担保人（一）具有完全民事行为能力的自然人，年龄在18（含）--65周岁（含）之间；（二）具有合法有效的身份证明（居民身份证、户口本或其他有效身份证明）及婚姻状况证明；（三）具有良好的信用记录和还款意愿；（四）具有稳定的收入来源和按时足额偿还贷款本息的能力;（五）当贷款人没有能偿还贷款时担保人就要替贷款人偿还贷款本息。第5页/共46页

商业银行贷款还可以按偿还方式、按贷款数量、按贷款用途进行分类按贷款用途流动资金贷款固定资金贷款按贷款量批发贷款零售贷款按偿还方式一次性偿还贷款分次偿还贷款贷款种类第6页/共46页

（二）贷款组合——资产组合理论

1、贷款种类的选择考虑两个基本因素：收益和风险

2、各银行贷款组合结构存在较大差别第7页/共46页第二节

贷款政策与程序

★本节内容

1、贷款原则

2、贷款政策

3、贷款决策程序

4、贷款协议（借款合同）第8页/共46页

一、贷款原则1.依法贷款的原则2.遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则3.遵循公平竞争、密切协作的原则4.安全性、流动性、效益性原则5.区别对待，择优支持原则贷款原则（一）我国商业银行的贷款原则第9页/共46页

——评价借款人信用标准的6C原则：（1）品德（Character）（2）能力（Capacity）（3）资本（Capital）（4）担保(Collateral)

（5）经营环境(Condition)（6）事业的连续性（Continuity）

——LAPP原则：（1）流动性（Liquidity）（2）活动性（Activity）（3）盈利性（Profitability）（4）潜力（Potentialities）

相关教材上讲的6C原则：（1）品德（2）能力（3）资本（现金）（4）担保（抵押）（5）环境（6）控制（二）西方商业银行的贷款原则第10页/共46页

二、贷款政策宏观信贷政策贷款投向政策贷款利率政策贷款总量政策（一）宏观信贷政策

定义信贷政策是指导贷款决策行为的各项方针、措施的总和。第11页/共46页1、国务院《促进产业结构调整暂行规定》和《产业结构调整指导目录》（2005.12）

2、《国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》（2005.）

3、银监会制定《银行开展小企业贷款业务指导意见》2005

4、2008年11月国家出台《扩大内需促进经济增长十大措施》

刺激经济计划4万亿——18万亿。

银行的贷款哲学是通过正式的贷款政策书面表达出来的。

——乔治·H·汉普尔第12页/共46页（二）微观信贷政策

微观贷款政策是各商业银行制定的规范贷款行为，加强贷款风险管理措施、办法的总称。

微观贷款政策是银行内部贷款风险管理的“宪法”，是贷款风险组织管理的核心内容。微观信贷政策的主要内容有哪些？贷款审批的分级授权贷款的期限和品种结构贷款发放的规模控制贷款的审批和管理程序合格贷款的标准或条件关系人贷款政策信贷集中风险管理贷款定价贷款的担保政策贷款档案的管理政策贷款的日常管理和催收政策对所有贷款质量评价的标准对不良贷款的处理

第13页/共46页

贷款业务的发展战略包括银行希望业务扩展的速度和贷款规模、开展业务的行业和区域、品种等。

1、例如，某银行在当年信贷政策中提出，企业贷款增长15％，贷款规模达到4000亿元；个人消费贷款增长10％，规模达到500亿元，其中，信用卡贷款增长20％，市场占有率达到10％，贷款规模达到100亿元。

2、某二级分行《2006年信贷管理工作意见》：

(1)积极营销城建及开发区基础设施建设项目。

(2)继续力口大对电力、交通、石油化工、医药等传统优势行业的信贷投放。第14页/共46页(3)加大优质制造业、新型制造业优质客户的投入。

(4)努力增加对卫生医疗、教育等非生产流通领域的贷款投放。重点国家级示范重点高中、省级重点中学、二甲(含)以上医院中资产负债率低、现金流量大、市场占有率高的信贷客户。（5）在控制风险的基础上，迅速做大建筑业市场。（6）积极拓展物流、商贸领域贷款。五金城、医药城、不锈钢交易市场等商贸集散地。

……第15页/共46页三、贷款决策程序——贷与不贷及贷款结构的设计综合分析确定贷款结构提出贷款结构方案与客户谈判能否满足银行与客户的需要拒绝贷款完成贷款文件发放贷款否否第16页/共46页

我国银行贷款业务程序贷款申请对借款人的信用等级评估贷款前调查贷款审查、审批签订借款合同贷款发放贷后检查贷款收回和不良贷款的处置贷款资料整理归档①②③④⑤⑥⑦⑧⑨第17页/共46页

四、贷款协议（借款合同）

贷款协议的主要条款

消极承诺和积极承诺

第18页/共46页第三节

贷款审查一、审查目的：审查资质、还款能力、提供更好的服务等。

二、审查的原则

第19页/共46页第四节

贷款质量评价★本节内容

1、贷款质量分类（贷款五级分类）

2、分类过程

3、分类结果的分析第20页/共46页

一、贷款质量分类（贷款五级分类）

贷款五级分类指银行类机构采用财务分析、现金流量分析、担保分析和非财务分析等方法，分析借款人最终偿还贷款本息的实际能力，确定贷款的风险程度，将贷款质量划分为——

正常、关注、次级、可疑、损失五类的一种方法。

第21页/共46页借款人能够履行合同，没有理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。正常贷款关注贷款尽管借款人目前有能力偿还贷款，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级贷款借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入已无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能造成一定损失。第22页/共46页可疑贷款借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失贷款在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。第23页/共46页

二、分类过程第一步：阅读信贷档案——填写《贷款分类认定表》

第二步：审查贷款的基本情况第三步：确定还款的可能性第四步：确定贷款分类结果第五步：信贷讨论第24页/共46页填写贷款分类认定表阅读贷款档案

评估担保状况

确定贷款分类结果定义特征分类确定还款的可能性

评估还款能力

财务分析现金流量分析非财务因素分析

行业风险经营管理风险还款意愿……信贷讨论单笔贷款讨论信贷会谈审查贷款基本情况

贷款目的

还款来源

资产转换周期还款记录

未来的经营状况综合分析

过去的业绩现在的财务状况现有和潜在的问题第25页/共46页三、分类结果的分析计算相关指标并对比分析正常贷款余额/全部贷款余额关注贷款余额/全部贷款余额1（正常贷款余额+关注贷款余额）/全部贷款余额2、不良贷款余额/全部贷款余额次级贷款/全部贷款余额可疑贷款/全部贷款余额损失贷款/全部贷款余额第26页/共46页我国商业银行不良贷款情况表

单位：亿元、％2008.6.302006.12.30余额占全部贷款比例余额占全部贷款比例不良贷款12425.15.5812549.2

7.09其中：次级类贷款2154.20.972674.6

1.51

可疑类贷款4294.91.935189.3

2.93

损失类贷款5975.52.684685.3

2.65不良贷款分机构：11762.86.10

国有商业银行11031.77.4310534.9

9.22

股份制商业银行731.11.651168.12.81

城市商业银行501.92.72654.7

4.78

农村商业银行122.03.62153.65.90

外资银行38.40.5037.90.78资料：第27页/共46页两个监管指标

1、不良资产率

不良资产率＝不良信用风险资产／信用风险资产×100%

≦4%2、不良贷款率不良贷款率＝（次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款）／各项贷款×100%

≦5%第28页/共46页第五节

问题贷款的发现与处理

★本节内容

1、问题贷款的产生与发现

2、有问题贷款的处理程序

3、呆帐准备金

第29页/共46页

一、问题贷款的产生与发现

1、问题贷款的含义

2、问题贷款是如何形成的？

——企业方面的原因

——外部环境的原

——银行自身的原因

第30页/共46页

案例：2008年6月，某银行三支行与科海公司签订了一份保证借款合同，保证人是联合开发有限公司，贷款金额200万元，期限3个月，利率6．696％。该支行于合同签订之日将贷款200万元转于借款单位账户。该笔贷款在贷前调查报告中称：“截止2004年4月，借款企业总资产4．6亿元，净资产1．7亿元，资产负债率63％，规模较大，效益较好，流动比率高，还贷能力强，贷款用途用于购置钢材兴建‘XX广场’。法人代表张某，已编入世界名人录，具有开拓眼光。其公司属XX集团将在香港联交所挂牌。所以，贷款风险较小。担保单位为其下属单位，未发生过银行借款及担保情况，具有较强的担保资格。”但该笔贷款到期后经多次催收未还，贷款到期后3个月借款企业宣告破产，虽已起诉但收回无望。

银行在贷款管理的过程中存在哪些问题？第31页/共46页3、如何及时发现问题？在定期和不定期的贷后检查中注意借款人财务和非财务预警信号，并采取防范和控制风险的措施。信贷人员：发现问题贷款的第一道防线内部检查与稽核：发现问题贷款的第二道防线外部检查：发现问题贷款的第三道防线第32页/共46页

二、有问题贷款的处理程序

1、继续贷款：银行与借款人会面，商讨合作的可能性，如可能，银行会继续向借款人注入新的资金。

2、寻求新对策：当追加资金方案不能选择时，银行和企业还可以协商制定一个双方同意的政策。包括：减债程序和时间限制、增加担保、即时监控、建立损失--安全点

3、清算：当银行与企业双方无法实现上述目标时，则只有清算最后一种选择了。第33页/共46页

三、呆帐准备金

1、定义：贷款呆帐准备金是从银行收入中提取的，用于弥补贷款损失的一种价值准备。

2、目的：银行提取呆帐准备金的唯一目的是弥补评估日贷款组合中的内在损失。

3、原则：银行提取呆帐准备金要符合两项原则：

——及时性原则，

——充足性原则。第34页/共46页贷款呆帐准备金一般准备金专项准备金特别准备金4、种类第35页/共46页

5、计算步骤

（1）计算所需的专项呆帐准备金：根据贷款的分类结果，按不同的比例计提。参考的比例为：损失类贷款为100%；可疑类贷款为50%；次级类贷款为20%；关注类贷款为2%。

（2）计算普通呆帐准备金：贷款即使属于正常类，仍存在损失的可能，因此需计提普通呆帐准备金。

普通呆帐准备金＝（贷款总额-专项呆帐准备金）×规定的比例

（3）呆帐准备金总量＝专项呆帐准备金＋普通呆帐准备金第36页/共46页一个常用指标：不良贷款拨备覆盖率拨备覆盖率指标实际上银行贷款可能发生的呆、坏账准备金的使用比率。是银行出于防范风险的一种考虑，也是反应业绩真实性的一个量化指标。此项比率应不低于100%，否则为计提不足，存在准备金缺口。比率越高说明抵御风险的能力越强。拨备率的高低应适合风险程度，不能过低导致拨备金不足，利润虚增；也不能过高导致拨备金多余，利润虚降。第37页/共46页我国部分上市银行不良贷款拨备覆盖率第38页/共46页第六节

我国商业银行信贷资产管理现状★本节内容

1、我国金融机构体系信贷资产的增长情况

2、我国银行体系信贷资产的结构

3、我国商业银行信贷资产的质量

4、进一步的改革和完善第39页/共46页1、在我国金融机构体系中存在较为严重的垄断现象，信贷业务主要集中在四大国有银行；2、其他非国有商业银行在目前的金融机构体系中的地位没有得到应有的提高，它们与国有商业银行不在一个竞争起点上；3、信贷业务的高度垄断不利于银行业的自由和公平竞争，有可能降低银行业总体运行效率；4、国有商业银行的信誉优势和规模优势可能是造成垄断的主要原因。5、随着外资银行和国内中小金融机构的快速发展壮大，国家银行体系的垄断地位在削弱。第40页/共46页铁本事件

2003年，我国经济的部分领域出现了明显的过热现象，尤其是钢铁行业的投资以翻番的速度上升，为了防止结构性的动荡和经济