会计信息系统固定资产管理

学习要求1.掌握固定资产管理系统的基本特点2.了解固定资产管理系统的基本功能3.掌握固定资产管理系统业务处理的基本原则4.了解固定资产管理系统的功能结构5.掌握固定资产管理系统的业务处理流程教学内容固定资产管理系统的特点5.1.2固定资产管理系统的主要功能5.1.3固定资产管理系统业务处理的基本原则5.1.4固定资产管理系统的功能结构固定资产管理系统的业务流程固定资产管理系统的特点固定资产管理系统与其他核算管理系统相比较具有以下特点：1.数据量大、数据在计算机内保留时间长2.数据处理的频率较低3.数据处理方式较简单4.数据综合查询和统计要求较强5.需要灵活的证、表定义功能5.1.2固定资产管理系统的主要功能固定资产核算管理是企业财务核算的重要组成部分，满足企业固定资产核算管理的要求，固定资产管理系统具有如下功能：1.灵活的自定义功能2.提供多方案选择机制3.固定资产卡片导入4.计提折旧5.固定资产卡片及其变动管理6.报表管理与输出功能7.提供与账务处理系统的数据接口5.1.3固定资产管理系统业务处理的基本原则1.固定资产管理的基本原则固定资产管理系统对固定资产管理采用严格的序时管理，序时到日，具体而言体现在以下几方面：（1）当以一个日期登录对系统进行编辑操作后，以后只能以该日期或以后的日期登录才能再次进行编辑操作。（2）对任何固定资产的操作均是序时的，比如要无痕迹删除一张卡片，必须按与制作时相反的顺序，删除该卡片所做的所有变动单和评估单。

5.1.3固定资产管理系统业务处理的基本原则2.各种固定资产变动后折旧计算和分配汇总原则固定资产管理系统对固定资产变动后折旧的处理和分配遵循财政部有关制度的规定，具体来说体现在以下几方面：（1）固定资产管理系统发生与折旧计算有关的变动后，加速折旧法在变动生效的当期以净值作为计提原值，以剩余使用年限为计提年限计算折旧；直线法还以原公式计算（因公式中已考虑了价值变动和年限调整）。以前修改的月折旧额或单位折旧的继承值无效。5.1.3固定资产管理系统业务处理的基本原则（2）与折旧计算有关的变动是指除了部门转移、类别调整、使用状况调整外的由变动单引起的变动。（3）原值调整、累计折旧调整、净残值（率）调整下月有效。（4）折旧方法调整、使用年限调整当月生效。使用状况调整下月有效。（5）折旧分配：部门转移和类别调整当月计提的折旧分配到变动后的部门和类别。5.1.3固定资产管理系统业务处理的基本原则（6）固定资产管理系统各种变动后计算折旧采用未来适用法，不自动调整以前的累计折旧，采用追溯适用法的企业只能手工调整累计折旧。（7）报表统计：当月折旧和计提原值的汇总，汇总到变动后的部门和类别。5.1.3固定资产管理系统业务处理的基本原则（8）在固定资产初始设置时，如选项中“当月初使用月份=使用年限*12-1时是否将折旧提足”的判断结果是“是”，则除工作量法外，该月月折旧额=净值-净残值，并且不能手工修改；如果选项中“当月初使用月份=使用年限*12-1时是否将折旧提足”的判断结果是“否”，则该月不提足，并且可手工修改，但如以后各月按照公式计算的月折旧率或额是负数时，认为公式无效，令月折旧率=0，月折旧额=净值-净残值5.1.4固定资产管理系统的功能结构固定资产管理系统的功能模块结构如图所示

固定资产管理系统系统初始设置变动资料录入查询折旧处理转账处理报表处理建立核算单位使用部门设置资产类别设置卡片项目设置原始卡片录入辅助编码设置固定资产增加固定资产减少固定资产内部调配固定资产使用状况变动固定资产原值变动固定资产大修理其他变动资料录入工作量录入折旧计算转账凭证定义转账凭证输出自定义报表设置报表编制打印固定资产卡片打印固定资产明细账折旧费用分配表标准格式数据引入固定资产管理系统的业务流程固定资产管理系统的业务流程如图所示

设置控制参数设置核算规则固定资产原始卡片录入固定资产增减固定资产变动折旧处理生成凭证账表管理期末对账期末结账练习思考题1.固定资产管理系统有何特点？2.固定资产管理业务处理应遵循的基本原则？3.简述固定资产管理系统的业务处理流程？5.2固定资产管理系统初始设置第5章固定资产管理系统学习要求1.掌握固定资产管理系统使用前的准备工作2.掌握固定资产管理系统初始设置的基本内容和实现方法教学内容5.2.1系统使用前的准备工作5.2.2系统初始设置5.2.1系统使用前的准备工作固定资产使用前的准备工作主要包括以下几方面：1.规范固定资产数据的收集

2.规范固定资产的基础数据和历史数据

3.确定折旧方法

4.规范信息输出

5.规范业务处理的工作流程

5.2.2系统初始设置固定资产管理系统的初始设置主要包括以下几方面：1.建立核算单位建立核算单位又称为建立账套。固定资产管理系统核算单位的建立，实质上就是一个启用问题，其核心内容是设定系统主要编码的编码方式和固定资产管理系统与账务处理系统的数据接口。5.2.2系统初始设置核算单位建立过程：（1）固定资产管理系统启用

（2）登录固定资产管理系统，完成初始定义

举例说明基本处理过程操作演示5.2.2系统初始设置2.账套参数设置账套参数设置包括在账套初始化中设置的参数和其他一些在账套运行中使用的参数或判断，主要包括基本信息、折旧信息、与账务系统接口、编码方式和其他五方面的内容，它是固定资产管理系统运行的前提条件。（1）变动单生效原则（2）制单对账设置5.2.2系统初始设置3.基本编码设置固定资产管理系统的基本编码主要有使用部门、固定资产类别等，在处理这些编码时需要注意以下几个问题：（1）凡具有国家标准的，应尽量参照使用国家标准。（2）编码应尽量具有一定的层次（3）在设计编码时应注意不能超越系统编码总长度的要求（4）各管理子系统的公共码表应尽量保持一致

5.2.2系统初始设置3.基础信息设置

（1）设置资产类别固定资产的种类繁多，规格不一，要强化固定资产管理，及时、准确地做好固定资产核算，必须科学地对固定资产进行分类，为核算和统计管理提供依据。

以下例说明设置处理的基本操作方法：5.2.2系统初始设置例：189山东高科技术有限公司的固定资产分为四大类八小类，其固定资产类别方案如下表所示操作演示5.2.2系统初始设置（2）设置部门对应折旧科目对应折旧科目是指计提折旧时所对应的成本或费用科目。

例：为山东高科技术有限公司设置部门对应折旧科目，设置方式如下表所示。

操作演示5.2.2系统初始设置（3）设置增、减方式固定资产增减方式的设置主要是在固定资产有增加或减少业务时使用，类似于一摘要，系统内置了六种增加方式和七种减少方式，也可根据单位实际需要增加或减少增减方式。增加方式主要有：直接购买、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入。减少方式主要有：出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出。

5.2.2系统初始设置（4）设置使用状况从固定资产核算和管理的角度，需要明确资产的使用状况，一方面可以正确地计算和计提折旧，另一方面便于统计固定资产的使用情况，提高资产的利用效率。主要的使用状况有：在用、季节性停用、经营性出租、大修理停用、不需用、未使用等。

5.2.2系统初始设置（5）设置折旧方式折旧方法设置是系统自动计算折旧的基础。系统给出了常用的五种方法：不提折旧、平均年限法（一和二）、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法

5.2.2系统初始设置系统中提供的折旧方法的含义为：☆

不提折旧：月折旧率R=0，月折旧额=0☆

平均年限法（一）：月折旧率R=(1－净残值率)/(使用年限*12)，月折旧额=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额)*R☆

平均年限法（二）：月折旧率R=(1－净残值率)/(使用年限*12)，月折旧额=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-月初累计折旧-月初净残值)/(使用年限*12-已计提月份)5.2.2系统初始设置☆

工作量法：单位折旧R=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额－月初累计折旧-月初净残值)/(工作总量-累计工作量)，月折旧额=本月工作量*R☆

年数总和法：月折旧率R=剩余使用年限/(年数总和*12)，月折旧额=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-净残值)*R☆

双倍余额递减法：月折旧率R=2/(使用年限*12)，月折旧额=(期初账面余额-期初累计减值准备金额+期初累计转回减值准备金额)*R5.2.2系统初始设置（6）定义卡片项目卡片项目是固定资产卡片上要显示的用来记录资产资料的栏目，如原值、资产名称、使用年限、折旧方法等是卡片最基本的项目。

例：增加三个项目“主要使用者”、“负责人”和“固定资产成新率”，其中“主要使用者”和“负责人”为字符型项目，“固定资产成新率”为数值型项目，其计算公式为：（原值-累计折旧）/原值。操作演示5.2.2系统初始设置（7）定义卡片样式卡片样式指卡片的整个外观，包括其格式（是否有表格线、对齐形式、字体大小、字型等）、所包含的项目和项目的位置。

5.2.2系统初始设置以下例说明卡片样式的定义过程：新建一种卡片样式，其中包括“负责人”，并将其命名为“常用样式”

操作演示5.2.2系统初始设置（8）原始卡片录入当固定资产管理账套建立完成，并做好了基础的设置工作后，下一步在使用固定资产管理系统进行核算前，必须将原始卡片资料录入系统，即将建账日期以前的数据录入到系统中，以保持历史资料的连续性。原始卡片的录入不限制必须在第一个期间结账前，任何时候都可以录入原始卡片。固定资产原始卡片是固定资产核算和管理的基础、依据，固定资产卡片所记录的固定资产的开始使用日期的月份必须大于其录入系统的月份。

5.2.2系统初始设置以下例说明固定资产卡片的录入处理方式：山东高科技术有限公司固定资产管理系统使用前，其固定资产原始数据资料如下表所示，根据系统管理要求完成固定资产原始卡片的录入。

操作演示练习思考题1.固定资产系统设置时，应作哪些准备工作?2.固定资产初始设置的内容有哪些？3.如何设置固定资产折旧处理方式?

5.3固定资产日常管理第5章会计信息系统概述学习要求1.掌握固定资产的增、减、变动业务处理的基本方法2.掌握固定资产折旧的处理机制教学内容5.3.1固定资产增加5.3.2固定资产减少5.3.3固定资产变动5.3.4折旧处理5.3固定资产日常管理固定资产的日常管理是指固定资产的增加、减少、原值变动、固定资产的调入与调出等。5.3.1固定资产增加固定资产增加操作也称“新卡片录入”，它与“原始卡片录入”相对应。以下例说明固定资产增加处理方法：公司于1月6日，厂办新购扫描仪一台，价值1500元，净残值率4%，预计使用年限5年。操作演示5.3.2固定资产减少资产在使用过程中，总会由于各种原因，如毁损、出售、盘亏等，退出企业，该部分操作称为“资产减少”。以下例说明固定资产减少的精力处理：1月13日，财务室一台微机因电源故障导致毁损，该项固定资产卡片编号为00016，资产编号为04200003，该项资产清理实现收入500元。操作演示5.3.3固定资产变动固定资产变动包括原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、计提减值准备、转回减值准备、变动单管理等。5.3.3固定资产变动1.原值变动资产在使用过程中，除发生下列情况外，价值不得任意变动：（1）根据国家规定对固定资产重新估价。（2）增加补充设备或改良设备。（3）将固定资产的一部分拆除。（4）根据实际价值调整原来的暂估价值。（5）发现原记固定资产价值有误的。5.3.3固定资产变动原值发生变动包括原值增加和原值减少两种，通过系统提供的“原值变动”功能来实现。例1月13日，汽车添置新配件，价值10000元。

操作演示5.3.3固定资产变动2.部门转移固定资产在使用过程中，因内部调配而发生的部门变动，如不对其处理，将会影响到部门折旧的计算。例因业务需要，将厂办的复印机转到财务室使用。

操作演示5.3.3固定资产变动3.计提减值准备企业应当在期末至少在每年年度终了，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧等原因导致其可回收金额低于账面价值的，应当将可回收金额低于账面价值的差额作为固定资产减值准备。固定资产减值准备按单项资产计提。5.3.3固定资产变动固定资产的变动处理的方法基本相似，其余的固定资产变动方式可参照上述固定资产原值变动、部门转移、计提减值准备的变动处理过程。5.3.4折旧处理自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。系统每期计提折旧一次，根据录入系统的资料自动计算每项资产的折旧，并将当期的折旧额自动累加到累计折旧项目，自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。影响折旧率的因素有：原值变动、累计折旧调整、净残值（率）调整、折旧方法调整、使用年限调整、使用状况调整。操作演示练习思考题1、固定资产变动类型有哪些？举例说明固定资产变动的业务处理过程？2、影响固定资产折旧的因素有哪些？5.4固定资产的其他处理第5章固定资产管理系统学习要求1.掌握固定资产评估的基本实现方式2.掌握固定资产制单的基本处理3.了解月末对账、结账的基本处理及注意事项4.了解固定资产账表查询的基本方法教学内容5.4.1固定资产评估5.4.2制单5.4.3对账5.4.4月末结账账表管理5.4.1固定资产评估资产评估功能提供可评估的资产内容包括原值、累计折旧、净值、使用年限、工作总量、净残值率，企业可根据需要选择。固定资产评估的基本过程分为三个阶段：①选择要评估的项目②选择要评估的固定资产③制作评估单

5.4.1固定资产评估1.选择要评估的项目原值、累计折旧和净值三个项目中只能选两个，并且必须选择两个，另一个通过公式“原值-累